ERP沙盘模拟详细指导课件

04六月2023ERP沙盘模拟详细指导游戏宗旨:体验式教学学生为主、教师为辅团队合作、诚信经营按部就班操作ERP名词解释EnterpriseResourcePlanning企业资源计划ERP沙盘模拟演练Mission

下达任务任务概况这是一家离散型制造企业，已经创建3年，长期以来一直专注于Beryl这一型号产品的生产和经营，目前企业拥有一处自己的厂房——新华厂区，其中安装有三条手工生产线和一条半自动生产线，运行状态良好，并全部生产Beryl。几年来企业一直在本地市场进行销售。任务概况:市场正面临大的变动根据市场预测，Beryl的需求会逐渐减少，企业必须研发新型号的产品、开发新市场，并需要大量的资金来扩张产能股东认为现有经营团队过于保守，无法应对未来的环境变化，股东大会决定任命新的经营团队从众多的应征者当中，公司已经选拔了36人参加进一步的测试开始进入状态公司决定采取情景模拟的方法来选拔人才6个组模拟经营企业，他们被赋予不同的职位，表现优秀的人员将获得公司的高薪聘请公司未来的外部环境请参考市场预测

你即将经营这家企业，根据上述信息有何思路？游戏的各项准备工作1234经营团队组建5沙盘规则介绍初始年引导演练沙盘盘面及工具介绍沙盘实战演练Step1沙盘盘面及工具介绍应收帐款区域现金区域贷款区域市场开发认证区域研发区域税费区域原材料订单区域原材料区域生产区域产成品区域订单区域规则区营销与规划中心生产与物流中心财务中心介绍各区域的用途，涉及到的各种筹码和工具各司其职Q与YQ：这是模拟演练的基本会计期间，代表季度，1Q表示第一账期,Q1代表第一季度Y：代表年1Q、2Q、3Q、4QQ1、Q2、Q3、Q4营销规划中心市场区域企业要进入一个市场，必须先进行开发开发有一定的周期、开发支付相应的费用ISO认证有些订单会要求有相应的认证资格认证需要一定的周期、认证要支付相应的费用介绍资格认证牌产品研发产品有Beryl、Crystal、Ruby、Sapphire现在只能生产Beryl，其他产品必须先研发后生产介绍生产资格牌产品订单区域将拿到的订单发到该区域生产与物流中心原材料订单区域显示原材料订单的区域订单用黄色筹码表示原材料库区域有四种原材料M1、M2、M3、M4原材料用蓝色筹码表示厂房与生产线区域新华、上中、法华三个厂区现在拥有新华厂区每个厂区有相应的价值一个厂区可以放置的生产线的数量有限定生产线有四种类型：手工线、半自动线、全自动线和柔性线不同生产线有不同的生产效率和灵活性介绍生产线牌子成品库区域存放成品的区域财务中心应收款区域列出企业的应收款项目有四个账期（Q），离现金库最近的即为可以收回的款项现金区域现金用灰色筹码表示，每个币值100万，用1M表示一个桶可以装20个筹码贷款区域显示企业的短期和长期贷款短期贷款1年，四个账期（Q）长期贷款最长4年（Y）应付区域本课程不需用到这一项税费区域税金贴现利息折旧租金改造费维护费广告费行政管理费STEP2经营团队组建新经营团队的组建采购总监生产总监COO营销总监CMO财务助理财务总监CFO首席执行官CEO角色分工：首席执行官CEO－战略决策财务总监CFO－资金运作营销总监CMO－市场、销售生产总监COO－生产采购总监－采购财务助理－财务报表、记账各组分配角色，推选产生CEO及各部成员总经理：带领团队成员进行企业运营，综合各方面的建议，对企业的战略进行决策，并对团队内有争议的问题有最后决定权。财务经理：企业资金预算和运作、财务核算和管理财务助理(会计)：协助财务经理的工作，并兼对其他企业的审计和模拟监管销售经理：负责市场开拓及营销（广告投入）、取得销售订单、商业情报收集生产经理：负责企业生产活动的管理采购经理：负责原材料供应计划和采购模拟演练准备工作：团队分工18应收帐款区域现金区域贷款区域市场开发认证区域研发区域税费区域原材料订单区域原材料区域生产区域产成品区域订单区域规则区营销总监生产总监采购总监总经理财务总监财务助理调整座位互相认识应收帐款区域现金区域贷款区域市场开发认证区域研发区域税费区域原材料订单区域原材料区域生产区域产成品区域订单区域规则区营销总监生产总监采购总监总经理财务总监财务助理调整座位，互相认识各组分配角色，并推选产生CEO，由CEO介绍团队分工，给组建的公司取名，并确定企业宗旨、使命、价值观、经营目标、经营战略，CEO并发表就职演说介绍自己的企业……模拟演练准备工作：各组分配角色21该企业的外部商业环境，请参见实验指导书的附录F附录F市场预测这里包含：（1）产品介绍（2）产品的总市场容量趋势（3）产品在几个不同市场的需求和价格趋势在经营时，要充分利用这一份商业情报，并对它进行有效地分析。模拟企业概况转初始盘面PPT22STEP3沙盘规则介绍规则讲解重点销售订单争取规则生产线建设和转换规则产品加工规则广告投放——广告投入单销售订单争取规则年度市场类别BerylCrystalRubySapphire第3年本地13区域31国内11亚洲国际广告是分市场、分产品投放的投入1M有一次选择订单的机会，以后每投2M则增加一次机会不投广告则没有选单的机会如：投入1M，有一次选单机会；投入5M，可能有3次选单机会当然这还要取决于市场需要（订单数量）以及其他企业的投放量和市场排名营销总监请注意订单争取规则第一年按照广告投入排名，确定选单的顺序第二年起：上一年度该市场的某产品销售额最大者（市场老大）优先选该市场该产品的订单（必须投有广告）再按照广告投入排名当两组本年广告投入相同时，按照在该市场上所有产品的广告投入总量排名当广告总量也相同，则按照上年该市场该产品的市场排名当以上所有条件都相同，锤子、剪刀、布决定选单顺序销售订单争取规则注：在该市场的某产品必须有广告投入，才有选单的权利选单采取轮番选单方式：每组每次选择1张订单，然后根据规则依次轮替，如此反复。如某市场的某产品订数量为4张，6家企业都投入了广告费，则按排名，按从高到低顺序依次选择1张订单，最后的2家企业可能无法获得订单。ABCDEF影响订单争取次序的因素：上一年销售额最大者（市场老大）可以优先选单按照广告投放排名销售订单争取规则注：在该市场的某产品必须有广告投入，才有选单的权利选单采取轮番选单方式：每组每次选择1张订单，然后根据规则依次轮替，如此反复。如某市场的某产品订数量为4张，6家企业都投入了广告费，则按排名，按从高到低顺序依次选择1张订单，最后的2家企业可能无法获得订单。订单卡片上分别标明了产品、年度、市场，数量，单价、销售额、资格认证、账期、交货期等要素。

