预算绩效管理培训1-概述

主讲人:

预算绩效管理

培训1目录预算绩效管理概述

预算绩效目标管理预算绩效评价管理预算绩效评价案例6/4/20232本节主要内容预算绩效管理的定义

预算绩效管理的思路和原则预算绩效管理体系构建预算绩效管理保障机制6/4/20233什么是预算绩效管理是以支出结果为导向的预算管理模式它强化政府预算为民服务的理念强调预算支出的责任和效率是政府绩效管理的重要组成部分是践行党的群众路线的要求是规范财经运行权的重要手段对建立高效、责任、透明政府具有重要意义4预算绩效管理的发展与完善（一）从财政改革历程看预算绩效管理★两个时期，三个关注点的转变（二）预算绩效管理发展的三个阶段1．以绩效评价为主要内容的试点阶段（2003—2009年）2．全过程预算绩效管理理念确立阶段（2010—2011年）3．预算绩效管理发展的新时期（2012年—）6/4/20235构建全过程预算绩效管理体系预算绩效目标管理——全过程预算绩效管理的基础预算绩效运行监控——全过程预算绩效管理的关键预算支出绩效评价——全过程预算绩效管理的核心绩效评价结果应用——全过程预算绩效管理的落脚点

财政部预算绩效管理思路6/4/20236预算绩效管理总体目标和基本原则

总体目标：建立预算绩效管理体系

建立以绩效结果为导向，以绩效目标为基础，以绩效评价为手段，以结果应用为保障，以制度机制建设为支撑，以改善管理、优化资源配置、提升公共服务水平为目的，覆盖所有预算部门和所有财政资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理体系。基本原则

分级管理科学规划客观公正强化责任市政府统筹谋划、各区（市）县政府负责本地区预算绩效管理工作。建立预算绩效管理制度体系，健全工作机制，在先行试点的基础上有序推进。建立有效的问责机制和激励约束机制，低效必须问责、高效适当激励。预算绩效管理要标准统一、指标科学、数据准确、程序透明、方法合理、结果公正7预算绩效管理体系：一个综合性系统工程绩效目标管理绩效分配管理绩效运行管理绩效评价管理绩效评价结果反馈应用包括：8全过程预算绩效管理预算编制有目标预算执行有监控预算完成有评价评价结果有反馈反馈结果有应用9全过程预算绩效管理的体现事前事中事后6/4/202310

编审程序改革加强事前控制，领导提前介入预算编制优化支出结构，落实零基预算硬化预算约束，增强部门主体责任意识

绩效目标管理管理关口前移，设立绩效目标成为预算安排的前置条件

提前细化待批复预算改变传统预算编制观念和项目预算管理模式提高执行效率，细化预算执行进度

事前环节6/4/202311

预算绩效分配直接转拨、规划分配、竞争立项、据实据效、因素测算、特定补助

预算执行管理明确部门职责，执行定期对账、定期通报进度考核

严格预算调整，减少预算执行追加，硬化预算约束

中期评估支出动态调整，提高预算安排科学性

事中环节6/4/202312

结余结转管理当年预算当年执行完毕当年预算安排当年使用资金

决算审查填报内容不完整、填报口径不一致、支出列报不真实

绩效评价项目支出绩效评价部门支出绩效评价财政整体绩效评价

事后环节6/4/202313绩效目标管理绩效目标编制绩效目标审核绩效目标批复。预算单位在编制年度预算、申报项目，需制定绩效目标，明确支出的必要性、可行性和有效性，并围绕绩效目标编制清晰、量化、便于考核的绩效指标。主管部门要对本部门和下属单位申报的绩效目标进行论证和审核，并汇总编制本部门的预算绩效目标。

财政部门对预算部门的绩效目标审核，包括绩效目标与部门职能的相关性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等。审核合格后方可进入预算编审流程；无绩效或低绩效的项目，不予安排预算资金或调减预算资金。

