某公司综合业务管理知识培训

主要内容个人彩铃集团彩铃彩铃业务简介彩铃业务的开通与注销方法彩铃试听、选择与设置方法赠送彩铃集体彩铃业务简介同时开通集团彩铃与个人彩铃功能的情况集团彩铃开户方法与资费

个人彩铃介绍什么是彩铃彩铃业务是一项由被叫方定制，为主叫方提供一段美妙的音乐、歌曲或者各种语句，替代原来单调的普通回铃声。全球通、动感地带、神州行、神州大众卡WWW网站http://12530.WAP网站

广东风采彩铃语音

拨打12530按照提示开通。省内漫游不要加区号，省际漫游加区号，按网内电话收费。短信

发送“KT”到12530开通发送“0000”到12530取消彩铃业务的开通与注销方法彩铃资费月租费５元 /月彩铃信息费一首彩铃1－3元，最高不超过8元。通信费使用彩铃业务产生的通话费、短信费，GPRS/CSD费用按实收取。彩铃试听、选择与设置方法网站试听彩铃：彩铃系统网站首页、"最新推荐"、"彩铃大全"等栏目，列出了彩铃系统中的彩铃歌曲清单。清单说明了彩铃歌曲的歌曲名、歌曲分类、版权提供者、价格，并附有试听的小喇叭标志。点击歌曲后面的小喇叭标志，稍等片刻，彩铃网站网页上的媒体播放器即可播放彩铃音乐试听。要通过网站试听彩铃音乐，需要使用者的电脑系统安装有Windows媒体播放器软件。推荐使用版本9的WindowsMediaPlayer播放器。WAP网站12530彩铃试听、选择与设置方法个性化管理按时段播放对所有来电，按照不同的时间段来播放彩铃。（例如上班时间、休息时间）按来电播放对特定的来电号码进行播放指定的彩铃。

赠送彩铃显示“赠送”集团彩铃集团彩铃业务是指由集团客户为呼叫本企业员工移动电话的主叫用户设置专用的接通提示音，如：统一的音效、歌曲、标准的欢迎词和企业宣传语等，借以达到宣传企业或产品的品牌、形象，从而达到提高社会知名度效应的业务。全球通、动感地带、神州行、神州大众卡同时开通集团彩铃与个人彩铃功能的情况

对一个单独的用户来说，可以同时开通集团彩铃与个人彩铃（个人彩铃功能可以是主动开通、捆绑开通或默认开通），其中，集团彩铃的优先级要高于个人彩铃的优先级。系统优先满足集团彩铃的播放条件。即，若集团彩铃设置了在工作时间播放，则工作时间内，该用户设置的个人彩铃无效，工作时间外则正常播放个人彩铃对原捆绑个人彩铃的用户开通集团彩铃，不影响捆绑的实施（即用户在捆绑期内仍然无法取消个人彩铃功能）

集团彩铃开户方法与资费

开户办法：通过集团客户经理进行申请开通。（最少10部以上号码才可以申请）资费：集团彩铃的功能费暂定为8元/月/用户可采用集团统一付费或独立付费的形式（如果同时使用个人彩铃的，将免去个人彩铃的5元/月）彩铃制作费：A类集团免制作费；其它按照500元/首。集体彩铃菜单号簿管家业务简介“号簿管家”业务功能业务开通流程数据同步通讯录查询通讯录增加、删除、修改操作信息中心批量导入主要内容将手机通讯录与服务器的数据同步，实现通讯录的备份；用户可以通过WEB、WAP和短信方式访问和管理通讯录;WEB方式的个人通讯录导入/导出服务；基于通讯录可以实现群组的短信群发；当用户的个人通讯资料发生修改的时候，系统可以帮助用户自动短信通知其通讯录中指定的联系人；提供代发生日提醒或祝福信息等增值服务；“号簿管家”业务使用全国统一的用户接口和界面，包括统一WEB地址、WAP地址、SMS服务代码。号薄管家介绍号薄管家资费月租费５元 /月信息费下行短信，0.1元/条通信费使用彩铃业务产生的短信费，GPRS/CSD费用按实收取。号薄管家的开通与注销方法WWW网站WAP网站

“MO新生活”

