创建自己的综合业务管理系统

用友ERP-U8财务软件应用实务

（第2版）财务软件应用教程第4章创建自己的业务管理系统重点提示:♂设置应收/应付款管理系统♂让工资管理系统更适合本单位♂不可或缺的固定资产管理系统设置应收/应付款管理系统

●创建应收/应付款管理系统的作用●设置相应的业务处理规则●初始化设置●输入期初余额创建应收/应付款管理系统的作用

用友ERP-U8应收款管理系统通过发票、其他应收单、收款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，准确并及时地给客户提供往来账款的余额资料及各种分析报表。如：账龄分析表、周转分析、欠款分析、坏账分析和回款分析等，通过各种分析报表，可以帮助企业对资金进行合理的调配，提高资金的利用效率，进而提高企业财务的管理能力。用友ERP-U8应付款管理系统通过发票、其他应付单、付款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供供应商的往来账款余额资料及各种分析报表，可以帮助企业更加合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。设置相应的业务处理规则

根据企业对客户往来款项的核算和管理程度的不同，用友ERP-U8系统提供了应收账款核算模型——“详细核算”和“简单模型”客户往来款项两种应用方案可供选择。根据对供应商往来款项的核算和管理的程度不同，ERP-U8也提供了对应付款进行“详细核算”和“简单模型”的两种处理方案。初始化设置

1．应收系统初始化设置（1）账套参数设置（2）应收账系统科目设置（3）账期内账龄区间设置（4）逾期账龄区间设置（5）报警级别设置。（6）单据类型设置2．应付系统初始化设置（1）启动应付系统进行账套设置（2）应付系统基础设置

让工资管理系统更适合本单位

●工资管理系统概述●设置业务控制参数●设置适合的工资项目与计算公式工资管理系统概述

工资管理系统就是能对工资进行发放、核算及各种项目的综合管理，同时也兼备了强大而全面的功能的系统。在正式使用工资管理系统之前，需要结合企业单位自身的实际情况和特点，将通用的工资管理系统改造成适合本企业单位使用的专用系统。首先要进行系统的初始化，初始化的流程如图4-27所示。设置业务控制参数

具体的操作步骤如下：步骤1：在【UFIDAERP-U8】窗口中选择【人力资源】→【薪资管理】菜单项，即可弹出【建立工资套】对话框，如图4-28所示。步骤2：选择“多个”单选按钮，如果单位中所有人员的工资按照一个统一的标准进行管理，而且人员的工资项目、工资计算公式全部相等，则可以选择“单个”单选按钮，提高系统的运行效率。并在“币别”下拉框中选择相应的币种，系统默认的是“人民币”，如果要选择其他的币别，则还需要在工资类别参数维护中设置其他币别和人民币汇率。选择“是否核算计件工资”复选框，单击【下一步】按钮，打开【扣税设置】对话框，如图4-29所示。设置业务控制参数

步骤3：在用户根据本公司的实际情况，确定选择是否选择“是否从工资中代扣个人所得税”复选框之后，单击【下一步】按钮，即可打开【扣零设置】对话框，如图4-30所示。步骤4：扣零处理通常是在发放现金工资的时候使用的，如果单位采用的是银行代发工资则很少做此设置，如果选择进行扣零处理，则选择“扣零”复选框，还要根据企业的实际情况来选择相应的复选框，系统默认的是选择“扣零至角：即工资发放时不发一元以下的角，分”，单击【下一步】按钮，即可进入【人员编码】对话框，如图4-31所示。设置业务控制参数

步骤5：单击【完成】按钮，结束工资套的建立。当然也可以单击【取消】按钮，放弃本次建立的工资套，返回到主界面，在下次进入工资管理系统时再建，如果账套已经建立，则账套中的部分参数可以在“设置”选项下的“选项”下进行修改。

