有关保险合同集合十篇

第页共页有关保险合同集合十篇有关保险合同集合十篇保险合同篇1一、问题的提出保险合同会计计量形式的选择一直是影响会计制度国际趋同的主要因素。以美国和德国为代表的国家选择了递延匹配原那么的会计计量形式，而国际会计准那么理事会所制定的《国际财务报告准那么第4号一保险合同》却选择了资产负债原那么这一会计计量形式。我国在20xx年新《企业会计准那么〉渐施行之前一直采用的是递延匹配会计形式，但是新《企业会计准那么〉中关于保险合同会计标准根本上改由采用与国际会计准那么趋同的资产负债原那么。在《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉出台之前，递延匹配法一直是各个国家保险合同会计计量采用的根本原那么。递延匹配法根据传统会计中配比的概念，使保险合同的本钱和保险合同的保费收入配比，予以确定利润。递延匹配法强调慎重与稳健的会计原那么，很好地保护了保险合同债权人的利益。国际会计准那么理事会自20xx年重新改组以来，致力于建立一套国际上通用的企业会计制度，用于帮助投资者根据国际会计准那么制定的会计信息做出正确的经济决策。这一根本理念动摇了原先保险合同会计所采用的递延匹配这一根本，因为债权人与投资者之间有着不同的利益取向和价值选择。国际会计准那么理事会开场考虑采用何种模型方法可以更好地帮助投资者理解保险公司的盈利状况和投资价值。在此背景下，资产负债法这一会计模型开场受到了各界的关注。资产负债法的运用原理于资产负债表，通过对资产负债表中资产和负债的计量和资产与负债的变化情况确认保险公司的期间收益。保险资产与保险负债确实认必须严格按照会计准那么中关于资产与负债确认的统一标准，不符合资产和负债定义的工程不可以确认为资产和负债，而且保险公司财务报表中的利润表所反映的收入和费用根据保险资产和保险负债计量的变化而定，利润是基于资产负债科目对损益类科目的影响变化而确定的。尽管国际会计准那么理事会目的明确地致力于发布一套以资产负债根本原那么为指导的保险合同会计制度，但是基于保险合同本身的复杂性，《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉仍然被分为两个阶段进展施行。20xx年3月份国际会计准那么理事会公布了《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉第一阶段成果。该成果以资产负债法为导向，主要标准保险合同会计的根本原那么和对现行保险会计实务做出一定的修改。第一阶段成果并没有针对保险合同会计详细确认与计量作详细规定，这些标准将作为保险合同第二阶段成果于20xx年公布施行。《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉汾为两个阶段施行，客观上对各国保险合同会计标准的差异预留了伏笔，许多国家(比方美国、德国〕仍然执行以递延匹配原那么为指导的保险合同会计，而有些国家地区比方欧盟上市公司、中国〕的保险企业那么根据资产负债法原那么为指导编制相应的财务会计信息。实际上国际会计准那么理事会在第二阶段关于《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉成果中能否不折不扣地执行资产负债法这一根本原那么，目前还存在着一定的变数。主要原因是因为保险合同本身的复杂性，使得资产负债法在保护投资人利益的根底上，从某种程度上增加了保险公司会计信息的波动性，相对于递延匹配法原那么而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危机这一诱因下人们更多地关注财务报表的风险预警和信息传递才能，将来保险合同会计如何实现国际趋同，又一次成为学界关注与争论的焦点。二、递延匹配法与资产负债法下的会计计量(一〕递延匹配法下保险合同确实认与利润实现递延匹配法是指根据权责发生制将保费收入和保险赔付支出以实际发生的影响作为确认和计量的标准进展收入和费用的匹配，根据会计分期原那么将一定时期的收入和该时期的费用进展匹配。它强调了慎重性这一原那么，保险资产的计量并不是整个保险合同约定保险金的全部，而是匹配法那么下的局部保险金，从而实现了资产的低价原那么;而相对于保险负债，保险责任准备金的计提既包括将来为了履行保险合同所约定义务的必要支出，也包括特定风险下的巨灾保证金和平衡准备金，实现了负债的高价原那么。递延匹配法下保险公司在收到保险费时并不立即确认为收入，而是将保费根据保险合同的生效时间进展期间归置，属于会计年度内的保费确认为收入，不属于当期会计年度的保费进展未到期递延，确认为负债。假如递延的保费缺乏以满足预期的保险赔付本钱保险公司需要确认责任准备金。保险公司在获得保险合同过程中发生的手续费、佣金等本钱也将进展递延，在保险合同的有效期内予以摊销，将其同保费收入一起在合同期内配比。采用递延匹配法的保险会计制度一般将保险合同按照期限的长短进展区分。对于短期的保险合同，由于该类保险合同假定风险平均于保险期间，并且保险期间短暂，所以营业收入的递延上没有必要进展平均化设计，保费收入的实现过程与保险风险承当的过程一般形成同步对应关系。对于长期的保险合同，由于该类合同保险期间长，投保人一般按照合同约定按期交纳保费，递延匹配通常对保费进展平均化设计，在保险合同的有效期内平均确认分期保费收入。由于长期保险合同风险分布的不均匀性，平均按期确认长期保险合同的保费收入客观上造成了保险合同资产与负债的不对称性，为了反映风险的聚集递延匹配法下不仅允许保险公司针对长期保险合同将来赔付与责任提取长期保险准备金，而且还必须针对特定的保险合同或者风险类型提取巨灾保证金和平衡准备金。递延匹配法下保险公司的利润只有在一个会计期间内通过对保险营业支出和保险营业收入确实认得以动态实现。保险企业获得保费收入后扣除掉相应的赔款和给付支出，然后还必须扣除各项保险准备金后才得出承保利润。值得一提的是在递延匹配法下对保险准备金的计算主要依靠估计，保险合同准备金与将来实际赔付存在一定的偏向。假如保险责任准备金提存过多，那么会造成保险公司的当期利润降低，在以后的会计区间递延后形成机密准备金。由于机密准备金无法在利润表上予以反映，因此各种保险准备金确实定是否准确，影响着保险公司财务报表中所反映的利润是否准确和具备说服力。(二)资产负债法下保险合同确实认与利润实现资产负债法以保险资产和保险负债计量的变化来定义收入和费用，与财务报表各要素定义的逻辑关系相一致。保险公司对保险资产和保险负债的定义遵循企业会计制度概念框架下对资产和负债的定义，只要符合某项要素的定义，便可以确认和计量这一要素。保险资产是指保险合同中保险公司的净合约权利。净合约权利是保险公司基于保险合同所形成的，由保险公司拥有或者控制的、预期将给保险公司带来经济利益的资。保险合同在符合上述保险合同净合约权利的定义同0寸，假如其本钱和价值可以可靠地加以计量，才能确认为保险资产。在资产负债法下由于保险公司对保险合同的获得本钱〔佣金和手续费支出〕不符合资产的定义，因此不应该确认为资产。保险资产反映的是保费从投保人向保险公司的流入，只要保险公司可以预期保费收入将流入企业，不管它的期间归属如何，也不管它是否已经支付，都必须确认为保险资产。有的保险合同下保存了投保人在保险合同到期后可以选择是否延长的权利，在这样的保险合同下保险公司只有在确认保险合同将给投保人带来好处并且投保人非常有可能选择延长保险合同下才能对延长后的保险合同资产进展确认。保险负债是指保险合同中保险公司的净合约义务。保险公司的净合约义务是基于保险合同所形成的预期会导致经济利益流出保险企业的现时义务。现时义务的界定对保险公司而言意义非常重大，因为保险公司的经营特征决定了保险合同具备一定普通意义上的将来承诺的特征。现时义务不同于将来的承诺，它是产生于过去的交易或者其他事项的在当前条件下已经承当的义务。将来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，因此不可以确认为负债。只要保险合同将来承诺的特征是基于现时的已经签订的保险合同而形成的，这一特征便不影响保险公司对保险负债确实认。