短信发送“KT”1140开通发送“0000”或“QX”1140注销数据同步－手机同步手机品牌Model（具有无线同步功能的手机，至少支持SyncML协议1.0/1.1版本。）Dopod575585NECN850MotorolaA760768A780E680E680iNokia3285,9210,9290,7250,7650,3650,6220,6610i,NOKIA6820，3650／6820／6600／7200/6108/6230PanasonicGD87松下X88松下GD88GD86A,松下GD86SamsungSGH-D700,SGH-P777D508E728SiemensS45i,S55，CX65X800，SonyEricssonR520,T39m,T65,T68,T68i,T610,P800，P802／P908／P910c/T618/T628/K700CPDAPalmOS,PocketPC支持同步的手机型号：手机通讯录灵活的“同步备份功能”您的手机通讯录可以直接上传到服务器，随时随地操作，方便自如；当您遗失或更换手机时，可以直接从服务器上将已储存的通讯录信息下载到手机上，轻松方便，再也不用为重新输入庞大的通讯录而头疼了；手机通讯录灵活的“同步备份功能”

需要进行手机配置，配置完毕后可以通过菜单实现手机通讯录“同步备份功能”，非常方便；在操作“同步备份功能”前应先设置您手机上的同步参数，不同的手机设置的方法可能不同。例如：服务器地址：输入注：Motorola的手机请在服务器地址后加“/”，即

/服务器数据库：“./contact”用户名：输入您在“号簿管家”中的注册手机号密码：输入您在“号簿管家”中的注册密码数据同步－WEB方式的同步流程导入导出功能批量导入功能导出号薄管家里已有的通讯录通讯录查询、增加、删除、修改功能短信方式

编辑短信（内容为关键字）发送到1140可查询通讯录内容WAP方式

用户用手机登录WAP网站，进入移动通讯录的查询界面，输入姓名、电话号码等关键字进行通讯录内容查询；WEB方式

用户通过计算机浏览WWW网站，输入用户名与密码登录后，进入“号码簿”窗口，依照界面提示输入相关的关键字进行内容查询。基于“号簿管家”平台的短信发送业务流程用户登录“号簿管家”业务WWW网站，进入“短信中心”功能模块；用户依照网页可选择“自编短信”或“群发短信”，根据页面提示输入接收手机号码或选择群发功能进而选择某个群组，编写短信内容等，用户还可选择短信发送的时间实现定时发送；用户可以通过短信方式实现对系统中的群组或特定联系人进行短信发送。指令格式：F空格<组名或人名>空格<短信内容>到1140。用户基于“号簿管家”业务自编或群发短信，编辑短信内容不得超过210个汉字/次（分3条短信发送），且同一个用户最大短信发送量为100条/小时，群发短信每次不能超过20个用户。基于“号簿管家”业务平台纪念日提醒与祝福信息发送流程：用户登录“号簿管家”业务WWW网站，进入“短信中心”功能模块；用户选择“祝福精灵”，根据页面选择祝福信息，输入短信提醒的手机号码与时间，系统定时以短信方式提醒用户；用户可选择若干联系人，输入短信提醒时间，系统将定时直接给这些联系人发送祝福短信。信息中心

信息中心功能“祝福精灵”输入短信提醒的手机号码与时间，系统定时以短信方式提醒用户批量导入

SIM卡数据导入要实现SIM卡导入，系统上必须安装有汉王系统。将SIM卡插入汉王提供的USB读写器中,并插入计算机中。启动汉王系统，读入SIM卡数据，将读入的数据保存为.CSV文件通过网站的导入导出功能即可将数据导入

批量导入

手机数据导入安装手机厂商提供的PC数据同步软件将手机用数据线(或红外)与PC机连接运行手机数据同步软件将手机中的数据读入计算机中将读入的数据保存为.CSV文件通过网站的导入导出功能即可将数据导入。批量导入

名片扫描导入要实现名片扫描导入，计算机上必须安装汉王名片王系统。启动汉王系统。将名片通过名片扫描仪读入计算机中。将读入的数据保存为.CSV文件通过网站的导入导出功能即可将数据导入。主要经济业务采购业务生产业务销售业务利润形成及分配业务资金筹集业务借贷复式记账法的应用

