2023年初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟试题(全优)

2023年初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟试题(全优)单选题（共200题）1、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。A.8.33％B.7.69％C.5.56％D.5.13％【答案】C2、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。A.现收现付式B.基金式C.一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】B3、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A4、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B5、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。A.财政偿债率B.公债负担率C.国民经济偿债率D.公债发行额占国内生产总值的比率【答案】D6、我国的科学事业支出属于（）。A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】B7、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。A.400元B.800元C.1600元D.3200元【答案】B8、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响【答案】D9、特别适用于国库券的发行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A10、我国政府采取的预算年度是（）。A.历年制B.跨年制C.隔年制D.连年制【答案】A11、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D12、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D13、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支【答案】C14、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。A.国家是财政分配的前提B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配D.国家是财政分配的导向【答案】D15、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】A16、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A17、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶【答案】D18、关于增值税的说法，错误的是（）。A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C19、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C20、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险【答案】B21、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额【答案】A22、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是(）。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B23、我国国家金库的类型为（）。A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】D24、财政分配的对象是（??）。A.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分【答案】D25、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D26、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】D27、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A28、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】A29、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。A.8.33％B.7.69％C.5.56％D.5.13％【答案】C30、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】C31、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B32、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化【答案】B33、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%【答案】C34、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。A.0B.67.2C.96D.960【答案】A35、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】A36、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.幼儿园占用耕地B.医院占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.军事设施占用耕地【答案】C37、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B38、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.57175B.51000C.34000D.17000【答案】B39、最早建立社会保障制度的国家是（）。A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】B40、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能×成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】B41、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（??）。A.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门【答案】A42、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【答案】C43、政府发行公债的担保物是（）。A.国有企业资产B.国有自然资源C.政府税收D.政府信誉【答案】D44、我国政府采购适用的资金范围是（）。A.财政资金和国有银行资金B.财政性资金C.财政资金和国有企业资金D.行政事业部门资金【答案】B45、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。A.食用植物油B.速冻食品C.冷气、暖气D.化肥【答案】B46、国家发行公债的担保物是（）。A.国有资产B.政府信誉C.国有资产收益D.税收收入【答案】B47、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.47B.48C.49D.74【答案】C48、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。A.0B.25C.50D.100【答案】A49、事业基金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利【答案】C50、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【答案】C51、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元【答案】D52、关于资源税计税依据的说法，错误的是()。A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量【答案】D53、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。A.省级国库B.市级国库C.地级国库D.县级支库【答案】D54、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2.5%B.8%C.5‰D.5.5%【答案】B55、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B56、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C57、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B.