假如基于保险合同的现时义务的履行造成与净合约义务有关的经济利益可能流出企业，并且将来可能流出的经济利益可以可靠地计量，那么保险公司应该在资产负债表中确认负债。保险负债表示保险公司剩余理赔和合同下的风险的价值，包括所有直接和间接保险合同本钱而不是未到期保费的递延。在保险合同的有效期间内，保险公司根据保险合同承保风险由不确定性转变为确定性而从风险中解脱，从而得以确认收益和损失。由于巨灾和平衡准备金不符合负债的定义，所以资产负债法下的会计制度不允许计提相关的准备金。资产负债法下保险公司的利润可以得以静态实现。在资产负债法下保险合同签订时，便需要确认相关的保险资产和保险负债，同时相应确认收益和费用。这使得资产负债法下在保险合同初始确认时保险公司便有可能产生初始损益和利润，不过这一初始利润一般需要在会计期间到期日前再次通过负债充足性测试的方法予以修正。资产负债法下的利润通过不同时期资产负债表的变化得出，根据会计的恒等式由资产减去负债得到所有者权益，假如所有者权益比上一会计年度增加，那么表示保险公司该年度获得盈余;假如所有者权益较上一会计年度有所减少，那么所减少局部为保险公司的年度亏损。三、我国保险会计的现状与特征(一〕我国保险会计的现状20xx年2月15日，财政部公布了39项企业会计准那么〔以下简称“新《企业会计准那么》”〕要求自20xx年1月1日起在上市公司范围内施行，同时鼓励其他企业执行。为了进步保险公司的会计信息质量和内部管理程度，促进保险业又快又好开展，我国保险监管部门决定从20xx年1月1日起全保险行业推行新《企业会计准那么》保险业成为我国第一个率先不区分上市公司与非上市公司全部执行新《企业会计准那么》的行业。新《企业会计准那么》虽化了为投资者和社会公众提供决策有用会计信息的新理念。为了与目的相协调，新准那么直接提出了会计信息的质量要求，重新严格界定了资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计要素定义，明确规定了有关会计要素确实认条件;新准那么第一次在我国引入公允价值计量要求，对于非同一控制下的企业合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允价值计量，使会计记录由静态转为动态，提升了会计信息的有用性。而且，新准那么标准了新的会计业务，提出了许多新的概念，比方金融工具、投资性房地产和股份支付等，彻底改变衍生金融工具的“表外”特点，通过表外金融资产、负债的表内化，使财务报表使用者更加容易地评价公司风险管理的有效性。另外，新准那么标准了企业合并、合并会计报表等重要的会计事项；引入了每股收益、分部报告等比以往更加严格详细的披露要求，为财务报表使用者提供了更为透明的信息。新《企业会计准那么》中与保险公司最为亲密相关的是第25项详细准那么《保险合同》与第26项根本准那么《再保险合同》这两项准那么详细标准了自保险合同的会计要素确实认与计量。普遍认为我国新企业会计准那么中关于保险合同会计计量遵循的是资产负债法这一根本原那么。实际上由于新《企业会计准那么》在我国原来保险会计标准根底上进展改革，以《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉湘关标准为模板，吸收了局部美国保险合同会计的相关标准，使得我国现行保险合同会计计量形式既包含了资产负债法的根本特点，同时也保存了递延匹配法下的假设干特征。通过上文对两种不同会计计量形式的分析^p，下文将进一步分析^p我国现行保险合同会计计量形式的假设干特征。(二)我国保险合同会计计量的假设干特征首先，保险会计的标准主体实现由保险公司向保险合同的转变。中国自20xx年度开场执行新《企业会计准那么》首次打破了行业和所有制形式界限，将金融保险业与其他行业统一通过《企业会计准那么》予以标准。先前保险公司都不属于《企业会计准那么》的适用范围内，保险会计所遵循的会计制度《保险公司会计制度》〔1998~20xx)和《金融企业会计制度》〔20xx~2023)都是以保险公司为标准主体，内容除保险合同以外，还包括会计要素、股权投资和财务列报等方方面面。新《企业会计准那么》首次将保险公司纳入其标准体系，其中的第25项详细准那么《保险合同》与第26项根本准那么《再保险合同》成为保险行业特别会计标准，保险公司其他会计标准适用新《企业会计准那么》的其他详细准那么。中国的这一做法根本实现了保险会计标准与国际会计准那么的趋同，保险合同成为保险会计的标准主体。其次，我国保险合同会计标准以资产负债法为理论根底。企业会计准那么关于保险资产与保险负债的定义实现了与《国际会计准那么〉的本质趋同，各要素遵循企业财务会计概念框架中对资产和负债的定义。比方《企业会计准那么第25号一原保险合同》第7条的规定，保费收入必须满足保险合同成立并且承当相应的保险责任;与保险合同相关的经济利益很可能流入保险公司并且该保险合同的本钱或者价值可以可靠地计量这些条件下才能进展会计确认。只有符合某项要素的定义，并且可以可靠地计量，保险公司才能对保险合同资产与保险负债进展确认。我国保险合同会计标准以资产负债法为理论根底，保险公司在保险合同成立时便必须按照资产和负债的相关确认条件在会计上予以确认，利润在保险合同成立的同时便得以静态实现，为了修正企业的静态利润值，保证会计信息的真实准确，《企业会计准那么第25号一原保险合同》第14条的规定保险公司必须在会计期末对保险负债进展充足性测试，并且按照其差额补提相关准备金。新《企业会计准那么》中关于保险资产、保险负债以及准备金充足性测试等标准，都表达了资产负债法的根本要求。但是，企业会计准那么局部会计标准仍然保存了递延匹配法的特征。首先是保险合同的分类，本文第二局部已经阐述了递延匹配法客观上要求对保险合同予以分类，这是递延匹配法下会计处理的根本前提。《企业会计准那么第25号一原保险合同〉〉将保险合同分类为寿险合同与非寿险合同，准那么中对这两类保险合同概念的表述实际上等同于以递延匹配原那么为根底制定的美国保险会计准那么￡)中关于长期保险合同和短期保险合同分类的概念内涵。递延匹配法以权责发生制为根底，应收保费和预收保费确实认与计量受合同期限的长短有所不同。长期保险合同的应收保费和预收保费的界定以期收为原那么，趸收为例外。短期保险合同的应收保费和预收保费的界定以趸收为原那么，期收为例外。我国目前的保险会计标准中针对不同的保险合同，规定了不同的保险资产与负债的会计确认方式和种类，从而使得当前的保险会计制度仍然表达了递延匹配法的显著特点。另外，保险准备金的设置和划分延续了我国旧会计制度中对递延匹配法的运用。资产负债法下无论是通过现时转出价值还是现时购进价值所得出的保险负债，都蕴含着将来保险公司根据保险合同所必需承当的净合约义务的价值，即针对保险事故的赔付准备，因此也无需界定未到期责任准备金和未决赔款准备金，无需针对未决赔款准备金区分已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。而我国《企业会计准那么第25号一原保险合同》规定了保险公司必须设置针对非寿险合同的未到期责任准备金和未决赔款准备金和针对寿险合同的寿险责任准备金和长期安康险责任准备金。这些做法实际上是对原有会计标准的延续，因此也带有明显递延匹配会计原那么的烙印。四、国际趋同对我国保险会计的挑战与建议(一〕我国现行保险合同会计计量形式评价我国现行保险会计计量选择了与国际会计准那么接轨的资产负债法为理论根底，配以美国递延匹配法形式下的局部会计计量方法为补充。因此对我国现行保险合同会计计量形式的评价，必须首先分析^p资产负债法和递延匹配法各自的优点与缺点。资产负债法代表的是目前国际上保险会计趋同计量形式的主流观点，通过对保险合同和保险负债确实认与计量，帮助投资者、公众与监管者一目了然地根据资产负债表直观理解保险公司的获利才能，会计信息的使用者不需要像递延匹配法原那么下那样解读财务报表关于本钱递延，收益匹配等相关隐含的会计信息。资产负债法的计量强调的是公允价值形式，可以更加客观真实地反映保险公司的资产状况和盈利才能，防止了递延匹配法下可能造成的机密储藏金聚敛等现象，更好地保证了投资人的投资利益。