在这里有两种选择，一种是单击向导上的【确定】按钮，进行工资类别的创建；一种是单击【取消】按钮，返回到工资管理系统窗口，以后再设定工资类别。这里建议初次使用，选择单击【取消】按钮，在完成相应基础信息的设置之后，再来设置工资的类别。步骤6：至此，工资套的基本参数就设置完毕。设置适合的工资项目与计算公式

1．设置工资项目所谓的设置工资项目也就是定义工资项目的名称、类型和宽度等，可以根据需要自由地设置工资项目。2．建立工资类别工资账套已经创建完毕，并对工资项目进行了相应的设置之后，就可以开始建立适合的工资类别，并设置合适的计算公式。3．设置计算公式由于工资类别不同，工资发放的项目不尽相同，计算公式也因此不同，因此在进入某个工资类别后，应该先选择本类别所需要的工资项目。不可或缺的固定资产管理系统

●固定资产管理系统概述●设置业务控制参数●设置固定资产的类别●设置适合的部门对应折旧科目●设置适合的增减方式对应入账科目●录入原始卡片●与总账系统实现对账固定资产管理系统概述

1.固定资产管理系统在应用操作前的准备（1）卡片项目整理（2）卡片样式整理（3）折旧方法整理（4）资产类别整理（5）建账期初数据整理（6）报表整理（7）其他信息整理2.固定资产管理系统的工作流程在企业会计制度中，不同性质的企业，固定资产的会计处理方式也会不同。固定资产系统提供企业单位应用方案和行政事业单位应用方案两种选择。行政事业单位应用方案与企业单位应用方案的差别在于行政事业单位整个账套不提折旧。从操作的流程来看，所有与折旧有关的操作环节在行政事业单位操作流程中都不会体现。本年度最后一个会计期间月末结账之后，本年的工作结束。以新年度会计期间进入，在系统管理模块中完成结转上年操作，将上年的各项资料转入本年账套之后，可对部分账套参数或基础设置信息进行调整，再开始日常处理工作。设置业务控制参数

具体的操作步骤如下：步骤1：在【UFIDAERP-U8】窗口中选择【财务会计】→【固定资产】菜单项，由于是第一次进入，会出现一个信息提示框，如图4-42所示。单击【是】按钮，即可打开【初始化账套向导】对话框，如图4-43所示。设置业务控制参数

步骤2：在其中显示固定资产账套的基本信息，用户查看完毕后选择“我同意”单选按钮，单击【下一步】按钮，即可打开【启用月份】对话框，如图4-44所示。在其中显示了本账套固定资产开始使用的年份和会计期间，但启用日期只能查看而不能修改，当确定启用日期之后，在该日期前的所有固定资产都将作为初期数据，在启用月份开始计提折旧。步骤3：单击【下一步】按钮，即可进入【折旧信息】对话框，如图4-45所示。设置业务控制参数

步骤4：在设置完毕之后，单击【下一步】按钮，即可打开【编码方式】对话框，如图4-46所示。资产类别编码方式设定之后，一旦某一级使用了类别，该级的长度不能修改，没有使用过的各级长度可以修改，每一个账套的资产自动编码方式只能选择一种，一旦设定则该自动编码方式将不得修改。步骤5：在设置完毕之后，单击【下一步】按钮，即可打开【财务接口】对话框，如图4-47所示。设置业务控制参数

步骤6：单击“固定资产对账科目”右侧文本框中的按钮，在【科目参照】对话框中选择“资产”下拉选项中的“1501固定资产”项，如图4-48所示。单击【确定】按钮，即可将其添加到“固定资产对账科目”文本框中。步骤7：同样，对于“累计折旧对账科目”右侧文本框也是一样的操作方法。选择“资产”下的“1502累计折旧”项。步骤8：设置完毕后，单击【下一步】按钮，即可打开【完成】对话框，对系统给出的汇总报告进行仔细的检查，如图4-49所示。如果确认没有问题，即可完成固定资产系统的账套初始化过程。设置业务控制参数