计税依据是实际占用耕地面积C.按照规定税额每年征收D.属于对特定土地资源占用课税【答案】C58、某酒厂为一般纳税人A.18327B.19015C.21900D.22780【答案】B59、关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税【答案】B60、2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。A.49500.00B.69700.00C.69955.00D.73317.95【答案】A61、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【答案】A62、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（??）。A.按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产税D.按房产计税余值征收房产税【答案】C63、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（??）。A.20B.40C.80D.120【答案】C64、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】B65、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。A.量入为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】C66、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】C67、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A68、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B69、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法【答案】B70、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20万元B.15万元C.12万元D.9万元【答案】C71、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】D72、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】B73、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：A.18万B.0C.36万D.25.2万【答案】B74、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）。A.省级金库B.市级金库C.地级金库D.县级金库【答案】D75、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务【答案】C76、财政分配的目的是（）。A.保证国家实现其职能的需要B.保证社会资源得到有效配置C.平衡财政收支D.分配财政资金【答案】A77、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。A.本级人大B.全国人大或其常委会C.本级人民政府D.本级人大常委会【答案】B78、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。A.0.2％和0.3％B.0.4％和0.6％C.0.5％和0.7％D.0.3％和0.8％【答案】B79、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利【答案】A80、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】D81、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖【答案】C82、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】A83、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。A.1600B.1760C.2000D.2320【答案】C84、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%【答案】A85、我国的科学事业支出属于（）。A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】B86、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】C87、财政分配的对象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M【答案】C88、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835【答案】A89、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A90、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.800元B.560元C.1320元D.896元【答案】D91、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。A.3B.5C.7D.10【答案】B92、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A93、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B.计税依据是实际占用耕地面积C.按照规定税额每年征收D.属于对特定土地资源占用课税【答案】C94、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元【答案】C95、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.78B.82.56C.72.85D.67【答案】C96、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】A97、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。A.10B.180C.300D.190【答案】A98、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B99、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B100、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法【答案】B101、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。A.缴纳契税12万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税1.2万元D.不缴纳契税【答案】B102、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.事业单位的业务规模D.财政部门的供给能力【答案】C103、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。A.公共产品的特征B.公共产品的取得方式C.公共产品效用的不可分割性D.公共产品提供目的的非盈利性【答案】A104、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。A.1.2%B.3%~5%C.4%D.12%【答案】C105、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】D106、设立偿债基金的好处在于（）。A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担【答案】A107、年终清理在政府预算的环节中属于（）。A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节【答案】D108、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。A.土地增值税B.印花税C.资源税D.消费税【答案】C109、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税2万元D.缴纳契税3万元【答案】B110、禁止税前扣除的项目不包括（）。A.企业所得税税款B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金【答案】D111、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.100B.105.23C.210D.167.51【答案】B112、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】B113、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A114、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D115、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。