资产负债法下的会计确认和报表列示更为简单和统一，便于会计资料使用人〔投资人、投保人、监管者和公众等)阅读和理解相关的信息。首先资产负债法下对保险合同的分类变得毫无意义，因为所有保险合同不再根据递延匹配原那么进展会计分期处理，长期保险合同和短期保险合同的资产和负债都按照市场价值的方法进展评估确定。这也是国际会计准那么的保险合同会计没有对保险合同作进一步分类的主要原因。另外资产负债法下根据市场公允价值所得出的保险负债，都蕴含着将来保险公司根据保险合同所必需承当的净合约义务的价值，因此也无需对保险准备金做诸如责任准备金、已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金等划分。不过资产负债法下公允价值计量形式的使用会造成保险公司各年度运营情况波动性大，保险公司年度利润对宏观环境与金融市场的依赖性增强，投保人在经济运营良好的年度不仅拥有充实的赔付保障，而且局部人寿保险产品投保人还可以获得更丰厚的投资回报;但是在经济运营欠佳的年度那么可能由于保险公司各项资产与负债根据市场价值评估出现缩水状况，导致保险公司偿付才能下降，投保人利益无法得到充分保障。此外保险合同根据其市场价值进展计量是理论中的一大难题，因为保险合同不存在活泼的市场交易，所以也不存在可供参考的第三方价格，对保险合同资产负债的计量因此只能通过运用特定的模型，根据保险合同所产生的现金流和保险合同价值在资产负债表日的贴现值等因素予以确定。保险会计计量在递延匹配法下通过本钱递延和利润匹配的方式，解决了保险本钱不确定性对保险公司利润确定所带来的难题。递延匹配法根据保险合同的实际保费收入为根底，按照权责发生制的原那么对本钱与费用进展期间归置，辅以各项保险准备金的计提保证保险公司在将来发生保险事件下充分的偿付才能，减少了保险公司会计信息的不稳健型，减少了保险公司通过会计报表操控利润的风险性。递延匹配会计制度因为其稳健性和可操作性，很好地保护了保险合同债权人的利益。不过由于递延匹配法更加强调慎重性原那么，造成保险资产低价计量和保险负债高价计量的非对称性，保险公司机密储藏金增加，投资人利益普遍低于保险公司运营真正的投资回报程度，保险监管部门与公众解读保险公司递延匹配法下会计信息的难度大大增加。由此可见，我国现行的保险会计计量形式致力于满足投资人、投保人和社会公众等多方利益，通过采用与国际会计准那么趋同的资产负债法进一步公允表达保险公司盈利才能，力求还投资人应有投资回报的本来面目，更好地保证投资人利益，帮助投资人、监管者和社会公众更为客观公正地解读保险会计信息。但是现行制度对资产负债法的运用并不彻底，许多保险资产和负债的计量并不是以公允价值进展计量，而是采用原先递延匹配法原那么下的各项方法确认保险准备金，通过慎重计量的方法保证投保人的利益。确切地讲这种形式是保证投资人利益与投保人利益的一种中间形式，是为目前国际上针对将来保险合同会计国际趋同途径目的不明状况下而采用的一种过渡形式。我国新《企业会计准那么》作为公认会计制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的会计制度，从本质上与监管层面上的法定会计制度〔S_OT八ctingPrncPlesSA)T着根本区别。国际趋同背景下将来保险合同会计计量形式将会进一步朝着以公允价值为根底的`资产负债法形式开展，这种开展趋势客观上对我国刚施行不久的保险合同会计制度提出新的挑战，为将来我国《企业会计准那么》在国际趋同背景下保险合同会计的改革预留伏笔。(二〕国际财务报告准那么下保险合同会计开展趋势国际会计准那么理事会关于《国际财务报告准那么第4号一保险合同》第二阶段的制定仍然处在讨论阶段。20xx年5月份国际会计准那么理事会发布了相关的讨论文稿。该文稿同样以资产负债法为理论根底，针对保险资产和保险负债公允价值评估模型的选择等提出讨论。预计这一讨论文稿会在20xx年以《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉第二阶段成果初稿的形式予以发布，并将于20xx年开场生效施行。在现有的讨论中占据主流观点的是关于运用保险合同的现时转出价值〔Cunentextvajue)和现时购入价值〔Currentenryvajue膜型来评估保险资产与保险负债的公允价值。保险合同的现时转出价值以产品销售市场为导向，根据市场上的第三方为获得保险合同的净合约权利(保费收入〕所愿意支出的价值确定保险资产，根据市场上的第三方为承受保险合同的净合约义务(保险赔付〕而要求保险公司所支付的价值确定保险负债。保险合同的现时购入价值以本钱采购市场为导向，根据保险公司在市场上为了向第三方(其它保险公司〕获得保险合同的净合约权利所愿意支出的价值确定保险资产，根据保险公司在市场上为了承受第三方〔其它保险公司〕的净合约义务而要求其它保险公司所支付的价值确定保险负债。由于保险事件具有随机性，所以对保险合同的现时转出价值和现时购入价值的期望值只能根据保险事件的发生概率进展测算概率的估算和实际发生概率之间难免存在偏向。为了减少偏向，保险资产和保险负债的公允价值计算中还考虑了风险校准系数，用于帮助公允价值的计算更加贴近保险合同本身的实际价值。风险校准系数确实定根据市场的风险偏好而定，按照国际会计准那么理事会的观点，风险校准系数所调整的风险不仅包括单一的风险，还包括投资组合下可以互相之间进展风险平衡的多样性风险。此外由于保险公司风险经营过程中还会向投保人提供理财、咨询等效劳，现时转出价值和现时购入价值的计算还允许运用效劳边际系数进一步修正保险资产和负债的市场价值，以求获得更加准确的公允价值。虽然国际会计准那么理事会将资产负债法确定为理论根底，但是资产负债法与递延匹配法之争在《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉〉第二阶段的制定过程中的讨论并没有停顿。20xx年7月份国际会计准那么理事会发布的每月资讯中显示，国际会计准那么理事会正在讨论针对短期保险合同索赔前设置未到期责任准备金，通过改变先前允许保险公司计提未到期准备金的做法，强迫性地要求保险公司通过针对尚未索赔的短期保险合同计提未到期责任准备金的做法为会计信息的使用者提供有用的经济信息。这一讨论的观点实际上是递延匹配法下针对短期保险合同常见的一种准备金记提方法，为目前中国、德国和美国等多数国家所采用。尽管这一讨论能否付诸施行仍未定论，不过国际会计准那么理事会通过官方渠道发布这一观点起码向外界传递一个信息，即将来保险合同会计国际趋同中不排除在以资产负债法为指导原那么的根底上借鉴局部递延匹配法的会计方法。这种做法也是与当前我国的保险合同会计理论相吻合的。(三)国际趋同下完善我国保险会计的假设干建议首先，加强资产负债法形式下保险合同计量的研究。由于我国长期以来采用递延匹配法原那么对保险合同会计进展计量，所以关于递延匹配原那么下的会计计量研究较多；但是基于资产负债法的研究起步较晚，相对而言研究成果较少。我国现有关于资产负债法的研究都是在国际会计准那么委员会制定《国际财务报告准那么第4号一保险合同〉第一阶段成果以后才陆续开展，而且大局部研究都停留在对已公布的资产负债法原那么下保险合同会计政策的分析^p和评估，真正对资产负债法根本理论和相关会计要求的研究少之又少。由于国际会计准那么理事会一直将资产负债法作为其制定保险合同会计的理论根底，为了更好地应对国际会计趋同对我国保险业的影响，学界当前应该加强对资产负债法形式下保险合同计量各项要求的根底性研究，从而为以后我国保险会计在国际趋同下的改革提供必要的理论参考。其次，审慎评估国际会计准那么理事会各项研究成果。因为现行各国的保险实务中主要都运用递延匹配法下的会计计量形式，资产负债法的研究在现实中会遭遇很多难题，可供借鉴研究的成果寥寥无几。正因为如此，国际会计准那么理事会所发布的各项研究成果〔比方现时转出价值、现时购入价值、风险边际和效劳边际等等〕成为现有研究资产负债法的重要资料和理论根底。不过对于国际会计准那么理事会现有的各项研究成果，由于保险合同的公允价值确定缺乏现实的第三方市场可供借鉴，所以各种计量形式都是建立在模型运用的根底上。