2023年初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编（共381题）

2023年初级财政税收专业知识与实务历年真题汇编（共381题）1、2019年在资料（4）中，李女士允许从个人所得税收入额中扣除的专项附加扣除金额为（）元。（不定项题）A.0B.22800C.25000D.27600试题答案：B2、用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是()。（单选题）A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.商业性支出试题答案：A3、2019年李女士在资料（2）中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（）元。（不定项题）A.128000B.160000C.108800D.100000试题答案：C4、下列产品中，不征收资源税的是（）。（单选题）A.国有矿山开采的矿产品B.外商投资企业开采的矿产品C.进口的矿产品D.个体工商户开采的矿产品试题答案：C5、关于公平与效率关系的说法，错误的是（）。（单选题）A.公平是提高效率的前提B.效率是公平的基础C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D.初次分配注重公平，再分配注重效率试题答案：D6、在市场经济中，政府干预失灵的原因有（）。（多选题）A.政府文件的时效性B.获取信息的有限性C.政府决策的失误D.外部效应E.缺乏激励机制试题答案：B,C,E7、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。（单选题）A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰试题答案：B8、政府消费性支出与经济运行的关系包括（）。（单选题）A.政府消费性支出是社会总需求中最不活跃的因素之一B.政府消费性支出既是经济运行的结果，又是经济运行的前提C.政府消费性支出不具有刺激民间消费作用D.政府消费性支出促使经济波动和不稳定试题答案：B9、财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）（单选题）A.与价格的关系不同B.对象不同C.主体不同D.目的不同试题答案：A10、关于政府投资的说法，正确的有（）。（多选题）A.政府投资可以不盈利B.财政投资即为政府投资C.政府投资包括生产性投资和非生产性投资D.经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E.政府投资可以投资长期项目试题答案：A,B,C,E11、下列不属于资源税纳税人的是（）。（单选题）A.进口矿产品的外商投资企业B.开采有色金属矿的国有企业C.生产盐的股份制企业D.开采天然气的私有企业试题答案：A12、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。（单选题）A.财政收入占财政支出的比重B.财政收入占GDP的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占GDP的比重试题答案：B13、（）的含义是“成本、保险加运费”的价格术语简称。（单选题）A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR试题答案：A14、公共交通线路经营权有偿出让收入属于（）。（单选题）A.政府性基金B.国有资产有偿使用收入C.行政性收费D.国有资源有偿使用收入试题答案：D15、公债发行中，使应债者不仅可以获得利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。（单选题）A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行试题答案：B16、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（）之前完成。（单选题）A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日试题答案：C17、关于现行价格补贴的说法，正确的是（）。（单选题）A.价格补贴的直接受益人是有关企业B.价格补贴不包括农业生产资料价格补贴C.价格补贴在预算上，是作为冲减财政收入处理的D.价格补贴的对象是商品试题答案：D18、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。（单选题）A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构试题答案：D19、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）。（单选题）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售试题答案：C20、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（）。（单选题）A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税试题答案：D21、关于关税制度的说法，正确的有（）。（多选题）A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.FOB是成本加运费的价格的简称C.无商业价值的货样免征关税D.CFR是到岸价格的简称E.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格试题答案：A,C,E22、该公司乘人汽车全年应缴纳车船税（）元。（不定项题）A.0B.3460C.3740D.4320试题答案：B23、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。（不定项题）A.25B.50C.75D.150试题答案：B24、根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是（）（单选题）A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物B.从保税区运往非保税区的货物C.国际组织无偿赠送的物资D.从国外进口用于生产保健品的生产设备试题答案：C25、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。（多选题）A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税B.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的40%C.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳试题答案：A,C,D,E26、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注:货物运输合同印花税税率为万分之五）。（单选题）A.2.5B.5C.20D.22.5试题答案：C27、我国现行房产税的税率分为（）。（不定项题）A.1.2%B.4%C.5%D.12%试题答案：A,B,C28、在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（）。（单选题）A.医院经费B.民主党派机关经费C.群众文化经费D.图书馆经费试题答案：B29、王某购入第一套房产需要缴纳契税（）万元。（不定项题）A.0B.3C.4.5D.15试题答案：C30、以下关于共享税说法中正确的是（）。（多选题）A.增值税（不含海关代征部分）按50%：50%共享B.除中央固定收入外的企业所得税按60%：40%共享C.个人所得税按60%：40%共享D.资源税全部属于地方固定收入E.证券交易印花税全部为中央收入试题答案：A,B,C,E31、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。（单选题）A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照试题答案：C32、王某卖出股票应缴纳印花税（）元。（不定项题）A.0B.24C.40D.80试题答案：D33、该企业当月的应税销售额包括（）。（不定项题）A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款B.销售A产品收取的包装费C.销售A产品收取的包装物押金D.购进原材料发生的运费支出试题答案：A,B34、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。（单选题）A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权试题答案：B35、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A.0B.2.50C.3.75D.7.50试题答案：A36、以下不属于个人所得税综合所得的是（）。