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文档简介

税务师之税法一题库检测提分A卷带答案

单选题(共50题)1、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,向货物进境地海关申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后,向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限,最长不得超过12个月D.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税【答案】A2、2020年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B3、(2018年真题)某油田企业(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务:A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D4、(2018年真题)某油田企业(增值税一般纳税人)2020年1月发生如下业务。A.0.22B.0.33C.1.58D.3.24【答案】D5、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下:A.8.36B.11.95C.1.67D.2.39【答案】A6、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起()日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B7、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务:A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D8、下列行为中,应当征收土地增值税的是()。A.将房屋产权赠与直系亲属的B.由双方合作建房后分房自用的C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的【答案】D9、为了确保国家课税权的实现,纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,否则不予受理。这一做法适用的原则是()。A.程序优于实体B.实体从旧,程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】A10、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部,当月门市部对外销售了其中的80%,取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%,成本利润率为10%,则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税()万元。A.6.4B.7.04C.8.43D.9.28【答案】C11、下列税法解释中,原则上不能作为法庭判案直接依据的是()。A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】B12、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月份发生下列业务:A.36B.39C.41.4D.45【答案】C13、下列关于关税的说法错误的是()。A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价,保护国内产业发展D.关税属于单一环节的价外税【答案】B14、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是()。A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】B15、甲工厂是环境保护税纳税人,该厂日夜开工并产生工业噪声,超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天,夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为()元。(超标4-6分贝,每月环境保护税税额为700元)。A.350B.700C.1050D.1400【答案】C16、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。A.自2010年12月1日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】A17、某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务:A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A18、某电池生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元;用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料,该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元(均不含增值税)。已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税()万元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B19、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D20、某咨询公司是增值税一般纳税人(不符合加计抵减政策),2021年1月,提供咨询服务取得收入68万元,将公司一台商务车出租取得收入10万元,为同行提供咨询业务培训取得收入6万元,公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策,2021年1月应当缴纳的增值税是()万元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A21、自2020年2月1日起,增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额()以上,且累计超过()的,对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%;2万元B.50%;3万元C.70%;5万元D.70%;10万元【答案】C22、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税()元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B23、下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是()。A.收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】A24、NaA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】A25、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,约定不含税销售额15.5万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B26、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2021年4月发生下列业务。A.4.07B.4.03C.4.16D.4.04【答案】D27、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年9月转让5年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元,该企业选择简易计税方法计税,2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。A.88.57B.57.14C.61.90D.85.71【答案】D28、(2018年)下列商品中,属于消费税征收范围的是()。A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】B29、2021年9月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款456000元,取得“机动车销售统一发票”;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元,4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税()元。A.40353.98B.40632.74C.40619D.40720.98【答案】A30、某油气田开采企业,2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米,开采成本为500万元,当月全部用于职工宿舍供暖。已知,当地无天然气同类售价,当地规定的天然气成本利润率为8%,天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为()万元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B31、某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年6月发生如下业务:A.1.00B.0.95C.0.93D.1.16【答案】A32、某电池生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元;用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料,该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元(均不含增值税)。已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税()万元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B33、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为()年。A.6B.10C.8D.3【答案】D34、根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是()。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】B35、下列资源产品应征资源税的是()。