光大世纪贵金属综合业务介绍

天津日鑫贵金属经营有限公司：138号光大世纪集团（EverbrightCenturyGroup）是一家专注于国内黄金投资业务及对冲基金管理业务的综合性投资集团，集团目前下属两家子公司——北京光大世纪资产管理有限公司、天津日鑫贵金属经营有限公司。

集团公司以北京、上海两地为运营中心，分支机构遍布广东、江西、广西、江苏、河南、湖南、云南、贵州等国内主要区域。作为中国新兴黄金投资行业的先行者之一，我们以“专业智慧成就财富”为理念，以最具专业性的管理与投研团队为核心优势，与高速发展的中国黄金投资行业共同成长，矢志成为横跨国际国内金融市场的顶尖投资机构。

集团业务：

1.金银制品销售与回购2.资产管理与对冲基金管理业务3.贵金属现货延迟交收业务4.贵金属投资咨询服务5.贵金属投资资讯平台及培训教育6.贵金属礼品与工艺品定制及销售7.金矿矿权及上市黄金公司股权投资光大世纪集团-简介投资环境—

金融崛起的城市北方金融中心国际金融都市

天津是国务院确定的中国金融创新区及北方的金融中心。

国务院关于《推进滨海新区开发开放有关问题的意见》（国发2006-20号）鼓励天津滨海新区进行金融改革和创新，明确在金融企业、金融业务、金融市场和金融开发等方面的重大改革原则上可安排在天津滨海新区先行先试。

邓小平时代，打造了深圳开发区；江泽民时代，打造了以浦东为龙头的上海金融中心；胡锦涛时代则要将天津打造为中国的经济引擎，北方的金融中心，形成北有天津南有上海的金融新格局。

今日的天津，正在向一个商业繁荣，交易制度公平健全并且高度透明的国际金融都市发展。天津贵金属交易所概况

天津贵金属交易所（以下简称“交易所”）是经天津市政府批准，由天津产权交易中心为主发起，在天津滨海新区注册的公司制法人。经国务院同意,国家发展和改革委员会批复的《天津滨海新区综合配套改革试验金融创新专项方案》中明确提出支持天津产权交易中心增加交易品种。贵金属交易所作为天津产权中心的创新型交易平台，主要为金银等贵金属的现货及现货延期交收交易提供电子交易平台和相关服务。交易所实行会员制，采取24小时不间断交易，时间及价格与国际市场接轨。

交易所将秉承“公开、公平、公正”的原则，统一组织、严格监管，保证贵金属交易试点工作安全、平稳推进。

产品-简介现货黄金成色AU9999，规格200克/条、500g/条；可以进行黄金现货即时交割业务及黄金现货延期交收交易。现货白银成色AG9999，规格15千克/锭；可以进行白银现货即时交割业务及黄金现货延期交收交易。产品特点1.全国唯一采用24小时交易的金融衍生品。2.全国唯一采用国际同步报价的金融衍生品。3.全国保证金杠杆最高（12.5倍）的金融衍生品。4.全国唯一做市商（OTC）交易机制5.客户资金由第三方银行存管6.T+0双向交易，可即时买卖,可以做多做空7.交易费用低成交金额的万分之八光大世纪盛世贵金属-标准金银业务

投资者资金由第三方银行托管。金顶盛世贵金属在资金托管银行开立专门账户，用以托管投资者自有交易资金和清算结算投资盈亏；投资者自行通过网上银行和银行柜台自行办理资金存入和取出手续；没有投资者授权，他人无法动用投资者账户资金。一资金银行三方托管

交易所以伦敦现货黄金市场价格为基础，综合中国银行人民币兑美元的基准汇率，连续24小时报出现货黄金的人民币每克买价及卖价。也就是1克黄金兑人民币的价格。三个关联因素：1.伦敦现货黄金(白银)价格2.美元兑人民币的报价3.国内市场黄金（白银）价格二交易报价同时报出同步的人民币和美圆国际标准价三交易时间

每周一早8点至周六早4点全天候22小时交易，国家法定节假日及国际市场休市除外。每日结算休市时间：交易日内凌晨4：00-6：00。四交易费用收取标准

投资者在参与黄金投资过程中，需要支付如下费用：

1.交易手续费：成交额的万分之八

2.点差：黄金0.3元/克白银7元/千克

3.递延费：前一日持仓金额的万分之一五交易保证金

采用预付交易保证金的交易形式，客户预付保证金不低于成交额的8%（杠杆1：12.5倍）

1.投资者可以通过电话或网络与综合会员进行现货全额交易和现货延期交收交易，可以做多和做空t+0双向交易。2.现货全额交易必须在账户内存入欲购买金条等值的人民币，买入的金条可以选择提货或者再次卖出，已经提货的金条可以到综合会员柜台卖出。3.现货延期交收交易指的是按即时的价格买卖金条，延迟至第二个工作日后的任何工作日进行实物交收的交易行为，交易时支付8%的保证金，如果需要实物交收时，结清剩余货款；交易时最少交易量为1000克或1000克的整数倍。4.现货全额交易与现货延期交易都可以向综合会员提出交割申请，提取或交收实物金条，同时需要交纳提货费每克12元人民币和交货费每克2元人民币。实物交割的费用比现货延期交收交易的费用要高很多。