请参照初始年的订单（每组相同）销售订单争取规则Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2ISO9000普通订单：按规定的交货期交货，不提前交货加急订单：第一季度交货无法按时交货：无法按时交货的，每过一个季度，按订单金额1/5罚款。超过5个季度不能交货，取消该订单上年的某市场某产品市场老大没有按期交货的，则失去优先选单机会，选单按照广告费排名如果其他企业乐于合作，可以采用委外加工，加工费用由企业协商在下订单时要考虑你的生产能力!或放弃部分订单!订单交货规则订单交货规则Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:3Q交货:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帐期:现金交货:Q1交货后，将货款按订单上的帐期放入应收账款对应帐期若为3Q，则表示3个季度到期的应收账款如果标明为现金，表示收货后即付现厂房购买/租用规则

企业初始拥有新华厂房，价值40M，另有上中，法华两处厂房可供建设，各厂房的购买、租用、出售规则如表：厂房购买/租用规则厂房购价租金售价(帐期)容量新华40M6M/年40M（2Q）4条生产线上中30M4M/年30M（1Q）3条生产线法华15M2M/年15M1条生产线厂房价值注意：厂房出售，需过应收账款期才能收现。出售后租用，每年交纳租金生产总监请注意生产线购买、转产与维护、出售

生产线运营规则生产线购买价格安装周期搬迁周期加工周期改造周期改造费用维护费用手工5M1Q无3Q无无1M/年半自动10M2Q无2Q1Q2M1M/年全自动15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年柔性25M4Q1Q1Q无无2M/年企业目前有三条手工生产线和一条半自动生产线，可供选择的还有全自动生产线和柔性生产线，不同生产线的区别在于生产效率（生产周期长短）和灵活性（改造周期和改造费用）。有生产线购买与安装、改造与维护、出售的相关信息如下表：即转产，如本来生产Bery的，改造成生产Ruby生产线购买、安装及投入使用的操作过程：（1）购买时，到教师处领取生产线，然后翻过来放置在相应厂区（2）根据安装周期，在生产线上放置相应数量的小桶（3）每期将相应的安装投资金额放入小桶（柔性线按照6/6/6/7投资）（4）在完成投资后，将生产线上的资金合并在一个小桶内，作为生产线原值，同时将生产线翻转过来，到总台领取相应的生产线产品资格牌（5）下一个周期可以投入正常生产（6）资金短缺时，可以中断投资按以上步骤模拟操作一次生产线运营规则的操作生产线运营规则的操作生产线改造（转产）时先将生产产品牌送回总台其他操作步骤与购买类同，在改造（转产）投资完成后放置相应的产品资格牌生产线变卖时，如果生产线还有净值，则将其移入现金即可生产线运营的说明：生产线改造（转产）：生产线从原生产的产品转产到新产品，需要按改造周期逐期投入改造费用，完成改造后才可以获得生产新产品的资格。计提折旧：在建的生产线不计提折旧，价值计入在建工程。生产线从建成后的下一年计提折旧，按平均年限法（按原值5年平均折旧）计提折旧，直至提完。生产线搬迁：在不同厂房之间搬迁生产线，有一个搬迁周期支付维护费：生产线投产后，按年度支付维护费生产线出售：按折旧后的净值生产线运营规则的操作生产线购买价格安装周期搬迁周期加工周期改造周期改造费用维护费用手工5M1Q无3Q无无1M/年半自动10M2Q无2Q1Q2M1M/年全自动15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年柔性25M4Q1Q1Q无无2M/年企业运营规则：产品生产生产不同产品需要的原料和半成品不同。各种产品的用到的原料、半成品以及数量如下图：产品生产规则BOM企业运营规则：产品生产每条生产线同时只能生产一个产品，产品生产时需要支付加工费，每种产品支付的加工费如下表：产品生产规则产品BerylCrystalRubySapphire手工线1M2M3M4M半自动线1M1M2M3M全自动线1M1M1M2M柔性线1M1M1M1M企业运营规则：产品生产产品生产操作过程：生产总监向采购总监领取原材料，装入小桶，并向财务总监领取加工费，一起放入小桶将代表在制品的小桶放置在相应的生产线上将小桶根据生产线生产周期，在生产线上移动最后一期结束后，将小桶移入产品库，成为产成品产品生产规则企业运营规则：原料采购原材料采购需要先订购，有一个提前期，各种原材料的采购提前期为： M1：1Q M2：1Q M3：2Q M4：2Q原料订单获得后，先放置到原料订单位置，如下图原料采购规则原材料订单2Q1Q2Q1Q1Q1QM1M2M3M4采购总监请注意企业运营规则：原料采购按照原料订单，到期支付原料费（一律支付现金,本课程不考虑应付账款）。注：原材料变卖给市场银行，按原值1/2处理组之间可相互转让原材料，价格自行协商原料采购规则企业运营规则：原料采购原料订购及付款操作过程：采购总监根据需要向市场下原料订单（此时不需要支付资金，只需要当市场教师处登记即可，但登记的订单必须购买），并领取黄色的原料订单。原料订单到期后，采购总监向财务总监领取资金，并带上黄色的原料订单，到市场换取原料（蓝色），并支付原料费。原料采购规则企业运营规则：原料采购(本课程不采用)按照原料订单，到期支付原料费或计入应付账款（支付现金或者应付账款，取决于原料预订数量，见下表：）。原料采购规则原料采购账期<=4个现金5-8个1Q9-12个2Q13-16个3Q>=17个4Q贷款规则企业融资渠道目前有银行借款、高利贷。几种融资方式的限额、费用及还款约定见下表：长期贷款1千万起贷，最长年限4年；短期贷款2千万（20M）起贷，最长1年。高利贷一般在企业资金链断裂情况下,由教师决定发放,最长年限1年，不足1年按1年计息，贷款到期后返还。可用倒置的空桶表示,于短期借款处放置.

