经济法最近3年题型量分析

20092010201122112211.511.5233.522.524【说明】无效民事行为，是注会经济法出选择题的高频考点，考生们应引起足够无民事行为能力人接受赠与、、获得等纯获益的行为，属于有效行为无民事行为能力人可以实施某些与其相适应的细小的日常生活方面的法律行(如9岁的男孩从小卖部了1元的雪糕)，该行为有效下完成法律行为。如在法定人帮助下，作为房屋合同的人或者买受人享受权①限制民事行为能力人订立的纯获益的合同或者与其、智力相适应的合同，直接9①因而订立的合同，不损害国家利益的，属于可变更、可撤销合同②因而订立的合同，损害国家利益的，属于无效合同因而实施的单方民事行为(如的免除)，属于无效民事行为因胁迫而实施的单方民事行为(如的免除)，属于无效民事行为(2)因乘人之危实施的单方民事行为(如的免除)，属于无效民事行为。一切与法律的“强制性或者性”规定相抵触的、公序良俗和社会公共利益的以合法形式掩盖目如通过合法的、捐赠形式来达到隐匿财产、逃避的目的，属于无效行为以合法形式掩盖目不能完全辨认自己行为的完全不能辨认自己行为的 为（7）以合法形式掩盖 对人同意;涉及的典型的形成权还包括：法定解除权、追认权、抵销权等。撤销权人撤销可撤销的民事行为，其意思表示应向或仲裁机构作出;由人民或仲裁机构确认请求人是否享有撤销权;但或仲裁机构不主动干预。当事人经营范围订立合同，不因此认定合同无效，但国家限制经生的法律直接由被人承担的一种法律制度。包括三种类型：委托、法定和指定1.人“以被人的名义”为民事法律行为【委托VS隐名】正是由于隐名不符合的一般特征，因此，“受托人3.人所为的民事行为的法律效果归属于被人(区别于代表)【VS代表】法人组织一定有法定代表人，法定代表人从事的行为属于代表行为。力归属问题;人从事的法律行为不是被人的法律行为，只是其效力归属于被人。委托的被人在时必须具有相应的民事行为能力委托为不要式行为，既可以采面形式(委托书)，也可以采用口头或者委托书不明的，被人应当向第三人承担民事责任，人负连带责任(四)权自己，指人被人与自己从事双方，同一人双方当事人进行同一项民事活动的行为人和第三人串通损害被人的利益(1)没有权的行为(2)权的行为(3)权终止后的行为无权情况下订立的合同，属于效力待定的合本人追认——无①明确追②默示追相对人可以催告被人在1个月内予以追认，被人未作表示的，视为追认【解释】一旦本人追认，无权行为就确定地转化为无效民事行为，由各方当事人按照过错程度承担。催告——不直接产生法律，应等待被人的回【解释构成要件1：人无权构成要件2：相对人上为善意构成要件3：相对人“有理由相信”无权人有权法律：行为有效，直接约束被人或盖有的空白合同书，使得相对人相信其有权;(2)无权人此前曾被授予表见与无权的竞善意相对人：既可以主张其为无权，也可以主张其为表②如果主张表见，则行为有效被人(本人①被人不得以无权作为抗辩事由，主张行为无效【解释1】表见本质上是一种无权，在构成表见的情境下，“表见”【解释2】被人只有一个选择权——追认(在善意相对人行使撤销权之前);善意相 1.时效的概念与特(1)时效是指债权请求权不行使达一定期间而失去国家强制力保护的制度(2)时效属于法律事实中的“”时效期间的经过，债权人不丧失“权”，不影响债权人的“实体权利”，但是，在确认时效期间届满的情况下，应驳回其请求，即债权人丧失“胜诉当事人未提出时效抗辩，不应对时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。(2011当事人在一审期间未提出时效抗辩，在二审期间，不予支持，但其基于新的能够证明对方当事人的请求权已过时效期间的情形除外。(2011年愿履行义务后，又以时效期间届满为由进行抗辩，不予支持。2.时效的适用对(1)时效适用于债权请求权，其他请求权(如物上请求权)不适用时效(2)当事人对下列债权请求权提出时效抗辩的，不予支持②兑付国债、金融债券以及向不特定对象的企业债券本息请求权④其他依法不适用时效规定的债权请求权3.时效与除斥期才能无论当事人是否主张，均应当主动2除适用短期、长期时效以外的其他纠1(1)身体受到要求赔偿(2)质量不合格的商品未(3)延付或拒付4(1)货物合(2)技术合20定有履行期限的债的请求权，从清偿期届满之日起算;当事人约定同一分期履行的，时效期间从“最后一期”履行期限届满之日起计算(而期分别起算)。时效期间从债权人要求人履行义务的宽限期届满之日起计算，但人在债权人第一次向其主张权利之时明确表示不履行义务的，时效期间从人明确表示不履行义务因行为而发生的赔偿请求权，从受害人知道或者应当知道其权利被或者损害时起算。人身损害赔偿的时效期间，明显的，从受伤之日起算;当时未发现，后经检查确诊的，从伤势确诊之日起算。对于这类因行为而发生的赔偿请求权，计算时效的起算点时，必须要求请求权人知道事实和加害人。请求他人的债权的请求权，应当自义务人义务时起算权利人不知道或者不应当知道权利被，则时效期间不开始计算。但是，从权利被之日起超过20年的，不再受法律保护。发生原因（事由发生原因（事由 6当事人提讼当事人一意履行义务（因素 人、丧失权、丧失行为能力;提 债权;④为主张权利而申请义务人或;⑤申请诉前财产保在中主张抵销;⑨其他与提讼具有同等时效中断效力的事项。的“省级”有影响的上登具有主张权利内容的公告的，但法律和司法解释另有特别①对于连带债权人、连带人中的一人发生时效中断效力的事由，应当认定对其他连带债权人、连带人也发生时效中断的效力。②债权人提起代位权的，应当认定对债权人的债权和人的债权均发生时③债权转让的，应当认 时效从债权转让通知到 人之日起中断④承担情形下，构成原 人对承认的，应当认定 时效从承担意思不同的中止事由发生的时间，会产生不同的，要注意区别对待(1)在民定的最长时效期间内，时效中止的持续时间没有限制【解释】在最长时效内，时效(2141(2)时效的中断可以数次进行，但是不得超过20年最长时效的限制20092010201122111134.511.511.51756.522.539.5投资人为一个自然人，且只能公民(不包括港、澳、台同胞)法律、行政从事营利性活动的人，不得作为投资人申请设立个人独资企业【解释】国家、机关、、、官、商业银行工作人员可以使用厂、店、部、中心、等等不得使用“有限”、“”或者“公司”字样机关对投资人申报的出资权属、出资数额和是否实际缴付等情况不予。