六T+0交易方式双向交易买涨卖跌

七做市商制与撮合制交易主要区别

天交所采用的交易制度是做市商制度，是不同于竞价交易方式的一种证券交易制度，一般为柜台交易市场所采用。做市商是指在证券市场上，由具备一定实力和信誉的证券经营法人作为特许交易商，不断向公众投资者报出某些特定证券的买卖价格，双向报价并在该价位上接受公众投资者的买卖要求，以其自有资金和证券与投资者进行证券交易。做市商通过这种不断买卖来维持市场的流动性，满足公众投资者的投资需求。做市商通过买卖报价的适当差额来补偿所提供服务的成本费用，并实现一定的利润。对比如下：市商制：交易时间采用24小时交易（模仿伦敦金交易模式的金融衍生品），国际同步报价撮合制：10小时交易，相对国际金价有延迟八.交易特点：1、资金利用率高：交易平台采用12.5倍杠杆，也就是用1万可以买12.5万的黄金。2、交易时间长：每天二十二小时交易，白天上班，晚上也可以交易，尤其是晚上黄金的波动大，适合中国的上班族。3、可以双向操作：黄金涨，您做多，赚；黄金跌，您做空，也赚！只要做对方向，都可以赚钱。（股票涨才赚，跌则亏）4、黄金投资采取T+0制度：当天买入当天可以卖出，一天之内可以进行多次交易。（股票是当天买入，第二天才可以卖出）5、无黑庄，公平透明化的市场交易制度：黄金是全世界进行交易，国际统一报价，价格非常透明，没有哪一个机构可以控制黄金市场。(股票都是有庄家操纵）光大世纪集团所提供的服务提供免费的行情分析系统软件和行情咨询服务提供快捷的交易软件系统我们在渠道的管理上秉承互利共赢的经营理念，为渠道商提供强大的业务培训、客户服务和品牌支持，实现可持续发展。我们有多名资深贵金属投资顾问，可以为不同层次、不同需求的投资者提供个性化解决方案。

我们通过安全、便捷的网站运营，为客户提供二十四小时不间断的信息资讯、业务指导、投诉咨询等相关服务。投资者开户流程示意图投资者填写开户相关协议，准备相关资料日鑫为投资者开设交易账户投资者到指定托管银行办理相关签约手续交易所激活交易账户，投资者可以开始交易投资者完成交易所规定的模拟交易记录，签署《投资者确认函》投资者注入资金投资者开户流程：（一）投资者到光大世纪集团或居间商户填写《客户调查表》；（二）光大世纪集团为符合开户条件的投资者开立客户保证金账号（即客户交易账号）；（三）投资者签订《风险揭示书》以及《试运行客户协议书》；（四）投资者办理一张交易所指定保证金存管银行的借记卡（如果有，则不需要办理），机构投资者到交易所指定保证金存管银行开通一个结算账户，并签署保证金存管“三方协议”；（五）投资者到存管银行柜台办理“签约”手续；（六）投资者熟悉交易所相关规则及办法，并参与模拟交易达到相关要求的天数和笔数后，签署《投资者确认函》；（七）投资者入金：客户第一次入金可以通过柜台或网银的入金方式由银行三方存管的渠道入金（请务必不要采用直接汇款的方式，由此带来的相关责任与损失由客户自行承担）；（八）光大世纪集团将投资者提供的相关资料（见附件）及《风险揭示书》、《试运行客户协议书》、《投资者确认函》、《客户开通交易申请》签字页以电子版形式发送至交易所交易部；（九）交易所交易部查实投资者已入金后，激活交易账户，投资者可以开始交易。