财政预算经本级人民代表大会审查批准后，财政部门应在批复部门预算的同时批复绩效目标。管理过程14管理主体绩效目标编制主体预算单位及其主管部门绩效目标审核主体财政部门绩效目标批复各级人民代表大会、财政部门绩效目标管理15建立健全财政资金绩效分配机制分配主体分配原则分配方法财政部门预算部门以提升财政资金使用绩效为目标，依据财政资金性质特征，采取规范化、制度化、科学化的分配手段，实现财政资源的有效配置。因素测算、竞争立项、据实据效等。16强化绩效运行监控财政部门预算部门监控主体适时跟踪监控、重点督促检查，执行预算中期评估调整制度监控方法及时纠正偏离原定绩效目标的预算支出；审核、调整确需调整的预算绩效目标；对执行绩效差或无法执行的项目进行处理或调整该项目预算。监控结果17开展预算绩效评价评价种类项目绩效评价部门支出绩效评价财政绩效综合评价评价重点预算产出和结果的经济性、效率性和效益性评价方式预算部门绩效自我评价财政部门预算项目重点评价和再评价多层次综合绩效评价18预算部门要成立由资金管理、财务审计、纪检监察等内设机构组成，可第三方参与的绩效评价组，组织开展本部门的绩效自评工作，并指导和督促所属单位做好绩效自评工作，及时将自评报告报同级财政部门。开展预算绩效评价评价方式多层次综合绩效评价预算部门绩效自我评价财政部门预算项目重点评价和再评价财政部门要对预算部门的绩效评价工作进行指导、监督和检查，并对其报送的绩效评价报告进行审核。选取预算数额较大、社会影响较广、具有明显公共效益以及有必要的项目，实施财政重点评价和再评价，并逐步扩大评价范围。财政部门实施重点评价和再评价要建立多部门联动工作机制，可采取组织专家、委托社会中介等评价方式。在项目绩效评价的基础上，稳步推进部门支出绩效评价和财政绩效综合评价。财政部门对预算部门，主管部门对下属单位要开展整体支出绩效评价。市财政要按照中央和省的要求，开展县级财政绩效综合评价。19推行评价结果应用1建立绩效报告制度2建立反馈整改制度3建立预算结合制度4建立绩效公开制度5建立绩效问责制度20推行评价结果应用1建立绩效报告制度预算部门要定期向财政部门提交预算绩效管理工作报告。财政部门要向政府提交预算绩效管理综合、重点项目绩效评价报告。2建立反馈整改制度财政部门要及时将绩效评价结果反馈到预算部门和下级财政。预算部门和下级财政部门要根据绩效评价结果，进一步完善管理制度，改进管理措施，提高管理水平。3建立预算结合制度财政部门要依据评价结果调整年度预算、专项资金分配和以后年度预算。财政部门要对县级财政绩效综合评价好的区（市）县给予激励性奖补资金。21推行评价结果应用4建立绩效公开制度在一定范围内公开绩效评价结果尤其是社会关注度高、影响力大的民生项目和重点项目支出绩效情况，接受社会监督。5建立绩效问责制度按照“用钱必问效、无效必问责”的原则，对由于预算绩效管理未达到相关要求，致使财政资金配置和执行绩效未能达到预期目标或规定要求的有关部门及其责任人员实行绩效问责。22

全面推进预算绩效管理的保障措施（一）健全组织体系（二）完善制度体系（三）建立长效机制（四）建立考核机制23全面推进预算绩效管理的保障措施(一)健全组织体系建立人大、纪检、目标、财政、审计等机构共同推进，财政部门牵头、预算部门执行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。各部门职责各级政府本地区预算绩效管理工作的统一领导。各级财政部门预算绩效管理工作的总体规划、制度设计和组织实施。各预算部门负责组织本部门及下属单位开展预算绩效管理工作。各级审计部门实施绩效审计，向同级政府报送审计结果，并依法向社会公开。各级监察部门把绩效评价结果与行政效能问责相结合进行监督检查，查处违规违纪行为。24全面推进预算绩效管理的保障措施（二）完善制度体系4个办法1套指标体系多个资源库预算绩效评价管理办法预算绩效管理问责办法县级财政运行绩效管理办法专家管理、中介机构管理等配套办法绩效指标和标准体系绩效指标库评审专家库中介机构库监督指导库为实现分建共享、动态管理，为预算绩效管理提供制度、智力和监督支持。25

全面推进预算绩效管理的保障措施（三）建立长效机制要求各级各部门：要按照预算编制围绕绩效、预算执行体现绩效、预算监督评价绩效的目标进一步深化部门预算、国库集中收付等制度改革细化预算编制，强化预