（单选题）A.工资、薪金所得B.股息所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得试题答案：B37、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税的计税方法是（）。（单选题）A.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税B.单独记账核算的，一律不并入销售额征税；对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税C.烟类包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税试题答案：D38、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。（单选题）A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶试题答案：B39、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。（不定项题）A.18327B.19015C.21900D.22780试题答案：B40、2018年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）万元。（不定项题）A.100B.240C.300D.400试题答案：A41、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有（）。（多选题）A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人试题答案：A,B,D42、下列关于个人所得税专项附加扣除表述不正确的是（）。（单选题）A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.住房贷款利息扣除期限最长不超过360个月C.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月D.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除赡养老人支出试题答案：B43、关于政府投资的说法，正确的有（）。（多选题）A.政府投资可以不盈利B.财政投资即为政府投资C.政府投资包括生产性投资和非生产性投资D.经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E.政府投资可以投资长期项目试题答案：A,B,C,E44、文教科学卫生支出属于（）。（单选题）A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出试题答案：B45、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。（单选题）A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚试题答案：C46、根据现行《房产税条例》，属于房产税免税优惠的有（）。（多选题）A.人民团体的自用办公楼B.实行差额预算管理的事业单位自用办公楼C.个人开办超市的房屋D.公园自用办公楼E.企业闲置房屋试题答案：A,B,D47、该企业2017年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。（不定项题）A.12B.32C.48D.50试题答案：C48、以下项目中属于利用国家所有权取得的非税收入是（）。（单选题）A.罚没收入B.捐赠收入C.国有资源有偿使用收入D.政府性基金收入试题答案：C49、税收管理制度中，关于“一照一码”登记制度的说法，错误的是（）。（单选题）A.实行“一照一码”登记制度的纳税人无须再次进行税务登记B.加载统一社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用C.纳税人不再领取税务登记证D.“一照一码”登记制度仅适用于公司试题答案：D50、一般来说，现收现付制的养老保险筹资模式适用于（）的社会形态。（多选题）A.人口老龄化B.人口年轻化C.养老保险基金需求量不大D.养老保险基金需求量很大E.私有制社会试题答案：B,C51、政府非税收入的票据不包括（）。（单选题）A.行政事业性收费票据B.政府性基金票据C.罚没票据D.非税收入专用发票试题答案：D52、乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。（不定项题）A.0B.0.778C.0.800D.1.282试题答案：B53、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。（单选题）A.按3%的征收率计算抵扣B.按7%的扣除率计算抵扣C.按11%的扣除率计算抵扣D.不予抵扣试题答案：D54、下列各项中车船税减半征收的是（）（单选题）A.临时入境的外国车船B.警用车船C.节约能源车船D.捕捞渔船试题答案：C55、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。（单选题）A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法试题答案：B56、事业单位的净资产不包括（）。（单选题）A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金试题答案：B57、该企业2014年需要缴纳的房产税合计为（）万元。（不定项题）A.265.02B.263.31C.256.62D.254.94试题答案：B58、该公司2018年应缴纳耕地占用税（）元。（不定项题）A.0B.60000C.390000D.450000试题答案：B59、王某购入第二套房产需缴纳契税（）万元。（不定项题）A.0B.5C.12.5D.10试题答案：D60、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。（单选题）A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰试题答案：B61、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。（不定项题）A.5000B.8000C.10000D.12000试题答案：D62、一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2018年应纳企业所得税额为（）万元。（单选题）A.0B.12.5C.20D.25试题答案：B63、剩余产品的出现，是财政产生的（)。（单选题）A.经济条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件试题答案：A64、下列不属于税基式减免手段的是（）。（单选题）A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收试题答案：D65、2015年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（）。（多选题）A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票B.购进免税农产品取得的普通发票C.进口零配件取得的海关完税凭证D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票试题答案：B,C,D,E66、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元。（不定项题）A.10B.30C.50D.60试题答案：A67、纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（）。（单选题）A.次月起7日内B.次月起10日内C.海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内D.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内试题答案：D68、关于关税制度的说法，正确的有（）。（多选题）A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.FOB是成本加运费的价格的简称C.无商业价值的货样免征关税D.CFR是到岸价格的简称E.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格试题答案：A,C,E69、该公司2019年应缴纳耕地占用税（）元。（不定项题）A.0B.56250C.75000D.137500试题答案：C70、下列计算公式错误的是（）。（单选题）A.组成计税价格=成本×(1+成本利润率）B.销售额=含税销售额÷(1-税率）C.