附件：投资者办理开户手续时需要提交的资料：1）个人投资者：身份证明（身份证、军官证、护照其中一种）、投资者在资金托管银行开立的存折或者借记卡帐号；2）机构投资者：营业执照副本、组织机构代码证、税务登记证、法人身份证证明、开户办理人身份证明、法人签署的开户授权书、投资者在资金托管银行开立的结算账户；网上交易示意图安装测试熟悉软件下单交易投资者登陆下载正式交易软件及行情软件交易员反馈交易是否成功交易账号及电话密码投资者电话交易专线交易员下单交易指令投资者确认交易员复述指令审核相关账户权宜完成电话下单电话交易示意图拨打客户提供客户下达网上交易流程：（一）投资者登陆光大世纪公司网站：（二）在右侧软件下载栏中下载交易软件和行情软件，安装软件。（三）登陆软件，熟悉软件操作，如有疑问可致电公司客服。（四）进行实盘交易。电话交易流程：（一）投资者拨打光大世纪交易专线。（二）投资者向进光大世纪交易员提供交易账号和电话下单密码。（三）经核实身份后，投资者下达交易指令给交易员。（四）交易员复述投资者下单指令及审核投资者权宜。（五）经投资者确认交易员下单，交易员反馈交易信息完成交易。交易基本术语：市价单：是以现价买入或卖出商品的定单。执行此定单即建立交易头寸，买入是以卖出价成交，卖出是以买入价成交的。限价单：是以固定价格买入或卖出商品的定单。在未来的价格等于设定的价格时，执行此定单才能建立交易头寸。止损单：用于在商品价格向无盈利方向运行时使亏损在一定值范围内。如果价格达到设定的价位，将执行止损单使原有建仓自动平仓。止赢单：是商品价格达到预期水平之后进行获利了结。如果价格达到设定的价位，将执行止赢单使原有建仓自动平仓。代客下单：操作员依据客户的电话委托，输入客户登陆账号和电话密码后，代客户执行委托下单的交易请求。代客下单分有给价权限和无给价权限两种。资金流水：是客户自开户起账户的出入金和其他资金变动情况的明细。报价点差：在商品价格的基础上加上该值作为客户的商品报价，分买价点差和卖价点差。限价点差：下限价单时交易界面的价格与商品报价所相差的点数。指定银行托管账户：按资金由第三方托管原则，交易所与银行签订接口协议后，将为客户及会员指定银行托管账户。客户需将交易保证金存入托管账户，会员也应将风险准备金存入托管账户。结算：结算是指根据交易所有关规定和会员、客户的交易结果，对保证金、盈亏、手续费、延期费等款项进行的划拨计算。实行每日无负债结算模式，结算以后浮动盈亏被转化成结算盈亏，并产生资金的实际划转。结算价：取交易日收市前10分种的买价和卖价的平均价为结算价，并以结算价作为计算当日盈亏以及下一交易日商品的持仓价的依据。盈亏：由于价格变动导致资金的变化，分为持仓盈亏（又分浮动盈亏和结算盈亏）和平仓盈亏。浮动盈亏：盘中由于最新价上下变动而引起的持仓盈亏，它不是实际的盈利或亏损。结算盈亏：在每日无负债的结算方式下，指收盘后由于结算价变动而引起的盈亏，它产生实际的资金变动，直接结转到资金账户中。平仓盈亏：盘中持仓被平仓引起的盈亏，它是实际的盈利或亏损。风险保证金：是指为了交易结算以及控制会员风险的需要，会员在指定托管账户中预先存入的资金。净头寸：指会员下单与客户下单之间的差，是客户对会员的下单还没被会员向外移交的部分。算法公式:持仓价=建仓价<当日持仓>

或上一交易日结算价

<历史持仓>浮动盈亏=（最新价-持仓价）*持仓量*方向*合约单位结算盈亏=（结算价-持仓价）*持仓量*方向*合约单位平仓盈亏=（平仓价-持仓价）*平仓量*方向总盈亏=浮动盈亏+平仓盈亏<结算前>或结算盈亏+平仓盈亏<结算后>一、安装《光大世纪电子平台》软件

第一步：双击安装文件图标，随后跳出安装程序窗口，用鼠标点击对话框中的下一步按钮。

交易软件介绍

第三步：此时安装程序跳出选择程序安装目录对话框，选择好安装路径后（建议默认选择，不改变安装目录，且交易使用的电脑尽量不要安装其他耗系统资源的软件，以免影响交易平台程序运行速度），用鼠标点击对话框中的下一步按钮。

第四步：随后安装程序完成交易系统软件的安装。安装完成后，将在电脑桌面上自动创建一个快捷图标。

二、登录交易系统操作平台

双击电脑桌面上的交易软件图标，将会显示出登录窗口，输入相应的客户登录帐号和密码，并正确输入该窗口显示的验证码，最后点击登录按钮后，进入光大世纪电子平台。三、光大世纪贵金属电子平台界面（如下图）

四、密码修改

用鼠标左键单击工具栏上的按钮，跳出如下所示对话框。在该对话框中选择要修改的密码项1、登录密码，2、电话密码，3、资金密码；修改完毕后单击确定按钮即密码修改成功。（注：登录密码和电话密码可使用字母符号（最少6位，最多20位，字母和数字混合），资金密码只能由6位数字组成。）