【解释为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业承担无限责任。1.3个涉及“吊销”的(2008年、2006年多选题6个月以上的，吊销元以下的罚款;情节严重的，并处吊销涂改、出租、转让的，责令改正，没收违法所得，处以3000元以下的罚款;情节严重的，吊销。应当由投资人或其委托的人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记投资人或者被，无继承人或者继承人决定放弃继承被依法吊销法律、行政规定的其他情形人个人独资企业解散，由投资人自行或者由债权人申请指定人【解释】只有两条道儿：(1)投资人自行;(2)“债权人”申请指定。投资人的近亲属、继承人等无权自行，也无权申请指定。投资人自行的，应当在前15日内通知债权人，无法通知的，应当予以公所欠职工工资和社会费用所欠其他【解释1】个人独资企业财产不足以清偿的，投资人应当以其个人的其他财产予【解释2】个人独资企业时的财产清偿顺序中第一顺序并非费用个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的仍应承担偿还责任，但债权人在“5年内”未向人提出偿债请求的，该责任消灭。特殊的普通合伙企业(如会计师)适用普通合伙企业的一般规定，其特殊性主要体现在“责任的承担”上。一个或者数个在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他以其在合伙企业中的财产份额为限承担(2)执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业，以合伙企业财产对外承担责任后，该应当按照合伙协议的约定对给合伙企业造成的损失承担赔偿责任。在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业以及合伙企业的其，由全体承担无限连带责任。【说明】此考点为2012年会计师考试《经济法》新增内容，请广大考生引外商投资合伙企业，是指2个以上外国企业或者个人境内设立合伙企业，以【解释1】外商投资合伙企业的组成包括两种类型：“外+外”、“外+中”关法律、行政、规章的规定，符合有关外商投资的产业政策。 》类和标注“限于合资”、“限于合作”、“限于合资、合作”、“中方控股”、“中方相对控股”和有比例要求的项目，不得设立外商投资合伙企业。外国企业或者个人境内设立合伙企业，应当由全体指定的代表或者共同委托的人向工商行政管理部门的地方工商行政管理部门申请设立登记，领取《外商投资合伙企业》后，方可从事经营活动。【解释】设立外商投资合伙企业，除非该企业经营范围中有属于法律、行政或者外国企业或者个人境内设立的合伙企业解散的，应当依照《合伙企业法》规定进行。人应当自结束之日起15日内，依法向企业登记机关办理注销登记合伙企业的外国“全部”退伙，该合伙企业继续存续的，应当依法向企业登 中外合作的人企×√严宽普通依照合伙协议的约定执行√××√20092010201122222211.52311.533.54533.52012年的主要变化是：(1)新增了“外国投资者并购境内企业的安全”的规国家鼓励外商以可自由兑换的外币出资;经机关批准，外国投资者也可以用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的利润出资。①“(A)外国投资者通过贸易结算取得的;(B)从中国境内依法取得并汇外的利润;(C)转股、减资、、先行回收投资所得(D)外国投资者通过在债券、等合法方式取得的投资有价和金融衍生品(外国投资者使用合法获得的参与境内上市公司定××√××√√业的再投资，应当符合外商投资及有关规定的要求，遵守国家外商投资产业政策、并购安全、反的有关规定。实物、工业或专有技术出中外投资者以实物、工业或专有技术出资需要作价时，其作价由中外投资各方中外投资者用作投资的实物、工业或专有技术，必须为自己所有、且未设立任用以企业名义取得的、租赁的设备或者其他财产出×××用仅通过证协议方式取得的技术使用权出×①外方投资者用以投资的机器设备或者其他物料，还应报批准机关批准②外方投资者作为出资的工业、专有技术，应报批准机关批准(二)各类外商投资企业比的规中外合资经营企业中，外国合营者的投资比例一般不得低于合营企业资本25%①取得法人资格的合作企业：外国合作者的投资比例一般不得低于资本的②对不具备法人资格的合作企业：合作各方的投资比例或合作条件，由商务主企业的资本全部由外国投资者投入对外国投资者的出资比例低于25%的，除法律、行政另有规定外，均应按照设立外商投资企业的登记程序进行和登记。通过的，颁发加注“比例低于25%”字样的外商投资企业批准;取得登记的，颁发在“企业类型”后加注“比例低于25%”字样的外商投资企业。外商投资企业合同中规定一次缴付出资的，投资各方应当自“签发之日”起的15%，并且应当在签发之日起3个月内缴清，其余部分的出资应当按照《公司25“颁发之日”起3个月内支付全部金额。对特殊情况需延长支付者，经②守约方应当在逾期(逾催告期)1个月内，向原机关申请批准解散外商投资企业原机关申请批准解散外商投资企业或者申请批准另找投资者的，机关有权吊销对该外商投资企业的批准。外商投资企业批准自动失效。殊情况不能同步缴付的，应报原机关批准，并按“实际缴付的出资额比例”分配收益。外商投资企业投资者协议调整企业资本导致变更各方投资者股权外商投资企业投资者、解散、被撤销、被吊销或，其继承人、债权人或其外商投资企业投资者不履行企业合同、章程规定的出资义务，经原机关批准例发生变化，应当注意的是，并非资本的调整一定就属于股权变更，如果是所有投资者按原比例增加出资，不会股权变更，这里强调的是资本调整的同时“导致变更各方投资者的股权”(例如原有股东新增股权的比例与原比例不同);再如，第(4)项，企业的机关。