A.液体盐B.洗煤C.煤矿生产的天然气D.人造石油【答案】A36、某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019年发生相关业务如下:A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C37、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是()。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)A.其他个人跨县(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴【答案】B38、关于税法适用原则的说法,正确的是()。A.新法优于旧法原则的适用,以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保,体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力,体现了程序从新原则【答案】B39、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防专用指挥车【答案】C40、关于资源税的说法,正确的是()。A.资源税章法原则是选择矿产品征收,实行普遍调节B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量【答案】D41、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人,2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元,提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元,销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为()万元。A.6.75B.5.60C.4.57D.3.92【答案】D42、位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是()。A.3.25万元B.4.9万元C.3.5万元D.4.55万元【答案】D43、某食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用,收购发票上注明买价5万元,支付运费(运输企业为一般纳税人),取得增值税专用发票,注明金额为0.6万元。本月销售糕点等,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税()万元。A.2.70B.1.45C.2.05D.2.10【答案】C44、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制,对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制,既有上限也有下限,税额上限则设定为下限的()。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B45、某企业为增值税一般纳税人,一季度买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。同年二季度,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D46、下列销售行为中,免征增值税的是()。A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】C47、房地产开发企业土地增值税清算时,不得扣除的费用是()。A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】A48、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】D49、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是()。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D50、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目,发生相关业务如下:A.3548.88B.3752.51C.3905.00D.4041.23【答案】D多选题(共20题)1、关于税务规范性文件,下列说法正确的有()。A.税务规范性文件可以设定减税.免税,不得设定行政处罚B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关C.税务规范性文件只约束税务行政相对人,不约束税务机关本身D.税务规范性文件由制定机关负责解释E.税务规范性文件不得使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等名称【答案】BD2、下列行为,同时征收增值税和消费税的有()。A.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品C.自产应税消费品用于职工福利D.自产应税消费品用于馈赠E.自产应税消费品用于投资【答案】CD3、下列卷烟,不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有()。A.白包卷烟B.进口卷烟C.手工卷烟D.雪茄烟E.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟【答案】AC4、下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准,可以不申请一般纳税人认定的有()。A.个体工商户B.事业单位C.不经常发生应税行为的企业D.销售增值税免税产品的企业E.行政单位【答案】BC5、2021年9月,某A市区甲建筑企业(一般纳税人)在外省B县城取得建筑工程款1090万元(含税价),当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法,不考虑其他因素。下列说法正确的有()。A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加【答案】ABCD6、某酒店为增值税一般纳税人,主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策,2019年12月发生如下业务:A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额C.已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,无须调整加计抵减额D.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减E.加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减【答案】AD7、氢化可的松结构中引入双键活性增强的位置是A.1位B.11位C.9位D.5位E.7位【答案】A8、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下:A.向乙公司支付工程款的进项税额B.向丙公司支付工程款的进项税额C.为B市的建筑项目采购石料的进项税额D.为C市的建筑项目采购设备的进项税额E.为C市的建筑项目采购砂石的进项税额【答案】BD9、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策,下列说法正确的有()。A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照销售无形资产缴纳增值税B.个体工商户出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额C.其他个人出租不动产,均按照5%的征收率计算应纳税额D.其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票E.出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务【答案】BD10、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有()。A.偶然发生的销售无形资产的销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.税务机关代开发票销售额E.偶然发生的转让不动产的销售额【答案】BCD11、复方对乙酰氨基酚片中咖啡因可选以下哪种方法对其进行含量测定A.直接碘量法B.剩余碘量法C.置换碘量法D.铈量法E.亚硝酸钠滴定法【答案】B12、关于跨县(不在同一地级行政区域内)提供建筑服务增值税征收管理,下列说法正确的有()。A.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款并分别预缴B.跨县提供建筑服务是指纳税人在其机构所在地以外的县提供建筑服务C.纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证D.一般纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计税依据计算应预缴税款E.小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为计税依据计算应预缴税款【答案】ABCD13、下列行为属于土地增值税征税范围的有()。A.房产评估增值B.抵押期间房地产抵押C.房产继承D.合作建房,建成后转让E.将房产捐赠给关联企业【答案】D14、下列货物中,可以享受免征关税的有()。A.外国企业无偿赠送的物资B.进口增值税税额在人民币50元以下的一票货物C.海关放行后损失的货物D.进境运输工具装载的途中必需的燃料E.无商业价值的广告品【答案】BD15、税务规范性文件的特征包括()A.不具有可诉性B.与税务规章设定权一致C.适用主体的非特定性D.具有向后发生效力的特征E.属于非立法行为的行为规范【答案】ACD16、依据关税的有关规定,下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有()。A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权C.支付的特许权使用费与进口货物无关D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权【答案】AB17、2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平

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