五、出入金操作

用鼠标左键单击工具栏上的按钮，跳出右图所示对话框。在该对话框中选择或设置

1、出金或入金；

2、输入出金或入金金额（金额必须是阿拉伯数字）；

3、申请人姓名；

4、联系电话；

5、资金密码;

最后单击确定。

六、现价建仓操作

将鼠标移至商品报价显示区内的天金报价区的买入（做多）或卖出（做空）价格上，双击鼠标左键后，跳出对话框如右图所示。然后在建仓的对话框中选择建仓手数，最后单击确定按钮即可。（注：每次最大下单数量和最大持仓量以交易所公布的交易规则为准。）七、现价平仓操作

将鼠标移至持仓明细显示区选择需要现价平仓的持仓单号并双击鼠标左键，跳出如右图所示对话框，选择需要平仓的手数，然后单击确定按钮即可。（允许反手建仓：平掉持仓单的同时建立与被平仓单相反方向的单子。）

八、限价建仓操作

用鼠标左键单击工具栏上的按钮，跳出如右图所示对话框。在该对话框中选择或设置1、交易类型：限价建仓单；2、商品：天金；3、手数：建仓手数；4、买或卖，确定做多或做空的建仓方向；5、有效期：限价单的有效期；6、价格：限定建仓价格；7、止损价和止盈价；最后单击确定即可。

九、限价平仓（止损/止盈）操作

鼠标移至持仓明细显示区选择需要限价平仓的持仓单号，并单击右键跳出右边的选择对话框。

鼠标左键单击选择限价平仓单按钮，跳出如下平仓单对话框。在该对话框中选择或设置1、有效期：止损/止盈价格的有效时间；2、止损价；3、止盈价；最后单击确定即可。十、撤消限价仓单操作

鼠标移至限价单显示区选择需要撤消的限价单的单号，并单击右键跳出如下的选择对话框。鼠标左键单击选择撤消限价单按钮，跳出如下撤消限价单对话框，单击确定即可。

十一、报表查询

将鼠标移至工具栏上，用鼠标左键单击报表按钮，跳出查看报表对话框，选择客户需要查询报表的开始时间和结束时间，然后用鼠标左键单击查看报表按钮即可查询相应时间段内的所有交易记录和客户资金状况、当前持仓记录。十二、退出天津贵金属交易所电子平台

将鼠标移至工具栏上，用鼠标左键单击退出按钮，跳出如下对话框，单击确定即可退出交易平台。（以上内容仅供参考，具体内容及操作界面以实际情况为准）行情分析系统介绍欢迎使用光大世纪金融分析系统，集证券（含沪深证券、香港证券等）、黄金、外汇、期货及相关衍生产品于一体的金融分析系统，功能强大、综合性强、界面友好、操作方便，支持通过互联网接收实时行情，适合各类金融投资者使用。

常用术语

功能菜单栏：显示在窗口上方，展示系统各主要功能模块，各菜单下设子菜单，详见操作指南。

功能标签栏：显示在功能菜单栏下方，选择新的功能模块后会以新的功能标签显示，方便用户在

已选各功能模块之间进行切换，不需要时可双击鼠标左键或按ESC键关闭（行情列表窗口不能关闭）。工具菜单栏：默认显示在系统窗口左侧，可通过工具菜单下的关闭/恢复工具条来进行显隐。

指数状态栏：显示在系统窗口下端，可最多显示4个重要指数，可通过系统设置中的指数状态栏设置进行设置，或进行恢复缺省操作。

状态提示栏：显示在系统窗口下端，指数状态栏右侧，用于提示预警开启状态以及服务器连接状态。行情标签栏：显示在行情列表窗口的下方，方便用户在各分类行情间进行切换，可通过点击鼠标右键来打开设置窗口进行用户自定义设置，或通过系统设置中的“行情列表导航”来进行设置。

行情信息框：在分时走势图和技术分析图上移动十字光标时用于显示当时或当日的行情盘面信息。

在分时走势图和技术分析图上移动鼠标到相应的线上或柱状图上时用于显示当时或当日的行情盘面信息。1．双击桌面上图标即可直接进入。

2．在开始菜单的程序中，沿着“开始”→“程序”→"金融分析系统"，即可进入本系统。

3．选择语言，“中文（简体）”进入中文简体版，选择“中文（繁体）”进入中文繁体版。

4．点击“设置”，进行登录服务器设置与测速，并可进行代理设置。5．选择主站并输入用户名、密码后点击“登录”，开始登录系统，进入登录验证、更新相关交易所信息、商品信息、文件、缓存等过程。用户首次安装或长时间没有使用分析系统时，商品信息、文件、缓存等更新量可能较大，相应的更新可能会花费一定的时间，请用户耐心等候。