③企业应在获得机关同意其投资者出质股权的后30日内，持有关文件向(4)在质押期间，出质投资者作为企业投资者的不变，出质投资者和企业其他投资者同意，质权人不得转让出质股权;质权人同意，出质投资者不得将已出质的股权外商投资企业投资者股权变更，应当遵守中国有关法律、，并按照规定经机关批准和登记机关变更登记，机关批准的股权变更无效。导致外方投资者的投资比例低于企业资本的25%。用资本决定投资总额的基本规定(1)资本在210万元以下的，投资总额不得超过资本的(2)资本在210万以上至500万的，投资总额不得超过资本的2倍(3)资本在500万以上至1200 的，投资总额不得超过资本的(4)资本在1200万以上的，投资总额不得超过资本的3倍用投资总额决定资本的基本规定投资总额在300万(含300万)以下的，资本至少应占投资总额的投资总额在300万以上至1000万(含1000万)的，资本至少应占投总额的1/2，其中投资总额在420万以下的，资本不得低于210万投资总额在1000万以上至3000万(含3000万)的，资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1250万以下的，资本不得低于500万;投资总额在3000万以上的，资本至少应占投资总额的1/3，其中投资总额在3600万以下的，资本不得低于1200万。公司”)股东的股权或境内公司增资，使该境内公司变更设立为外商投资企业(以下简外国投资者并购境内企业的期限(比≥25%前提下投资者以现金出资的，应自外商投资企业颁发之日起3个月内缴清;投资者以实物、工业等出资的，应自外商投资企业颁发之日起6个月内缴清。债权的承外国投资者资产并购的，资产的境内企业承担其原有的债权和。重要考点：外国投资者并购境内企业的安全【说明】此考点为2012年会计师考试《经济法》新增内容，请广大考生引并购安全的范外国投资者并购境内及配套企业，重点、敏感军事设施周边企业，以及关重要服务、关键技术、重大装备制造等企业，且实际控制权可能被外国投资者取得。我国建立外国投资者并购境内企业安全部际会议制度(简称“会议”)，具体承担并购安全工作。会议在下，由发展委、牵头，根据并购所涉及的行业和领域，会同相关部门开展并购安全外国投资者主动申①外国投资者并购境内企业，应按照规定，由投资者向提出申请部提出并购安全申请。经“利益相关方”建议，会议决定外国投资者并购境内企业，有关部门、性行业、同业企业及上下游企业认为需要进行并购安全的，可以向提出进行并购安全的建议;属于并购安全范围的，应在5个工作日内将建议提交会议;会议认为确有必要进行并购安全的，可以决定进行。会议对提请安全的并购，首先进行一般性，对未能通过一般性的，进行特别。启动特别程序后，如果会议意见基本一致，由“会议”提出意见;存在重大的，由会议报请“”决定。在并购安全过程中，申请人可向申请“修改”方案或“撤销”并购可能影响国家安全且并购尚 外国投资者不得以任何方式实质规避并购安全，包括但不限于代持、、多外国投资者对上市投资，是指外国投资者对已经完成股权分置的上市公司和股权分置后新上市的公司通过具有一定规模的中长期战略性并购投资，取得该公司A股的行为。以协议转让、上市公司定向新股等方式取得上市公司A股投资可分期进行，首次投资完成后取得的比例不低于该公司已的10%，取得的上市公司A股3年内不得转让应符合法律、对外商是否可以持股以及持股比例的要求;(1)依法设立、经营的外国法人或其他组织，财务稳健、资信良好且具有成管理(2)实有资产总额不低于1亿或管理的实有资产总额不低于5亿;其母公司实有资产总额不低于1亿或管理的实有资产总额不低于5亿;(4)最近3年内未受到境内外机构的重大处罚(包括其母公司)投资者进行战略投资所持上市公司A股，在其承诺的持股期限届满后可以投资者根据《法》相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公司A股股东的;投资者在上市公司股权分置前持有的非流通，在股权分置完成且限售期满后可以;投资者在上市公司首次公开前持有的，在限售期满后可以投资者承诺的持股期限届满前，因其、、抵押等特殊原因需转让其的，经批准可以转让。取得原则的程序：基本相取得原则后的程序：发生分①采用定向新股进行战略投资的，在取得就投资者对上市公司进行战略投资的原则性函后，上市公司向中国报送定向申请文件，中国依法予②通过协议转让方式进行战略投资，且只构成参股的，获得原则性后直接向所办理转让确认手续、向登记结算机构申请办理登记过户手续，并报中国证③通过协议转让方式进行战略投资，且拟取得实际控制权的，在取得就投资者对上市公司进行战略投资的原则性函后，应向中国报送上市公司收购报告书及相关文件，经中国审核无异议后向所办理转让确认手续、向登记投资者应在结汇之日起15日内启动战略投资行为，并在原则之日起①投资者未能在规定时间内按战略投资方案完成战略投资的，机关的原则自②顺利完成战略投资的，到领取外商投资企业批准，并凭该批准到工投资者对上市公司进行战略投资，应遵守法律制度中“信息披露”的有关要求。 公司 批准设立的中国法人合营企业协议、合同、章程经机构批准后生效，其修改时，也需经机构批准合营企业在合营期限内，不得减少其资本;但因投资总额和生产经营规模等发生变化，确需减少资本的，须经机关“批准”。对合营企业在合营期限内增加资本，法律没有 ;但是，合营企业增加资 (2)：董事4年，可以③合营企业资本的增加、减少⑥技术输入方有权按照自己认为合适的来源需要的机器设备、零部件和原材料⑦不得含有为中国的法律、所的不合理的限制性条款合营企业订立的技术转让协议，应当报机关批准3合营企业应当向合营各方、当地、财政机关报送季度和年度会计报表;年度会计报表应抄报原机关。合营企业原则上采用作为记账本位币，但经合营各方同意，也可以采用某一当另编折算的会计报表。合营企业的下列文件、证件、报表，应经中国会计师验证和出具证明方为有效③合营企业的会计报表动等问题时，工会代表有权列席会议。出资额的转让必须经董事会会议通过后，报原机关批准合营企业一方向第三者转让其全部或者部分出资额时，合营他方有优先权6(4)因自然、等不可抗力严重损失，无法继续经营;合营企业可以聘请中国的会计师、担任。