贷款规则融资方式贷款时间最高限额财务费用还款约定长期贷款每年年末上年所有者权益*2-已贷长、短期贷款10%年底付息、到期还本短期贷款每季度初上年所有者权益*2-已贷长、短期贷款5%到期一次还本付息高利贷任何时间与银行协商20%到期一次还本付息财务总监请注意贴现规则当企业现金流不足时，可以采取应收账款贴现的方式获得现金。规则见下表：贴现规则融资方式时间最高限额财务费用应收账款贴现任何时间按应收账款额度根据账期，按比例提取：1Q：1/122Q：1/103Q：1/84Q：1/6贷款与贴现企业贷款及还贷操作过程：财务经理根据企业需要，经CEO同意，向银行提出贷款需要，银行根据贷款额度给予贷款（红色币，一片代表10M）以及现金（灰色币）企业获得贷款后，将贷款（红币）放置在相应的区域（短期的放置在第四期，长期的根据贷款年限放置在相应年份内），将现金放置到现金区域。贷款按期或年更新，移动，到期后由财务经理持相应的本金和贷款（红币）归还，并将利息放置到沙盘的相应区域应收账款获得后，将其放置在相应的账期区域内，然后逐期向前更新，到期后放入现金区域，如果要贴现，则将贴现放置在沙盘相应区域，将现金放入现金区域贷款与贴现操作市场开发与准入规则市场开发规则市场开发费用每年/合计开发时间（年）本地区域1M/1M1年国内1M/2M2年亚洲1M/3M3年国际1M/4M4年市场开发完成后才可以进行该市场投放广告，获得订单各市场开发可同时进行，开发时在相应的年份内放置每年投入的资金资金短缺可随时中断投入开发费用要按开发时间平均支付，不允许加速投资市场开拓完成后领取相应市场准入牌ISO资格认证规则在某些市场上要获得订单，需要有ISO9000或者ISO14000的资格认证。只有获得这两项认证，才可以获得标注有ISO9000或ISO14000的订单ISO资格认证两项资格认证可同时进行资金短缺可随时中断投入开发费用要按开发时间平均支付，不允许加速投资在相应的年份内放入每年投入的资金，开放完成后领取相应的资格认证牌质量认证ISO9000ISO14000认证时间1年2年所需投资1M2M产品研发规则产品研发规则各产品可以同步研发研发费用按研发周期平均支付费用，产品研发时按季度放入每期要投入的资金资金不足时可随时中断全部投资完成后下一周期才可以投入生产开发完成以后才可以领取相应的产品生产资格牌。产品CrystalRubySapphire研发时间4Q6Q8Q研发投资4M12M16M每期投入1M2M2M根据公司规划,提前布局.企业间交易规则介绍研发技术交易规则产品研发技术允许转让，转让金额>=研发费用订单交易规则订单允许转让，转让价格由双方协商产品交易规则允许相互买卖产品，价格由双方协商外协加工交易规则可来料加工，完全外包加工等方式，价格由双方协商企业并购规则：一企业破产后，其他企业可并购注资：注入金额>=弥补该企业当年所有者权益，独立运营，股权比率：注资金额/(注资金额+总资产)合并：注入金额>=该企业一年内到期的负债额，集团企业运营STEP4企业初始状态企业模拟演练前一年的经营成果用简化的损益表表示如下：企业初始状态项目去年一、销售收入40减：成本17二、毛利23减：综合费用8折旧4财务净损益1三、营业利润10加：营业外净收益0四、利润总额10减：所得税3五、净利润7损益表单位：百万提示：1.填入<指导书>P72.全部用铅笔填写，所有报表、辅助用表填写情况在第二轮6年经营后记入成绩企业初始状态简化损益表编制说明：利息、贴现等费用项目去年一、销售收入减：成本二、毛利减：综合费用__折旧__财务净损益__三、营业利润__加：营业外净收益__四、利润总额__减：所得税__五、净利润__包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线改造、设备维护、厂房租金、ISO认证;延期交货等的罚金等变卖原材料、出租生产线等的收入赢利时，按当年利润的30%计算，下一年初交纳当企业弥补前三年亏损而赢利之后，所得税的计算方法：(税前利润+(前三年净利润之和))×30%综合以上企业初始状态，可以得到企业初始的财务状况：企业初始状态资产负债表编报单位：百万元资产年初数负债和所有者权益年初数流动资产：负债：现金24短期负债20应收账款14应付账款原材料2应交税金3产成品6长期负债在制品6流动资产合计52负债合计23固定资产：所有者权益：土地建筑净值40股东资本70机器设备净值12以前年度利润4在建工程当年净利润7固定资产合计52所有者权益合计81资产总计104负债和所有者权益合计104企业初始状态历年利润的累积来源于损益表资产年初数流动资产：