步骤9：单击【完成】按钮，即可将弹出系统提示信息，如图4-50所示。单击【是】按钮，即可出现另一个信息提示框，如图4-51所示。单击【确定】按钮，即可进入固定资产管理系统的主窗口。步骤10：在完成建账之后，如果需要对账套中的某些参数进行修改时，可以在固定资产管理系统下的【选项】使用“编辑”功能进行修改。如果要对某些必须修改的错误设置进行修改而系统又不允许修改时，只能通过“重新初始化”功能来实现了（如果初始化将清空对该子账套所做的一切设置）。

设置固定资产的类别

具体的操作步骤如下：步骤1：在固定资产管理系统中选择【设置】→【资产类别】菜单项，即可打开【资产分类编码表】窗口，系统提供了“列表视图”和“单张视图”两种显示资产类别的方法，如图4-52所示。步骤2：在“列表视图”选项卡中显示的是所有已经定义好的资产类别。而在首次进入资产类别设置的时候资产类别列表是空的，单击【增加】按钮，系统自动将显示方式由“列表视图”转换到“单张视图”。由于是首次增加资产类别，“上级名称”一栏为灰色不可用状态，且没有内容，如图4-53所示。

设置固定资产的类别

步骤3：在【类别编码表】中输入要设置的类别名称、使用年限、净残值率等信息。输入完毕后单击【保存】按钮进行设置结果的保存。如果要对已经设置好的资产类别进行修改，可以单击【修改】按钮对选定的资产类别进行修改；如果要删除指定的资产类别，可以单击【删除】按钮将选定的资产类别删除。步骤4：在资产类别输入完毕之后，单击【保存】按钮，选择窗口左侧列表的任意一项，系统弹出信息提示框询问是否保存，如图4-54所示。步骤5：单击【否】按钮，即可将已经设置好的资产类别显示，如图4-55所示。一切设置完毕之后，单击【退出】按钮，即可退出固定资产类别的设置。设置适合的部门对应折旧科目

具体的操作步骤如下：步骤1：在固定资产管理系统中选择【设置】→【部门对应折旧科目】选项，即可打开【部门对应折旧科目】窗口，如图4-56所示。步骤2：在其中显示了所有已经设置的部门对应折旧科目，如果要更改某个部门的折旧科目，只用在该窗口的左侧选中这个部门，单击【修改】按钮，系统即可自动将“列表视图”更改为“单张视图”，如图4-57所示。设置适合的部门对应折旧科目

步骤3：单击“折旧科目”右侧的【参照】按钮，从【科目参照】对话框中重新选择一个科目或直接输入科目的编码，系统会自动将对应的科目名称显示出来。步骤4：在设置完毕之后，单击【保存】按钮，即可将设置结果进行保存并返回到“列表视图”方式。步骤5：单击【刷新】按钮，系统将选定部门的所有下级部门的折旧科目都更新为刚刚设定的科目。对上级部门的折旧科目进行设置时，下级部门可以继承上级部门的折旧科目。下级部门也可以选择不同的折旧科目，上下级部门的折旧科目可以相同，也可以不同。设置适合的增减方式对应入账科目

增减方式包括增加方式和减少方式两个类别。资产增加或减少方式用以确定资产计价和处理原则。系统内预置的增加方式有直接购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等6种；减少方式有出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出、拆分减少等8种。在系统中对固定资产的增减方式可进行两级设置，用户可自行设定。录入原始卡片

具体的操作步骤如下：步骤1：在固定资产管理系统中，选择【卡片】→【录入原始卡片】选项，即可打开【固定资产类别档案】对话框，如图4-60所示。步骤2：选择要录入卡片所属的资产类别，以便确定卡片的样式，单击【确定】按钮，即可进入【固定资产卡片】窗口，如图4-61所示。录入原始卡片