合营企业资本的减少(资本的增加应当经过核准200920102011332211232366220512411321的一章。其中，20112012关注《公司法》与《法》相结合的案例分析题。2012年根据《公司法司法解释(三)》对本章内容进行了重大调整，主要变化是：(1)公司：3万元(2)一人公司：10万元(4)上市公司：3000(1)公全体股东的首次出资额不得低于资本的20%，也不得低于法定的资本最低限2：5一人公司不允许分期出资，股东应当一次缴足出资股东首次出资额不得低于资本的20%，其余部分由发起人自公司成立之日起2年5【解释1】以发起设立方式设立的的资本为在公司登记机关登记的全体发起人的股本总额。【解释2】发起人缴足出资前，不得向他人募集①不得分期出资，资本为在公司登记机关登记的实收股本总额②以募集设立方式设立的，发起人的不得少于公司总数35%;但法律、行政另有规定的，从其规定股东可以用货币出资，也可以用实物、知识、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法律、行政规定不得作为出资的财产除外。股东不得以劳务、信用、自然人、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作法人财”的要求;不得作价出资的财产往往是违背了上述两个特征。以货币出资的，应当将货币足额存入公司在银行开设的账户全体股东的货币出额不得低于公司资本的30%货币财产出资的，应当依法办理其财的转移手续。定出资人未履行出资义务的，应当委托具有合法资格的评估机构对该财产评估作价。评估确定的价额显著低于公司章程所定价额的，应当认定出资人未依法全面股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，应当责令当事人在指定的合理期间内办理土地变更手续或者解除权利负担;逾期未办理或者未解除的，应①出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识等财产出资，已经交行出资义务的，应当责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续;述期间内办理了权属变更手续的，应当认定其已经履行了出资义务。②出资人主张“自其实际交付财产给公司使用时”享有相应股东权利的，已办理权属变更，但未交付：应交付，实际交付后方可享有股东权利(2012出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识等财产出资，已经办理之前不享有相应股东权利的，应予支持。投资人可以以其持有的境内设立的公司或者的股权作为出资，投资于境内其他公司或者。①股权公司的资本尚未缴足⑤法律、行政或者决定规定，股权公司股东转让股权应当报经批准而出资人以其他公司股权出资，符合下列条件的，应当认定出资人已履行出资义务：(2012①出资的股权由出资人合法持有并依法可以转让(例如，该股权仍在法定限售期或③出资人已履行关于股权转让的法定手续(例如，公司股东对外转让股权应书以违法所得货币出资(2012年新增以、、、挪用等违法所得的“货币”出资后取得股权的，对违法犯罪行为予以、处罚时，应当采取拍卖或者变卖的方式处置其股权。公司不能清偿的部分承担“补充赔偿责任”。相应的责任;董事、高级管理人员承担责任后，可以向股东追偿。(1)公司成立后，股东不得抽逃出资发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未按期募足、发起人害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，应予支持：(2012年新增)②通过虚构债权关系将其出资转出④利用关联将出资转出⑤其 法定程序将出资抽回的行为他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，应予支持。公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司不能清偿的部分对此承担连带责任的，应予支持;抽逃出资的股东已经承担上述责任，其他债权人提出相同请求的，不予支持。第三人代垫协助发起人设立公司，双方明确约定在公司验资后或者在公司成立会决议对其利润分配请求权、新股优先权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应东会决议解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，不予支持向公司全面履行出资义务或者返还出资，股东以时效为由进行抗辩的，务或者抽逃出资的股东承担赔偿责任，股东以出资义务或者返还出资义务超过时效期间为由进行抗辩的，不予支持。或者应当知道的”：(2012公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，应予支持对此承担连带责任的，应予支持。【说明】此考点为2012年会计师考试《经济法》新增内容，请广大考生引民应当认定该合同有效。实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的，应予支名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资利的，人民不予支持。 记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，不予支持。际出资人为由进行抗辩的，不予支持。名义股东在承担相应的赔偿责任后，向实际出资人追偿的，应予支持股权行为无效的，如果第构成善意取得，可以获得该股权;否则，原股东处分股权的行时办理变更登记有过错的董事、高级管理人员或者实际控制人承担相应责任的，股东的承担补足出资责任或者对公司不能清偿部分的赔偿责任的，不予支持。200920102011222222232323 1759本章属于重点章节，但2011年考试中本章的分值仅为9分。