6．完成缓存更新后，系统会登录进入系统，显示系统设置的默认首页。

7．进入系统后，用户可对显示系统设置的默认首页的行情列表抬头和下方的行情标签栏进行自定义调整：8．可通过通过系统设置中“初始版面”的调整登录进入系统后的初始默认页面。

行情列表全天候支持各期货品种及黄金、外汇、股票、股指的即时行情分析，免去客户下载各类行情软件的麻烦。天通金

行情分析界面现货白银

行情分析界面黄金报价

新闻菜单提供每天实时、全面的各类财经新闻、重要经济数据及专家点评投资者结算银行签约服务流程图银行签约表格投资者身份证明材料：个人（身份证原件）、机构（营业执照、机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证或授权证明及授权人身份证）在会员单位已开户,已领取交易账号并设置密码办理前需准备：办理银行签约时：若投资者在将要办理签约的结算银行尚未开设银行账户，必须先开设银行账户；投资者须按有关结算银行的要求先开通银行指定的有关业务投资者向结算银行提出办理签约申请，并提交相关资料。根据有关结算银行的要求，办理签约事务投资者在结算银行办理签约后，投资者保留好自己和天交所所需要的保存联。投资者结算银行签约服务流程办理前需准备：㈠银行签约表格（见附件一）㈡投资者身份证明材料（原件）㈢在会员单位已开户,已领取交易账号并设置密码办理银行签约时：㈠若投资者在将要办理签约的结算银行尚未开设银行账户，必须先开设银行账户；㈡若要办理签约的结算银行要求投资者在签约前必须先开通特定的银行业务（如个人网银业务、机构网银或转帐业务等），投资者须按有关结算银行的要求先开通银行指定的有关业务；㈢投资者向结算银行提出办理签约申请，并提交“银行签约表”、投资者身份证明、交易资金账号等资料。㈣根据有关结算银行的要求，办理签约事务㈤投资者在结算银行办理签约后，将办理结算银行签约时签署的交易所、银行、投资者三方协议的交易所留存联交给开户会员机构；会员机构将收到的交易所、银行、投资者三方协议的交易所留存联按交易所有关要求交给交易所留存。附件：附件一：银行签约表格附件二：银行签约表格填写说明银行签约表格填写说明包括：交通银行的表格填写说明：参见文档《光大天津贵金属交易所交易资金存管签约申请书(填写说明)》；光大银行的表格填写说明：参见文档《交通银行现货资金汇划业务申请表（填写说明）》。附件三：投资者身份证明材料

附件四：结算银行签约问题处理参考方法应急问题处理若投资者在结算银行签约时，如遇到问题:会员或投资者了解清楚投资者开户银行的名称（分行、支行或分理处）、有关业务负责人姓名和电话；会员通过以下电话联系交易所资金结算部：022－58678184、022－58678185、022－58678186，并说明投资者在开户银行签约时发生的问题和开户银行的名称、业务负责人姓名和电话;交易所资金结算部将根据会员反映的情况，联系结算银行进行处理。如上述处理还不能解决结算银行方面的问题，可直接拨打结算银行的投诉电话进行直接投诉，以便问题得到解决。各结算银行的投诉电话如下：交通银行：95559；光大银行：95595。交通银行签约的注意事项:投资者在交通银行处理结算银行签约业务时，自然人投资者必须先在银行开通“银期转帐”业务，然后才能办理结算银行签约业务。投资者在交通银行办理结算银行签约业务时，如发生银行业务人员完全不了解有关业务，可提示银行方面业务人员：查找与现货市场合作的“交银办函[2008]349号文”了解有关业务情况；也可请银行业务人员从银行内网的“公司业务部-银期业务专栏”中查找上线现货市场进度，其中有交易所的有关业务上线公示。此外，投资者也可直接或请银行业务人员联系交通银行天津分行友谊支行（交易所交易资金开户行）的以下有关业务人员来了解有关业务情况：翁经理，电话投资者在交通银行办理结算银行签约业务时，如发生银行业务人员不了解有关业务操作，可告知银行业务人员银行柜台系统的签约业务柜台操作代码为：“机构签约”的业务操作代码：474581（银期转账业务签约）；“自然人签约”的业务操作代码：475130（开通银期转账业务）；474580（结算银行签约业务）。光大银行签约的注意事项:投资者在光大银行办理结算银行签约业务时，如发生银行业务人员不了解有关业务操作，可告知银行业务人员银行柜台系统的签约业务操作代码为：“机构或自然人签约”的业务操作代码：“5664天津贵交所签约”；“投资者从其银行账户向交易所交易资金账户转账”（入金）的业务操作代码：“5669天津贵交所入金”；“投资者从交易所交易资金账户向其银行账户转账”（出金）的业务操作代码：“5668天津贵交所入金”；“投资者查询历史账务明细”的业务操作代码：“5667天津贵交所客户出入金明细查询”；“投资者存管帐户变更”的业务操作代码：“5665天津贵交所存管解约”（解除签约关系）；“5438变更银行结算账户”（更换银行签约账号）。投资者存管帐户变更时，投资者须持《天津贵金属交易所交易资金存管帐户变更申请书》到光大银行网点办理业务。天津贵金属交易所交易资金存管签约申请书2011年