因此，我们有必要审慎地评估国际会计准那么理事会的各项研究成果，结合我国保险业的情况与特征进展实证分析^p研究，从而更好地帮助我国保险公司评估国际会计趋同所带来的各项影响，并且尽可能躲避各项讨论模型对保险业开展可能带来的负面影响。再次，积极参与国际会计趋同下保险合同计量讨论。尽管我国的保险合同会计制度在很大程度上借鉴了国际会计准那么理事会和美国相关会计准那么的标准，但是我们在本国的国情根底上进展开展创新，使得当前我国保险合同会计制度形成兼容资产负债法和递延匹配法两种会计方法的特征。我国所有保险公司自20xx年执行企业会计准那么以来运营状况稳定，保险企业的管理程度和会计信息质量得到有效的提升，企业的可持续开展才能也得到一定程度的增强。这一现实说明我国通过自我独立开展的会计制度为保险合同会计国际趋同提供了一种中间途径的实验。在将来保险会计国际趋同途径未明的情况下，我国监管部门和学界应该积极参与保险合同计量的国际讨论，积累我国保险行业参与国际标准制定的经历和进步我国保险业在国际上的话语权。推广我国保险合同会计形式，也有利于提升我国保险企业在国际保险市场上的竞争力，降低我国保险业国际化进程的本钱和加速我国保险业自身的开展。此外，保险公司应当提早部署国际会计趋同下各项应对。资产负债法下运用公允价值计量保险合同的资产与负债，对保险公司运营稳健型提出了很大挑战。国际会计趋同下保险公司的年度资产状况波动性大，各个会计期间财务报表反映出的运营才能不稳定，客观上要求保险公司相应地调整自己的产品设计、投资策略、风险管理和再保险安排等环节。我国保险公司不断开展壮大，近年来海外上市和境外市场融资进一步增加，局部保险公司开场开拓海外保险市场，这些趋势都要求保险公司及早部署国际会计趋同下的各项应对，减少因为《国际财务报告准那么第4号一保险合同》第二阶段在20xx年施行后出现的负面影响，以国际保险会计趋同为契机进步自身的偿付才能和盈利程度，掌握国际竞争中的主导权。保险合同篇2【案例】：李某20xx年11月1日入职到某报社处任广告业务员工作。李某入职时双方没有签订劳动合同。直至20xx年1月20日，双方才签订了期限为3年的《劳动合同》。20xx年1月20日，双方的劳动合同期限届满，双方没有再签订劳动合同，但是李某继续上班。20xx年2月29日，李某与报社协商一致解除劳动关系。李某工作期间，报社直至20xx年5月才开场为李某购置五项社保。李某离任前一年的月平均工资约20xx元，离任时，报社没有向李某支付经济补偿金。离任后，李某提起仲裁要求报社为其补缴20xx年11月1日至20xx年4月30日期间的五项社保、合同到期后没有签订书面的劳动合同的双倍工资以及经济补偿金。【评析】：1、用人单位为职工购置社保是法定义务，只要在劳动关系存续时间内，用人单位没有为职工购置社保，单位都有义务为其补缴。目前一般劳动仲裁机构和法院都不直接支持补缴社保恳求，而是需要职工朋友通过确认劳动关系的方式，来向社保机构投诉，从而到达补缴社保的目的。2、签订书面劳动合同是法律对用人单位的要求，单位应当签订而没有签订劳动合同的，应当按照法律规定支付双倍工资。本案中是劳动合同到期后，单位没有签订。实际上，劳动合同到期后，双方同意延续劳动关系的，单位就有义务与劳动者签订书面劳动合同。不与劳动者签订劳动合同，同样会产生双倍工资。3、由劳动者主动提出解除劳动关系恳求，而与单位协商一致的情形下，单位是不需要支付经济补偿金的。本案中，其实报社存在违法用工行为，李某完全可以以报社违法用工为由而提出辞职，这样就可以享有经济补偿金。这提醒我们职工朋友，不同的离任方式，在经济补偿金问题上，会产生不同的法律后果。一、劳动才能鉴定区分工伤待遇的前提是进展劳动才能鉴定。职工发生工伤，经治疗伤情相对稳定后存在残疾、影响劳动才能的，应当进展劳动才能鉴定。劳动才能鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定。劳动功能障碍也就是我们说的伤残级别，它分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。生活自理障碍分为三个等级：生活完全不能自理、生活大局部不能自理和生活局部不能自理。经过劳动才能鉴定后，不同的伤残级别和护理级别，享有不同标准的工伤待遇，接下来我们会一一来进展介绍。二、住院治疗期间的待遇，这个不管级别1、住院期间因医疗费所产生的所有费用，均有工伤保险基金支付。在没有进展认定工伤前，有单位垫付，认定工伤后，单位可向工伤保险基金报销。2、停工留薪期的工资：一般不超过12个月，特殊情况下经批准可延长至24个月。停工留薪期的工资保持原来的工资待遇不变，假如是计件工资的，按工伤前的6个月平均工资计算。3、停工留薪期的护理费，由单位负责支付。4、住院期间的伙食补助费，由工伤保险基金参照省级机关事业单位因公出差人员伙食补助标准发给伙食补助费。5、残疾器具费及康复费，由由工伤保险基金支付。6、工伤职工经工伤医疗机构建议，转往外地治疗或者配置辅助器具的，所需交通、食宿费用由工伤保险基金参照省级机关事业单位因公出差标准报销。三、一至四级伤残，享有的待遇：《工伤保险条例》第三十五条职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保存劳动关系，退出工作岗位，享受以下待遇：(一)从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：一级伤残为27个月的本人工资，二级伤残为25个月的本人工资，三级伤残为23个月的本人工资，四级伤残为21个月的本人工资;(二)从工伤保险基金按月支付伤残津贴，标准为：一级伤残为本人工资的90%，二级伤残为本人工资的85%，三级伤残为本人工资的80%，四级伤残为本人工资的75%。伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的，由工伤保险基金补足差额;(三)工伤职工到达退休年龄并办理退休手续后，停发伤残津贴，按照国家有关规定享受根本养老保险待遇。根本养老保险待遇低于伤残津贴的，由工伤保险基金补足差额。(四)一级至四级伤残人员以伤残津贴为基数缴纳根本医疗保险费，医疗保险费由用人单位和本人按照规定比例共同负担。扣除个人缴纳的医疗保险费后，月伤残津贴低于全省一类地区月最低工资标准的，由工伤保险基金补足差额。四、五至六级伤残的1、职工五至六级伤残的，用人单位是不可以解除或终止劳动关系的，五级、六级工伤人员的劳动合同期满后应当延续。是否保存劳动关系的选择权在于工伤职工的选择。但是不管是否保存劳动关系，都享有一次性伤残补助金，五级伤残为18个月的本人工资，六级伤残为16个月的本人工资。2、工伤职工选择保存劳动关系的，单位能安排工作的，拿正常工资，单位不能安排工作的，拿伤残津贴，标准为：五级伤残为本人工资的70%，六级伤残为本人工资的60%。保险合同篇3被代理人〔以下简称甲方〕：地址：邮政编码：经营答应证号码：负责人：代理人〔以下简称乙方〕：家庭住址：邮政编码：身份证号码：《保险代理从业人员资格证书》编号：根据《中华人民共和国保险法》、《保险公司营销效劳部管理方法》和《保险代理人管理规定〔试行〕》及有关法规，甲乙双方经平等协商，就保险个人代理事项达成一致，签订本合同。第一条本合同自甲乙双方签字或盖章，且乙方保证人在《履行保险个人代理合同保证书》上签字或盖章之日起生效。代理期限个月，自年月日起至年月日止。第二条甲乙双方的关系为保险代理合同关系，不直接或间接构成劳动关系。第三条甲方委托乙方在本合同受权范围内为甲方代理保险业务。第四条代理地域范围甲方受权乙方在甲方经营区域省〔自治区、直辖市〕市〔地区、州、盟〕县〔市、区、旗〕代理保险业务。第五条代理业务范围〔一〕甲方受权乙方代理以下保险业务〔按险种列明〕1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、〔二〕乙方代理保险业务的行为限于：1、向客户宣传、介绍、推荐甲方提供的保险产品；2、将投保人填写的投保单及相关的投保材料交付甲方；3、代理甲方收取保险费，并将甲方签发的保险单、保险费收据等相关单证交付给投保人；4、承受客户咨询；5、甲方书面委托的其他事项。