A.1.5－30元B.1.2－24元C.0.9－18元D.0.6－12元【答案】C116、房产税纳税人不包括（）。A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业【答案】B117、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。A.幼儿园占用耕地B.医院占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.军事设施占用耕地【答案】C118、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D.拖拉机【答案】D119、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C120、会议费一般属于（）。A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】B121、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】D122、下列行为不征收契税的是（）。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋产权等价交换【答案】D123、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资产有偿使用收入D.国有资本经营收益【答案】C124、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入【答案】A125、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C126、下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.彩票中奖所得C.孤老人员所得D.加班工资【答案】A127、下列税种中，属于财产税的是（）。A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆购置税【答案】B128、关于资源税计税依据的说法，错误的是()。A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量【答案】D129、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A130、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D131、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理【答案】B132、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关【答案】A133、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B134、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同【答案】C135、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D136、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】D137、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.110B.96C.95.2D.95.8【答案】C138、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担【答案】D139、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】D140、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A141、财政分配的主体是（）。A.国家B.企业C.居民D.社会团体【答案】A142、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂【答案】B143、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）A.作品出版或发表B.中彩票所得C.任职公司董事D.讲课收入【答案】A144、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】D145、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B146、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.10B.15C.20D.25【答案】B147、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】A148、我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。A.金融市场利率B.公司债券利率C.股票市场收益率D.银行利率【答案】D149、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.15【答案】D150、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.25%B.12.5%C.50%D.20%【答案】B151、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D152、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】D153、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴纳房产税。A.单位B.个人C.使用人D.产权所有人【答案】C154、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C155、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】B156、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%【答案】B157、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A.减按50%征收B.全额征收C.免于征收D.减按30%征收【答案】C158、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D159、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.600元B.420元C.990元D.896元【答案】A160、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D161、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万元。A.320B.480C.640D.800【答案】B162、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B163、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.审计署【答案】A164、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。A.7200B.8160C.8400D.8600【答案】B165、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.拖船以总吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据【答案】A166、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。A.不缴纳契税B.缴纳契税1.2万元C.缴纳契税2.4万元D.