《建设工程经济》考试要点

《建设工程经济》考试要点第一部分工程經濟一、等值运算P：原借贷金额(现值)F：还本付息总额(终值)A：等额支付额i：计息周期复利利率公式1：F=P(1+i)n(1+i)n：一次支付终值系数－（F/P，i，n）公式2：P=F/(1+i)n(1+i)-n：一次支付现值系数－（P/F，i，n）公式3：F=A×【(1+i)n-1】/i(1+i)n-1/i：年金终值系数－（F/A，i，n）公式4：P=A×【(1+i)n-1】/【i(1+i)n】(1+i)n-1/i(1+i)n：年金现值系数－（P/A，i，n）公式5：A=P×i(1+i)n/【(1+i)n-1】i(1+i)n/(1+i)n-1：等额支付资金回收系数－（A/P，i，n）公式6：A=F×i/【(1+i)n-1】i/(1+i)n-1：等额支付偿债基金系数－（A/F,i，n）二、名义利率、有效利率(实际利率)r：名义利率m：一年内计息周期数ieff：有效利率公式1：r=i×m公式2：F=P×【1+(r/m)】m————此项必考！！！公式3：ieff=【1+(r/m)】m-1三、建设项目不确定性分析1、盈亏平稳分析C：总成本TU：单位成品营业税及附加P：单位产品销售价格BEP(Q):赢亏平稳点时的产销量C=固定成本CF+单位产品变动成本CU×产销量Q可变成本：原材料、燃料、动力费、包装费、计件工资B=S-C（销售收入-总成本）BEP(Q)=CF/(p-CU-TU)————重点！！！产量<BEP(Q)－亏损，产量>BEP(Q)－盈利2、财务评判基准收益率ic：最低标准的收益水平。财务净现值(FNPV)：用一个预定的基准收益率(或设定的折现率)ic，分不把整个运算期内各年发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和。财务内部收益率(FIRR)：使投资方案在运算期内各年净现金流量的现值等于零时的折现率。FNPV运算公式见课本P26FNPV>0，方案有收益；FNPV<0，方案亏损项目的盈利能力越强FNPV越大基准收益率越大，FNPV越小敏锐性分析指标的确定：分析投资回收快慢：投资回收期分析产品价格波动对方案超额净收益的阻碍：财务净现值分析投资大小对方案资金回收能力的阻碍：财务内部收益率五、财务现金流量表总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用(利息支出)+其他费用经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出六、设备更新分析有形磨损：第一种：设备在使用过程中，在外力的作用下实体产生的磨损、变形和损坏第二种：设备在闲置过程中，受自然力的作用而产生的实体磨损无形磨损：第一种：设备的技术结构和性能并没有变化，设备的制造工艺持续改进导致设备价格已比原先廉价第二种：科学技术进步，生产出更先进的设备，导致原有设备贬值补偿方式：有形局部补偿：修理、无形局部补偿：现代化改装有形无形完全补偿：更新(更换设备)设备更新方案必选应遵循的原则：不考虑陈本沉没、逐年滚动比较设备的自然寿命：开始使用到报废设备的技术寿命：开始使用到因技术落后被剔除设备的经济寿命：开始使用到年平均使用成本最小(或年盈利最高)设备经济寿命（使为最小时的N0）运算：——N年内设备的年平均使用成本P—设备目前实际价值Ct—第t年的设备运行成本LN—第N年末的设备净残值当各年的成本逐步增加额相等时，增加额为λN0—设备的经济寿命λ—设备的低劣化值七、设备租赁分为融资租赁、经营租赁租金附加率运算法：R—每期租金P—租赁资产的价格N—租赁期数，可按月、季、半年、年计i—与租赁期数相对应的利率r—附加率租金年金运算法：期末支付:R=P×i(1+i)N÷[(1+i)N-1]期初支付:R=P×i(1+i)N-1÷[(1+i)N-1]八、价值工程V=F/CV－价值、F－研究对象的功能、C－成本九：新技术、新工艺和新材料的选择原则1、技术上先进、可靠、适用、合理2、经济上合理当用的静态分析方法：增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法常用的动态分析方法：净现值法、净年值法R(2-1)=C1－C2/(I2－I1)×100%R(2-1)：增量投资收益率C1、C2：旧、新方案的经营成本I2、I1：旧、新方案的投资额第二部分会计基础与财务治理一、财务会计的智能和核算方法会计具有核算和监督两个差不多职能会计假设：会计主体、连续经营、会计分期、货币计量会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润会计等式：静态会计等式：资产=负债+所有者权益动态会计等式：收入-费用=利润(亏损)二、资产的核算企业资产可分为：流淌资产和非流淌资产。非流淌资产又包括长期股权投资、固定资产、无形资产和其他非流淌资产。