销项税额=销售额×税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额试题答案：B71、关于增值税，下列说法中正确的有（）。（不定项题）A.一般纳税人购买的小规模纳税人销售的商品，其进项税额一律不得扣除B.一般纳税人购买货物支付的运费，进项税按13%扣除率计算C.目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊D.一般纳税人收购农产品按9%税率计算进项税扣除试题答案：D72、关于政府非税收入具有的特点，错误的是（）。（单选题）A.灵活性B.稳定性C.非普遍性D.补偿性试题答案：B73、公债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成（）。（单选题）A.债权人负担B.债务人负担C.纳税人负担D.代际负担试题答案：D74、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（）。（单选题）A.省级金库B.市级金库C.地级金库D.县级金库试题答案：D75、下列支出项目中，属于积累性支出的有（）。（多选题）A.行政机关的基本建设支出B.生产性支农支出C.企业挖潜改造支出D.国防支出E.国家物资储备支出试题答案：A,B,E76、关于将债务收入列入政府预算正常收入的说法，正确的有（）。（多选题）A.容易掩盖财政赤字的数额B.不易掩盖财政赤字的数额C.会掩饰或低估财政的困难程度D.不会掩饰或低估财政的困难程度E.可减轻财政的负担试题答案：A,C77、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。（单选题）A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资产有偿使用收入D.国有资本经营收益试题答案：C78、某公司为增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（）元。（单选题）A.69700.00B.69917.95C.69955.00D.73317.95试题答案：A79、社会保障的核心内容是（）。（单选题）A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚试题答案：A80、关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。（单选题）A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和使用税率B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的平均销售价格计征消费税C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的使用税率征收消费税试题答案：B81、关于政府投资的说法，正确的是（）。（单选题）A.发达国家政府投资所占比重较高B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长试题答案：B82、政府预算区别于其他财政范畴的特征有（）。（多选题）A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性试题答案：A,B,C,E83、白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（）万元。（不定项题）A.73.00B.70.00C.63.00D.65.00试题答案：D84、2015年允许列支的业务招待费为（）。（不定项题）A.10B.18C.20D.30试题答案：A85、下列不属于我国测算政府预算收支指标基本方法的是（）。（单选题）A.基数增减法B.系数法C.综合法D.定量法试题答案：D86、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。（单选题）A.10日B.15日C.30日D.1个月试题答案：B87、2018年允许列支的业务招待费为（）万元。（不定项题）A.10B.18C.20D.30试题答案：A88、政府非税收入的特点不包括（)。（单选题）A.灵活性B.稳定性C.补偿性D.非普遍性试题答案：B89、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。（不定项题）A.5000B.8000C.10000D.12000试题答案：D90、关于耕地占用税的说法，正确的是（）。（单选题）A.耕地占用税的纳税人不包括外商投资企业B.耕地占用税的纳税人不包括个人C.免征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征耕地占用税情形的，补缴耕地占用税D.耕地占用税适用比例税率试题答案：C91、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元。（不定项题）A.10B.30C.50D.60试题答案：A92、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税额，至多抵免限额为（）万元。（不定项题）A.25B.50C.75D.100试题答案：B93、2017年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。（不定项题）A.100B.240C.300D.400试题答案：A94、政策性银行的资本金主要来源于（）。（单选题）A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款试题答案：B95、2017年企业应纳印花税额（）元。（不定项题）A.64B.70C.74D.79试题答案：D96、根据消费税的现行规定，下列卷烟征收消费税适用税率错误的是（）。（单选题）A.白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按定额税率征税B.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D.手工卷烟不分征税类别一律按照36%的比例税率征税，同时按定额税率征税试题答案：D97、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。（单选题）A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策试题答案：D98、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）。（不定项题）A.36000B.24000C.12000D.10000试题答案：A99、政府预算的基本特征不包括（）。（单选题）A.法律性B.分散性C.集中性D.公开性试题答案：B100、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。（多选题）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.经税务机关责令限期申报，已在限期内申报的C.擅自销毁账簿的D.账目混乱难以查账的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的试题答案：A,C,D,E101、财政产生的物质基础是（）。（单选题）A.私有制的产生B.国家的产生C.阶级斗争的发展D.剩余产品的出现试题答案：D102、建立各级预算的预备费，预备费应当按照本级预算支出额的（）设置。（单选题）A.1%以下B.1%-3%C.3%-5%D.5%以上试题答案：B103、关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）（不定项题）A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税C.该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平米D.该企业购买材料的70,000元需要缴纳印花税试题答案：A,B104、该企业2014年允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。（不定项题）A.16B.20C.24D.40试题答案：C105、我国国家金库的类型为（）。（单选题）A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国试题答案：D106、白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（）万元。（不定项题）A.73B.70C.63D.64.95试题答案：D107、减免税的基本形式包括（）。（多选题）A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.提高起征点E.免征额试题答案：A,B,C108、城镇土地使用税的纳税人包括（）。（多选题）A.股份制企业B.社会团体C.