月

日编号：不填主管：复核：经办：(第一联银行留存为白底黑字；第二联天津贵金属交易所留存为白底绿字；第三联客户留存为白底紫字。)交通银行现货资金汇划业务申请表投资者的交易资金划转流程：1.投资者完成结算银行签约后，应立即通过（也只能通过）银行柜台的专门业务进行首次入金操作，以确保投资者在交易所的交易帐户不为空帐户。2.通过交易所与结算银行对接的电子交易系统进行交易资金划转。3.通过结算银行的柜台的专门业务（如银期转帐业务、银商转帐业务等）进行交易基金划转。4.若结算银行提供了可实现交易资金划转处理的网银、电话或其他服务业务，可通过结算银行的网银、电话或其他服务业务进行交易资金划转。5.通过常规方式的银行汇款、转帐业务从投资者账户划入交易所账户的资金不能作为交易所的交易资金，交易所的交易资金也不能通过常规方式的银行汇款、转帐业务划出到投资者账户。6.由于各结算银行的电子资金划转操作有明确时间限制和进行银行间资金清算需要时间，为避免交易资金划转失败或延误，投资者的交易资金划转操作的有效时间如下：每交易日的9:00至16:30。公司网站：

资讯网站：

联系人：黄晓强

电话Q:965325691

公司地址：安阳市

主要经济业务采购业务生产业务销售业务利润形成及分配业务资金筹集业务借贷复式记账法的应用

——工业企业主要经济业务的核算目录采购业务核算采购业务核算的主要内容从结算方式看钱货两清货到款未付款付货未到预付定金，日后购进货在途中（2）从资金内容看②支付价外费用（记入所购资产的价值）。①支付买价③支付增值税进项税额购进材料时，包括运费、保险费、挑选整理费、装卸费、途中损耗等；购进固定资产时，包括运费、安装费、保险费、调试费等2.需设置的账户借原材料贷（1）原材料，资产类发出库存材料的成本验收入库材料的成本借在途物资贷（2）在途物资，资产类期末库存材料的成本已购入但尚未验收入库材料的成本验收入库材料的成本期末在途材料的成本借固定资产贷（3）固定资产，资产类取得的固定资产的原始价值（4）应付账款，负债类减少的固定资产的原始价值借应付账款贷购进商品、劳务时，应付未付对方的款项偿还时借应付票据贷因购进商品、劳务而签发商业汇票时。票据到期还款时（5）应付票据，负债类（6）应交税费——应交增值税，负债类对商品的增值额征收的一种税，在商品的销售环节按销售额的17%征税，先由销售方向购货方收取，由销售方月末向税务局缴纳，缴纳时，可以扣除购进材料时已支付的增值税。购进材料1万元（向对方支付税金1700元——称为进项税）生产时耗用材料1万元，发生其他生产费用1万元以3万元的价格将生产的商品销售出去，收取5100元的税金——称为销项税。增值额20000元，月末按实际增值额向税务局交纳增值税3400元。（月末交税=销项税--进项税）应交税费——应交增值税（进项税额）（销项税额）（已交税金）借应交税费——应交增值税贷月末，缴纳税金购进时，支付进项税额销售时，收取销项税额该账户需要设三级明细账户：借预付账款贷（7）预付账款，资产类购进商品后，注销原预付定金按合同预付采购定金时（1）1日，向红星工厂购进甲材料一批，价款10万元，增值税进项税额1.7万元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：原材料——甲材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：应付账款——红星工厂1170003.会计核算举例（某企业11月份业务）（2）2日，向天龙工厂购进乙材料一批，价款3万元，增值税进项税额5100元，运杂费300元，款已通过银行支付，货未到。借：在途物资——乙材料30300

应交税费——应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款35400（3）11日，以银行存款向东华工厂预付购料款9万元。借：预付账款—东华工厂90000

贷：银行存款90000（4）12日，以银行存款向方正公司偿还前欠的购料款35100元。借：应付账款—方正公司35100

贷：银行存款35100（5）15日，向东华工厂购进乙材料一批，价款7万元，增值税进项税额11900元，对方代垫运杂费100元，货款前已预先支付，材料已验收入库。（6）16日，本月2日向天龙工厂购进的乙材料已到，验收入库。借：原材料——乙材料30300

