现金管理办法

【法规标题】现金管理暂行条例【颁布单位】国务院【发文字号】令第12号【颁布时间】1988-9-8【失效时间】【法规起源】

【全文】现金管理暂行条例国务院

现金管理暂行条例

国务院令第12号

第一章总则

第一条为改进现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活

动监督，制订本条例。

第二条凡在银行和其余金融机构（以下简称开户银行）开立帐户

机关、团体、部队、企业、事业单位和其余单位（以下简称开户单位），

必须依照本条例要求收支和使用现金，接收开户银行监督。

国家激励开户单位和个人在经济活动中，采取转帐方式进行结算，减

少使用现金。

第三条开户单位之间经济往来，除按本条例要求范围能够使用

现金外，应该经过开户银行进行转帐结算。

第四条各级人民银行应该严格推行金融主管机关职责，负责对开

户银行现金管理进行监督和稽核。

开户银行依照本条例和中国人民银行要求，负责现金管理详细实

施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

第二章现金管理和监督

第五条开户单位能够在以下范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴；

（二）个人劳务酬劳；

（三）依照国家要求颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各种

奖金；

（四）各种劳保、福利费用以及国家要求对个人其余支出；

（五）向个人收购农副产品和其余物资价款；

（六）出差人员必须随身携带差旅费；

（七）结算起点以下零星支出；

（八）中国人民银行确定需要支付现金其余支出。

前款结算起点定为一千元。结算起点调整，由中国人民银行确定，

报国务院立案。

第六条除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个

人款项，超出使用现金限额部分，应该以支票或者银行本票支付；确

需全额支付现金，经开户银行审核后，给予支付现金。

前款使用现金限额，按本条例第五条第二款要求执行。

第七条转帐结算凭证在经济往来中，具备同现金相同支付能力。

开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；

不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

第八条机关、团体、部队、全民全部制和集体全部制企业事业单位

购置国家要求专题控制商品，必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第九条开户银行应该依照实际需要，核定开户单位三天至五天日