缴纳契税3.6万元【答案】C167、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96【答案】D168、现代社会保障制度的核心内容是（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】A169、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】A170、各国政府偿还公债的基本手段是（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】D171、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【答案】A172、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.22B.28C.30D.50【答案】B173、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰【答案】B174、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B175、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下【答案】A176、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A177、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%【答案】D178、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是()A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】A179、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.4.2B.3.85C.3.5D.0【答案】D180、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】D181、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）A.850B.680C.2380D.0【答案】C182、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税1.8万元C.居民甲应缴纳契税2.4万元D.居民甲应缴纳契税0.6万元【答案】D183、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C184、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】C185、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C186、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A.1200B.1700C.1836D.2040【答案】D187、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能×成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】B188、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。A.多提的职工福利费B.多摊销的折旧费用C.国债的利息收入D.实发工资超过计税工资部分【答案】C189、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】A190、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。A.经济稳定和经济增长是相辅相成的B.经济稳定是一种静态稳定C.经济稳定包含有经济增长的内容D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展【答案】B191、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%【答案】D192、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435【答案】C193、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应【答案】D194、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.10％B.15％C.20％D.25％【答案】B195、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】D196、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.15【答案】D197、事业单位的捐赠收入属于（）。A.附属单位缴款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】D198、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。A.40％B.50％C.60％D.75％【答案】C199、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】A200、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6【答案】C多选题（共150题）1、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法E.分步法【答案】ABCD2、事业单位的专用基金一般包括（）。A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购棊金E.专项资金【答案】BCD3、构建跨年度预算平衡机制包括（）。A.预算超收及短收的平衡机制B.预算赤字的弥补机制C.预算平衡的核算机制D.实施中期财政规划管理E.实施长期财政规划管理【答案】ABD4、关于企业所得税收入确认原则的说法，错误的是（）。A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现【答案】A5、负责预算执行的组织领导机构是（）。A.国务院B.地方各级政府C.各级财政部门D.国民经济和社会发展部门E.国家金库【答案】AB6、关于公债的付息，下列说法正确的是（）。A.公债每年应支付的利息是固定的B.公债付息方式可分为按期分次支付法和到期一次支付法C.到期一次支付法适用于期限较长的债券D.在持有期限内不准兑现的债券可使用到期一次支付法支付利息E.按期分次支付法适用于期限较短的债券【答案】AB7、美国绩效评价的内容包括（）。A.立项决策评价B.经济效益评价C.综合影响评价D.持续性和长期评价E.绩效总结评价【答案】ABCD8、下列关于国家金库的说法正确的有（）。A.我国采用委托国库制B.美国的州和地方实行委托国库制C.委托国库制采用的国家较多D.从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制E.国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨【答案】ACD9、房屋交换行为涉及的内容不包括（）。A.以房产抵债B.土地使用权出让C.房屋所有权交换D.房产作为投资转让E.房屋使用权交换【答案】ABD10、下列关于转移性支出的表述，正确的是（）。A.该支出表现为资金的无偿的、单方面的转移B.政府财政无任何商品和劳务所得C.不存在交换问题D.可反映政府部门占用社会经济资源的要求E.转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用【答案】ABC11、增值税的纳税期限包括（）。A.1日B.2日C.5日D.8日E.1个月【答案】AC12、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平【答案】AB13、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）。A.是现代国库管理的基本制度B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显D.是政府预算执行的重要环节E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成【答案】ABD14、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。A.车船税B.车辆购置税C.契税D.印花税【答案】AD15、中央预算的编制内容包括（）。A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度的支出C.上解上级的支出D.地方上解收入E.返还和补助地方的支出【答案】ABD16、印花税征税对象根据不同凭证的性质和特点，按照（）的原则，分别采用不同的税率。A.经济B.合理负担C.合法合规D.保证财政收入E.便于征纳【答案】B17、下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或抄本C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同D.国家指定的收购部门与村民委员会订立的农产品收购合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所订立的合同【答案】B18、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B.征税对象数额越大，应纳税额越大C.征税对象数额越大，应纳税额越小D.纳税人相对直接负担保持不变【答案】AB19、在市场经济中，属于市场失灵的表现有（）。A.行政干预B.垄断C.外部效应D.经济波动与失衡E.收入分配不公【答案】BCD20、下列（）车船免征车船税。A.非机动车船B.拖拉机C.工程船D.捕捞、养殖渔船E.军队、武警专用的车船【答案】ABD21、税收立法权包括（）。A.税法制定权B.审议权C.公布权D.表决权E.减免税的审批权【答案】ABCD22、公共物品的核心特征是（）。A.非排他性B.非竞争性C.不可分割性D.非盈利性E.追求利润最大化【答案】AB23、政府预算的编制步骤一般分为()。