2012年对“要约收购的豁免”进行了重大调整。复习各种条件时先找好“标杆”，不必急于求成，把“标杆”(例如，在主板和中小板首次公开的条件)掌握好，其他条件复习起来会倍感轻松，而本章是必须要翻越的。同《公司法》一样，本章的试题一般会“直来直去”，无非是要考生记准大量的、容易的数字，无非是要考生多用点儿时间，但时间无非就像海绵里 3资产值折股整体变更为的，持续经营时间可以从公司成立之日起计3年以上。人已合法并真实取得资本项明的资产人的生产经营符合法律、行政和公司章程的规定，符合国家产业政策3人股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的人资产完整：人应当具备生产、经营所需的必要资产①人的总经理、副总经理、财务和董事会等高级管理人员不得在控股②人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争或者“显失公平的”关联。(1)人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政和规章规定的任职资格，①被中国采取市场禁入措施尚在禁入期的②最近36个月内受到中国行政处罚④因被司法机关或者违法被中国，尚未有不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行担保的情形不得有被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿、代垫持续能人应当具有持续能力，“不得有”下列影响持续能力的情形人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对人的持续能力构成重大不利影响。人的行业地位或人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对人的持续能力构成重大不利影响。依赖关联方或重大不确定性客户依赖投资(非主营业务)知识存在重大不利变化的风最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过3000万元，净利润以扣除非经现金流量净额或营业收入(选择性指标，符合其一即可最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过5000万元;或者最3个会计年度营业收入累计超过3亿元股本总额：前股本总额不少于3000万元无形资产20%。人募金用途符合规募金原则上应当用于主营业务。除金融类企业外，募金使用项目不得为持有性金融资产和可供金融资产、借予他人、委托等财务性投资，不得直接或间接投资于以有价为主要业务的公司。募金投资项目实施后，不会产生同业竞争或者对人的独立性产生不利影响人应当建立募金专项制度，募金应当存放于董事会决定的专项账人不存在“法定最近36个月内 法定机关核准，擅自公开或者变相公开过;或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态。最近36个月内工商、、土地、环保、以及其他法律、行政，受最近36个月内曾向中国提出申请，但报送的申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;或者不符合条件以骗取核准;或者以不正当干扰中国及其审核审核工作;或者、变造人或其董事、监事、高本次报送的申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏最近2年连续，最近2年净利润累计不少于1000万元，且持续增长;或者最1年，且净利润不少于500万元，最近1年营业收入不少于5000万元，最近2年营30%;净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人“及其控股股东、实际控制人”最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为。人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在 关核准，擅自公开或者变相公开，或者有关违法行为虽然发生在3年前，但目前人募金应当用于主营业务，并有明确的用途。重要考点：公开的方式【解释1】有下列情形之一的，为公开：(1)向不特定对象;(2)向累计超过200(>200)人的特定对象;(3)法律、行政规定的其他行为。【解释2】现行采用的公开方式主要是网上和网下相结合的方式网上定价方(1)人及其主承销商应当根据规模和市场情况，合理设定单一网上申购账户的申购上限，原则上不超过本次网上股数的1‰。向询价对象配售(2011年新增询价对象是指符合《与承销管理办法》规定条件的投资基金管理公司、公司、投资公司、财务公司、机构投资者、合格机构投资者、主承销商自主推荐的具有较高定价能力和长期投资取向的机构投资者，以及经中国认可的在中小企业板、创业板上市并首次的，人及其主承销商可以根据初步询价结果确定价格，不再进行累计投标询价。初步询价结束后，公开在4亿股以下，提供有效报价的询价对象不20家的，或者公开在4亿股以上，提供有效报价的询价对象不足50家的，人及其主承销商不得确定价格，并应当中止。向定价询价对象配售的，在约定的期间内不得上市流通两种方式的联系和制新股询价完成并且询价对象符合上述规定后，人及其保荐人按照公告规定的程序向社会公众投资者公开。网上网下申购参与对象分开。对每一只，任一配售对象只能选择网下或者网上式进行新股申购，所有参与该只网下报价、申购、配售的配售对向询价对象配售(网下)和向一般投资者网上作为同一次，价格相中止申购不足，不得向网上回拨，可以中止;②网下报价情况未及人和主承销商预期、或者网上申购不足、网上申购不足向网下回拨后仍然申购不足的，可以中止。现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到过中国的行政处罚、最近12个月内未受到过所的公开谴责。