贷：在途物资——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

应交税费-应交增值税（进项税额）11900

贷：预付账款——东华工厂82000（7）19日，向光明工厂购进甲、乙两种材料，甲材料20吨，单价1000元每吨；乙材料10吨，单价1500元。价款合计35000元，增值税进项税额5950元，对方代垫运杂费1500元，按材料重量分摊。开出为期三个月的商业汇票抵付货款，材料已验收入库。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

应交税费-应交增值税（进项税额）5950

贷：应付票据——光明工厂

42450（8）20日，东华工厂退回预付的购料款中多付的款项。（9）22日，购入新设备一台，支付设备价款3万元，增值税5100元，运费1000元，款项以银行存款支付。借：固定资产31000

应交税费-应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款36100借：银行存款8000

贷：预付账款—东华工厂8000借预付账款贷90000（3）82000（5）4.说明：材料采购过程中采购人员差旅费的核算其他应收款－××人职工借款时职工报销或还款时余：尚未收回或

报销的款项资产类账户核算要点：一次借款，一次报销，一次结清例1：3月1日，采购员李明因公出差，预借差旅费500元，财务科当即以现金付给。借：其他应收款－李明500

贷：库存现金500例2：3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费450元，余款50元退回。借：管理费用

450库存现金

50贷：其他应收款－李明

500假设3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费550元，财务科补付现金50元。？？？借：管理费用

550贷：其他应收款－李明

500库存现金

50二、生产过程核算（一）生产过程核算的主要内容生产经营过程中的耗费直接费用间接费用期间费用直接为生产产品发生的费用，如生产产品领用原材料（直接材料）、生产工人的工资和福利费（直接人工）间接为生产产品发生的费用（主要是车间发生的费用），如车间领用原料、车间管理人员的工资和福利费、车间固定资产的折旧费、车间照明的电费等其他部门发生的与生产无关的费用，包括：管理费用（企业管理部门发生的费用，如管理部门人员的工资、企业的办公费等）财务费用（为筹集资金发生的费用，如利息）销售费用（为销售发生的费用（如广告费）记入产品生产成本记入当期损益按与产品生产之间的关系分（二）需设置的账户借生产成本贷1、生产成本，成本类，核算处于生产阶段的产品的生产费用（即：在产品的价值）生产领用的原材料生产工人的工资、福利费月末分配转入的制造费用产品完工，验收入库时，入库产品的生产费用月末在产品生产成本借制造费用贷

2、制造费用，成本类，核算为生产产品而发生的各种间接费用。月末按一定的标准，全额分配转入生产成本车间管理人员工资、福利费车间设备、厂房的折旧费车间办公费、水电费、机物料消耗借管理费用贷（3）管理费用，损益类（核算内容见书上P241）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项管理费用时借财务费用贷（4）财务费用，损益类期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项财务费用时借销售费用贷（5）销售费用，损益类（核算内容见书上P242）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项销售费用时借库存商品贷（6）库存商品，资产类，核算企业库存的各种商品的增减变动情况验收入库产品的成本发出库存产品的成本库存产品的成本借应付职工薪酬－工资贷（7）应付职工薪酬，负债类应付未付的职工工资、奖金实际支付的工资、奖金借应付职工薪酬－职工福利贷应付未付的职工福利费（可以每月按工资总额的14%计提）实际使用的福利费尚未支付的工资尚未使用的福利费（8）累计折旧，资产类，反映固定资产的磨损、折耗程度，是固定资产的抵减账户。累计折旧的增加是固定资产净值的减少。借累计折旧贷固定资产减少时，注销已提的折旧每月提取的折旧数（当月的磨损数）累计提取的折旧数借固定资产贷增加固定资产的原值减少固定资产的原值现有固定资产的原值现有固定资产的净值（折余价值）（1）3日，生产车间为生产A产品200件领用甲材料86000元，为生产B产品200件领用乙材料32000元。借：生产成本——A产品86000——B产品32000

贷：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以现金支付厂部办公人员张三出差预借的差旅费800元。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：其他应收款——张三800

贷：库存现金800（3）5日，购买厂部用办公用品计900元，以银行存款支付。借：管理费用900

贷：银行存款900（4）6日，以银行存款支付广告费用1000元。借：销售费用1000

贷：银行存款1000（5）11日，张三出差回来报销差旅费650元，退回现金150元。（6）13日，生产车间领用润滑油3200元。借：库存现金150管理费用650贷：其他应收款——张三800借：制造费用3200

