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文档简介

会计档案管理制度会计档案管理制度一、订立目的本制度的订立目的是为了规范公司会计档案管理工作，保证财务数据的真实性、精准性、适时性和完整性，保障财务管理工作的顺当进行和财务报表的精准和适时编制，是公司会计管理工作的紧要标准之一、二、适用范围本制度适用于公司全部涉及到会计档案管理的部门和人员。三、制度内容1、会计档案的范围(1)会计制度、会计政策、会计准则及其他相关规定；(2)会计核算记录、报表及相关部门订立的规范性文件；(3)会计报告、决算报告、财务报表、合并报表等文件；(4)银行汇款单、收款凭证、发票、凭证及其他记账单据等；(5)其他与公司财务业务相关的证明、凭证及文件。2、会计档案的保管(1)会计档案的保管责任由公司负责人和会计主管人员共同承当。会计档案由会计人员依照肯定的操作规程建立、登记、列册、归档和保管；(2)公司要求各部门建立相应的档案室，依照年度和科目生成计算机文档和纸质文档并进行维护；(3)各种记录、账簿必需完整、精准、规范、清楚，记录应按记账凭证的次序进行而且不得有异动，如有抹擦、更改等情况应注明出入数额和原因，并由当事人签注；(4)会计档案应定期清查、核对，全部项目必需备有明细账，各业务凭证必需依次编号，并应将凭证与相应账簿号；3、会计档案的使用和借阅(1)会计档案使用和借阅必需经会计主管人员审查批准，并布置专人负责；(2)会计档案的借阅只限于公司管理需要和法定审查需要，全部被借阅的文件必需在清楚标注借阅者和借阅日期后方可外借；(3)单位对外所需供给的财务报表等资料，应由报表编制单位依据实际需要供给完整、精准、适时的资料，确保数据一致性和正确性；4、会计档案的保存时间(1)各类凭证、账簿、报表等财务文件，原则上应保存到法定保存期满（一般为5年），但公司历史上的紧要记录和资料应当保存永久；(2)对于期间内会计科目、会计核算主体（单位）和报表之间存在相互关联、影响的，应保留各种不同科目、不同审核、调整、核对记录以及其他紧要依据；(3)保存期限届满后，应对财务文件逐一检查，确定是否连续保留及其保留形式。对于过期的无关紧要的财务文件，可以逐一销毁。5、会计档案丢失及损毁报告(1)会计档案如有遗失或毁损时，应立刻报请有关领导批准，进行记录和重修，全部过程须有备案；(2)因员工过失导致财务文件丢失或损坏的，应当追究责任，从员工的经济利益中予以扣除或追究其法律责任；四、附则本制度应严格执行，一经通过，即为公司行为准则之一、如有违反，应当依照公司规章制度予以处

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