现金__应收帐款__原材料__产成品__在制品__流动资产合计__固定资产：

土地建筑净值__机器设备净值__在建工程__固定资产合计__资产总计__负债及所有者权益年初数负债：

短期负债__应付帐款__应交税金__长期负债__

负债合计__所有者权益：

股东资本__以前年度利润__当年净利润__所有者权益合计__负债及权益总计__高利贷属于短期负债与上一年度相同总资产=负债+权益来源于损益表简化资产负债表编制说明：STEP5初始年运营起始年运营：熟悉运营规则不投资新产品，不开发新市场，不购置固定资产各组获得相同的订单第一季度订购4个M1原料，现有生产线投入正常生产第三季度订购2个原材料，第三季度短期贷款20M第四季度长期贷款20M模拟企业初始年运营演练Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帐期:1Q交货:Q3初始年订单任务清单及操作方式：（手册31页）执行任务清单由CEO主持，团队人员各司其职，在沙盘上有条不紊地执行完一项任务。CEO及各成员在方格中打勾（其他标志亦可）作为完成标志。如果涉及到现金支付，财务总监在收付现金的同时，财务总监和财务助理要在相应的方格内对现金的收支情况进行“+”和“—”登记，并在期初和期末盘点并登记现金。提示：全部用铅笔填写，所有报表、辅助用表填写情况在第二轮6年经营后记入成绩每位成员必须在总经理的指令下逐项执行，否则很容易造成紊乱和出错，查找错误很头疼，往往需要花费大量的时间执行任务清单时，必须按自上而下，自左至右的顺序严格执行模拟企业初始年运营演练规则强调必须按照规则运作，每发现一次违规，处以1M的罚款必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。每发现一次违规，将处以1M的罚款盘面信息真实，每发现一次作假，将处以1M的罚款财务报表必须真实，如果查出假帐，将处以相差金额的5倍罚款生产和交货时，一个产品一个小桶，不能混合模拟企业初始年运营演练支付应付税支付广告费登记销售订单季初现金盘点（请填入余额）申请短期贷款（高利贷）/更新短期贷款/还本付息20更新应付款/归还应付款更新原材料订单/原材料入库向其他企业购买原材料/出售原材料下原料订单42更新生产/完工入库投资新生产线/生产线转产/变卖生产线开始下一批生产产品研发投资更新应收款/应收款收现出售厂房向其他企业购买成品/出售成品按订单交货支付行政管理费其他现金收支情况登记支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款20支付设备维护费支付租金/购买建筑计提折旧新市场开拓/ISO资格认证投资结账现金收入合计现金支出合计期末现金对帐（请填余额）开始初始年经营：新年度的规划会议该阶段一般是团队进行企业战略制订、作出经营规划、投资规划以及营销方案的重要阶段同时要确定新一年度的广告投放量，因此需要对企业销售预算和企业可接单量进行准确的计算。上交广告投放单（注意保密），初始年不进行这一项参加订货会/登记销售订单在订货会进行订单的选择，并对获得的订单进行登记订货会结束后，将收取各组的广告费对当年的企业规划进行调整，按订单编制生产计划和原料订购计划，并按企业的战略规划进行投资计划的制订模拟企业初始年运营演练支付应付税去年年度利润总额为10M。税金缴纳采取30％税率，向下取整。10M×0.3=3M。财务总监从现金库中拿出3M放置在税金这一位置。财务总监和助理在支付应付税这项中填入“－3”。完成后各成员在自己的任务清单的这一项打勾。注意：如果前几年的净利润为负数，今年的税前利润可以用来弥补前3年的亏损，余下的交税。支付广告费财务总监从现金库取出广告费相应的资金放入“广告费”一栏，教师将收取广告费初始年不进行此项。自动获得订单。财务助理在“支付广告费”一项中填入“0”，或直接打勾。CEO及各成员在该项打勾。登记销售订单1订单放入盘面订单区域营销总监将拿到的订单登记在订单登记表上完成后各成员在自己的任务清单上打勾Beryl（Y0，本地）6×6M=36M帐期：1Q交货：Q3注意:在每年初获得订单后即可以登记，但成本和毛利可在订单交货以后登记如果向其他企业购买成品,则在登记成本的时候可按购买价格登记订单登记表登记销售订单2订单号1