〔三〕乙方不得处理以下事项：1、签发或修改保险单和保险费收据；2、核保、核赔；3、其他未经甲方书面受权的事项。第六条本合同有效期内，乙方在甲方受权范围内，代为办理保险业务的行为，由甲方承当责任。乙方超越本合同甲方书面受权范围的行为，由乙方承当责任。第七条保险费的解付方式和期限〔一〕乙方应在收到保险费当日将代收的保险费全额解付甲方或存入甲方指定的银行帐户；特殊情况下经甲方同意，解付期限可以延长为收到保险费二十四小时之内。〔二〕乙方不得使用非甲方帐户收取保险费，不得将保险费挪作他用。第八条代理手续费支付标准和支付方式〔一〕甲方按照国家规定，向乙方支付代理手续费。双方约定的各险种手续费标准是：1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、〔二〕甲方按列明的手续费率向乙方支付代理手续费，但乙方所得代理手续费产生的税款由乙方承当。〔三〕甲方按每一会计月份的实收保险费以现金或转帐方式结算乙方代理手续费，结算日为次月日，遇节假日顺延。〔四〕甲方根据国家有关法律、法规和行政规章以及甲方业务管理需要，可调整手续费标准，如乙方不能认可新的手续费标准，本合同自动终止。〔五〕同时符合以下三个条件，乙方才有权要求甲方支付代理手续费：1、甲方已审核签发保险单；2、甲方已全额收到保险费；3、代理行为符合代理合同各项约定。〔六〕乙方代理的业务发生退保或变更，甲方相应调整乙方的手续费。第九条甲方的权利：〔一〕根据国家有关法律、法规和行政规章，制定个人代理管理制度，并据此对乙方与保险代理有关的行为进展管理；〔二〕对乙方代理业务的核保、核赔权；〔三〕乙方越权代理及违背本合同其他约定的，甲方有权解除本合同；造成甲方损失的，甲方有权向乙方索赔；〔四〕在本合同有效期内留存乙方《保险代理从业人员资格证书》；〔五〕按税务机关规定代扣乙方应缴纳的税款；〔六〕理解乙方代理业务完成情况和代理客户详细信息。第十条甲方的义务：〔一〕根据本合同约定向乙方支付代理手续费；〔二〕对乙方在甲方受权范围内代理的保险业务承当保险责任；〔三〕为乙方核发或更换《保险代理人展业证书》；〔四〕将乙方《保险代理从业人员资格证书》报保险监管部门备案并办理年度检验；〔五〕为乙方提供从事保险代理业务所需展业证件、业务单证和甲方认为必要的宣传材料；〔六〕认真听取乙方提出的合理化建议；〔七〕为乙方提供与保险代理业务有关的培训。第十一条乙方的权利：〔一〕在受权范围内为甲方代理保险业务，并获得甲方支付的代理手续费；〔二〕依法解除本合同；〔三〕获得甲方提供的有关代理业务的展业证件、业务单证、宣传材料；〔四〕享有甲方为其提供的与保险代理业务有关的培训；〔五〕回绝甲方的违法、违规和非书面委托事项。第十二条乙方的义务：〔一〕遵守国家有关法律、法规和行政规章以及甲方制定的有关规章制度，遵守职业操守，维护甲方及投保人、被保险人和受益人的合法利益，维护甲方的社会形象；〔二〕参加甲方组织的业务培训，不断进步专业技能；〔三〕向投保人全面说明保险合同内容，并按照甲方的要求就保险标的和被保险人的有关情况提出询问；对于保险合同中的责任免除条款，向投保人明确说明；〔四〕协助甲方理解投保标的的真实情况和风险状况；〔五〕按本合同约定向甲方解付代收的保险费；〔六〕保守甲方和代理客户的商业机密；〔七〕非经甲方书面受权，不为甲方以外保险机构代理保险业务；〔八〕按甲方要求确定展业身份称谓，不向投保人作任何与保险业务有关的虚假宣传和承诺；〔九〕在接到投保人或被保险人的出险通知后，及时通知甲方；〔十〕保险合同订立后，在接到投保人要求变更、终止或者解除合同的恳求后，及时转告甲方。第十三条保证乙方请作为乙方履行本合同的保证人，由其出具的《履行保险个人代理合同保证书》是本合同的组成局部。第十四条合同的变更〔一〕在本合同有效期内，根据国家有关法律、法规和行政规章，甲乙双方协商一致，可依法对保险代理的地域范围、险种范围、代理手续费标准、保证人等合同内容进展变更，并订立补充协议予以约定。〔二〕双方如不能就变更事宜达成一致意见，本合同自动终止。第十五条合同的终止及解除〔一〕本合同期满前三十天内，甲、乙双方任何一方可以向对方提出续签保险代理合同，经双方协商一致可以续签保险代理合同。〔二〕在本合同有效期内，甲乙任何一方要求解除合同，应提早三十天书面通知对方。〔三〕乙方有以下情况之一的，甲方可随时单方解除合同：1、违背国家法律法规；2、违犯社会公德，损害甲方信誉和形象；3、挪用或侵占保险费；4、串通投保人、被保险人或保险受益人欺骗甲方；5、使用不正当手段强迫、引诱或者限制投保人、被保险人投保或转换保险人；6、擅自变更保险条款，进步和降低保险费率；7、泄漏客户信息及甲方商业机密；8、遗失重要保险单证造成甲方重大损失；9、为甲方以外的保险机构代理保险业务；10、违背本合同约定中乙方的任何一项义务。〔四〕有以下情形之一的，本合同终止：1、本合同期满；2、乙方丧失民事行为才能；3、乙方丧失劳动才能；4、乙方《保险代理从业人员资格证书》被保险监管部门撤消；5、法律规定的其他应当终止的情形。〔五〕本合同终止或解除时，乙方须将甲方核发的《保险代理人展业证书》、代理期间有关的单证材料、代理____、乙方和保证人留存的代理合同原件和借用甲方的物品交还甲方，并办理有关手续；甲方交还乙方《保险代理从业人员资格证书》。〔六〕本合同终止或解除后，乙方不得再以甲方的名义从事保险代理活动。第十六条违约责任〔一〕甲方无正当理由，未按本合同约定向乙方支付代理手续费，除应如数支付代理手续费外，每拖延壹日，要向乙方支付应支付代理手续费金额%的违约金。〔二〕乙方未在本合同约定的期限内向甲方解付保险费，除应如数上交保险费外，每拖延壹日，要向甲方支付应交付保险费金额%的违约金。〔三〕甲乙双方违背本合同约定，除本条第一、二款的情形以外，须支付壹百元至伍百元的违约金。〔四〕乙方超出甲方受权范围或者在代理合同终止后仍以甲方名义进展的活动，除经甲方追认的以外由乙方自行承当责任。〔五〕甲方不履行合同义务或违背合同约定，乙方有权提出解除本合同，给乙方造成损失的，乙方有权要求赔偿损失。〔六〕乙方违背国家法律法规或违背本合同约定造成甲方损失的，须按照损失金额支付赔偿金。第十七条争议处理甲乙双方就本合同发生争议时，可协商解决。协商不成，可依法仲裁或提起诉讼。第十八条附那么本合同一式四份，甲乙双方及乙方保证人各持一份，报甲方所属分公司备案一份。甲方盖章乙方签字〔盖章〕年月日年月日合同签订地点：省〔自治区、直辖市〕市〔地区、州、盟〕县〔市、旗、区〕。附件：履行保险个人代理合同保证书致中国人民财产保险股份分〔支〕公司：根据你公司与保险个人代理人〔以下称“被保证人”〕签订的第号《保险个人代理合同书》〔以下简称《合同书》〕，本保证人自愿为《合同书》项下被保证人所应负的民事责任提供连带责任保证。本保证人在此声明和保证：一、本保证人是，在不具备担保资格或才能时，本保证人保证及时通知你公司。二、本保证人与他方签订的任何合同、协议均不影响本保证的真实性和有效性。保证人为法人的：保证人：〔盖章〕法定代表人签字：保证人地址：联络：邮政编码：年月日保证人为自然人的：保证人：〔签字〕身份证号码：家庭住址及邮政编码：工作单位名称：工作单位地址及邮政编码：联络：年月日说明：〔一〕保证人为自然人的须提供以下材料：1、身份证原件和复印件；2、个人收入和拥有所有权的资产证明。〔二〕保证人为法人单位的须提供以下材料：1、营业执照及法人代码证复印件〔盖章〕；2、法定代表人身份证原件和复印件；3、拥有所有权的资产证明和开户银行证明。合同续签协议甲乙双方协商一致，按原合同条款续签合同。新合同自甲乙双方签字或盖章，且乙方保证人签字或盖章之日起生效。代理期限个月，自年月日起至年月日止。甲方盖章乙方签字〔盖章〕年月日年月日保证人为法人的：保证人：〔盖章〕法定代表人签字：保证人地址：联络：邮政编码：年月日保证人为自然人的：保证人：〔签字〕身份证号码：家庭住址及邮政编码：工作单位名称：工作单位地址及邮政编码：联络：年月日合同签订地点：省〔自治区、直辖市〕市〔地区、州、盟〕县〔市、旗、区〕保险合同篇4北大方正人寿保险：兹退还贵公司上述保险合同，并申请终止该保险合同中所有的主合同和附加合同。