个体工商户D.军队E.在农村开小卖店的商户试题答案：A,B,C,D109、2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元。（不定项题）A.1960B.1080C.24000D.780试题答案：D110、多层次养老保险制度的内容包括（）。（多选题）A.社会养老保险B.社区养老保险C.企业养老保险D.个人养老保险E.家庭养老保险试题答案：A,C,D111、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（）。（单选题）A.由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地B.由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地C.公园内餐饮店用地D.居委会拥有的用于居民体育活动的体育场馆试题答案：C112、关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）（不定项题）A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税C.该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平米D.该企业购买材料的70,000元需要缴纳印花税试题答案：A,B113、政府预算按级次划分为（）。（单选题）A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准批复C.一般公共预算、政府性基金预算等D.中央预算和地方预算试题答案：D114、契税实行的幅度比例税率是（)。（单选题）A.1%-3%B.3%-5%C.5%-8%D.8%-11%试题答案：B115、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，应（）。（单选题）A.适用货物税率B.适用劳务税率C.从高适用税率D.从低适用税率试题答案：C116、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。（单选题）A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理试题答案：C117、累进税率的分类不包括（）。（单选题）A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.边际税率试题答案：D118、自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。（不定项题）A.12540B.23400C.17500D.29000试题答案：D119、下列关于税率的表述，正确的为（）。（单选题）A.比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动B.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D.名义税率是指税收过程中实际征税的税率试题答案：B120、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。（单选题）A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税试题答案：D121、订立借款合同应纳税额（）元。（不定项题）A.10B.20C.25D.40试题答案：C122、组织财政收入的原则有（）。（多选题）A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则E.可持续发展原则试题答案：A,B,C,D123、家具厂涉税处理中，正确的是（）。（不定项题）A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入试题答案：A,C124、免征车船税的车船有（）。（多选题）A.非机动驳船B.养殖渔船C.武警专用车船D.低速货车E.使用新能源车船试题答案：B,C,E125、关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（）。（单选题）A.委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料B.委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料D.委托方提供原料撑主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费试题答案：D126、（）是公债是基本的职能。（单选题）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的发展D.解决收入分配不公试题答案：A127、我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式（）。（单选题）A.分级分类管理B.中央财政集中管理C.主管部门集中管理D.全国统一管理试题答案：A128、下列财政收入中，属于利用国家权力取得的非税收入有（）。（多选题）A.行政性收费B.政府性基金C.罚没收入D.国有企业上缴利润E.特许经营收入试题答案：A,B,C,E129、以下关于共享税说法中正确的是（）。（多选题）A.增值税（不含海关代征部分）按50%：50%共享B.除中央固定收入外的企业所得税按60%：40%共享C.个人所得税按60%：40%共享D.资源税全部属于地方固定收入E.证券交易印花税全部为中央收入试题答案：A,B,C,E130、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。（单选题）A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产试题答案：C131、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税的计税方法是（）。（单选题）A.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税B.单独记账核算的，一律不并入销售额征税；对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税C.烟类包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税试题答案：D132、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A.0B.1.5C.6.0D.7.5试题答案：B133、我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）。（单选题）A.权责发生制B.收付实现制C.收支平衡制D.修正的权责发生制试题答案：B134、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。（单选题）A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化试题答案：B135、财政支出中维护社会公平的支出费用包括（）（多选题）A.社会保障B.财政补贴C.抚恤与救济D.社会福利支出E.行政管理费用试题答案：A,B,C,D136、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。（单选题）A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行试题答案：B137、国家征税凭借的权力是（）。（单选题）A.政治权力B.财产权力C.债务权力D.自然资源占有权力试题答案：A138、影响国防支出水平的因素不包括（）。（单选题）A.经济发展水平B.国际局势变化情况C.国家主权范围D.国内社会稳定情况试题答案：D139、下列物品中可以对其采取税收保全措施的是（）。（多选题）A.厨具B.仅有的一套住房C.单价2000的冰箱D.收藏的字画E.别墅试题答案：D,E140、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。（不定项题）A.12500B.13000C.13600D.12780试题答案：C141、关于财政投融资的说法，错误的是（）。（单选题）A.它是政策性投融资B.它独立于市场之外C.它的范围有严格限制D.它的目的性很强试题答案：B142、行政单位收入有（）。（多选题）A.财政预算拨款收入B.预算外资金收入C.经营收入D.其他收入E.意外收入试题答案：A,B,D143、关于政府投资的说法，错误的是（）。（单选题）A.政府投资可以不盈利或低盈利B.政府投资来源多半是无偿的C.政府投资追求社会效益D.政府投资要确保经济效益最大化试题答案：D144、关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确的有（）。（多选题）A.财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置B.