合计市场本地

产品Beryl

数量6

单价6

销售额36

账期1Q交货期Q3成本12

毛利24

期初库存现金财务总监清点现金库中的现金数量相互核对数据。财务总监和助理将相应的现金数量登记入

“季初现金盘点”一项。（用正值表示）各成员在任务清单上打勾。申请/更新短期贷款/还本付息每季度仅这一步可申请短期贷款财务总监可在这一步骤经CEO同意，申请短期贷款（到银行处领取相应的表示贷款的红色币和表示现金的灰色币）如申请贷款，在该项登记相应的数额。如“+20”财务总监将已有的短期贷款更新。（向前移动一格）若短期贷款到期，财务总监将现金与表示贷款的红色筹码一同交予银行。并将利息放入相应的“利息”区域。财务总监和财务助理在该项填写实际支出的现金。归还的贷款与利息各成员打勾。申请短期贷款（高利贷）/更新短期贷款/还本付息+20-10-1-10-1更新应付款/归还应付款游戏不涉及应付帐款，以后各年的该步骤取消。更新原材料订单/原材料入库采购总监将盘面上代表原材料订单的黄色币向着原材料库的方向推一格进入原材料库的时候带着相应的代表现金的灰色币到供应商处换成相应的代表原材料的蓝色币。采购总监将原材料放入原材料库同时财务总监和财务助理在该项一栏里填入支出的相应金额（用负值表示）。第一季度不进行完成后，各成员在任务清单打勾注意：订购的原材料，到期必须接受货物，支付货款向其他企业购买/出售原材料在这一步骤，企业间可以相互购买、出售原材料，价格协商。但必须是现金交易。双方财务助理实际登记时，参考以下实例。原值购买：A组用1M向B组购买1个M2原材料。A组（购买方）按原材料入库处理；B组（出售方）的财务助理填写“+1（1,0）”。0将记录到损益表的：“营业外净收益”超值购买：A组（购买方）的财务在任务清单该项处填写“－3”；B组（出售方）的财务填写“3（1，2）”，将2记录到“营业外净收益”折价购买：A组（购买方）的财务在任务清单该项处填写“－1”；B组（出售方）的财务填写“1（2，－1）”，将-1记录到“营业外净收益”向银行出售原材料:价格为原价的1/2。如果以2M的价格向银行出售4个M1，财务应填写“2（4，－2）”，将-2记录到“营业外净收益”下原料订单采购总监向供应商下原料订单，换取相应的黄色币此步骤不涉及现金初始年第一季度，采购总监订购4个M1的原料各成员打勾更新生产/完工入库生产总监将在制品在生产线上向前移动一格下线产品进入成品库各成员打勾投资新生产线/生产线转产/变卖生产线投资生产总监向教师处申请新生产线，翻过来放在厂房生产线的位置，并按照需要几个安装周期，放上几个小桶财务总监按照安装周期，将费用交于生产总监放入小桶内，并将现金的支出记录本栏。资金不足时，可以暂缓投资投产完毕后，到教师处领取生产产品标牌转产：生产总监将生产线翻过来，财务总监按期支付转产费用（改造费用），并及时记录资金支出。生产线空的时候才可以转产。变卖：按折旧后的净值变卖，收入由财务总监和财务助理计入本栏，生产线空的时候才可能变化开始下一批生产生产总监向采购总监要原材料，向财务总监要加工费，放入小桶后放于生产线的第一格财务登记金额初始年在空出的生产线上生产产品研发投资CEO负责从财务总监处取得资金，按照研发周期放于相应的位置财务登记现金支出打勾更新应收款/应收款收现财务总监负责将应收帐款向现金库方向移动一格如果进入了现金库，即转成现金。财务总监和助理登记现金流入金额。如“+20”提示：如果出现资金紧张，也可将应收帐款贴现。贴现可在经营中任何一步骤进行。记录在任务清单中“其他现金收支情况登记”一栏。贴现同时支付贴现费用。贴现率见盘面其他现金收支情况登记+12-1出售厂房资金紧张时可出售厂房，出售厂房时获取应收帐款或现金。厂房出售后如仍有生产线自动转为租赁。CEO、财务总监负责该步骤。CEO拿资金后交给财务总监。财务总监将资金放入应收帐款区或者现金库。应收款可以进行记录，应收：(40)(买新华)如有现金入库，财务进行登记，可以数字旁注明：+15（卖法华）CEO打勾。新华上中法华价格40M30M15M帐期2Q1Q现金向其他企业购买成品/出售成品当企业不能按期交货时，可以考虑向其他企业购买产品：每季度20％的罚款、市场老大地位的丧失……购买方以负值登记该项，年末登记入损益表“销售成本”出售方财务助理以正值登记到该项，年末登记入损益表“销售收入”按订单交货营销总监按照订单交货交货时一个产品必须装入一个小桶，保持产品的完整性，以防止原材料混用现象延期交货按照规定罚款营销总监交货后获得现金或者应收帐款，回到公司后交给财务总监，财务总监将资金放入盘面相应位置财务登记。现金：“+20”，应收：(40)(销售Beryl)支付行政管理费每个季度1M，由财务总监放入盘面相应位置财务登记“-1”其他现金收支情况登记主要记录应收帐款贴现。财务记录好进入现金库的资金金额。1Q贴现记录格式如下：其他现金收支情况登记+12-1现金收入合计统计本季度现金收入将本季度“季初现金盘点”以下的所有正值相加可得遇到应收帐款不计算现金支出合计统计本季度现金支出将本季度“季初现金盘点”以下的所有负值相加可得期末现金对帐季初现金盘点＋现金收入合计－现金支出合计＝现金库现金将计算所得与现金库现金数量进行核对通过后，进入下一季度运行现金和账不符时，要查找原因，并可寻求老师协助,但要付出咨询费1M,记入财务费用.（有一次机会免费）再次强调运行必须按部就班，按照任务顺序完成，不可遗漏，不可跨越运行在CEO的统一指挥下进行，各成员各司其职，分工合作模拟企业初始年运营演练支付应付税-3

