对口升学资料会计综合题二参考答案

1一、单选题(本大题共23小题，每小题2分，共46分。在每小题给出的四个选项中，有一项是符合题目要求的)1234567891.2017年7月，某制造业企业转让一项专利权，开具增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税税专利权对利润总额的影响金额为(D)万元。2.某小规模纳税企业，增值税征收率为3%,售出一批商品，含税售价432600元，则应确认的主营业务收入为(B)元。3.包装产品用的包装纸、绳，应在(B)账户在核算。A.包装物B.原材料C.低值易耗品D.库存商品A.一般纳税人进口原材料支付的关税B.一般纳税人购进原材料支付的增值税专用发票注明的增值税C.小规模纳税人购进原材料支付的增值税D.一般纳税人进口应税消费品支付的消费税5.某家电生产企业2020年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉，作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税税率为13%,不考A.其他业务收入B.主营业务收入C.营业外收入D.补贴收入A.历史成本B.重置成本C.公允价值D.预计残值8.“信心”有限公司为一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元为1.3万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费为0.5万元，增值税0.045万元，发生保险费0.3万A、管理费用B、销售费用C、营业外支出D、其他业务成本10.“应交税费”账户的期末借方余额，可能表示企业(D)。11.甲企业销售所生产的高档化妆品，价款1000000元(不含增值税),适用的消费税税率为30%,增值税税率13%,款项银行已收妥，不考虑其他相关税费。甲企业应纳消费税额为(C)2列示的金额为(C)万元。13.企业对于已记入"待处理财产损溢"科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是14.按实际成本组织材料核算时，对于货款已付而尚未验收入库的材料记入(A)A.在途物资B.原材料C.材料采购D.应收账款15.甲企业2018年12月31日存货的账面余额为20000元，预计可变现净值为19000元。2019年12月31日存货的账面余额仍为20000元，预计可变现净值为21000元。不考虑其他因素，2019年年末应冲减的存货跌价准备金额为(A)元。B.销售商品发生的现金折扣C.办理银行承兑汇票支付的手续费D.发生的业务招待费17.甲公司有货车1辆，采用工作量法计提折旧。原值为200000元，预计使用10年，每年行驶里程60000公里，净残值率为5%,当月行驶里程4000公里，该运输车的当月折旧额为(A)A.1266.67B.12666.67C.18.企业扩建一条生产线，该生产线原价为1000万元，已提折旧300万元，扩建生产线发生相关支出80019.某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，成本差异为超支20万元。当月购入材料一批，实际成本为110万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为(A)万元。A.超支5万B.节约5万C.超支15万D.节约15万20.固定资产预计净残值是指(C)B.固定资产预计处置收入减去固定资产预计处置费用D.固定资产原值减去预计处21.下列各项税费中，不通过“应交税费”科目核算的是(D)22.按规定计算代扣代缴职工个人所得税，应贷记的会计科目是(B)元，预收客户货款20万元。不考虑其他因素，2017年9月30日该企业负债总额为(A)万元。二、多选题(本大题共15小题，每小题3分，共45分。在每小题给出的四个选项中，有两项或两项以上是符合题目要求的。多选、少选均不给分)31234567891.下列各项中，关于会计职能的表述正确的有(ABCD)。A.监督职能是核算职能的保障B.核算职能是监督职能的基础C.预测经济前景，参与经济决策和评价经营业绩是拓展职能D.核算与监督是基本职能2.某公司为增值税一般纳税人，2017年1月4日购入一项无形资产，取得的增值税专用发票注明价款为无形资产的会计处理中，正确的有(AB)。A.2017年1月4日取得该项无形资产的成本为880万元B.2017年12月31日该项无形资产的累计摊销额为176万元C.该项无形资产自2017年2月起开始摊销D.该无形资产的应计摊销额为932.8万元3.下列各项中，关于现金折扣的会计处理表述正确的有(BC)。A.收回销货款发生的现金折扣，应冲减当期商品销售收入B.收回销货款发生的现金折扣，应计入当期财务费用C.销售商品附有现金折扣条件，应当按照扣除现金折扣前的金额确定商品销售收入D.销售商品附有现金折扣条件，应当按照扣除现金折扣后的金额确认应收账款4.下列各项中，关于利润表项目本期金额填列方法表述正确的有(AD)。C."税金及附加”项目应根据"应交税费"科目的本期发生额分析填列5.下列各项中，属于“其他应付款”科目核算内容的有(BC)。A.应付投资者的现金股利B.应退回出租包装物收取的押金C.应付经营租入固定资产的租金D.应付购货方的运杂费6.2016年12月20日，某企业购入一台设备，其原价为2000万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用A.2017年折旧额为665万元B.