A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行收支预算D.预算监督审查E.预算绩效评价【答案】AB24、《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括（）。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.简单平均法E.个别计价法【答案】AC25、下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按核定的收入来源拨款E.按预算级次拨款【答案】ABC26、政府非税收入的取得，凭借的是（）。A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB27、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是()。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法E.强制发行法【答案】ABC28、印花税是对经济活动和经济交往中的（）所征收的一种税。A.书立应税经济凭证B.领受应税经济凭证C.使用应税经济凭证D.更改应税经济凭证E.撤销应税经济凭证【答案】ABC29、下列构成政府财政收入来源的有（）。A.税收B.收费C.国有资产收益D.债务收入E.补贴【答案】ABCD30、下列体现部门预算科学性原则的有（）。A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学B.预算编制的程序设置要科学C.部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出D.预算的核定要科学E.预算编制的方法要科学【答案】ABD31、调节居民个人收入水平的财政手段有（）。A.财产税B.社会保障支出C.财政补贴支出D.违章罚款E.个人所得税【答案】ABC32、我国财政支出中必须坚持的原则有（）。A.量入为出、收支结合原则B.统筹兼顾原则、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.效益优先原则E.量出为入、收支结合原则【答案】ABC33、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.在我国境内成立的股份制企业B.事业单位C.社会团体D.个人独资企业E.合伙企业【答案】ABC34、船舶吨税的计税依据为（）。A.船舶净吨位B.船舶整备质量吨位C.船舶行驶里程D.船舶吨税执照期限E.船舶船身长度【答案】AD35、公债的特征不包括()。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.风险性E.多样性【答案】D36、印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，包括（）。A.购物发票B.合同、凭证C.账簿D.权利、许可执照E.产权转移书据【答案】BCD37、按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为（）。A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出E.补偿性支出【答案】ABCD38、影响公债规模的因素主要有（）。A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.国民经济宏观调控的任务D.政府税收能力E.公债的使用方向.结构和效益【答案】ABC39、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院B.该国有集团将计算机捐赠给学校C.该国有企业与私营企业签订销售合同D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同【答案】AB40、财政的一般特征包括（）。A.财政分配的主体是国家B.财政分配的主要对象是个人收入C.财政分配的目的是满足社会公共需要D.财政分配的制度是经过行政程序建立的E.分配的形式主要采取交换方式【答案】AC41、预算支出拨款的原则包括()。A.按预算计划拨款B.按实际需要拨款C.按事业进度拨款D.按预算级次拨款E.按支出用途拨款【答案】ACD42、在实际经济生活中，市场价格变动对财政收入增减的影响，取决于（）。A.引发市场价格总水平变动的原因B.现行的财政收入制度C.资源配置优化的程度D.居民实际购买力E.宏观调控手段【答案】AB43、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有(）A.会计优先B.后讲先出C.税收优先D.收付实现E.权责发生制【答案】C44、免征车船税的车船有()。A.非机动驳船B.养殖渔船C.已经缴纳船舶吨税的船舶D.低速货车E.拖拉机【答案】BC45、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担比较合理C.超额累进税率下税收负担的透明度较差D.超额累进税率下税收负担不够合理【答案】AC46、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.社会保障基金预算【答案】ABCD47、财政分配具有的特点是（）。A.社会性B.分散性C.国家主体性D.集中性E.微观性【答案】ACD48、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有资产有偿使用收入E.中央银行收入【答案】CD49、财政投融资具有的特征是（）。A.目的性很强B.政策性很强C.规划性很强D.范围有严格限制E.以市场参数作为配置资金的重要依据【答案】ABD50、关于部门预算管理的说法，正确的有（）A.预算以部门为依托B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式C."部门"的资质是一级预算单位D.部门预算是专项预算E.以部门作为预算编制的基础单元【答案】ABC51、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法【答案】ABCD52、下列各项，为预算拨款原则的有（）。A.按预算形式拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按预算级次拨款E.按预算计划拨款【答案】BCD53、按期纳税的纳税间隔期可以是（）。A.1天B.3天C.7天D.45天E.三个月【答案】AB54、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.上市公司B.事业单位C.有限责任公司D.个人独资企业E.合伙企业【答案】ABC55、下列凭证中，属于印花税应税范围的有（）。A.企业因改制签订的产权转移书据B.记载资金的营业账簿C.各类经济合同D.无息贷款合同E.建筑工程勘察设计合同【答案】BC56、下列属于预算绩效管理内容的有（）。A.赋予部门管理者充分的自主权B.强有力的制度保障和组织保障C.弱化部门管理者的责任D.以权责发生制计量政府成本E.构建绩效预算管理框架体系【答案】ABD57、中央预算的编制内容包括（）。A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度的支出C.上解上级的支出D.地方上解收入E.返还和补助地方的支出【答案】ABD58、政府取得非税收入的理论依据有（）。A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵【答案】ABC59、某家具企业2015年会计资料如下：A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】AC60、企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有（）。A.权责发生制原则B.收付实现制原则C.重要性原则D.实质重于形式原则E.历史成本原则【答案】AD61、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法E.分步法【答案】ABCD62、根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）。A.社会团体B.有限责任公司C.股份有限公司D.个人独资企业E.事业单位【答案】ABC63、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法【答案】ABCD64、下列项目中需要征收城镇土地使用税的有（）。A.某市政府办公楼所占用的土地B.北京市某企业绿化所占用的土地C.农业用地D.林业用地E.北京市某商场修建停车场所占用的土地【答案】B65、企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则（）。A.会计优先B.后进先出C.税法优先D.收付实现E.权责发生制【答案】C66、下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）。A.美国B.英国C.新西兰D.加拿大E.澳大利亚【答案】C67、在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。A.资源配置职能B.协调利益职能C.调节经济职能D.收入分配职能E.经济稳定职能【答案】AD68、实行社会保障最基本的目的是（）。A.保证经济运行稳定B.保证人民生活水平不断提高C.保证社会生活的安定D.