商南上半年税收计划执行情况分析报告

商地税发〔〕号 签发人：关于上六个月税收计划执行情况汇报商洛市地方税务局：上六个月，本局在市局及县委、县政府正确领导和大力支持下，按照市局工作思绪和统一布署，紧紧围绕组织税收收入这一中心，大力加强税源分行业专业化管理，成功进行了机构改革，从练内功、抓管理入手，落实执法责任，分解税收任务，分析税收增减原因，确保税收收入及时完整入库。经过全局上下共同努力，上六个月我县地税组织收入工作取得了实质性突破，提前10天实现时间、收入任务双过半。为繁荣县域经济，促进我县经济全方面、协调、可连续发展做出了主动贡献。现将上六个月税收收入完成情况汇报以下：一、上六个月收入基本情况上六个月，全县共组织入库各项收入7978万元，同比增加27.6%，增收1726万元。其中：组织入库税收5978万元，同比增加25.8%，增收1226万元，完成县政府年计划11859万元50.4%，超计划进度快0.4个百分点，超收48.5万元；其余收入万元,同比增加33.3%,增收500万元。（一）地方税收完成情况1、分级次看，各级次收入普遍增加，且增幅均衡，都在百分二十多。中央级税收入库739万元，同比增加22.2%，增收134.4万元，完成年计划50.6%；省级税收入库1534万元，同比增加21.6%，增收272.6万元，完成年计划54%；市级税收入库748万元，同比增加29.7%，增收171.5万元，完成年计划54.6%；县（区）级税收入库2957万元，同比增加28%，增收947.5万元，完成年计划55.63%。2、分单位看，6个考评单位以市局计划任务考评均实现时间任务双过半，但以县政府计划任务考评，只有城关所一家没过半。以完成市局计划任务进度看，完成计划百分比依次为：稽查局64%、过风数所58%、税务分局55%、太吉河所54%、赵川所54%、城关所53%。因为今年我县实施税源专业化管理第一年，各管理单位税源进行了新整合，与上年同期无可比性。3、分产业看，产业税收加紧增加，二产业、三产业税收收入协同带动，增加显著，二产业税收对地方税收增加拉动深入加强。第二产业税收完成3516万元，同比增收645万元，增加22.47%，对地方税收增加贡献率为52.6%。在第二产业中,采矿业、制造业和建筑业均保持较大幅度增加和增收势头,其中采矿业和制造业增加较为突出。上六个月钒矿、铁矿开采业税收完成468万元，同比增收155万元，增加49.52%；制造业税收完成507万元，同比增收383万元，增加308.87%，其中农副食品加工业增收尤为突出，税收完成273万元，同比增收256万元，增加1505.88%,这主要是因为国家支农惠农政策关于,商洛市朝阳金丝源粮油有限企业粮油加工、商南县永利饲料有限企业饲料加工、豪迪集团桐油加工都在不停引资做大做强，壮大这一产业；建筑业税收完成2474万元，同比增收102万元，增加4.3%。第二产业占地方税收比重为58.82%。第三产业税收完成2462万元，同比增收581万元，增加30.89%，对地方税收增加贡献率为47.4%。在第三产业中，居民服务和其余服务业、住宿和餐饮业税收增幅较大。其中：居民服务和其余服务业税收完成788万元，同比增收691万元，增加712.37%；住宿和餐饮业税收完成213万元，同比增收39万元，增加22.41%。第三产业税收占地方税收比重为41.18%。（二）基金(费)收入完成情况1、社保费收入：全县共组织入库1760万元，同比增加35.6%，增收461.9万元,完成年计划66.96%。其中：养老保险费收入1671万元，同比增加33.8%，增收421.7万元；企业失业保险费收入89万元，同比增加82.4%，增收40.2万元。2、其余基金收入中主要是水利建设基金收入66万元，同比增加26.7%，增收13.9万元，完成年计划68.03%。（三）教育费附加收入172万元，同比增加16.8%，增收24.8万元。二、上六个月税收收入主要特点(一)税收收入前降后增。上六个月，因为受没有大重点工程支撑、矿山企业处于半停产状态等不利原因影响，前四个月收入均没达成计划进度931万元。在四月份，本局趁机构改革之际，实施税源分行业专业化管理，主动调整工作思绪，挖掘增收潜力，充分调动干部工作主动性，群策群力保增收，到了五、六两月单月收入均超出千元大关，创建局以来单月收入最好水平。（二）主体税种税收贡献率高，所占比重较大