——工业企业主要经济业务的核算目录采购业务核算采购业务核算的主要内容从结算方式看钱货两清货到款未付款付货未到预付定金，日后购进货在途中（2）从资金内容看②支付价外费用（记入所购资产的价值）。①支付买价③支付增值税进项税额购进材料时，包括运费、保险费、挑选整理费、装卸费、途中损耗等；购进固定资产时，包括运费、安装费、保险费、调试费等2.需设置的账户借原材料贷（1）原材料，资产类发出库存材料的成本验收入库材料的成本借在途物资贷（2）在途物资，资产类期末库存材料的成本已购入但尚未验收入库材料的成本验收入库材料的成本期末在途材料的成本借固定资产贷（3）固定资产，资产类取得的固定资产的原始价值（4）应付账款，负债类减少的固定资产的原始价值借应付账款贷购进商品、劳务时，应付未付对方的款项偿还时借应付票据贷因购进商品、劳务而签发商业汇票时。票据到期还款时（5）应付票据，负债类（6）应交税费——应交增值税，负债类对商品的增值额征收的一种税，在商品的销售环节按销售额的17%征税，先由销售方向购货方收取，由销售方月末向税务局缴纳，缴纳时，可以扣除购进材料时已支付的增值税。购进材料1万元（向对方支付税金1700元——称为进项税）生产时耗用材料1万元，发生其他生产费用1万元以3万元的价格将生产的商品销售出去，收取5100元的税金——称为销项税。增值额20000元，月末按实际增值额向税务局交纳增值税3400元。（月末交税=销项税--进项税）应交税费——应交增值税（进项税额）（销项税额）（已交税金）借应交税费——应交增值税贷月末，缴纳税金购进时，支付进项税额销售时，收取销项税额该账户需要设三级明细账户：借预付账款贷（7）预付账款，资产类购进商品后，注销原预付定金按合同预付采购定金时（1）1日，向红星工厂购进甲材料一批，价款10万元，增值税进项税额1.7万元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：原材料——甲材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：应付账款——红星工厂1170003.会计核算举例（某企业11月份业务）（2）2日，向天龙工厂购进乙材料一批，价款3万元，增值税进项税额5100元，运杂费300元，款已通过银行支付，货未到。借：在途物资——乙材料30300

应交税费——应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款35400（3）11日，以银行存款向东华工厂预付购料款9万元。借：预付账款—东华工厂90000

贷：银行存款90000（4）12日，以银行存款向方正公司偿还前欠的购料款35100元。借：应付账款—方正公司35100

贷：银行存款35100（5）15日，向东华工厂购进乙材料一批，价款7万元，增值税进项税额11900元，对方代垫运杂费100元，货款前已预先支付，材料已验收入库。（6）16日，本月2日向天龙工厂购进的乙材料已到，验收入库。借：原材料——乙材料30300

贷：在途物资——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

应交税费-应交增值税（进项税额）11900

贷：预付账款——东华工厂82000（7）19日，向光明工厂购进甲、乙两种材料，甲材料20吨，单价1000元每吨；乙材料10吨，单价1500元。价款合计35000元，增值税进项税额5950元，对方代垫运杂费1500元，按材料重量分摊。开出为期三个月的商业汇票抵付货款，材料已验收入库。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

应交税费-应交增值税（进项税额）5950

贷：应付票据——光明工厂

42450（8）20日，东华工厂退回预付的购料款中多付的款项。（9）22日，购入新设备一台，支付设备价款3万元，增值税5100元，运费1000元，款项以银行存款支付。借：固定资产31000

应交税费-应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款36100借：银行存款8000

贷：预付账款—东华工厂8000借预付账款贷90000（3）82000（5）4.说明：材料采购过程中采购人员差旅费的核算其他应收款－××人职工借款时职工报销或还款时余：尚未收回或

报销的款项资产类账户核算要点：一次借款，一次报销，一次结清例1：3月1日，采购员李明因公出差，预借差旅费500元，财务科当即以现金付给。借：其他应收款－李明500

贷：库存现金500例2：3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费450元，余款50元退回。借：管理费用

450库存现金

50贷：其他应收款－李明

500假设3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费550元，财务科补付现金50元。？？？借：管理费用