最近12个月内不存在对外提供担保的行为上市公司最近3个会计年度连续，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净高级管理人员和技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化最近24个月内曾公开的，不存在当年营业利润比上年下降50%以上最近3年及最近一期财务报表未被会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告;被会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对人无重大不利影响或者在前重大不利影响已经消除。3330%除金融类企业外，本次募集的使用项目不得为持有性金融资产和可供的金融资产、借予他人、委托等财务性投资，不得直接或间接投资于以有价(1)本次申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;(2)擅自改变前次公开募金的用途而未作纠正上市公司最近12个月内受到过所的公开谴责上市公司或其现任董事、高级管理人员因被司法机关或违法注意：非公开不需要满足“上市公司增发的一般条件”(1)非公开的对象不超过10名(2)投资基金管理公司以其管理的2只以上基金的，视为一个对象(3)公司作为对象，只能以自有(4)对象为战略投资者的，应当经相关部门事先批准(结合第3章“外国36对象属于下列情形之一的，具体对象及其价格或者定价原则应当由上市公司董事会的非公开决议确定，并经股东大会批准，的自结束之日36个月内不得转让：①上市公司的控股股东、实际控制人或者其控制的关联人②通过本次的取得上市公司实际控制权的投资者12除上述对象外，其他对象的自结束之日起12个月内不得转让价格不低于定价基准日前20个日公司均价的90%上市公司存在下列情形之一的，不得非公开本次申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏(3)上市公司及其附属公司对外提供担保且尚未解除;现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国的行政处罚，或者最上市公司或其现任董事、高级管理人员因正被司法机关或法正被中国本次涉及重大重组的除外。非公开的程①本次涉及关联股东的，应当回避表决②必须经的“其他”股东所持表决权2/3以上通过(关联表决权排除)(3)非公开的对象均属于原前10名股东的，可以由上市公司自行销售。(1)经中国核准已公开公司股本总额不少于3000万元公开的达到公司总数的25%以上;公司股本总额超过4亿元的，公开的比例为10%以上。3上市公司有重大违法行为3上市公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且正上市公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复;①的净资产不低于3000万元，公司的净资产不低于6000万元②本次后累计债券余额不超过最近一期期末公司净资产的40%(金融类企业除外31消极条件(不得存在的情形①前一次公开的公司债券尚未募足②对已的公司债券或者其他有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续态③规定，改变公开公司债券所募金的用途⑤本次申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏募金用公开公司债券筹集的，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产期限、面值和价公司债券的期限为1年以上，公司债券每张面值100元，价格由人与保荐人自中国核准之日起，公司应在6个月内首期，剩余数量应当在24个月内完毕。超过核准文件限定的时效未的，须重新经中国核准后方可发首期数量应当不少于总数量的50%，剩余各期的数量由公司自行确定，每期完毕后5个工作日内报中国备案。公司不能按期支付本息(6)发生对债券持有益有重大影响的事项担保范围包括公司债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金债权的费用设定财产担保的，担保财属应当清晰，尚未被设定担保或者采取保全措施，且1年以上公司债券实际额不少于5000万元;(3)符合法定的公司债券条件。公司有重大违法行为公司情况发生重大变化不再符合公司债券上市条件(3)公司债券所募金不按照核准的用途使用;用于公司债券)和上市公告书(适用于上市)。在申请文件受理后、审核审核前，人应当将招股说明(申报稿)的预先披露。预先披露的招股说明书(申报稿)不是人股票的正式文件，不能含有价格信息，人不得据此。招股说明书中的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效42391年度报告中的财务会计报告应当经具有、相关业务资格的会计师审临告(重大公司的经营方针和经营范围的重大变化公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响(4)公司发生重大和未能清偿到期重大的违约情况，或者发生大额赔偿责任;公司生产经营的外部条件发生重大变化公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动;董事长或者经理无法履行职责持有公司5%以上的股东或者实际控制人，其持有或者控制公司的情况发公司减资、合并、分立、解散及申请的决定;或者依法进入程序、被责令闭涉及公司的重大、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者无效公司违法被司法机关，或者受到刑事处罚、重大行政处罚;公司董事监事、高级管理人员违法被有关机关或者采取强制措施新公布的法律、、规章、行业政策可能对公司产生重大影响董事会就新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议裁决控股股东转让其所持;任一个股东所持公司5%