步骤3：该窗口中的固定资产编号根据初始化或选项设置中的编码方式而定，采用自动编码或手动录入，录入人自动显示为当前的操作员，录入日期为当前的登录日期。除主卡的“固定资产卡片”之外，还有若干的附属页签，附属页签上的信息智能提供一个参考的作用，它既不参与计算，也不进行回溯。步骤4：根据提示输入相应的内容，如果想让一个资产选择多个使用部门，只用单击对话框中的“使用部门”一栏，即可出现一个文本框，并在文本框左侧出现一个【使用部门】按钮，如图4-62所示。录入原始卡片

步骤5：单击【使用部门】按钮，即可打开【固定资产】对话框，如图4-63所示。选择“多部门使用”单选按钮，单击【确定】按钮，即可进入【使用部门】对话框，如图4-64所示。录入原始卡片

步骤6：单击【增加】按钮，新增加一行空记录行，再参照图表选择使用部门、对应折旧科目和对应项目，并且手动录入使用所要录入的数据。输入完毕后单击【确定】按钮，即可返回到【固定资产卡片】窗口。步骤7：当资产设置为多部门使用时，原值、累计折旧等数据可以在多部门间按设置的比例分摊。单个资产对应多个使用部门时，卡片上的对应折旧科目处不允许输入，只能按照使用部门选择时的设置来确定。录入原始卡片

步骤8：单击“附属设备”选项，即可进入【附属设备】对话框，如图4-65所示。用来管理资产的附属设备，附属设备的价值已包括在主卡原值中。附属设备可在资产使用的过程中随时添加或减少，其价值不参与折旧计算。大修理记录、资产转移记录、停启用记录、原值变动选项卡等均以列表形式显示记录，第一次结账后或第一次做过相关的变动单后将根据变动单自动填写，不允许手工输入。步骤9：在卡片录入完毕之后，单击【保存】按钮，即可弹出一信息提示框，如图4-66所示。单击【确定】按钮，即可将录入卡片里的内容保存起来。与总账系统实现对账

对账操作不限制时间，任何时候都可以进行。系统在执行月末结账时自动对账一次，并且给出对账的结果。这个对账操作非常简单，只用在固定资产管理系统中，选择【处理】→【对账】选项，即可自动完成对账操作并把最终对账结果显示出来，如图4-67所示。本章小结

通过本章的学习，对财务软件中的应收/应付款有了一个全面的认识，了解了创建这个应收/应付款管理系统的重要性，根据这些重要性的提示，为应收/应付业务设置了相应的处理原则，并根据本公司的实际情况，进行系统的初始设置，从而创建出更适合的分类体系，制造一个合适的存货档案和付款条件，为本公司赢得了更多的客户和供应商。同时，还根据实际情况对本公司的工资系统进行了修改，创建了更符合本公司实际情况的工资类别，设置了适合的工资项目与计算公式，为本公司的薪资管理奠定了坚实的基础。此外，还对本公司的固定资产的类别进行相应的设置，设置创建了适合的对应折旧科目，并在此基础上设置更为适合的增减方式对应入账科目，达到此软件使用的目的。本章结束,谢谢观赏主要经济业务采购业务生产业务销售业务利润形成及分配业务资金筹集业务借贷复式记账法的应用