保证充分就业E.保证GDP较快增长【答案】AC69、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）A.罚没收入B.转移性收入C.税收收入D.非税收入E.债务收入【答案】BCD70、营业税税率为3%的纳税项目包括（）。A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业【答案】ABC71、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括（）。A.财政预算从部门编起，从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D.“部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门【答案】ABD72、按照借债的方法不同，可以把公债分为()。A.国内债务B.爱国公债C.强制国债D.自由公债E.保值公债【答案】BCD73、影响公债规模的因素主要有()。A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.微观经济主体的效益水平D.政府偿债能力E.公债的使用方向、结构和效益【答案】ABD74、美国绩效评价的内容包括（）。A.立项决策评价B.经济效益评价C.综合影响评价D.持续性和长期评价E.绩效总结评价【答案】ABCD75、国家财政产生的条件是（）。A.生产力的发展B.国家的出现C.剩余产品的出现D.阶级的出现E.资本主义生产方式的出现【答案】ABCD76、下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.年财产转让所得20万元的C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得D.取得应税所得没有扣缴义务人E.取得境外所得【答案】ACD77、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率【答案】BCD78、下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.特许权使用费所得C.军人转业费D.国债利息E.稿费【答案】ACD79、财政投融资具有的特征是（）。A.目的性很强B.政策性很强C.规划性很强D.范围有严格限制E.以市场参数作为配置资金的重要依据【答案】ABD80、公债的负担可以从（）进行分析。A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担E.社会生产压力【答案】ABCD81、在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过（）完成的。A.利息税B.税收优惠C.企业所得税D.土地增值税E.个人所得税【答案】BC82、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。A.预算级次划转B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费留用E.预算划转【答案】ACD83、下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以免征企业所得税的有（）。A.农作物新品种的选育B.林产品的采集C.海水养殖、内陆养殖D.农产品初加工E.花卉种植【答案】ABD84、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD85、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。A.政府收支分类是政府预算收支的总分类B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类C.政府收支分类由全国人大统一规定D.政府收支分类在全国范围统一使用E.政府收支分类属于法律法规【答案】ABD86、政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。A.不予征税B.税额抵免C.所得扣除D.规定扣除限额E.税额不变【答案】ABC87、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）。A.调整国家预算支出中的直接投资B.利用税收引导企业的投资方向C.利用财政补贴引导企业的投资方向D.利用投资政策引导企业的投资方向E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段【答案】ABCD88、下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有（）。A.中药材的种植B.远洋捕捞C.农机作业和维修D.海水养殖E.香料作物的种植【答案】D89、事业单位的专用基金一般包括（）。A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购棊金E.专项资金【答案】BCD90、个人所得税按所得项目不同分别适用（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.比例税率E.定额税率【答案】AD91、政府征税影响居民储蓄的税收种类有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.利息税E.个人所得税【答案】D92、营业税税率为3%的纳税项目包括（）。A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业【答案】ABC93、按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为（）。A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.国防支出E.社会文教支出【答案】ABC94、国防支出是财政用于（）方面的费用支出。A.国防建设B.国防科研事业C.军队正规化建设D.民兵建设E.行政管理【答案】ABCD95、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费【答案】AB96、下列属于按财政补贴主体和隶属关系划分的是（）。A.中央财政补贴B.地方财政补贴C.生产补贴D.生活补贴E.财政贴息【答案】AB97、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。A.税收B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入【答案】BC98、政府非税收入的取得，凭借的是（）。A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB99、购进货物改变生产经营用途包括（）。A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD100、社会救助作为社会保障的一个类型，主要具有的特点有（）。A.全部费用由政府从财政资金中解决B.接受者不需要缴纳任何费用C.需要接受一定形式的经济状况调查D.资金由社会和政府共同提供E.接受者需要缴纳一定的费用才可以享受【答案】ABC101、公债按照利率情况为标志，可分为()。A.固定利率公债B.市场利率公债C.自由公债D.保值公债E.实物公债【答案】ABD102、关于零税率和负税率，下列说法中正确的有（）。A.零税率是免税的一种方式B.零税率表明征税对象的持有人没有纳税义务，不需缴纳税款C.在商品税中，对出口商品规定税率为零D.负税率主要用于流转税的计算E.零税率是以零表示的税率【答案】AC103、我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括（）。A.空间范围B.主体范围C.时间范围D.资金范围E.集中程度范围【答案】ABD104、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额【答案】ABC105、关于政府非税收入的说法正确的是（）。A.是政府财政收入的重要组成部分B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的【答案】ABCD106、政府预算区别于其他财政范畴的特征有()。A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性【答案】ABC107、属于国家权力取得的非税收入（）。A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【答案】ABCD108、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。A.直接缴库B.集中汇缴C.分级缴库D.代收汇缴E.分批缴库【答案】AB109、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）。A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收【答案】BCD110、按期纳税的纳税间隔期可以是（）。A.1天B.3天C.7天D.45天E.三个月【答案】AB111、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税的房产有（）。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停用的危房C.老年服务机构自用的