以上被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定或者被依法限制表决权;主要资产被、扣押、冻结或者被抵押、质押;对外提供重大担保变更会计政策、会计估计中国规定的其他情形经理、财务、董事会等高级管理人员应当及时编制定期报告草案【解释】上市公司的董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署“确认”意见;上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出“审核”意见;上市公司经理、财务、董事会等临告的事务管(1)上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大的信息披露义务①董事会或者监事会就该重大形成决议时②有关各方就该重大签署意向书或者协议时③董事、监事或者高级管理人员知悉该重大发生并报告时【解释1】“及时”是指自起算日起或者触及披露时点的2个日内董事会董事会负责组织和协调公司信息披露事务，汇集上市公司应予披露的信息并报告董事会，持续关注对公司的，主动求证的真实情况，并负责办理上市公司信上市公司“董事长、经理、董事会”，应当对公司临告信息披露的真实性、准上市公司“董事长、经理、财务”应对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、重要考点：的行 什么 信息应提交 告的重大公司担保的重大变更公司营业用主要资产的抵押、或者报废一次超过“该资产”的(8)中国认定的对价格有显著影响的其他重要信息谁 信息知员人的董事、监事、高级管理人员持有上市公司5%以上的股东及其董事、监事、高级管理人员。上市公司的实 信息的人员中国工作人员以及由于法定职责 的、进行管理的其他人员保荐人、承销的公司、 登记结算机构、服务机构的有关什么 行为 券信息的知员利用信息进行的行为。信息的 和获取信息的人，在信息公开前，不得该司 ，或 该信息，或者建议他人该 优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续， 在自己实际控制的账户之间进行，影响价格或者量违背客户的委托为 不在规定时间内向客户提 的确认文件挪用客户所委托 或者客户账户上的客户的委托，擅自为客 ，或者假借客户名义为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的利用媒介或者通过其他方式提供、虚假或者误导投资者的信息误导性陈述：指虚假陈述行为人在信息披露文件中或者通过，作出使投资人对(1)人、上市公司、经营机构在招股说明书、债券募集说明书、上市公告书、(2)专业服务机构出具的法律意见书、审计报告、资产评估报告及参与制作的其他(3)所、业或其他自律性组织作出的对市场产生影响的虚假 监督管理机构提交的各种文件、报告和说明中作出的虚假陈述 及相关活动中的其他虚假陈述①投资人所投资的是与虚假陈述直接关联的②投资人在虚假陈述实施日及以后，至日或者更正日之前买入该③投资人在虚假陈述日或者更正日及以后，因卖出该发生亏损，或者因持续持有该而产生亏损。如果“”举证证明具有以下情形的，应当认定虚假陈述与损害结果之①在虚假陈 日或者更正日之前已经卖出②在虚假陈 日或者更正日及以后进行的投资③明知虚假陈述存在而进行的投资④损失或者部分损失是 市场系统风险等其他因素所导致⑤属于投资 价格的发起人、人或者上市公①发起人、人或者上市公司对其虚假陈述给投资人造成的损失承担民事赔偿责任②人、上市公司负有责任的董事、监事和经理等高级管理人员对前款的损失承担连带赔偿责任，但有证明无过错的，应予免责。①实际控制人人或者上市公司法律规定，以人或者上市公司名义虚假陈述并给投资人造成损失的，可以由人或者上市公司承担赔偿责任。人或②实际控制人《法》的规定虚假陈述，给投资人造成损失的，由实际控制人承销商，上市推荐人，负有责任的董事、监事和经理等高级管理人①承销商、上市推荐人对虚假陈述给投资人造成的损失承担赔偿责任。但有②负有责任的董事、监事和经理等高级管理人员对承销商、上市推荐人承担专业中介服务机构及其直接责任人《法》的规定虚假陈述，给投资人造成损失的，就其负有责任的部分承担赔偿责任;但有证明无过错的，应予免责。共同①发起人对人信息披露提供担保的，发起人与人对投资人的损失承担连带责②承销商、上市推荐人或者专业中介服务机构，知道或者应当知道人或者上市公司虚假陈述，而不予纠正或者不出具保留意见的，构成共同，对投资人的损③人、上市公司、承销商、上市推荐人负有责任的董事、监事和经理等当对虚假陈述负有责任的情形的，应当认定为共同虚假陈述，分别与人、上市公司承销商、上市推荐人对投资人的损失承担连带责任(2)被停行为人的虚假陈述行为导致被停止的，投资人有权要求返还和赔偿所缴股款投资人持股期间基于股东取得的收益，包括红利、红股、公积金转增所得的股已经除权的，计算投资差额损失时，价格和数量应当复权计算。上市公司收购是指收购人通过在所的转让活动持有一个上市公司的达到一定比例或通过所转让活动以外的其他合法方式控制一个上市公司的股一致行动人应当合并计算其所持有的投资者认为自己与他人不应被视为一致行动人的，可以向中国提供相反如果没有相反的，投资者有下列情形之一的，为一致行动人;投资者受同一主体控制投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关提供融资安排;(6)投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利系;持有投资者30%以上的自然人，与投资者持有同一上市公司在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司持有投资者30%以上的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司;上，即第(1)(2)(4)(5)(6)(7)项;②因人事关系导致的一致行动，包括、任职，即第(3)(8)项;③“连坐”30%以上和任职的情形下，其亲属“连坐”，即第(9)项。