财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化C.财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足D.财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现E.财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口试题答案：A,B,C,D145、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。（单选题）A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性试题答案：B146、土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。（单选题）A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利试题答案：A147、该公司载货汽车和挂车全年应缴纳车船税（）元。（不定项题）A.0B.12000C.13200D.14400试题答案：C148、关于税收特征的说法，正确的有（）。（多选题）A.无偿性是指政府获得税收收入后无须向纳税人直接支付任何报酬B.无偿性是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人C.无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征D.固定性是指税收征收总量的有限性E.修订税法与税收的固定性是相矛盾的试题答案：A,B,C,D149、通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按（）计征契税。（单选题）A.土地成交总价款B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本C.土地成交总价款扣除土地开发成本D.土地成交总价款扣除开发成本试题答案：A150、一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。政府财政可以通过（）影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。（单选题）A.捐赠B.规费C.罚没D.税收试题答案：D151、企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。（不定项题）A.0B.8500C.9350D.7800试题答案：D152、政府凭借公共权力取得收入的形式是（）。（单选题）A.彩票公益金B.国有资产收益C.公债D.税收试题答案：D153、非招标采购方法主要有（）。（多选题）A.单一来源采购B.国内询价采购C.国外询价采购D.限制性招标采购E.竞争性谈判采购试题答案：A,B,C,E154、比例税率的基本特点是（）。（单选题）A.税率档次较多B.计算比较复杂C.征税对象数额越大，应纳税额越大D.税率随征税对象数额的变动而变动试题答案：C155、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。（单选题）A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车试题答案：C156、该企业上月的销项税额合计为（）元。（不定项题）A.17000B.20100C.23400D.34000试题答案：C157、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（）。（单选题）A.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门试题答案：A158、市场失灵的表现包括（）。（多选题）A.公共物品B.垄断C.外部效应D.对称信息E.经济波动与失衡试题答案：A,B,C,E159、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。（不定项题）A.18327B.19015C.21900D.22780试题答案：B160、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（)内申报纳税。（单选题）A.1日B.15日C.20日D.1个月试题答案：B161、某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（）元。（单选题）A.600.00B.1526.21C.2400.00D.4664.16试题答案：C162、一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。政府财政可以通过（）影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。（单选题）A.捐赠B.规费C.罚没D.税收试题答案：D163、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。（单选题）A.警用车辆B.捕鱼机动船舶C.商用客车D.军队专用车辆试题答案：C164、下面选项中，错误的是（）。（单选题）A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.—般称实物补贴为“明补”试题答案：D165、下列物品中可以对其采取税收保全措施的是（）。（多选题）A.厨具B.仅有的一套住房C.单价2000的冰箱D.收藏的字画E.别墅试题答案：D,E166、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有（）。（多选题）A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人试题答案：A,B,D167、我国税款的征收措施不包括（）。（单选题）A.调整应税税额B.对个人生活必需的住房进行保全C.责令提供纳税担保D.采取税收强制执行措施试题答案：B168、政府预算区别于其他财政范畴的特征有（）。（多选题）A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性试题答案：A,B,C,E169、根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。（多选题）A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法C.餐饮业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧D.互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60％试题答案：A,E170、美国实行的社会保障基金管理模式是（）。（单选题）A.高度集中的管理模式B.分散管理模式C.统分结合的管理模式D.社会管理模式试题答案：C171、下列活动中，具有正的外部性的是（）。（单选题）A.工厂排放污染物B.工厂支付排污费C.邻居家购买室外捕蝇器D.车主购买防盗杆试题答案：C172、决算编制的前提条件是（）。（单选题）A.年终清算工作B.年初预算工作C.年中总结工作D.季末总结工作试题答案：A173、王某购入第一套房产需要缴纳契税（）万元。（不定项题）A.0B.3C.4.5D.15试题答案：C174、（）是公债最基本的功能。（单选题）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构试题答案：A175、某企业2019年6月发生公益性捐赠支出400万元（该企业当年仅发生一次捐赠），2019年该企业年度会计利润总额为2000万元，该笔捐赠支出可以在2019年度税前扣除的限额为（）万元。（单选题）A.400B.300C.240D.120试题答案：C176、该企业2014年可以税前列支的业务招待费金额为（）万元。（不定项题）A.10B.15C.20D.25试题答案：A177、关于消费税的说法，正确的有（）。（多选题）A.消费税的纳税人是最终消费者B.消费税税收负担具有转嫁性C.消费税的税率呈现单一税率形式D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税试题答案：B,D178、社会保障的核心内容是（）。（单选题）A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚试题答案：A179、关于消费税的说法，正确的有（）。（多选题）A.消费税的纳税人是最终消费者B.消费税税收负担具有转嫁性C.消费税的税率呈现单一税率形式D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税试题答案：B,D180、事业单位的专项支出包括（）。（多选题）A.专项会议费支出B.专项设备购置费支出C.专项修缮费支出D.专项业务费支出E.