550贷：其他应收款－李明

500库存现金

50二、生产过程核算（一）生产过程核算的主要内容生产经营过程中的耗费直接费用间接费用期间费用直接为生产产品发生的费用，如生产产品领用原材料（直接材料）、生产工人的工资和福利费（直接人工）间接为生产产品发生的费用（主要是车间发生的费用），如车间领用原料、车间管理人员的工资和福利费、车间固定资产的折旧费、车间照明的电费等其他部门发生的与生产无关的费用，包括：管理费用（企业管理部门发生的费用，如管理部门人员的工资、企业的办公费等）财务费用（为筹集资金发生的费用，如利息）销售费用（为销售发生的费用（如广告费）记入产品生产成本记入当期损益按与产品生产之间的关系分（二）需设置的账户借生产成本贷1、生产成本，成本类，核算处于生产阶段的产品的生产费用（即：在产品的价值）生产领用的原材料生产工人的工资、福利费月末分配转入的制造费用产品完工，验收入库时，入库产品的生产费用月末在产品生产成本借制造费用贷

2、制造费用，成本类，核算为生产产品而发生的各种间接费用。月末按一定的标准，全额分配转入生产成本车间管理人员工资、福利费车间设备、厂房的折旧费车间办公费、水电费、机物料消耗借管理费用贷（3）管理费用，损益类（核算内容见书上P241）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项管理费用时借财务费用贷（4）财务费用，损益类期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项财务费用时借销售费用贷（5）销售费用，损益类（核算内容见书上P242）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项销售费用时借库存商品贷（6）库存商品，资产类，核算企业库存的各种商品的增减变动情况验收入库产品的成本发出库存产品的成本库存产品的成本借应付职工薪酬－工资贷（7）应付职工薪酬，负债类应付未付的职工工资、奖金实际支付的工资、奖金借应付职工薪酬－职工福利贷应付未付的职工福利费（可以每月按工资总额的14%计提）实际使用的福利费尚未支付的工资尚未使用的福利费（8）累计折旧，资产类，反映固定资产的磨损、折耗程度，是固定资产的抵减账户。累计折旧的增加是固定资产净值的减少。借累计折旧贷固定资产减少时，注销已提的折旧每月提取的折旧数（当月的磨损数）累计提取的折旧数借固定资产贷增加固定资产的原值减少固定资产的原值现有固定资产的原值现有固定资产的净值（折余价值）（1）3日，生产车间为生产A产品200件领用甲材料86000元，为生产B产品200件领用乙材料32000元。借：生产成本——A产品86000——B产品32000

贷：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以现金支付厂部办公人员张三出差预借的差旅费800元。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：其他应收款——张三800

贷：库存现金800（3）5日，购买厂部用办公用品计900元，以银行存款支付。借：管理费用900

贷：银行存款900（4）6日，以银行存款支付广告费用1000元。借：销售费用1000

贷：银行存款1000（5）11日，张三出差回来报销差旅费650元，退回现金150元。（6）13日，生产车间领用润滑油3200元。借：库存现金150管理费用650贷：其他应收款——张三800借：制造费用3200

贷：原材料——润滑油3200（7）18日，从银行存款提取现金60000元，备发职工上月工资。借：库存现金60000

贷：银行存款60000（8）18日，以现金60000元发放职工上月工资。借：应付职工薪酬－工资60000

贷：库存现金60000（9）19日，从银行存款支付本月办公用品费1200元，其中，企业行政管理部门800元，基本生产车间400元。借：管理费用800

制造费用400

贷：银行存款1200（10）22日，从银行存款支付本月水电费2000元，其中，企业行政管理部门1020元，基本生产车间照明用980元。借：管理费用1020

制造费用980

贷：银行存款2000（11）31日，用银行存款支付本月短期银行借款利息600元。（12）31日，用银行存款支付本月份负担的财产保险费1000元，其中，企业行政管理部门负担700元，基本生产车间负担300元。借：管理费用700

制造费用300

贷：银行存款1000借：财务费用600

贷：银行存款600（13）31日，分配本月职工工资68000元，其中，生产工人工资50000元（工时记录为：A产品耗用工时3000小时，B产品耗用工时2000小时），车间管理人员工资8000元，企业行政管理部门人员工资10000元。借：生产成本——A产品30000——B产品20000

管理费用10000

制造费用8000

贷：应付职工薪酬－工资68000（14）31日，按规定以职工工资总额的14%计提本月福利费9520元，其中，按制造A产品的生产工人工资提4200元，按制造B产品的生产工人工资提2800元，按车间管理人员工资提1120元，按企业行政管理部门人员工资提1400元。借：生产成本——A产品4200——B产品2800