——工业企业主要经济业务的核算目录采购业务核算采购业务核算的主要内容从结算方式看钱货两清货到款未付款付货未到预付定金，日后购进货在途中（2）从资金内容看②支付价外费用（记入所购资产的价值）。①支付买价③支付增值税进项税额购进材料时，包括运费、保险费、挑选整理费、装卸费、途中损耗等；购进固定资产时，包括运费、安装费、保险费、调试费等2.需设置的账户借原材料贷（1）原材料，资产类发出库存材料的成本验收入库材料的成本借在途物资贷（2）在途物资，资产类期末库存材料的成本已购入但尚未验收入库材料的成本验收入库材料的成本期末在途材料的成本借固定资产贷（3）固定资产，资产类取得的固定资产的原始价值（4）应付账款，负债类减少的固定资产的原始价值借应付账款贷购进商品、劳务时，应付未付对方的款项偿还时借应付票据贷因购进商品、劳务而签发商业汇票时。票据到期还款时（5）应付票据，负债类（6）应交税费——应交增值税，负债类对商品的增值额征收的一种税，在商品的销售环节按销售额的17%征税，先由销售方向购货方收取，由销售方月末向税务局缴纳，缴纳时，可以扣除购进材料时已支付的增值税。购进材料1万元（向对方支付税金1700元——称为进项税）生产时耗用材料1万元，发生其他生产费用1万元以3万元的价格将生产的商品销售出去，收取5100元的税金——称为销项税。增值额20000元，月末按实际增值额向税务局交纳增值税3400元。（月末交税=销项税--进项税）应交税费——应交增值税（进项税额）（销项税额）（已交税金）借应交税费——应交增值税贷月末，缴纳税金购进时，支付进项税额销售时，收取销项税额该账户需要设三级明细账户：借预付账款贷（7）预付账款，资产类购进商品后，注销原预付定金按合同预付采购定金时（1）1日，向红星工厂购进甲材料一批，价款10万元，增值税进项税额1.7万元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：原材料——甲材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：应付账款——红星工厂1170003.会计核算举例（某企业11月份业务）（2）2日，向天龙工厂购进乙材料一批，价款3万元，增值税进项税额5100元，运杂费300元，款已通过银行支付，货未到。借：在途物资——乙材料30300

应交税费——应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款35400（3）11日，以银行存款向东华工厂预付购料款9万元。借：预付账款—东华工厂90000

贷：银行存款90000（4）12日，以银行存款向方正公司偿还前欠的购料款35100元。借：应付账款—方正公司35100

贷：银行存款35100（5）15日，向东华工厂购进乙材料一批，价款7万元，增值税进项税额11900元，对方代垫运杂费100元，货款前已预先支付，材料已验收入库。（6）16日，本月2日向天龙工厂购进的乙材料已到，验收入库。借：原材料——乙材料30300

贷：在途物资——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

应交税费-应交增值税（进项税额）11900

贷：预付账款——东华工厂82000（7）19日，向光明工厂购进甲、乙两种材料，甲材料20吨，单价1000元每吨；乙材料10吨，单价1500元。价款合计35000元，增值税进项税额5950元，对方代垫运杂费1500元，按材料重量分摊。开出为期三个月的商业汇票抵付货款，材料已验收入库。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

应交税费-应交增值税（进项税额）5950

贷：应付票据——光明工厂

42450（8）20日，东华工厂退回预付的购料款中多付的款项。（9）22日，购入新设备一台，支付设备价款3万元，增值税5100元，运费1000元，款项以银行存款支付。借：固定资产31000

应交税费-应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款36100借：银行存款8000

贷：预付账款—东华工厂8000借预付账款贷90000（3）82000（5）4.说明：材料采购过程中采购人员差旅费的核算其他应收款－××人职工借款时职工报销或还款时余：尚未收回或

报销的款项资产类账户核算要点：一次借款，一次报销，一次结清例1：3月1日，采购员李明因公出差，预借差旅费500元，财务科当即以现金付给。借：其他应收款－李明500

贷：库存现金500例2：3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费450元，余款50元退回。借：管理费用

450库存现金

50贷：其他应收款－李明

500假设3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费550元，财务科补付现金50元。？？？借：管理费用

550贷：其他应收款－李明

500库存现金

50二、生产过程核算（一）生产过程核算的主要内容生产经营过程中的耗费直接费用间接费用期间费用直接为生产产品发生的费用，如生产产品领用原材料（直接材料）、生产工人的工资和福利费（直接人工）间接为生产产品发生的费用（主要是车间发生的费用），如车间领用原料、车间管理人员的工资和福利费、车间固定资产的折旧费、车间照明的电费等其他部门发生的与生产无关的费用，包括：管理费用（企业管理部门发生的费用，如管理部门人员的工资、企业的办公费等）财务费用（为筹集资金发生的费用，如利息）销售费用（为销售发生的费用（如广告费）记入产品生产成本记入当期损益按与产品生产之间的关系分（二）需设置的账户借生产成本贷1、生产成本，成本类，核算处于生产阶段的产品的生产费用（即：在产品的价值）生产领用的原材料生产工人的工资、福利费月末分配转入的制造费用产品完工，验收入库时，入库产品的生产费用月末在产品生产成本借制造费用贷