对外捐赠支出试题答案：A,B,C,D181、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。（多选题）A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天试题答案：A,B,C,D182、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）。（不定项题）A.36000B.24000C.12000D.10000试题答案：A183、纳税人用于除抵偿债务、投资入股和换取资料以外用途的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（）。（单选题）A.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的70%试题答案：B184、订立购销合同应纳税额（）元。（不定项题）A.3B.6C.9D.12试题答案：C185、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税所得额，至多抵免限额为（）。（不定项题）A.25B.50C.75D.150试题答案：B186、市场经济条件下，衡量财政收入规模通常采取的指标是（）（单选题）A.财政收入占国民收入的比例B.财政收入占国内生产总值的比例C.财政收入与社会积累数量的比例D.财政收入与社会消费数量的比例试题答案：B187、王某2018年需缴纳房产税（）万元。（不定项题）A.0B.0.08C.0.24D.15试题答案：B188、自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。（不定项题）A.12540B.23400C.17500D.29000试题答案：D189、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正确的是（）。（单选题）A.免征增值税B.缴纳194.17元的增值税C.缴纳291.26元的增值税D.缴纳300元的增值税试题答案：A190、对公园出租空余房产租赁收入的房产税政策是（）。（单选题）A.按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产税D.按房产计税余值征收房产税试题答案：A191、依据车船税的相关规定，对于城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。（单选题）A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关试题答案：A192、充分就业目标中的“就业”是指（）。（单选题）A.国家安排工作B.国家单位就业C.愿意并有能力工作的人得到较为满意的就业岗位D.偶尔劳动试题答案：C193、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。（单选题）A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则试题答案：C194、2015年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（）。（多选题）A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票B.购进免税农产品取得的普通发票C.进口零配件取得的海关完税凭证D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票试题答案：B,C,D,E195、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。（不定项题）A.100B.240C.300D.400试题答案：A196、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（）。（单选题）A.20B.40C.80D.120试题答案：C197、下列收入中，属于政府非税收入的有（）。（多选题）A.事业单位经营收入B.国有资产收益C.政府性基金D.行政事业性收费E.调剂收入试题答案：B,C,D198、根据营业税税目税率规定，转让无形资产（土地使用权）的税率为（）。（单选题）A.3%B.5%C.10%D.20%试题答案：B199、国家征税凭借的权利是（）。（单选题）A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利试题答案：A200、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。（单选题）A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段试题答案：D201、以下预算管理行为不会给予降级、撤职、开除处分的是（）。（单选题）A.违规减免缓B.违规改变用途和使用动用、冻结国库款C.截留或挪用预算资金D.预备费动用方案由本级政府财政部门提出，报本级政府决定，无需再审批试题答案：D202、该公司2019年应缴纳耕地占用税（）元。（不定项题）A.0B.56250C.75000D.137500试题答案：C203、下列情形，纳税人应当依法自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有（）。（多选题）A.因移居境外注销中国户籍B.从中国境外取得所得的C.取得综合所得需要办理汇算清缴D.取得应税所得没有扣缴义务人的E.居民个人在中国境内取得劳务报酬所得的试题答案：A,B,C,D204、家具厂涉税处理中，正确的是（）。（不定项题）A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入试题答案：A,C205、白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（）万元。（不定项题）A.3.450B.3.3000C.2.4026D.1.6500试题答案：A206、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是（）。（单选题）A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》试题答案：A207、我国的政府预算产生于（）。（单选题）A.明代B.唐代C.宋代D.清代试题答案：D208、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。（多选题）A.农民自用果园建居住用房B.国有企业占用标地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用某地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施试题答案：A,B,D,E209、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。（单选题）A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金试题答案：B210、关于非税收入特点的说法，错误的有（）。（多选题）A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有稳定性C.非税收入具有普遍性D.非税收入具有补偿性E.非税收入具有随意性试题答案：B,C,E211、按征税对象数量的绝对额分级累进称为（）。（单选题）A.额累B.率累C.全累D.超累试题答案：A212、关于企业所得税收入确认原则说法，正确的（）。（多选题）A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现试题答案：A,B,C,D213、我国预算编制一般采用（）编制流程。（单选题）A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.两上两下试题答案：D214、关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（）。（不定项题）A.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税B.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计征增值税C.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计征消费税D.白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税试题答案：B,C,D215、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）。（多选题）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平试题答案：A,B,E216、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。