支付广告费

登记销售订单

季初现金盘点（请填入余额）21161732申请短期贷款（高利贷）/更新短期贷款/还本付息-10+20-10-1更新应付款/归还应付款更新原材料订单/原材料入库-2-4-2向其他企业购买原材料/出售原材料下原料订单更新生产/完工入库投资新生产线/生产线转产/变卖生产线开始下一批生产-2-1-1-3产品研发投资更新应收款/应收款收现

7736出售厂房向其他企业购买成品/出售成品按订单交货支付行政管理费-1-1-1-1其他现金收支情况登记支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款

+20支付设备维护费

-4支付租金/购买建筑

计提折旧

（-5）新市场开拓/ISO资格认证投资

结账

现金收入合计

72756现金支出合计-5-6-12-21期末现金对帐（请填余额）16173267“其他现金收支情况登记”主要是登记应收账款贴现，以及向其他公司购买或出售原料及产品高于成本部分（可选）支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款财务总监支付长期贷款的利息财务总监将长期贷款向前移动一个。到期的长期贷款，带上红色筹码和相应数量的现金向银行还款财务总监经CEO批准向银行申请长期贷款初始年申请长期贷款20M支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款

-2-20+20支付设备维护费按照现有的生产线支付维护费用。放入盘面相应位置手工、半自动线：1M；全自动、柔性线：2M提示：具体维护费用可查看盘面财务登记现金支出支付租金/购买建筑支付厂房租金，放入盘面相应位置如要购买厂房，将购买费用放入厂房的价值区域财务登记现金支出完成后各成员打勾计提折旧生产线按照5年平均年限法折旧。财务总监从设备价值处取出相应的资金放入盘面“折旧”相应位置。财务做记录，但不涉及现金，因此用如下格式（－5）。完成后各成员打勾。新市场开拓/ISO资格认证投资本季度没有发生如有的话，从财务总监手上取得现金，放在研发区域财务登记现金支出完成后各成员打勾起始年模拟演练完成以后，请填好以下表格：（1）产品核算登记表（2）综合管理费用明细表（3）损益表（4）资产负债表模拟企业初始年结账产品核算登记表模拟企业初始年结账

BERYCRYSTALRUBYSAPPHIRE合计数量66销售额3636成本1212毛利2424综合管理费用明细表模拟企业初始年结账项目金额行政管理费4广告费

设备维护费4设备改造费

租金

产品研发

市场开拓

ISO认证

其他

合计8损益表模拟企业初始年结账项目去年今年一、销售收入4036减：成本1712二、毛利2324减：综合费用88折旧45财务净损益11三、营业利润1010加：营业外净收益00四、利润总额1010减：所得税33五、净利润77资产负债表模拟企业初始年结账资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：