流淌资产是指能够在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，要紧包括现金、银行存款、应收及预付款项、短期投资、待摊费用、存货等。目前银行结算方式包括：银行支票、汇票、商业汇票、银行本票、信用卡、汇兑、托付收款、异地托收承付和信用证。待摊费用：低值易耗品摊销、预付的保险费、一次性购买的印花税票和一次性购买印花税税额较大需分摊部分。固定资产计提折旧：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营治理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产折旧方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法平均年限法：固定资产年折旧额=(固定资产原值-估量净残值)/固定资产估量使用年限固定资产年折旧率=（固定资产原值-估量净残值)/(固定资产原值×固定资产估量使用年限)×100%=(1-估量净残值)/固定资产估量使用年限×100%双倍余额递减法：固定资产折旧率=2÷固定资产估量使用年限×100%年数总和法：固定资产折旧率=尚可使用年限/【估量使用年限×（估量使用年限+1）÷2】无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、专利技术、特许权。其他资产：除流淌资产、长期投资、固定资产、无形资产等以外的资产，要紧包括产期待摊费用、临时设施和其他长期资产等。三、负债的核算流淌负债包括：短期借款、应对票据、应对账款、预收账款、应对工资、应对福利费、应对股利、应交税金、其他应对款、其他应交款、预提费用、1年内到期的长期借款。非流淌负债;长期借款、应对债券、长期应对款、专项应对款四、所有者权益的核算所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。实收资本:投资者实际投入企业的资本。资本公积是指由企业投资人、捐赠人投入或从其他来源取得的所有者享有但不属企业注册资金范畴的资本。包括：资本(或股本)溢价、同意捐赠资产、股权投资预备、拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积。留存收益包括盈余公积和未分配利润，盈余公积包括法定盈余公积（净利润的10%）、任意盈余公积、法定公益金（净利润的5-10%）。五、成本与费用的核算1、工程成本的核算费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利益无关的经济利益的总流出。费用按经济内容进行分类，可分为劳动对象方面的费用、劳动手段方面的费用和活劳动方面的费用三大类。费用按经济用途可分为生产成本和期间费用两类。成本是针对一定的成本核算对象而言的，而费用时针对一定的期间而言的。施工企业与施工生产经营活动有关的各项支出，都应该按照规定计入企业的成本、费用，具体包括工程成本和期间费用两大类。工程成本=直截了当费+间接费直截了当费包括：耗用的材料费用、耗用的人工费用、耗用的机械费用、其他直截了当费用。间接费用是指企业下属的施工单位或生产单位为组织和治理施工生产活动所发生的费用（临时设施摊销费用、施工治理人职员资、奖金、职工福利费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动爱护费、排污费及其他费用）下列支出不得列入产品成本：资本性支出、投资性支出、期间费用支出、营业外支出、资产减值预备、在公积金、公益金中开支的支出、其他不应列入产品成本的支出（施工企业被没收的此财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、各种企业赞助、捐赠等支出）2、期间费用的核算期间费用指企业当前发生的，与具体工程没有直截了当关系的，必须从当期收入中得到补偿的费用。包括治理费用、财务费用、营业费用（房地产公司）治理费用是指企业为治理和组织企业生产经营活动而发生的各项费用。（公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、聘请中介机构费、诉讼费、税金、矿产资源补偿费、排污费、绿化费、技术转让费、研究与开发费、无形资产摊销费、长期待摊费用、购销业务应酬费、坏账预备、存活盘盈盘亏）财务费用是指企业企业为筹集生产所需资金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑缺失、有关手续费、其他财务费用。六、收入的核算收入分为销售产品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入、建筑（施工）合同收入建筑（施工）合同的要紧特点：①先有买主、后有标的，造价在合同签订时差不多确定②资产建设周期长③所建筑资产体积大、造价高④合同一样为不可撤销合同合同分立的条件：1、每项资产均有独立的建筑打算2、建筑承包商与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够同意或拒绝与每项资产有关的合同条款3、每项资产的收入和成本能够进行单独辨认。