（不定项题）A.18327B.19015C.21900D.22780试题答案：B217、不应计入增值税应税销售额的是（）。（单选题）A.因销售货物向购买方收取的违约金B.因销售货物向购买方收取的储备费C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.因销售货物向购买方收取的延期付款利息试题答案：C218、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（）。（单选题）A.0.5%B.1%C.3%D.5%试题答案：B219、关于非税收入特点的说法,正确的是（）。（多选题）A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补偿性C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有普遍性试题答案：A,B220、省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报（）批准。（单选题）A.本级人民代表大会B.本级人民政府C.上级人民代表大会D.本级人民代表大会常务委员会试题答案：D221、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税额，至多抵免限额为（）。（不定项题）A.25B.50C.75D.150试题答案：B222、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。（单选题）A.经济发展水平B.收入分配政策C.收入分配制度D.市场价格变动试题答案：A223、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（）。（单选题）A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费试题答案：C224、税收管理制度中,关于“一照一码”的说法,错误的是（）（单选题）A.加载人民注会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记C.“一照一码”登记适用于公司D.纳税人不再领取税务登记证试题答案：A225、该企业2018年允许扣除的公益性捐赠支出为（）万元。（不定项题）A.12B.32C.48D.50试题答案：C226、2019年李女士在资料（3）中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元。（不定项题）A.0B.1000C.500D.15000试题答案：A227、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。（不定项题）A.10%B.15%C.20%D.25%试题答案：B228、财政的积累性支出有（）。（多选题）A.国防费支出B.基本建设支出C.国家物资储备支出D.生产性支农支出E.企业挖潜改造支出试题答案：B,C,D229、本月销项税额为（）元。（不定项题）A.20152.99B.20400C.54400D.80450.44试题答案：D230、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中正确的是（）。（单选题）A.免征增值税B.缴纳194.17元的增值税C.缴纳291.26元的增值税D.缴纳300元的增值税试题答案：A231、其他营业账簿应纳税额（）元。（不定项题）A.25B.40C.45D.60试题答案：C232、事业单位支出管理的重点是（）。（单选题）A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出试题答案：A233、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（）。（单选题）A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时试题答案：D234、关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。（多选题）A.个人唯一住房不在强制执行范围内B.税收强制执行措施只能由公安机关做出C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金试题答案：A,D235、下列支出项目中，属于积累性支出的有（）。（多选题）A.行政机关的基本建设支出B.生产性支农支出C.企业挖潜改造支出D.国防支出E.国家物资储备支出试题答案：A,B,E236、企业收取预收货款业务，正确的账务处理为（）。（不定项题）A.借：银行存款20000贷：预收账款20000B.借：银行存款20000贷：主营业务收入20000C.借：预收账款20000贷：主营业务收入20000D.借：应收账款20000贷：预收账款20000试题答案：A237、部门预算的基本含义有（）。（多选题）A.以部门作为预算编制的基础B.预算要落实到具体部门C.上级可为下级代编预算D.“部门”指一级预算单位E.“部门”指二级预算单位试题答案：A,B,D238、（）是指现金类资产与流动负债的比值。（单选题）A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率试题答案：B239、偿还公债的资金来源主要有（）。（多选题）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.开征专门税收E.举借新债试题答案：A,B,C,E240、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。（单选题）A.噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物试题答案：B241、支出（）分类明细反映政府财政资金的具体用途。（单选题）A.经济B.功能C.数额D.级次试题答案：A242、财政收入分配职能实现的途径有（）。（多选题）A.征收资源税，调节企业的利润水平B.征收消费税，调节企业的收入水平C.调整投资结构，控制长线产品的生产D.征收个人所得税，调节个人的收入水平E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平试题答案：A,B,D,E243、禁止税前扣除的项目不包括（）。（单选题）A.企业所得税税款B.罚金.罚款和被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.环境保护.生态恢复等方面的专项资金试题答案：D244、国务院组织中央预算和地方预算的执行，其职责不包括（）。（单选题）A.向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况B.组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行C.核定政府预算、决算草案D.颁发全国性的、重要的财政预算规章制度试题答案：A245、中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（)。（单选题）A.零基预算法B.标准收支法C.基数法D.比例法试题答案：B246、下列运费中应计入出口关税完税价格的（）。（单选题）A.货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费B.出口关税税额C.单独列明的由卖方承担的佣金D.货物运至我国境内输出地点装卸后的运输费用试题答案：A247、该企业2014年不得税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。（不定项题）A.500B.400C.300D.200试题答案：D248、2018年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的电脑一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2018年可在企业所得税前扣除电脑折旧（）。（单选题）A.1000B.2000C.3000D.4000试题答案：D249、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A.0B.1.8C.2.7D.2.4试题答案：A250、当月的应纳增值税为（）元。（不定项题）A.2842.99B.36842.99C.37260D.67175.44试题答案：D251、关于企业所得税收入确认原则说法，正确的（）。（多选题）A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现试题答案：A,B,C,D252、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（）。（单选题）A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同试题答案：D253、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万元。