负债：现金2467短期负债2020应收账款140应付账款

原材料23应交税金33产成品66长期负债

20在制品68

流动资产合计5284负债合计2343固定资产：

所有者权益：

土地建筑净值4040股东资本7070机器设备净值127以前年度利润411在建工程

当年净利润77固定资产合计5247所有者权益合计8188资产总计104131负债及权益总计104131第一轮小组实战演练接下来的4年，各小组自主经营指导书当中提供了市场预测，以及各种预测和分析工具，各小组可以按需要使用市场预测是唯一的商业情报，一定要仔细分析然后确定第一年在本地市场Beryl产品上的广告投放金额演练过程当中请按任务清单执行，并完成各张报表企业运营实战演练规则强调必须按照规则运作，每发现一次违规，处以1M的罚款必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。每发现一次违规，将处以1M的罚款盘面信息真实，每发现一次作假，将处以1M的罚款财务报表必须真实，如果查出假帐，将处以相差金额的5倍罚款生产和交货时，一个产品一个小桶，不能混合订单争取规则强调第一年订单招标：再次给大家重复一下订单争取的规则，以免出现不必要的失误第一轮实战演练（第一年）由各CEO带领各组完成完成后报告当年经营业绩利润所有者权益企业运营实战演练第一年回顾体会与收获：______________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________第一年经营讲解竞争情报分析企业的战略定位广告投入的针对性市场营销组合（MarketingMix）的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket基本产品预期产品扩展产品潜在产品产品渠道价格市场推广公开报价（国内/国外）折扣/战略折扣促销价付款方式和周期直销分销（代理、联盟、合作伙伴）网上行销电话行销（井田制）传销邮购地域覆盖广告媒体宣传活动（研讨会、巡展、展览、促销、用户大会）公共关系营销组合目标市场产品与市场战略的正确定位（讨论）增加市场份额________________________________________________产品开发________________________________________________扩大现有市场________________________________________________多样化________________________________________________谈谈公司目前产品市场战略，为什么？现有产品新产品现有市场新市场密切注意现金流速动比率：比率>1：公司的流动资产多于流动负债 但即使>1,仍旧有偿付问题。公司是否需要更多的流动资产来偿付债务？公司是否可以用较少的流动资产来运作？速动资产(现金＋应收帐款)短期债务(一年内到期债务)钱从哪里来？又到哪里去了？企业资产费用收入贷款股东投入密切注意现金流考虑预算季初现金帐变卖生产线变卖原料变卖厂房到期的应收帐款可用的现金总量上年应交税市场营销贴现偿还短期贷款利息采购原材料研发费用(产品、市场、ISO)每季度管理费用生产线更换投资厂房新产品线建设其他已用的现金总量差额需要新贷款+++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度新年度的规划会议阅读市场预测制订本年企业战略、作出生产采购规划、投资规划以及营销方案同时要确定新一年度的广告投放量，因此需要对企业销售预算和企业可接单量进行准确的计算。上交广告投放单（注意保密）参加订货会/登记销售订单在订货会进行订单的选择，并对获得的订单进行登记订货会结束后，将收取各组的广告费年度规划调整根据拿到订单的情况，对年度规划进行调整。按订单编制生产计划和原料订购计划，进行投资计划的制订模拟企业第二年运营演练强调成员各司其职维护费用支付以下三种情况支付正在使用的生产线转产中的生产线停工的生产线以下两种情况不支付或按季支付安装中的生产线本年使用过，但已经变卖或淘汰(按季支付）正常每年末支付维护费，但变卖或淘汰在季后支付第一轮实战演练（第二年）由各CEO带领各组完成完成后报告当年经营业绩利润所有者权益企业运营实战演练第二年回顾体会与收获：_________________________________________________________________________________计划：_________________________________________________________________________________第二年讲解关注现金流资金是企业的血液，处于发展中的企业更需要大量的资金，能够提供充裕的资金，从根本上决定了企业的发展空间和发展速度筹资长期贷款、短期贷款、贴现、融资租赁获得订单时对账期的考虑、企业间出售产品或原材料资金预算利用“现金预算表”财务总监的担子不轻啊！！讨论：当你的公司状况不利时……原因分析？________________________________________________________________________________________________解决措施？________________________________________________________________________________________________讨论：你的公司如何控制库存？库存现状：________________________________________________________________________________________________如何控制库存？________________________________________________________________________________________________用简单的手段实行控制－MRPII

