初级经济师之初级经济师财政税收考试题库复习

初级经济师之初级经济师财政税收考试题库复习

单选题（共50题）1、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20万元B.15万元C.12万元D.9万元【答案】C2、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资产有偿使用收入D.国有资本经营收益【答案】C3、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B4、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。A.等于B.略高于C.略低于D.远远高于【答案】B5、公债负担是指（??）。A.当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%B.当年公债发行总额/国内生产总值×100%C.公债余额/国内生产总值×100%D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%【答案】C6、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法【答案】D7、国民经济偿债率以（）为宜。A.5%～6%B.5%～10%C.10%～15%D.15%～20%【答案】A8、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A9、下列合同需要缴纳印花税的是（）。A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】D10、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】D11、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.22B.28C.30D.50【答案】B12、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A13、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除（）万元。A.50B.75C.87.5D.100【答案】C14、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B15、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。A.资产负债表和收入支出表B.资产负债表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表【答案】C16、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】D17、下列所得中应征个人所得税的有()。A.保险赔款B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金C.企业发放“优秀员工奖”奖金D.教育储蓄存款利息【答案】C18、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险【答案】B19、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。A.土地出让金B.基础设施费C.前期工程费D.开发间接费用【答案】A20、现行企业所得税的税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C21、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】C22、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。A.社会保障及就业支出B.农业、环境保护支出C.一般公共服务支出D.基本建设支出【答案】D23、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.800元B.560元C.1320元D.896元【答案】D24、某酒厂为一般纳税人A.18327B.19015C.21900D.22780【答案】B25、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D26、下列关于税率的表述中不正确的有（）。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率【答案】B27、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D28、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B29、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。A.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权【答案】B30、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】C31、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】D32、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船【答案】B33、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】B34、关于国债的说法，错误的是()。A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政资金C.国债是公债的组成部分D.国债是在国内发行的国家公债【答案】D35、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】B36、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。A.不予抵扣B.按发票金额7％的比率计算进项税额抵扣C.按发票金额10％的比率计算进项税额抵扣D.按发票金额11％的比率计算进项税额抵扣【答案】A37、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D38、耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。A.实际占用B.自行申报C.税务机关测量D.批准面积【答案】A39、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D40、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）。A.公债B.收费C.专项收入D.税收【答案】D41、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%【答案】C42、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D43、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()。A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金B.合理安排资金还款C.为国家制定金融政策提供依据D.保护债权人利益【答案】A44、关于公共物品的说法，错误的是（）。A.公共物品的效用是不可分割的B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化【答案】D45、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】B46、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（??）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车【答案】C47、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】B48、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出【答案】C49、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率【答案】B50、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。A.动用预备费B.科目经费流用C.预算级次划转D.举借债务数额增加【答案】D多选题（共20题）1、关于公债，下列说法正确的是（）。A.凭证式公债需填制“国库券收款凭证”B.记账式公债被称为“储蓄式公债”C.凭证式公债安全性好，保管、兑现方便的特点D.记账式公债是“无纸化公债”E.记账式公债是世界各国发行公债的主要形式【答案】ACD2、财政的收入分配职能主要是通过（）来实现的。A.调节企业的利润水平B.居民的个人收入水平C.政府部门的财政收入D.地方政府的财政支出E.地方与中央的财政比例【答案】AB3、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。A.保险赔偿B.退休工资C.国债利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABD4、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平【答案】AB5、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。A.预算级次划转B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费留用E.预算划转【答案】ACD6、增值税一般纳税人，下列经济行为中可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税（）。A.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品B.自来水公司销售自产的自来水C.寄售商店代销寄售物品D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品E.建筑企业销售自产的建筑用石料【答案】BCD7、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（）。A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销C.租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年【答案】BD8、财政投融资具有的特征是（）。A.目的性很强B.政策性很强C.规划性很强D.范围有严格限制E.以市场参数作为配置资金的重要依据【答案】ABD9、自然资源有偿使用收入包括（）。A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线路经营权有偿出让收入【答案】ABCD10、属于国家权力取得的非税收入（）。A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【答案】ABCD11、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人B.张女土通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得,免纳个税C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人【答案】BD12、政府预算的特征包括（）。A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性【答案】ABCD13、某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分