常零星开支所需库存现金限额。

边远地域和交通不便地域开户单位库存现金限额，能够多于五天

，但不得超出十五天日常零星开支。

第十条经核定库存现金限额，开户单位必须严格恪守。需要增加

或者降低库存现金限额，应该向开户银行提出申请，由开户银行核定。

第十一条开户单位现金收支应该依照以下要求办理：

（一）开户单位现金收入应该于当日送存开户银行。当日送存确有困

难，由开户银行确定送存时间；

（二）开户单位支付现金，能够从本单位库存现金限额中支付或者从

开户银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊

情况需要坐支现金，应该事先报经开户银行审查同意，由开户银行核定

坐支范围和限额。坐支单位应该定时向开户银行报送坐支金额和使用情况

；

（三）开户单位依照本条例第五条和第六条要求，从开户银行提取

现金，应该写明用途，由本单位财会部门责任人签字盖章，经开户银行审

核后，给予支付现金；

（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾

以及其余特殊情况必须使用现金，开户单位应该向开户银行提出申请，

由本单位财会部门责任人签字盖章，经开户银行审核后，给予支付现金。

第十二条开户单位应该建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐

目应该日清月结，帐款相符。

第十三条对个体工商户、农村承包经营户发放贷款，应该以转帐

方式支付。对确需在集市使用现金购置物资，经开户银行审核后，能够

在贷款金额内支付现金。

第十四条在开户银行开户个体工商户、农村承包经营户异地采购

所需货款，应该经过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必

须携带现金，由开户银行依照实际需要，给予支付现金。

未在开户银行开户个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款

，能够经过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样结算凭证，汇入银

行必须确保支付现金。

第十五条具备条件银行应该接收开户单位委托，开展代发工资

、转存放蓄业务。

第十六条为确保开户单位现金收入及时送存银行，开户银行必须

按照要求做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比

较集中地域，应该建立非营业时间收款制度。

第十七条开户银行应该加强柜台审查，定时和不定时地对开户单位

现金收支情况进行检验，并按要求向当地人民银行汇报现金管理情况。

第十八条一个单位在几家银行开户，由一家开户银行负责现金管

理工作，核定开户单位库存现金限额。

各金融机构现金管理分工，由中国人民银行确定。关于现金管理分

工争议，由当地人民银行协调、裁决。

第十九条开户银行应该建立健全现金管理制度，配置专职人员，改

进工作作风，改进服务设施。现金管理工作所需经费应该在开户银行业务

费中处理。

第三章法律责任

第二十条开户单位有以下情形之一，开户银行应该依照中国人民

银行要求，责令其停顿违法活动，并可依照情节轻重处以罚款：

（一）超出要求范围、限额使用现金；

（二）超出核定库存现金限额留存现金。

第二十一条开户单位有以下情形之一，开户银行应该依照中国人

民银行要求，给予警告或者罚款；情节严重，可在一定时限内停顿对

该单位贷款或者停顿对该单位现金支付：

（一）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；

（二）拒收支票、银行汇票和银行本票；

（三）违反本条例第八条要求，不采取转帐结算方式购置国家要求

专题控制商品；

（四）用不符合财务会计制度要求凭证顶替库存现金；

（五）用转帐凭证套换现金；

（六）编造用途套取现金；

（七）相互借用现金；

（八）利用帐户替其余单位和个人套取现金；

（九）将单位现金收入按个人储蓄方式存入银行；

（十）保留帐外公款；

（十一）未经同意坐支或者未按开户银行核定坐支范围和限额坐支

现金。

第二十二条开户单位对开户银行作出处罚决定不服，必须首先

按照处罚决定执行，然后可在十日内向开户银行同级人民银行申请复议

。同级人民银行应该在收到复议申请之日起三十日内作出复议决定。开户

单位对复议决定不服，能够在收到复议决定之日起三十日内向人民法院

起诉。

第二十三条银行工作人员违反本条例要求，徇私舞弊、贪污受贿、

玩忽职守纵容违法行为，应该依照情节轻重，给予行政处罚和经济处罚

；组成犯罪，由司法机关依法追究刑事责任。

第四章附则

第二十四条本条例由中国人民银行负责解释；施行细则由中国人民

银行制订。

第二十五条本条例自一九八八年十月一日起施行。一九七七年十一

月二十八日公布《国务院关于实施现金管理决定》同时废止。现金管理暂行条例实施细则银发[1988]288号（1988年9月23日公布银发〔1988〕288号）第一条为了愈加好地落实执行国务院一九八八年公布《现金管理暂行条例》，特制订本细则。第二条凡在银行和其余金融机构（以下简称开户银行）开立帐户机关、团体、部队、企业、事业单位（以下简称开户单位），必须执行本细则，接收开户银行监督。开户银行包含：各专业银行，国内金融机构，经同意在中国境内经营人民币业务外资、中外合资银行和金融机构。企业包含：国营企业、城镇集体企业（包含村办企业）、联营企业、私营企业（包含个体工商户、农村承包经营户）。中外合资和合作经营企业标准上执行本细则，详细管理方法由人民银行各省、自治区、直辖市分行依照当地实际情况制订。部队、公安系统所属保密单位和其余保密单位现金管理，标准上执行本细则。详细管理方法和其余单位能够有所区分（见第四条第二款）。第三条中国人民银行总行是现金管理主管部门。各级人民银行要严格推行金融主管机关职责，负责对开户银行现金管理进行监督和稽核。开户银行负责现金管理详细执行，对开户单位现金收支、使用进行监督管理。一个单位在几家银行开户，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检验。当地人民银行要协同各开户银行，认真清理现金结算帐户，负责将开户单位现金结算户落实到一家开户银行。第四条各开户单位库存现金都要核定限额。库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定库存现金限额，开户单位必须严格恪守。部队、公安系统保密单位和其余保密单位库存现金限额核定和现金管理工作检验事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确定库存现金限额和检验情况报开户银行。各开户单位库存现金限额，因为生产或业务改变，需要增加或降低时，应向开户银行提出申请，经同意后再行调整。