合同合并的条件：1、该组合同按一揽子交易签订2、该组合同紧密有关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分3、该组合同同时或一次履行。合同收入的内容：建筑（施工）合同收入包括初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入两部分。七、利润的运算：利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括减去费用后的净额、直截了当计入当期利润的利得和缺失。营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-治理费用-销售费用-财务费用-资金减值缺失+公允价值变动收益（缺失为负）+投资收益（缺失为负）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用所得税的运算：资金的账面价值大于计税基础或负债账面价值小于计税基础，产生应纳税临时性差异。资金的账面价值小于计税基础或负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣临时性差异。递延所得税负债=应纳税临时性差异×所得税适用税率递延所得税资产=可抵扣临时性差异×所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债—递延所得税资产所得税=当期所得税+递延所得税费用（—递延所得税收益）利润分配顺序：1、补偿往常年度缺失2、提取企业公积金3、向投资者分配的利润或股利4、未分配利润八、企业财务报表资产负债表：反映企业在某一特定日期财务状况的报表，属于静态报表以资产=负债+所有者权益为依据编制，公司负债总额=资产总额-所有者权益总额利润表：反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，属于动态报表以利润=收入-费用为依据编制现金流量表：反映企业移动会计期间现金和现金等价物流入流出的财务报表，属于动态的财务报表现金流量的分类：（经营、投资、筹资）活动产生的现金流量三类九、财务分析财务分析的方法：会计分析、比率分析、因素分析、综合分析会计分析:会计报表比较的方法：水平分析法（与历史某一时期相比较）、垂直分析法（运算报表中各项目占的比重）、趋势分析法比率分析盈利能力分析:净资产收益率=净利润/平均净资产×100%净资产=企业期末资产减负债后的余额平均净资产=（期初净资产+期末净资产）÷2总资产酬劳率=息税前利润总额÷平均资产总额×100%息税前利润总额=利润总额+利息支出平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷22、营运能力分析总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额流淌资产周转率：流淌资产周转次数=流淌资产周转额/平均流淌资产余额流淌资产周转天数=运算期天数/流淌资产周转次数存货周转率：存货周转次数=主营业务成本/存货平均余额存货周转天数=运算期天数/存货周转次数应收账款周转率（周转次数）=主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数=运算期天数/应收账款平均余额偿债能力分析资产负债率=负债总额/资产总额（该指标为50％时比较合适，若大于100％表明企业已资不抵债。）速动比率=速动资产/流淌负债（速动比率为1讲明企业有偿债能力，低于1讲明企业偿债能力不强）速动资产=流淌资产-存货=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款流淌比率=流淌资产/流淌负债（合理的流淌比率应为2）进展能力分析销售（营业）增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额资本积存率=本年所有者权益增长率/年初所有者权益因素分析：连环替代法、差额运算法综合分析:杜邦分析体系十、筹资治理资金成本=资金筹集费+资金使用费资金成本率=资金使用费用/筹资总额×（1-筹资费率）资金成本受无风险收益率、风险酬劳率、企业融资规模、资本市场的条件4个因素阻碍短期筹资：商业信用筹资和短期借款信用条件的符号表达：“2/10,1/20,n/60”所代表的含义为：信用期60天，10日内付款有2％的折扣，10天后至20天付款有1％的折扣，超过20天则全额付款。十一、流淌资产财务治理1、现金持有成本=现金置存成本+现金交易成本最佳现金持有量是机会成本与交易成本相等时的现金持有量，是机会成本、治理成本、短缺成本之和最低的现金持有量。