2、制造费用，成本类，核算为生产产品而发生的各种间接费用。月末按一定的标准，全额分配转入生产成本车间管理人员工资、福利费车间设备、厂房的折旧费车间办公费、水电费、机物料消耗借管理费用贷（3）管理费用，损益类（核算内容见书上P241）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项管理费用时借财务费用贷（4）财务费用，损益类期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项财务费用时借销售费用贷（5）销售费用，损益类（核算内容见书上P242）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项销售费用时借库存商品贷（6）库存商品，资产类，核算企业库存的各种商品的增减变动情况验收入库产品的成本发出库存产品的成本库存产品的成本借应付职工薪酬－工资贷（7）应付职工薪酬，负债类应付未付的职工工资、奖金实际支付的工资、奖金借应付职工薪酬－职工福利贷应付未付的职工福利费（可以每月按工资总额的14%计提）实际使用的福利费尚未支付的工资尚未使用的福利费（8）累计折旧，资产类，反映固定资产的磨损、折耗程度，是固定资产的抵减账户。累计折旧的增加是固定资产净值的减少。借累计折旧贷固定资产减少时，注销已提的折旧每月提取的折旧数（当月的磨损数）累计提取的折旧数借固定资产贷增加固定资产的原值减少固定资产的原值现有固定资产的原值现有固定资产的净值（折余价值）（1）3日，生产车间为生产A产品200件领用甲材料86000元，为生产B产品200件领用乙材料32000元。借：生产成本——A产品86000——B产品32000

贷：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以现金支付厂部办公人员张三出差预借的差旅费800元。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：其他应收款——张三800

贷：库存现金800（3）5日，购买厂部用办公用品计900元，以银行存款支付。借：管理费用900

贷：银行存款900（4）6日，以银行存款支付广告费用1000元。借：销售费用1000

贷：银行存款1000（5）11日，张三出差回来报销差旅费650元，退回现金150元。（6）13日，生产车间领用润滑油3200元。借：库存现金150管理费用650贷：其他应收款——张三800借：制造费用3200

贷：原材料——润滑油3200（7）18日，从银行存款提取现金60000元，备发职工上月工资。借：库存现金60000

贷：银行存款60000（8）18日，以现金60000元发放职工上月工资。借：应付职工薪酬－工资60000

贷：库存现金60000（9）19日，从银行存款支付本月办公用品费1200元，其中，企业行政管理部门800元，基本生产车间400元。借：管理费用800

制造费用400

贷：银行存款1200（10）22日，从银行存款支付本月水电费2000元，其中，企业行政管理部门1020元，基本生产车间照明用980元。借：管理费用1020

制造费用980

贷：银行存款2000（11）31日，用银行存款支付本月短期银行借款利息600元。（12）31日，用银行存款支付本月份负担的财产保险费1000元，其中，企业行政管理部门负担700元，基本生产车间负担300元。借：管理费用700

制造费用300

贷：银行存款1000借：财务费用600

贷：银行存款600（13）31日，分配本月职工工资68000元，其中，生产工人工资50000元（工时记录为：A产品耗用工时3000小时，B产品耗用工时2000小时），车间管理人员工资8000元，企业行政管理部门人员工资10000元。借：生产成本——A产品30000——B产品20000

管理费用10000

制造费用8000

贷：应付职工薪酬－工资68000（14）31日，按规定以职工工资总额的14%计提本月福利费9520元，其中，按制造A产品的生产工人工资提4200元，按制造B产品的生产工人工资提2800元，按车间管理人员工资提1120元，按企业行政管理部门人员工资提1400元。借：生产成本——A产品4200——B产品2800