请贵公司按照保险合同的约定给付相应金额予保险合同投保人。假设另有其他附加金额也请一并退还。贵公司于收到投保人终止保险合同的书面申请之次日零时起，所负的保险责任即行终止。投保人声明：本保险合同并无任何转让、抵押的事实;本人未有破产和涉及与本保险合同的诉讼、仲裁事项。注:一、为维护您的权益，请勿在空白申请书上签署。签署前，请慎重核对所填写的资料。二、签名须本人亲笔并与本公司存档的投保单或经本公司认可的签名相符。三、假设投保人通讯地址已更改，请按新通讯地址正确填写，否那么原通讯地址将被视为无更改或无错误。四、请将保险合同和有效证件复印件连同此申请书一并递交。五、银行账户必须为投保人或被保险人所有。六、现金直接给付适用于支付金额小于1000元(含)的退费。七、支付金额大于1000元的退费以现金支票形式支付，并且必须由投保人本人持身份证于3日内前往银行解款领取现金。此致敬礼!xxx20xx年xx月xx日保险合同篇5第一章保险合同构成第一条大学生平安保险合同〔以下简称保险合同〕由保险单及其所载条款、声明、批单、批注，以及与本合同有关的投保单，被保险人、安康告知书及其它约定书共同构成。第二章保险对象及投保手续第二条凡经全国统一高考录取的本市各类高等院校的在册研究生、本科生、专科生或学制一年以上的脱产委培生、进修生以及民办院校的在册学生，身体安康者均可作为被保险人参加本保险。第三条投保人通过就读学校统一向新华人寿保险股份〔以下简称本公司〕办理投保手续。第三章保险责任第四条被保险人在保险有效期内，因疾病身故或因遭受意外伤害在一百八十天内身故，本公司按保险单上载明的身故保险金额给付身故保险金，保险责任终止。第五条被保险人在保险有效期内，因遭受意外伤害在一百八十天内造成身体残疾或永久丧失局部身体机能，本公司根据残疾程序，按《新华人寿保险股份人身意外伤害保险金额给付表》给付局部或全部保险金。假如自遭受意外伤害之日起经过一百八十天治疗仍未完毕，那么按第一百八十天的情况鉴定残疾程序，按《新华人寿保险股份人身意外伤害保险金额给付表》，给付局部或全部保险金。第六条被保险人在保险有效期内，不管一次或屡次因遭受意外伤害造成身体残疾或永久丧失局部身体机能，本公司均按第三条的规定给付保险金，但每年累计给付的保险金到达保险单上载明的保险金额全数时，该年度的保险责任终止。第四章除外责任第七条由于以下原因造成被保险人的死亡或残疾，本公司不承当给付保险金的责任：〔一〕被保险人犯罪、吸毒、殴斗、醉酒、自杀以及成心自伤身体；〔二〕被保险人无有效驾驶证驾驶或酒后驾驶机动车；〔三〕被保险人身患疾病所支出的费用；〔四〕投保人或受益人对被保险人的成心行为；〔五〕战争、军事行为及动乱；〔六〕核辐射、核污染；〔七〕整容、麻醉、服用药物、注射；〔八〕投保人、被保险人、受益人的诈骗行为；〔九〕其他不属于保险责任范围内的意外伤害。第五章保险金额第八条保险金额为每人每年人民币一万元。第六章保险期限第九条保险期限按学生在校学习的学制〔包括在校学习、生活、参加社会理论及寒暑假期间〕确定，缺乏一年时按一年计算。保险期限自投保人缴纳保险费，并本公司签发保险单的次日零时起至被保险人办妥毕〔肄、结〕业高校手续之日的二十四时止。第七章保险费第十条保险费为每人每年三十元〔费率为3‰〕。无论被保险人学制长短，保险费均应在投保时一次缴清。第八章保险金的申领和给付第十一条被保险人因遭受意外伤害或因病身故，投保人、被保险人或受益人应在保险事发生之日起五日内〔遇节假日顺延〕通知本公司，否那么由于通知缓慢致使本公司增加的查勘、调查等项费用，应由被保险人或受益人承当，本公司可在给付的保险金中扣除。第十二条向本公司申请领取保险金时，须提交以下证件；〔一〕保险单、被保险人及被保险人身份证；〔二〕投保人所在学校及有关部门出具的事故证明；〔三〕被保险人死亡，须提供公安部门或医疗机构出具的死亡证明；〔四〕被保险人因遭受意外伤害造成身体残疾或永久丧失部份身体机能，应在治疗完毕后，治疗没有完毕的可按第一百八十天的治疗情况，由本公司指定的医疗机构出具残疾程度鉴定书，一次性结案；〔五〕本公司认为必要的其它文件或证明。第十三条被保险人死亡时，保险金由受益人领取。被保险人残疾时，保险金由被保险人领取或委托别人代领。第十四条被保险人或者受益人向本公司申请给付保险金的权利，自其知道保险事故发生之日起二年内不行使即自动失效。第十五条受益人应通过被保险人的就读学校领取保险金。第十六条在保险有效期内变更受益人时，投保人应书面通知本公司。第九章告知第十七条订立保险合同时，本公司向投保人说明保险合同的条款内容，并就被保险人的有关情况提出询问，投保人应当如实告知。第十八条投保人成心隐瞒事实，履行如实告知义务，或者因过失未履行如实告知义务，足以影响本公司决定是否同意承保或者进步保险费率的，本公司有权解除保险合同。第十九条投保人成心不履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，本公司对于保险合同解除前发生的保险事故，不承当给付保险金的责任，但可以不退还保险费。第二十条投保人因过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，本公司对于保险合同解除前发生的保险事故，不承当给付保险金的责任，但可以退还保险费。第十章争议处理第二十一条因保险合同发生争议且经协商无效时，可通过仲裁或向当地人民法院提起诉讼。第十一章其他第二十二条被保险人在保险有效期内，在本市范围内转学，本公司仍承当保险责任，直到保险期满转学时，投保人须书面通知本公司。第二十三条被保险人在保险期间转学去外地就学或退学的，经投保人向本公司提出书面申请可办理退保手续，本公司将下一学年以后的保险费退还给投保人。第二十四条本合同条款所述“意外伤害”是指外来的、突然的、非意料中的使被保险人身体受到剧烈伤害的客观事件。第二十五条本保险条款所述“保险事故”是指本保险合同约定的保险责任范围内的事故。保险合同篇61.平安如意女性两全保险〔利差返还型〕条款第一条、保险合同的构成本保险合同〔以下简称“本合同”〕由保险单或其他保险凭证及所附条款、投保单、与本合同有关的投保文件、声明、批注、附贴批单、其他书面协议构成。第二条、保险责任在本合同保险责任有效期内，本公司承当以下保险责任：一、满期生存保险金：被保险人于保险期满时仍生存，本公司按当年度保险金额给付“满期生存保险金”，保险责任终止。二、身故保险金：被保险人于保单生效日起1年内因疾病身故，本公司按当年度保险金额的10％给付“身故保险金”，并无息返还所交保险费，保险责任终止。被保险人因意外伤害事故或于保单生效日起1年后因疾病身故，本公司按当年度保险金额给付“身故保险金”，保险责任终止。前述所称“所交保险费”指给付当时根本保险金额的年交保险费。三、特定妇女疾病保险金：被保险人经医院确诊于保单生效日起1年后初次患本合同所附“特定妇女疾病工程表”所列癌症，本公司按当年度保险金额的15%给付“特定妇女疾病保险金”。该项保险金的给付以一次为限。四、特定手术保险金：被保险人于保单生效日起1年后因初次所患疾病，必须承受本合同所附“特定手术工程表”所列手术治疗者，每次手术本公司按当年度保险金额的10％给付“特定手术保险金”。同一次手术或同一手术工程的保险金给付以一次为限。五、结婚津贴保险金：被保险人于保单生效日起1年后至满3年前结婚者，本公司按根本保险金额的8％给付“结婚津贴保险金”；被保险人于保单年度满3年时生存且未曾领取“结婚津贴保险金”者，本公司按根本保险金额的8％给付“结婚津贴保险金”。结婚津贴保险金给付以一次为限。六、子女养育津贴保险金：被保险人于保单生效日起2年后至满5年前生育者，本公司按根本保险金额的8％给付“子女养育津贴保险金”；被保险人于保单年度满5年时生存且未曾领取“子女养育津贴保险金”者，本公司按根本保险金额的8％给付“子女养育津贴保险金”。子女养育津贴保险金给付以一次为限。第三条、责任免除因以下情形之一，导致被保险人身故的，本公司不负给付保险金责任：一、投保人、受益人对被保险人成心杀害、伤害；二、被保险人成心犯罪或拒捕、成心自伤；三、被保险人服用、吸食或注射____；四、被保险人在本合同生效或复效之日起2年内自杀；五、被保险人酒后驾驶、无照驾驶及驾驶无有效行驶证的机动交通工具；六、被保险人患爱滋病〔AIDS〕或感染爱滋病毒〔HIV呈阳性〕期间；七、战争、军事行动或武装叛乱；八、核爆炸、核辐射或核污染。