物料需求计划MRP要用什么需要多少有什么有多少卖什么市场需求买什么买多少何时要做什么做多少何时做主生产计划和能力需求计划需求供应承上启下：将宏观计划转换为微观计划沟通内外：集成市场信息与内部信息微观计划宏观计划物料需求计划物料清单BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q组装加工采购产能预估BerylBerylCrystalCrystal11111111合计：Beryl:Q2:1个，Q3:1个Crystal:Q1:1个,Q2:2个，Q3:1个，Q4:2个生产计划、物料需求计划、采购计划Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000账期:1Q交货:Q2库存：Bery1个要求：第二季度产出3个Beryl生产线2：产品Beryl实际结果：现有生产线第二季度产出2个Beryl原材料采购汇总：上一年:M1(Q2:1个，Q3:1个)Bery手工线新年度的规划会议阅读市场预测制订本年企业战略、作出生产采购规划、投资规划以及营销方案同时要确定新一年度的广告投放量，因此需要对企业销售预算和企业可接单量进行准确的计算。上交广告投放单（注意保密）参加订货会/登记销售订单在订货会进行订单的选择，并对获得的订单进行登记订货会结束后，将收取各组的广告费年度规划调整根据拿到订单的情况，对年度规划进行调整。按订单编制生产计划和原料订购计划，进行投资计划的制订模拟企业第三年实战演练第一轮实战演练（第三年）由各CEO带领各组完成完成后报告当年经营业绩利润所有者权益企业运营实战演练第三年回顾体会与收获：___________________________________________________________________________计划：___________________________________________________________________________第三年讲解企业的投资策略产能是企业的生产力各种生产线的特征生产效率灵活性投资费用合理利用规则年初建成生产线生产效率灵活性柔性生产线手工生产线全自动生产线半自动生产线生产总监是个花钱的主，但赚钱也靠他生产线效率生产线购买价格安装周期搬迁周期加工周期改造周期改造费用维护费用手工5M1Q无3Q无无1M/年半自动10M2Q无2Q1Q2M1M/年全自动15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年柔性25M4Q1Q1Q无无2M/年第三年讲解获得高的资本效益不同资产的盈利能力差异维持合理的现金库存资产流动资产：

现金2467应收账款140原材料23产成品66在制品68流动资产合计5284固定资产：

土地建筑净值4040机器设备净值127在建工程

固定资产合计5247资产总计104131盈利能力变高变现能力变差融资的考虑A公司资产50M50M100M80M20M100M负债高股权/资产比率股东权益回报率低股东权益回报率高低股权/资产比率股东权益股东权益负债成本收入利息成本收入利息融资的考虑(讨论)负债多，给企业的不利影响？________________________________________________________________________负债多，有利方面？________________________________________________________________________明智地投资(讨论)计算你所投资的生产线？________________________________________________________________________投资是否合理？________________________________________________________________________建立情报服务－为竞争战略提供依据市场调研需求有多大、将来会如何变化？最近开发了哪些新技术，哪一项技术接近于突破？有没有现成的技术可应用于新的客户群体？竞争力分析（竞争对手分析）：市场份额？战略变化？未来目标？薄弱环节？可以分析的方法很多，例如:经营者动向（经验、能力、性格）营业状况（客户关系、支付情况、银行关系、业绩现况）财务数据（损益表、资产负债表）……新年度的规划会议阅读市场预测制订本年企业战略、作出生产采购规划、投资规划以及营销方案同时要确定新一年度的广告投放量，因此需要对企业销售预算和企业可接单量进行准确的计算。上交广告投放单（注意保密）参加订货会/登记销售订单在订货会进行订单的选择，并对获得的订单进行登记订货会结束后，将收取各组的广告费年度规划调整根据拿到订单的情况，对年度规划进行调整。按订单编制生产计划和原料订购计划，进行投资计划的制订模拟企业第四年实战演练第一轮实战演练（第四年）由各CEO带领各组完成完成后报告当年经营业绩利润所有者权益企业运营实战演练第四年讲解准确地获取订单根据产能计算每一期可以产出的数量看清订单的交货期和账期准备地订购原材料年初可以根据下年规划制订初步的需求计划根据订单制订详细的物料需求计划准确地进行广告投放和获取订单，以避免产能不足和产品积压附录B：生产计划和原料采购计划的编制BerylBerylCrystalCrystal111111111产能预估：1季度2季度3季度4季度生产线1产品：生产线2产品：生产线3产品：生产线4产品：生产线5产品：生产线6产品：生产线7产品：生产线8产品：产能预估合计：Bery:Q2:2个，Q4:1个Crystal:Q1:1个,Q2:2个，Q3:1个，Q4:2个各季度完成的生产1234○○○□□□■●○○□□■□○●○□■□□○○●■□□■○○□□■□●○□■□■○●■□■□●■■■■□■■■手工车间半自动车间柔性车间年初生产计划、物料需求计划、采购计划Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2库存：Bery1个要求：第二季度产出3个Beryl生产线2：产品Beryl实际结果：现有生产线第二季度产出2个Beryl原材料采购汇总：上一年:M1(Q2:1个，Q3:1个)Bery手工线半自动教师点评企业的战略规划、市场分析及广告投放、生产计划及实施、资金预算和财务等几个方面对各组进行点评企业组内讨论各组由CEO主持，就第一轮的经营进行文字总结角色分组讨论分CEO、财务、销售、生产、采购五个组，主要就所承担的角色在企业经营过程中所承担的职责、功能以及在第一轮经营中的经验进行讨论，并由小组组长（第一轮经营业绩最佳组成员担任）进行文字总结由各企业的CEO及角色分组讨论的各小组长发表第一轮经营的总结报告第一轮实战演练总结第一轮总结讲解职责分工的重要性CEOCFOCMOCOO采购建立内部的控制与协调机制明确