管理费用1400

制造费用1120

贷：应付职工薪酬－职工福利9520（15）31日，按规定计提本月固定资产折旧费9000元，其中，生产车间6000元，企业行政管理部门3000元。借：管理费用3000

制造费用6000

贷：累计折旧9000（16）31日，分配本月制造费用20000元，其中A产品12000元，B产品8000元。借制造费用贷（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期发生额20000本期发生额20000将制造费用按生产工时比例在A、B产品之间进行分配借：生产成本——A产品12000——B产品8000

贷：制造费用20000分配率＝20000/5000＝4元/小时A产品应分摊的金额＝4×3000＝12000元B产品应分摊的金额＝4×2000＝8000元（17）31日，假设A、B产品各200件全部完工入库，分别计算A、B产品的生产成本，并作完工入库的分录。借生产成本－A产品贷借生产成本－B产品贷8600030000420012000借：库存商品——A产品132200——B产品62800

贷：生产成本——A产品132200——B产品6280032000200002800800013220062800借生产成本贷库存商品原材料应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费累计折旧银行存款制造费用①①①领料②②②分配工资③③③计提福利费④④计提折旧⑤⑤付车间保险费⑥⑥结转制造费用⑦⑦商品完工入库三、销售业务的核算（1）从业务内容上看主营销售业务1.核算的主要内容主营业务收入主营业务成本增值税销项税额营业税金及附加销售费用（3）从资金角度看销售时收款预收款，按合同所定时间销售销售时未收款（2）从业务结算类型上看销售价格增值税销项税额银行存款应收账款、应收票据预收账款2.需设置的账户借主营业务收入贷（1）主营业务收入，损益类主营销售业务发生时，取得的销售收入（按销售价格计算）借主营业务成本贷（2）主营业务成本，损益类月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际生产成本月末转入“本年利润”账户假设本月投产的产品400件全部完工入库，每件生产成本为250元，本期销售300件。则：生产成本＝400×250＝100000主营业务成本＝300×250＝75000（4）应交税费，负债类，下设“增值税、营业税、消费税、城市维护建设税”等二级明细。借营业税金及附加贷（3）营业税金及附加，损益类，核算企业发生的应由营业活动负担的与营业收入有关的税金及附加费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加等。月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际应纳税金及附加（5）销售费用，损益类。（6）预收账款，负债类借应收账款贷（7）应收账款，资产类销售商品或提供劳务时，应收未收对方的款项收取款项时（8）应收票据，资产类借应收票据贷销售商品或提供劳务时，收到的商业汇票票据到期，收取款项时借预收账款贷向对方发运商品时预先收取对方款项时（9）本年利润，所有者权益类借本年利润贷月末转入的有关费用、月末转入的收入、利得损失

余：截止到本月的净亏损余：截止到本月的净利润（1）3日，销售给花园公司A产品一批，价款200000元，增值税销项税34000元，价税均已收到，存入银行。借：银行存款234000

贷：主营业务收入——A产品

200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000（2）4日，销售给天河公司A产品一批，价款150000元，增值税销项税25500元，价税均未收到。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：应收账款——天河公司175500

贷：主营业务收入——A产品

150000

应交税费——应交增值税（销项税额）25500（3）5日，销售给长城公司B产品一批，价款100000元，增值税销项税17000元，收到一张为期3个月的商业汇票。借：应收票据——长城公司117000

贷：主营业务收入——B产品

100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000（4）6日，以银行存款支付广告费用6000元。借：销售费用6000

贷：银行存款6000（6）13日，按合同向京东公司预收销售定金10000元，收存银行。借：银行存款10000

贷：预收账款——京东公司10000补充说明：预收账款的核算：口径应一致

1.预收款项时；

2.向对方发运商品时；

3.款项不足要补收，多余要退回。假设20日向对方发运商品一批价款10000元，税金1700元，补收余款1700元。则账务处理如下：借：预收账款－京东公司11700

贷：主营业务收入10000

应交税费－应交增值税（销项税额）1700同时，借：银行存款1700

贷：预收账款－京东公司1700假设向对方发运的商品价款为8000元，税金为1360元，如何作账？？？（7）31日，结转本月已销产品成本260000元，其中，A产品成本200000元，B产品成本60000元。借：主营业务成本——A产品200