发生上述第四款情形，本合同终止，本公司对投保人退还保险单的现金价值。发生上述其他情形，本合同终止，如投保人已交足2年以上保险费的，本公司退还保险单的现金价值；未交足2年保险费的，本公司扣除手续费后退还保险费。第四条、保险期间本保险的保险期间分10年、___年和20年3种，投保人投保时可选择其中1种。本公司所承当的保险责任自本公司同意承保、收取首期保险费并签发保险单的次日零时开场，至本合同约定终止时止。第五条、保险金额和保险费本合同的根本保险金额由投保人和本公司约定并于保险单上载明，以根本保险金额为基准，按以下公式确定各保单年度的当年度保险金额。当年度保险金额=根本保险金额×〔1+0.05×保单年度数〕；投保人按照本合同约定向本公司支付保险费。分期支付保险费的，投保人支付首期保险费后，应当按约定的交费日期支付其余各期的保险费。第六条、如实告知订立本合同时，本公司应向投保人明确说明本合同的条款内容，特别是责任免除条款，并可以就投保人、被保险人的有关情况提出书面询问，投保人、被保险人应当如实告知。投保人、被保险人成心不履行如实告知义务的，本公司有权解除本合同；对于本合同解除前发生的保险事故，本公司不负给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人、被保险人因过失未履行如实告如义务，足以影响本公司决定是否同意承保或者进步保险费率的，本公司有权解除本合同；对保险事故的发生有严重影响的，对于本合同解除前发生的保险事故，本公司不负给付保险金的责任，但扣除手续费后退还保险费。第七条、受益人的指定和变更被保险人或者投保人可指定一人或数人为保险金受益人，受益人为数人时，应确定受益人顺序和受益份额，未确定份额的，各受益人按照相等份额享有受益权。被保险人或者投保人可以变更受益人。但需书面通知本公司，由本公司在保险单上批注。投保人在指定和变更受益人时，须经被保险人书面同意。医疗、结婚津贴及子女养育津贴保险金的受益人为被保险人本人，本公司不受理指定或变更。第八条、保险事故通知投保人、被保险人或受益人应于知道或应当知道保险事故发生之日起5日内通知本公司。否那么，投保人、被保险人或受益人应承当由于通知迟延致使本公司增加的勘查、检验等项费用。但因不可抗力导致的迟延除外。第九条、保险金的申请一、满期生存保险金的申请由受益人作为申请人填写保险金给付申请书，并凭以下证明、资料向本公司申请给付保险金：1.保险单或其他保险凭证；2.最近一期交费收据；3.受益人户籍证明及身份证明；4.被保险人户籍证明及身份证明。二、身故保险金的申请由受益人作为申请人填写保险金给付申请书，并凭以下证明、资料向本公司申请给付保险金：1.保险单或其他保险凭证；2.最近一期交费收据；3.受益人户籍证明及身份证明；4.公安部门或本公司认可的医疗机构出具的被保险人死亡证明书；5.如被保险人为宣告死亡，受益人须提供人民法院出具的宣告死亡证明文件；6.被保险人户籍注销证明；7.受益人所能提供的与确认保险事故的性质、原因等有关的其他证明和资料。三、特定妇女疾病保险金的申请由受益人作为申请人填写保险金给付申请书，并凭以下证明、资料向本公司申请给付保险金：1.保险单或其他保险凭证；2.最近一期交费收据；3.受益人户籍证明及身份证明；4.本公司认可的医院出具的附有病理组织检查报告的疾病诊断证明书；5.受益人所能提供的与确认保险事故的性质、原因等有关的其他证明和资料。四、特定手术保险金的申请由受益人作为申请人填写保险金给付申请书，并凭以下证明、资料向本公司申请给付保险金：1.保险单或其他保险凭证；2.最近一期交费收据；3.受益人户籍证明及身份证明；4.本公司认可的医院出具的手术证明；5.受益人所能提供的与确认保险事故的性质、原因等有关的其他证明和资料。五、结婚津贴保险金的申请由受益人作为申请人填写保险金给付申请书，并凭以下证明、资料向本公司申请给付保险金：1.保险单或其他保险凭证；2.最近一期交费收据；3.受益人户籍证明及身份证明；4.保单生效日起1年后至满3年前结婚者，须提供结婚证明。六、子女养育津贴保险金的申请由受益人作为申请人填写保险金给付申请书，并凭以下证明、资料向本公司申请给付保险金：1.保险单或其他保险凭证；2.最近一期交费收据；3.受益人户籍证明及身份证明；4.保单生效日起2年后至满5年前生育者，须提供准生证明和出生证明。七、本公司收到申请人的保险金给付申请书及上述有关证明和资料后，对确定属于保险责任的，在与申请人达成有关给付保险金数额的协议后10日内，履行给付保险金责任。对不属于保险责任的，向申请人发出回绝给付保险金通知书。八、本公司自收到申请人的保险金给付申请书及上述有关证明和资料之日起60日内，对属于保险责任而给付保险金的数额不能确定的，根据已有证明和资料，按可以确定的最低数额先予以支付，本公司最终确定给付保险金的数额后，给付相应的差额。九、如被保险人在宣告死亡后生还，保险金领取人应于知道或应当知道被保险人生还后30日内退还本公司已支付的保险金。十、受益人对本公司恳求给付身故及生存保险金的权利，自其知道或应当知道保险事故发生之日起或自约定的领取保险金时起五年不行使而消灭；其他保险金的恳求权，自其知道或应当知道保险事故发生之日起2年不行使而消灭。第十条、欠交保险费或未还款项的扣除本公司给付各项保险金、退还保险单现金价值或返还保险费时，如投保人有欠交保险费或其他款项未还清者，本公司先扣除上述欠款及应付利息后给付。第十一条、首期后分期保险费的支付、宽限期首期后分期保险费应按保险单所载明的方法及日期交付，如到期未交付时，自保险单所载明的交付日期的次日起60日为宽限期。宽限期内发生保险事故的，本公司仍负保险责任。第十二条、合同效力中止除本合同另有约定外，投保人逾宽限期仍未交付保险费的，那么本合同自宽限期满的次日零时起中止效力。第十三条、减额交清首期后的分期保险费逾宽限期仍未交纳的，而本合同已持续有效达1年以上并具有现金价值的情况下，如投保人在投保时进展约定或宽限期满前书面同意，本公司将以宽限期开场前一日所具有的“保险单现金价值净额”作为一次交付全部保险费，以一样的合同条件减少保险金额。办理减额交清后，第二条“结婚津贴保险金”及“子女教育津贴保险金”给付责任即行终止。前项所称“保险单现金价值净额”是指保险单现金价值扣除欠交保险费及其他欠款本息后的净额。第十四条、合同效力恢复本合同效力中止后2年内，投保人申请恢复合同效力的，应填写复效申请书，并按本公司规定提供被保险人安康声明书或本公司指定医疗机构出具的体检报告书，经本公司审核同意，双方达成复效协议，自投保人补交保险费及利息〔按计算保险费的预定利率计算〕的次日零时起，合同效力恢复。自合同效力中止之日起满2年双方未达成协议的，本公司有权解除合同。投保人已交足2年以上保险费的，本公司退还保险单的现金价值；投保人未交足2年保险费的，本公司扣除手续费后退还保险费。第十五条、保单利差的计算及给付在本合同有效期间内且于每一保单年度末，假设该保单年度“银行2年期定期储蓄存款利率”大于计算保险费的预定利率，本公司以二者之差乘以“期中保单价值准备金”，计算保单利差。前项所称“银行2年期定期储蓄存款利率”是指该保单年度每月第一个营业日人民银行2年期居民定期储蓄存款利率之简单算术平均值。前述保单利差，本公司以投保人投保时所选择的以下两种方式之一给付：一、抵交保险费，但交费期满后以储存生息方式办理。二、储存生息：以各保单年度“银行2年期定期储蓄存款利率”依复利方式计息，累积至本合同终止或投保人申请时给付。投保人如于投保时未选择保单利差的给付方式，以储存生息方式办理。投保人可于合同有效期内，以书面通知本公司变更前项给付方式。本公司应每年将保单利差的有关资料以书面通知投保人。第十六条、年龄确定与错误处理一、被保险人的年龄以周岁计算。二、投保人在申请投保时，应将被保险人的真实年龄在投保单上填明，假如发生错误应按照以下规定办理：1.