应计折旧总额为1995万元C.年折旧率为33%D.2017年折旧额为800万元7.委托外单位加工的存货成本包括(ABCD)。A.加工过程中耗费的原材料实际成本B.委托加工费用C.往返运杂费D.保险费8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的(AB)税额为计税依据。4A.增值税B.消费税C.资源税D.印花税((A.融资租赁方式租入的固定资产B.按规定单独估价作为固定资产入账的土地C.以经营租赁方式租出的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产A.应交房产税B.应交城镇土地使用税C.应交矿产资源补偿费D.应交企业所得税C.建立会计机构并配备会计人员D.设置会计科目和账户13.下列各项中，应计入销售费用的有(AD)。A.随同商品出售不单独计价的包装物成本B.随同商品出售单独计价的包装物成本14.下列各项，应通过“固定资产清理”账户核算的有(BCD)A.盘亏的固定资产B.出售的固定资产C.报废的固定资产D.毁损的固定资产15.总分类账户与明细分类账户平行登记的要点包括(ABCD)。三、简答题(本大题共3小题，第1小题8分，第2小题16分，第3小题16分，共40分)答：我国会计职业道德行为规范的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准2.简述现金结算的范围?(16分)(2)支付个人劳务报酬。(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。(4)支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(5)向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。(6)出差人员必需随身携带的差旅费。(7)结算起点以下的零星支出。(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。四、计算分录题(本大题共4小题，共122分。计算结果保留两位小数，“应交税费应交增值税”应写出明细科目，"应交增值税"要写明细项目，未写的每处扣1分)51.本题共35分(1)支付设备价款、增值税、运输费合计为1172000元：贷：银行存款1132000(5分)(2)借：在建工程198000贷：应付职工薪酬198000(5分)借：固定资产1200000贷：在建工程1200000(5分)年折旧率=2/5×100%=40%(2分)2017年应提的折旧额=1200000×40%=480000(元)(3分)2018年应提的折旧额=(1200000-480000)×40%=288000(元)(3分)2019年应提的折旧额=(1200000-480000-288000)×40%=172800(元)(3分)=(1200000-480000-288000-172800-1200000×4%)÷2=105600(元)(4分)(5)2017年1月应计提折旧=480000/12=40000元贷：累计折旧40000(5分)2.(每空3分，本题共24分)2016年3月31日单位：元3.(本题共30分)(1)2016年发生研发支出时(5分)——A技术(资本化支出)750000贷：原材料500000应付职工薪酬650000累计折旧180000银行存款320000(2)2016年12月31日结转不符合资本化条件的研发支出(5分)借：管理费用——研究费用900000(3)2017年1-3月发生研发支出时(5分)贷：原材料3000006应付职工薪酬500000累计折旧250000(4)2017年3月15日结转该项无形资产成本(5分)借：无形资产——A技术1800000(5)计算2017年3月A新型技术应计提的摊销(5分)摊销金额=1800000/(10×12)=15000元(6)A新型技术2017年3月摊销的会计分录(5分)借：管理费用15000贷：累计摊销150004.(本题共33分)该企业有关会计分录如下：(1)(5分)借：原材料80800贷：材料采购80000材料成本差异800(2)(5分)4月21日从外地购入材料。借：材料采购161000(3)(5分)4月26日收到4月21材料成本差异1800贷：材料采购161000(4)(5分)借：生产成本140000(5)(3分)甲材料成本差异率=(-1700-800+1800)/(30000+80800+159200)(6)(2分)发出材料应负担的材料成本差异=140000×(-0.259%)=-362.6(元)(7)(5分)借：材料成本差异362.6贷：生产成本362.6)(8)(3分)月末结存材料的实际成本=(30000+80800+159200-140000)-(700-362.6)=129662.6(元)要求(1)共113分1.运费分配率1500/(3000+2000)=0.3元/千克甲材料承担运费3000*0.3=900(元)乙材料承担运费2000*0.3=600(元)贷：银行存款176650(7分)7——乙材料80600(4分)库存现金200(4分)——乙材料3000(5分)贷：短期借款300000(4分)26000(4分)贷：银行存款12000(4分)贷：银行存款100000(5分)12.制造费用分配率77000/(200000+150000)=