贷：原材料——润滑油3200（7）18日，从银行存款提取现金60000元，备发职工上月工资。借：库存现金60000

贷：银行存款60000（8）18日，以现金60000元发放职工上月工资。借：应付职工薪酬－工资60000

贷：库存现金60000（9）19日，从银行存款支付本月办公用品费1200元，其中，企业行政管理部门800元，基本生产车间400元。借：管理费用800

制造费用400

贷：银行存款1200（10）22日，从银行存款支付本月水电费2000元，其中，企业行政管理部门1020元，基本生产车间照明用980元。借：管理费用1020

制造费用980

贷：银行存款2000（11）31日，用银行存款支付本月短期银行借款利息600元。（12）31日，用银行存款支付本月份负担的财产保险费1000元，其中，企业行政管理部门负担700元，基本生产车间负担300元。借：管理费用700

制造费用300

贷：银行存款1000借：财务费用600

贷：银行存款600（13）31日，分配本月职工工资68000元，其中，生产工人工资50000元（工时记录为：A产品耗用工时3000小时，B产品耗用工时2000小时），车间管理人员工资8000元，企业行政管理部门人员工资10000元。借：生产成本——A产品30000——B产品20000

管理费用10000

制造费用8000

贷：应付职工薪酬－工资68000（14）31日，按规定以职工工资总额的14%计提本月福利费9520元，其中，按制造A产品的生产工人工资提4200元，按制造B产品的生产工人工资提2800元，按车间管理人员工资提1120元，按企业行政管理部门人员工资提1400元。借：生产成本——A产品4200——B产品2800

管理费用1400

制造费用1120

贷：应付职工薪酬－职工福利9520（15）31日，按规定计提本月固定资产折旧费9000元，其中，生产车间6000元，企业行政管理部门3000元。借：管理费用3000

制造费用6000

贷：累计折旧9000（16）31日，分配本月制造费用20000元，其中A产品12000元，B产品8000元。借制造费用贷（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期发生额20000本期发生额20000将制造费用按生产工时比例在A、B产品之间进行分配借：生产成本——A产品12000——B产品8000

贷：制造费用20000分配率＝20000/5000＝4元/小时A产品应分摊的金额＝4×3000＝12000元B产品应分摊的金额＝4×2000＝8000元（17）31日，假设A、B产品各200件全部完工入库，分别计算A、B产品的生产成本，并作完工入库的分录。借生产成本－A产品贷借生产成本－B产品贷8600030000420012000借：库存商品——A产品132200——B产品62800

贷：生产成本——A产品132200——B产品6280032000200002800800013220062800借生产成本贷库存商品原材料应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费累计折旧银行存款制造费用①①①领料②②②分配工资③③③计提福利费④④计提折旧⑤⑤付车间保险费⑥⑥结转制造费用⑦⑦商品完工入库三、销售业务的核算（1）从业务内容上看主营销售业务1.核算的主要内容主营业务收入主营业务成本增值税销项税额营业税金及附加销售费用（3）从资金角度看销售时收款预收款，按合同所定时间销售销售时未收款（2）从业务结算类型上看销售价格增值税销项税额银行存款应收账款、应收票据预收账款2.需设置的账户借主营业务收入贷（1）主营业务收入，损益类主营销售业务发生时，取得的销售收入（按销售价格计算）借主营业务成本贷（2）主营业务成本，损益类月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际生产成本月末转入“本年利润”账户假设本月投产的产品400件全部完工入库，每件生产成本为250元，本期销售300件。则：生产成本＝400×250＝100000主营业务成本＝300×250＝75000（4）应交税费，负债类，下设“增值税、营业税、消费税、城市维护建设税”等二级明细。借营业税金及附加贷（3）营业税金及附加，损益类，核算企业发生的应由营业活动负担的与营业收入有关的税金及附加费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加等。月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际应纳税金及附加（5）销售费用，损益类。（6）预收账款，负债类借应收账款贷（7）应收账款，资产类销售商品或提供劳务时，应收未收对方的款项收取款项时（8）应收票据，资产类借应收票据贷销售商品或提供劳务时，收到的商业汇票票据到期，收取款项时借预收账款贷向对方发运商品时预先收取对方款项时（9）本年利润，所有者权益类借本年利润贷月末转入的有关费用、月末转入的收入、利得损失

余：截止到本月的净亏损余：截止到本月的净利润（1）3日，销售给花园公司A产品一批，价款200000元，增值税销项税34000元，价税均已收到，存入银行。借：银行存款234000

贷：主营业务收入——A产品

200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000（2）4日，销售给天河公司A产品一批，价款150000元，增值税销项税25500元，价税均未收到。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：应收账款——天河公司175500

贷：主营业务收入——A产品

150000

应交税费——应交增值税（销项税额）25500（3）5日，销售给长城公司B产品一批，价款