第五条开户银行依照实际需要，标准上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地域和交通不发达地域开户单位库存现金限额，能够适当放宽，但最多不得超出十五天日常零星开支。对没有在银行单独开立帐户隶属单位也要实施现金管理，必须保留现金，也要核定限额，其限额包含在开户单位库存限额之内。商业和服务行业找零备用现金也要依照营业额核定定额，但不包含在开户单位库存现金限额之内。第六条开户单位之间经济往来，必须经过银行进行转帐结算。依照国家关于要求，开户单位只可在以下范围内使用现金：（一）职员工资、各种工资性津贴；（二）个人劳务酬劳，包含稿费和讲课费及其余专门工作酬劳；（三）支付给个人各种奖金，包含依照国家要求颁发给个人各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家要求对个人其余现金支出；（五）收购单位向个人收购农副产品和其余物资支付价款；（六）出差人员必须随身携带差旅费；（七）结算起点以下零星支出；（八）确实需要现金支付其余支出（见第十一条第四项）。第七条结算起点为一千元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院立案。第八条除本条例第六条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人款项中，支付现金每人一次不得超出一千元，超出限额部分，依照提款人要求在指定银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金，应经开户银行审查后给予支付。第九条转帐结算凭证在经济往来中具备同现金相同支付能力。开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得只收现金拒收支票、银行汇票、银行本票和其余转帐结算凭证。第十条开户单位购置国家要求社会集团专题控制商品，必须采取转帐方式，不得使用现金，商业单位也不得收取现金。第十一条开户单位现金收支按以下要求办理：（一）开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间；（二）开户单位支付现金，能够从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付（即坐支）；需要坐支现金单位，要事先报经开户银行审查同意，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金帐上如实反应坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。（三）开户单位依照本细则第六条和第七条要求，从开户银行提取现金，应该如实写明用途，由本单位财会部门责任人签字盖章，并经开户银行审查同意，给予支付。（四）因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其余特殊情况，办理转帐结算不够方便，必须使用现金开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门责任人签字盖章，开户银行审查同意后，给予支付现金。第十二条开户单位必须建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目要日清月结，做到帐款相符。不准用不符合财务制度凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行帐户代其余单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款（即小金库）；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。第十三条对个体工商户、农村承包户发放贷款，应以转帐方式支付；对于确需在集市使用现金购置物资，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查同意后，能够在贷款金额内支付现金。第十四条在银行开户个体工商户、农村承包经营户异地采购货款，应该经过银行以转帐方式进行结算。因采购地点不确定、交通不方便必须携带现金，由客户提出申请，开户银行依照实际需要给予支付现金。未在银行开户个体工商户、农村承包经营户异地采购，能够经过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样结算凭证，汇入银行必须确保支付现金。第十五条具备条件银行应该主动开展代发工资、转存放蓄业务。第十六条为确保开户单位现金收入及时送存银行，开户银行必须按照要求做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中地域，要建立非营业时间收款制度。第十七条开户银行应该加强柜台审查，定时和不定时地检验开户单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则情况，并按要求向其上级单位和当地人民银行汇报现金管理情况。各级人民银行要定时不定时地对同级专业银行和其余金融机构（包含经营人民币业务外资、中外合资银行和金融机构）现金管理情况进行检验监督，并及时处理关于现金管理中问题。各开户单位要向银行派出检验人员提供关于资料，如实反应情况。第十八条各开户单位主管部门要定时和不定时地检验所属单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则情况，发觉问题及时纠正，并将检验情况书面通知开户银行。第十九条各级银行要支持勇于坚持标准、严格执行现金管理财会人员，对模范恪守国务院《现金管理暂行条例》和本细则单位和个人应给予表彰和奖励。第二十条开户单位如违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权责令其停顿违法活动，并依照情节轻重给予警告或罚款。有以下情况之一，给予警告或处以罚款：（一）超出要求范围和限额使用现金，按超出额百分之十至三十处罚；（二）超出核定库存现金限额留存现金，按超出额百分之十至三十处罚；（三）用不符合财务制度要求凭证顶替库存现金，按凭证额百分之十至三十处罚；（四）未经同意坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金，按坐支金额百分之十至三十处罚；（五）单位之间相互借用现金，按借用金额百分之十至三十处罚。有以下情况之一，一律处以罚款：（六）保留帐外公款，按保留金额百分之十至三十处罚；（七）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇，按交易额百分之十至五十处罚；（八）只收现金拒收支票、银行汇票、本票，按交易额百分之十至五十处罚；（九）开户单位不采取转帐结算方式购置国家要求专题控制商品，按购置金额百分之五十至全额对买卖双方处罚；（十）用转帐凭证套取现金，按套取金额百分之三十至五十处罚；（十一）编造用途套取现金，按套取金额百分之三十至五