司的，或者与其自己或者其前项所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股组织持有本公司; 所的，投资者及其一致行动人拥有权益的达到一个上市 的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向中国 所提交报告，抄报该上市公司所在地的中国派出机构，通知该上市公司，并予公告;在上述期限内，不得再行该上市公司的 投资者及其一致行动人拥有权益的达到一个上市公司已 的5%后，通过所的，其拥有权益的占该上市公司 的比例每增加或5%2日内，不得再行该上市公司的。份达到或者超过(≥)该公司已的5%，但未达到(<)20%的，应当编制“简式”权益变投资者及其一致行动人为上市公司第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的达到或者超过一个上市公司已的5%，但未达到20%的，应当编制“详式”权益变动投资者及其一致行动人拥有权益的达到或者超过(≥)一个上市公司已 顾问向中国、 所提交报告，抄报派出机构，通知被收购公司，同时对 作出提示性公告。在15日内，中国对要约收购报告书披露的内容表示无异议的，收购人可以进行公告;中国发现要约收购报告书不符合法律、行政及相关规定的，及时告知收购人，收购人不得公告其收购要约。投资者选择向被收购公司的“所有”股东发出收购其所持有的“全部”要约的，称之为投资者选择向被收购公司“所有”股东发出收购其所持有的“部分”要约的，称之为部以要约方式收购一个上市公司的，其预定收购的比例不得低于该上市公司已5%。收购人进行要约收购的，对同一种类的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种所支付的最高价格。购价款总额的20%作为履约保证金存入登记结算机构指定的银行。①收购人以支付收购价款的，应当提供该的人最近3年经审计的财务会计报告、估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职工作。②收购人以“在所上市的”支付收购价款的，应当在作出要约收购提示性公告的同时，将用于支付的全部交由登记结算机构保管，但上市公司新③收购人以“在所上市的债券”支付收购价款的，该债券的可上市时间应1个月。④收购人以“未在所上市的”支付收购价款的，必须同时提供现金方(3)收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国提出申请但未取得豁免而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款;以依法可以转让的支付收3060日;但是出现竞争要约的在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得“撤销”在要约收购期限届满3个 日前，预受股东可以委托公司办理撤回预受要约的手续;在要约收购期限届满前3个 司股东预受的，预受要约的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照同等比例收购预受要约的。收购公司股东预受的全部;未取得中国豁免而发出全面要约的收购人应当被收购公司股东预受的全部。收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件(公开的 份总数的25%以上)，该上市公司的由所依法终止上市 以收购要约的同等条件其 收购完成后，被收购公司不再具 条件的，应当依法变更企业形式 ，在收购行为完成后的12个月内不得转让。但如果收购人在被收购公司中拥有权益的在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述12个月的限制，但应当遵守《上市公司收购管理办法》豁免申请的有关规定。(2012年新增)200920102011332234.511.51711267.5410.5112310，201112，20032012年 根据2011年颁布的《法司法解释(一)》，对“原 【说明】2012年会计师考试《经济法》对此考点进行了重大调整，请广大考企业法人的原因是“人”不能清偿到期，并且资产不足以清偿全部 人的负有连带责任的人未丧失清偿能力为由，主张 应不予支持。(2012年新增)1.“人不能清偿到期”(2012年新增下列情形“同时存在”的，应当认定人不能清偿到期①债 关系依法成立 人“未完全”清偿。2.“资不抵债”(2012部负债的，应当认定人资产不足以清偿全部，但有相反足以证明债(2012人账面资产虽大于负债，但存在下列情形之一的，应当认定其明显缺乏因严重不足或者财产不能变现等原因，无法清偿法定代表人下落不明且无其他人员负责管产，无法清偿经强制执行，无法清偿长期亏损且经营扭亏，无法清偿 (1)“人”发生原因，可以向提出重整、和解或者申请 人不能清偿到期，“债权人”可以向提出对人进行重整或者组但 或者申但 或者申

完毕，资产不足以清偿的，依法负②指定的组在清理公司财产、编制资产负债表和财产时，发现公司财产不足清偿的，可以与债权人协商制作有关清偿方案。清偿方案经全体债权人确认且不损害其他利害关系人利益的，可依组的申请裁定予以认可。清算组依据该清偿方案清偿后，应当向申请裁定终结程序。债权人对清偿方案不予确认或者不予认可的，组应当依法向申请 算的，除人在法定异议期限内举证证明其未出现 (2012年新增)由人住所地管辖债权人提出申请应当自收到申请之日起5日内通知人;人对债权人 异议的，应当自收到之日起7日内向提出;应当自异议期满之日起10日内裁定是否受理。其他人提出申请应当自收 的，应当提交人不能清偿到 的有(并不需要证明人资不抵债)。 应当依法裁定受理申请。(2012年新增)【解释2】 申请时，应当向申请人出具收到申请及所附的凭证并及时进 认为申请人应当补充、补正相关材料的，应当自收申请之日起5日内告知申请人。当事人补充、补正相关材料的期间不计入的受理时限(10/15(2012 申请时，除向提交申