投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合本合同约定年龄限制的，本公司可以解除合同，并在扣除手续费后向投保人退还保险费，但是自合同成立之日起逾2年的除外。2.投保人申报的被保险人年龄不真实，致使投保人的实交保险费少于应交保险费的，本公司有权更正并要求投保人补交保险费及利息〔按本公司规定利率计算〕，或在给付保险金时按实交保险费和应交保险费的比例给付。3.投保人申报的被保险人年龄不真实，致使投保人实交保险费多于应交保险费的，本公司应将多收的保险费退还投保人。第十七条、地址变更投保人住所或通讯地址变更时，应及时以书面形式通知本公司，投保人未以书面形式通知的，本公司将按本合同注明最后住所或通讯地址发送有关通知。第十八条、合同内容变更在本合同有效期内，经投保人和本公司协商，可以变更本合同的有关内容。变更本合同的，应当由本公司在原保险单或者其他保险凭证：批注或者附贴批单，或者由投保人和本公司订立变更的书面协议。第十九条、投保人解除合同的处理投保人于本合同成立后，可以书面通知要求解除本合同。一、投保人于签收保险单后10日内，要求解除合同的，本公司退还已收全部保险费。如经本公司体检那么扣除体检费。二、投保人要求解除合同时，应提供以下证明和资料：1.保险单或其他保险凭证；2.最近一期保险费收据；3.解除合同申请书；4.投保人身份证明。三、投保人要求解除合同的，本合同自本公司接到解除合同申请书之日起，保险责任终止。除第一项规定外，本公司于收到上述证明和资料之日起30日内退还保险单的现金价值，但未交足2年保险费的，本公司扣除手续费后退还保险费。第二十条、争议处理本合同履行过程中，双方发生争议的，应协商解决，经双方协商未达成协议的，按〔〕项方法解决：〔1〕通过仲裁解决；〔2〕通过诉讼方式解决。第二十一条、释义「本公司」：指中国平安保险股份。「根本保险金额」：指投保人和本公司约定并于保险单上载明的保险金额。「意外伤害」：指非由疾病引起的、外来的、突然的、被保险人无法意料和不可抗拒的，使被保险人身体受到剧烈伤害的客观事件。「癌症〔癌〕」：指以不可控制的恶性细胞生长和扩散以及组织浸润为特征，经病理检验确定符合国家卫生部公布的“疾病和死因分类”标准归属于恶性肿瘤之疾病，但不包括恶性细胞原位无浸润的恶性肿瘤〔原位无浸润即指恶性肿瘤细胞未穿透基底膜进入基底膜以下组织〕以及皮肤癌〔除恶性黑色素瘤〕。「爱滋病」：指后天性免疫力缺乏综合症；「爱滋病病毒」：指后天性免疫力缺乏综合症病毒。后天性免疫力缺乏综合症的定义应按世界卫生组织制定的定义为准，如在血液样本中发现后天性免疫力缺乏综合症病毒或其抗体，那么可认定为感染爱滋病或爱滋病病毒。「期中保单价值准备金」：指上一保单年度末保单价值准备金与本保单年度末保单价值准备金的简单算术平均值。「周岁」：以法定身份证明文件中记载的出生日期为准。「计算保险费的预定利率」：年复利5.0％。「本公司规定利率」：按“同期人民银行每月第一个营业日公布的二年期居民定期储蓄存款利率与计算保险费的预定利率之较大者”+2.0％计算。「手续费」：指每险单平均承当的本公司营业费用、佣金以及本公司对该保险单所承当的保险责任所收取的费用三项之和。保险合同篇7总那么第一条本保险合同由保险条款、投保单、保险单、批单和特别约定组成。凡涉及本保险合同的约定，均应采用书面形式。第二条本保险合同中的机动车辆是指在中华人民共和国境内(不含港、澳、台地区)行驶的汽车、电车、电瓶车、摩托车、拖拉机、各种专用机械车和特种车，另有约定的除外。第三条本保险合同为不定值保险合同。保险人按照承保险别承当保险责任，附加险不能单独承保。不定值保险合同是指双方当事人在订立保险合同时不预先确定保险标的的保险价值，而是按照保险事故发生时保险标的的实际价值确定保险价值的保险合同。保险责任第四条被保险人或其允许的驾驶人员在使用保险车辆过程中，因以下原因造成保险车辆的损失，保险人负责赔偿：(一)碰撞、倾覆、坠落;(二)火灾、爆炸;(三)外界物体坠落、倒塌;(四)暴风、龙卷风;(五)雷击、雹灾、暴雨、洪水、海啸;(六)地陷、冰陷、崖崩、雪崩、泥石流、滑坡;(七)载运保险车辆的渡船遭受自然灾害(只限于有驾驶人员随车照料者)。第五条发生保险事故时，被保险人为防止或者减少保险车辆的损失所支付的必要的、合理的施救费用，由保险人承当，最高不超过保险金额的数额。责任免除第六条以下情况下，不管任何原因造成保险车辆损失，保险人均不负责赔偿：(一)地震、战争、军事冲突、恐惧活动、*乱、扣押、罚没、政府征用;(二)竞赛、测试，在营业性维修场所修理、养护期间;(三)利用保险车辆从事违法活动;(四)驾驶人员饮酒、吸食或注射____、被药物麻醉后使用保险车辆;(五)保险车辆肇事逃逸;(六)驾驶人员有以下情形之一者：1.无驾驶证或驾驶车辆与驾驶证准驾车型不相符;2.公安交通管理部门规定的其他属于无有效驾驶证的情况下驾车;3.使用各种专用机械车、特种车的人员无国家有关部门核发的有效操作证;驾驶营业性客车的驾驶人员无国家有关部门核发的有效资格证书。(七)非被保险人允许的驾驶人员使用保险车辆;(八)保险车辆不具备有效行驶证件。第七条保险车辆的以下损失和费用，保险人不负责赔偿：(一)自然磨损、朽蚀、故障、轮胎单独损坏;(二)玻璃单独破碎、无明显碰撞痕迹的车身划痕;(三)人工直接供油、高温烘烤造成的损失;(四)自燃以及不明原因引起火灾造成的损失;自燃是指因本车电器、线路、供油系统发生故障或所载货物自身原因起火燃烧。(五)遭受保险责任范围内的损失后，未经必要修理继续使用，致使损失扩大的局部;(六)因污染(含放射性污染)造成的损失;(七)因市场价格变动造成的贬值、修理后因价值降低引起的损失;(八)车辆标准配置以外，未投保的新增设备的损失;(九)在淹及排气筒或进气管的水中启动，或被水淹后未经必要处理而启动车辆，致使发动机损坏;(十)保险车辆所载货物坠落、倒塌、撞击、泄漏造成的损失;(十一)摩托车停放期间因翻倒造成的损失;(十二)被盗窃、抢劫、抢夺，以及因被盗窃、抢劫、抢夺受到损坏或车上零部件、附属设备丧失;(十三)被保险人或驾驶人员的成心行为造成的损失。第八条其他不属于保险责任范围内的损失和费用。保险金额第九条保险金额由投保人和保险人从以下三种方式中选择确定，保险人根据确定保险金额的不同方式承当相应的赔偿责任：(一)按投保时保险车辆的新车购置价确定。本保险合同中的新车购置价是指在保险合同签订地购置与保险车辆同类型新车(含车辆购置税)的价格。(二)按投保时保险车辆的实际价值确定。本保险合同中的实际价值是指同类型车辆新车购置价减去折旧金额后的价格折旧按年计算，缺乏一年的，不计折旧。最高折旧金额不超过投保时保险车辆新车购置价的80%。(三)在投保时保险车辆的新车购置价内协商确定。(四)投保车辆标准配置以外的新增设备，应在保险合同中列明设备名称与价格清单，并按设备的实际价值相应增加保险金额。新增设备随保险车辆一并折旧。保险期限第十条除另有约定外，保险期限为一年，以保险单载明的起讫时间为准。保险人义务第十一条保险人在承保时，应向投保人说明投保险种的保险责任、责任免除、保险期限、保险费及支付方法、投保人和被保险人义务等内容。第十二条保险人应及时受理被保险人的事故报案，并尽快进展查勘。保险人接到报案后48小时内未进展查勘且未给予受理意见，造成财产损失无法确定的，以被保险人提供的财产损毁照片、损失清单、事故证明和修理发票作为赔付理算根据。保险合同篇8被代理人〔以下简称甲方〕：地址：邮政编码：经营答应证号码：负责人：代理人〔以下简称乙方〕：家庭住址：邮政编码：身份证号码：《保险代理从业人员资格证书》编号：根据《中华人民共和国保险法》、《保险公司营销效劳部管理方法》和《保险代理人管理规定〔试行〕》及有关法规，甲乙双方经平等协商，就保险个人代理事项达成一致，签订本保险代理合同。第一条本保险代理合同自甲乙双方签字或盖章，且乙方保证人在《履行保险个人代理保险代理合同保证书》上签字或盖章之日起生效。代理期限个月，自年月日起至年月日止。第二条甲乙双方的关系为保险代理保险代理合同关系，不直接或间接构成劳动关系。第三条甲方委托乙方在本保险代理合同受权范围内为甲方代理保险业务。第四条代理地域范围甲方受权乙方在甲方经营区域