企业存有一定数量的现金是为了满足：交易性需要、预防性需要、投机性需要2、应收账款成本：机会成本、治理成本、坏账成本评判客户信用：5C评估法（品质、能力、资本、抵押、条件）、信用评分法存货:一样存货占企业总资产的30％左右。存货成本：订货成本、购置成本、储存成本、缺货成本存货经济批量（最佳存货量）：Q*=（2KD÷K2）0.5K：一次订货成本（差旅费、电话费等）D：存货年需要量K2：储存物资的单位成本存货资金占用量的测定方法：周转期法、分析法、比率法、余额法（周转期法）存货资金占用量=平均每天周转额×周转期（分析法）存货资金占用量=（存货上年平均余额-不合理占用）×（1+本年度生产增长率）×（1-本年度存货周转加速率）存货ABC分析法（巴雷托分析法）的分类标准:金额标准、品种数量标准。第三部分建设工程估价建设工程项目总投资（针对建设单位）1、工程项目总投资=建设投资+铺底流淌资金建设投资=设备工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费用+预备费+建设期利息+固定资产投资方向调剂税（目前暂不征收）铺底流淌资金一样为流淌资金的30%设备及工器具购置费设备购置费=设备原价+设备运杂费（采购费、运输费、包装费、保管费、装卸费）进口设备抵岸价是指抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税以后的价格。进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费（见课本P222）注：其中消费税仅对部分进口产品（如轿车等）征收；全额上税的设备不收取海关监管手续费进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费工程建设其他费（土地使用费、与项目建设有关的其他费用、与以后企业生产经营有关的其他费用）预备费=差不多预备费+涨价预备费差不多预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费用）×差不多预备费率涨价预备费:PC=ΣIt【（1+f）t-1】It：第t年的建筑安装费、设备及工器具购置费之和n：建设期Σ为第t=1到第nf：建设期价格上涨指数建设期利息:通常假定借款均在年中发生，借款第一年按半年计息，其余年份按全年计息。建设期第i年应计利息=（年初借款本息累积+本年借款额/2）×年利率二、建筑安装工程费的组成与运算（针对施工单位）1、建安费用组成建安工程费=直截了当费+间接费+利润+税金直接费=直截了当工程费+措施费直截了当工程费=人工+机械+材料措施费：环境爱护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工增加费、二次搬运费、大型机械进出场及安拆费、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完成工程及设备爱护费、施工排水降水费。间接费=规费+企业治理费规费：工厂排污费、工程定额测定费、社会保证费、住房公积金、危险作业以外损害保险。企业治理费:治理人职员资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他。税金=营业税+都市爱护建设税+教育附加2、建安费用运算运算方法分为：工料单价法、综合单价法（全费用、部分费用）工料单价法计价方法：以直截了当费为运算基础、以人工费和机械费为运算基础、以人工费为运算基础。建设工程定额按生产要素内容分：人工定额、材料消耗定额、施工机械台班使用定额按编制程序和用途分：施工定额、预算定额、概算定额、概算指标、投资估算指标按投资的费用性质分：建筑工程定额、设备安装工程定额、建筑安装工程费用定额、工器具定额、工程建设其他费用定额工程量清单计价工程量清单包括:封面、填表须知、分部分项工程量清单（闭口清单）、措施项目清单（可调整清单）、其他项目清单其他项目清单：招标人部分包括：预留金、材料购置费；投标人部分包括：总包服务费、零星工作项目费预留金一样为工程总造价的3%-5%，零星工作项目中的人工计量占人工消耗总量的1%，零星工作项目中的机械计量占机械消耗总量的1%工程量清单计价：采纳不完全费用综合单价。综合单价=人工费+材料费+机械使用费+治理费+利润+风险费工程造价=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金建设工程项目投资估算投资估算的四个时期：项目规划时期（误差承诺>30%）、项目建议书时期（误差<30%）、初步可行性研究时期（<20%）、详细可行性研究时期（<10%）项目投资=年销售额/资金周转率建设工程项目设计概算（建设投资）设计概算的作用：是国家制定和操纵建设投资的依据、是编制建设打算的依据、是进行贷款的依据、