（不定项题）A.22B.28C.30D.50试题答案：B254、我国现行的农业税政策是（）。（单选题）A.稳定负担，增产不增税B.实行低税率C.实行税额减免D.不征收农业税试题答案：D255、下列收入中，属于政府非税收入的有（）。（多选题）A.事业单位经营收入B.国有资产收益C.政府性基金D.行政事业性收费E.调剂收入试题答案：B,C,D256、国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（）。（单选题）A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚试题答案：C257、已办理税务登记的扣缴义务人，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记的期限为（）。（单选题）A.自扣缴义务发生之日起30日内B.自办理税务登记之日起30日内C.自扣缴义务发生之日起60日内D.自办理税务登记之日起60日内试题答案：A258、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）。（不定项题）A.12B.32C.48D.50试题答案：C259、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A.0B.1.50C.2.25D.4.50试题答案：D260、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。（单选题）A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率试题答案：C261、组织财政收入的首要原则是（）。（单选题）A.利益兼顾的原则B.合理负担的原则C.公平与效率兼顾的原则D.从发展经济入手，增加财政收入试题答案：D262、关于非税收入的说法，错误的是（）。（单选题）A.所有权属国家的资金B.使用权归政府的资金C.管理权在财政的资金D.执收单位的自有资金试题答案：D263、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。（单选题）A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质试题答案：A264、2017年允许列支的业务招待费为（）。（不定项题）A.10B.18C.20D.30试题答案：A265、白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（）万元。（不定项题）A.0B.0.3846C.0.3451D.0.9000试题答案：C266、下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（）。（单选题）A.发给本企业职工的资产产品所耗用的购进货物B.用于集体福利的购进货物C.分配给投资者的购进货物D.无偿赠送给某单位的购进货物试题答案：B267、关于企业“投资收益”项目的说法，正确的有（）。（不定项题）A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.取得的国债利息收入属于免税收入C.从子公司分回的税后利润应补缴2万元的企业所得税D.从子公司分回的税后利润属于免税收入。试题答案：B,D268、政府预算的编制步骤一般分为（）。（多选题）A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行预算收支D.预算监督审查E.预算绩效评价试题答案：A,B269、白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（）万元。（不定项题）A.73B.70C.63D.64.95试题答案：D270、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（）元。（单选题）A.150B.200C.400D.800试题答案：D271、公债负担率是指（）。（单选题）A.当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%B.当年公债发行总额/国内生产总值×100%C.公债余额/国内生产总值×100%D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%试题答案：C272、在“统筹兼顾、全面安排”财政支出原则中，科学的财政支出顺序是（）。（单选题）A.先发展后维持B.先开发后维持C.先维持后开发D.先维持后发展试题答案：D273、增值税一般纳税人，下列经济行为中可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税（）。（多选题）A.企业销售自己使用过的除固资以外的物品B.自来水公司销售自产的自来水C.寄售商店代销寄售物品D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品E.建筑企业销售自产的建筑用石料试题答案：B,D,E274、某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2018年度该公司应纳所得税额为（）万元（单选题）A.45B.50C.59.4D.66试题答案：A275、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。（单选题）A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税试题答案：C276、关于城镇土地使用税纳税人说法，正确的有（）。（多选题）A.城镇土地使用税由拥有土地使用权单位或个人缴纳B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，由使用各方分别纳税E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人试题答案：A,B,C,D277、房产产权出典的，由（)缴纳房产税。（单选题）A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人试题答案：D278、张女士取得的地方政府债券利息收入应纳个税（）。（不定项题）A.500B.800C.0D.1000试题答案：C279、关于社会保险的说法，错误的是（）。（单选题）A.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇B.生育保险的对象是已婚的妇女劳动者C.工伤保险包括向因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等D.被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇试题答案：D280、关于部门预算管理的说法,正确的有（）。（多选题）A.预算以部门为依托B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式C."部门"的资质是一级预算单位D.部门预算是专项预算E.以部门作为预算编制的基础单元试题答案：A,B,C,E281、张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）。（不定项题）A.345B.362C.299D.400试题答案：A282、关于非税收入的说法，错误的是（）。（单选题）A.所有权属国家的资金B.使用权归政府的资金C.管理权在财政的资金D.执收单位的自有资金试题答案：D283、张女士投资咨询收入应缴纳个税（）。（不定项题）A.4800B.2400C.3200D.4000试题答案：C284、关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（）。（不定项题）A.若白酒生产企业外购酒精生产的白酒，一律按粮食白酒税率征税。B.若白酒生产企业以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税C.若白酒生产企业用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合牛产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税D.白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税试题答案：B,C,D285、政府预算的局部调整形式一般包括（）。（多选题）A.动用预备费B.动用预算周转金C.预算的追加追减D.经费结转E.预算划转试题答案：A,C,E286、下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。（单选题）A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出试题答案：A287、下列说法中不正确的是()（单选题）A.社会