2023年税务师《税务代理实务》习题和答案

2023年税务师《税务代理实务》习题和答案（完整文档）

导读:付出就要赢得回报，这是永恒的真理，自古以来很少有人能突破它。然而，假如有人能够超越它的限制，付出而不求回报，那么他肯定会得到得更多。以下是整理的2023年税务师《税务代理实务》习题及答案，欢送来学习。

1、以下关于税务登记和账簿、凭证治理时间规定的说法中正确的有。

A、纳税人被工商行政治理机关撤消营业执照的，应自营业执照被撤消之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内根据国务院财政、税务部门的规定设置账簿

D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，根据所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

E、从事生产经营的纳税人根本存款账户发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告

2、2023年7月份，税务机关对所属纳税人进展定期检查时，发觉甲企业2023年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发觉企业有以下事项，则该项税款可以优先于事项中的债权执行。

A、2023年12月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款

B、2023年7月，由于违法经营，被有关部门没收违法所得10万元，至今未上交

C、2023年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物

D、2023年3月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款10万元，尚未缴纳

E、2023年7月，企业一贷款到期，将一辆小汽车用于质押

3、税款征收的方式包括。

A、查定征收

B、定期定额征收

C、邮寄申报

D、代扣代缴

E、托付代征

4、依据《征管法》的规定，以下情形中税务机关有权核定其应纳税额的有。

A、依照规定可以不设置账簿的

B、依照规定应当设置但是没有设置账簿的

C、虽设置账簿，但账目混乱或者本钱资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D、外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已根据独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的

E、规模较小，按查账征收征税本钱较大的企业

5、税务机关可以对以下物品实施税收保全措施。

A、机动车辆

B、单价10000元以上的生活用品

C、金银饰品

D、被执行人扶养家属维持生活的必需用品

E、1处以外的住房

6、某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关状况的处理正确的有。

A、若该纳税人被税务机关有依据认为有躲避纳税义务行为，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款

B、若纳税人拒绝供应纳税担保或无力供应纳税担保的，经市以上税务局分局局长批准，税务机关可以实行税收保全措施

C、扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施

D、查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全

E、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全

7、以下违反税务治理的行为，可以由税务机关责令限期改正，处以2023元以下的罚款;情节严峻的，处以2023元以上1万元以下的罚款的有。

A、未安装规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的

B、未根据规定设置、保管账簿的

C、未根据规定安装、使用税控装置的

D、未根据规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E、未根据规定使用税务登记证件的

1、

【正确答案】ABCE

【答案解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，根据所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

2、

【正确答案】ABDE

【答案解析】税务机关征收的税款，税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关打算处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项C是抵押债权，发生在欠税之前，所以抵押债权应优先受偿。

3、

【正确答案】ABDE

【答案解析】税款征收的方式包括查账征收。查定征收。查验征收。定期定额征收。代扣代缴。代收代缴。托付代征。邮寄申报属于纳税申报方式，而非税款征收方式。

4、

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D，关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其应纳税额;选项E，征税本钱的大小不是核定应纳税额的理由。

5、

【正确答案】ABCE

【答案解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不实行税收保全措施和强制执行措施。

6、

【正确答案】AC

【答案解析】选项B，若纳税人拒绝供应纳税担保或无力供应纳税担保的，经县以上税务局分局局长批准，税务机关可以实行税收保全措施;选项D，个人维持生活必需的住房不在税收保全措施范围内;选项E，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，20万元远远大于应纳税款10万元