管理费用1400

制造费用1120

贷：应付职工薪酬－职工福利9520（15）31日，按规定计提本月固定资产折旧费9000元，其中，生产车间6000元，企业行政管理部门3000元。借：管理费用3000

制造费用6000

贷：累计折旧9000（16）31日，分配本月制造费用20000元，其中A产品12000元，B产品8000元。借制造费用贷（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期发生额20000本期发生额20000将制造费用按生产工时比例在A、B产品之间进行分配借：生产成本——A产品12000——B产品8000

贷：制造费用20000分配率＝20000/5000＝4元/小时A产品应分摊的金额＝4×3000＝12000元B产品应分摊的金额＝4×2000＝8000元（17）31日，假设A、B产品各200件全部完工入库，分别计算A、B产品的生产成本，并作完工入库的分录。借生产成本－A产品贷借生产成本－B产品贷8600030000420012000借：库存商品——A产品132200——B产品62800

贷：生产成本——A产品132200——B产品6280032000200002800800013220062800借生产成本贷库存商品原材料应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费累计折旧银行存款制造费用①①①领料②②②分配工资③③③计提福利费④④计提折旧⑤⑤付车间保险费⑥⑥结转制造费用⑦⑦商品完工入库三、销售业务的核算（1）从业务内容上看主营销售业务1.核算的主要内容主营业务收入主营业务成本增值税销项税额营业税金及附加销售费用（3）从资金角度看销售时收款预收款，按合同所定时间销售销售时未收款（2）从业务结算类型上看销售价格增值税销项税额银行存款应收账款、应收票据预收账款2.需设置的账户借主营业务收入贷（1）主营业务收入，损益类主营销售业务发生时，取得的销售收入（按销售价格计算）借主营业务成本贷（2）主营业务成本，损益类月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际生产成本月末转入“本年利润”账户假设本月投产的产品400件全部完工入库，每件生产成本为250元，本期销售300件。则：生产成本＝400×250＝100000主营业务成本＝300×250＝75000（4）应交税费，负债类，下设“增值税、营业税、消费税、城市维护建设税”等二级明细。借营业税金及附加贷（3）营业税金及附加，损益类，核算企业发生的应由营业活动负担的与营业收入有关的税金及附加费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加等。月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际应纳税金及附加（5）销售费用，损益类。（6）预收账款，负债类借应收账款贷（7）应收账款，资产类销售商品或提供劳务时，应收未收对方的款项收取款项时（8）应收票据，资产类借应收票据贷销售商品或提供劳务时，收到的商业汇票票据到期，收取款项时借预收账款贷向对方发运商品时预先收取对方款项时（9）本年利润，所有者权益类借本年利润贷月末转入的有关费用、月末转入的收入、利得损失

余：截止到本月的净亏损余：截止到本月的净利润（1）3日，销售给花园公司A产品一批，价款200000元，增值税销项税34000元，价税均已收到，存入银行。借：银行存款234000

贷：主营业务收入——A产品

200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000（2）4日，销售给天河公司A产品一批，价款150000元，增值税销项税25500元，价税均未收到。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：应收账款——天河公司175500

贷：主营业务收入——A产品

150000

应交税费——应交增值税（销项税额）25500（3）5日，销售给长城公司B产品一批，价款100000元，增值税销项税17000元，收到一张为期3个月的商业汇票。借：应收票据——长城公司117000

贷：主营业务收入——B产品

100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000（4）6日，以银行存款支付广告费用6000元。借：销售费用6000

贷：银行存款6000（6）13日，按合同向京东公司预收销售定金10000元，收存银行。借：银行存款10000

贷：预收账款——京东公司10000补充说明：预收账款的核算：口径应一致

1.预收款项时；

2.向对方发运商品时；

3.款项不足要补收，多余要退回。假设20日向对方发运商品一批价款10000元，税金1700元