上六个月营业税、企业所得税、个人所得税、资源税和城市维护建设税5个主体税种分别入库3496万元、104万元、1129万元、523万元和285万元，共计入库5537万元；5个主体税种占全部税收收入比重分别为58%、2%、19%、9%和5%，共计占全部税收收入92.6%，主体税种支柱作用十分显著。从增减幅上看，上述5个税种中，除企业所得税比上年同期下降外，其余税种都有大幅增涨。（三）采矿业支柱作用显现。上六个月前4个月税收收入下滑直接原因受矿山企业不景气，矿产品市场价格不稳定影响，企业处于半停产状态，前4个月矿山企业共缴税收97万元，同比下降12.9%。5、6两月本局实施税收专业化管理，将矿山税收交给赵川所专职管理，加大对矿区开采劳务及重点工程建设和矿山企业股权转让税收管理，两项分别入库税收110万元、120万元，再加上矿产品资源税500万元，共计730万元，为完成上六个月收入任务发挥了极大促进作用。三、各税种增减原因分析从上六个月地税征收10个税种收入情况看，占总收入比重较大依然是营业税，同比增幅较高是个人所税、资源税、土地增值税、同比呈下降趋势是企业所得税和房产税。（见图2）。图（一）营业税保持平稳增加。上六个月营业税入库3496万元，占地税收入总额58.4%，同比增加25.7%，增收714.4万元。增收主要原因:一是我县大力实施旅游强县战略,在以金丝峡景区为龙头带动下，闯王寨、任家沟、泉茗度假区、上苍坊四景区也开园试运行，使游客有了更多休闲度假之地，有效地拉长了旅游产业链条。同时及时推出一批近郊新农村品茶、赏花、吃农家菜、田园山水风光游等活动，深受游客欢迎，乡村游成为商南县旅游一大亮点。游客人数不停增多,带动了住宿、餐饮、居民服务及其余服务行业增加。1-6月份旅游综合收入4440万元，同比增加91.3%,拉动住宿餐饮和其余服务业税收分别增加41.5%、291.7%,共计增收729.8万元;二是几个重点项目标在建工程实现税收，如商南县污水处理厂、商南莲花台电站工程、商南县生态科技产业园区建设实现工程、商南县雅都花园、商南县廉租住房建设正在如火如荼施工当中，上六个月共实现工程营业税款460.2万元;三是加强征管、依法治税，严格执行以票控税取得结果。如商南县建筑工程有限责任企业在建工程红光大厦、法院城关法庭办公楼、东畈廉租房7号楼按工程进度代开发票,入库营业税56万元,同比19万元增加194.7%。陕西广源建筑工程有限责任企业在建东畈廉租房和东畈廉租房档土墙及场地平整部分工程，代开发票收取营业税249.6万元,同比11.3万元增加221.4%。另外有商南海联建安有限责任企业、商南县双强建司在工程建设项目中，经过以票控税分别入库营业税款62.4万元、22.2万元，较上年同期增收347.63万元。四是交通运输业营业税入库24万元，主要是货物运输业已基本进入营运期，所以，开具公路运输业发票人数对应有所增加。（二）个人所得税增幅凸显。上六个月个人所得税入库1129万元,占税收总额18.9%,同比增加33.4%,增收282.4万元。增速主要一是5月份，在矿山税收专业化管理中，发觉一企业转让了股权，征得了该股权转让税收120.11万元，其中：个人所得税118.81万元。二是全县干部职员工资、津贴大幅调整上涨，使人均收入达成元以上，税基增大，使得工资、薪金个人所得税遥遥直升，上六个月入库工资、薪金个人所得税477万元，比上年同期增收190万元，增加662%。其中商南县工资发放中心上六个月代扣工资、薪金所得个人所得税165万元，大大促进此项收入大增。三是部分企业经营改进、效益提升，发放奖金、分红较多，集中缴纳个人所得税，商南县医院缴纳此税种20万元，商南县信用联社缴纳此税种74万元。(三)企业所得税大幅下降。上六个月企业所得税入库104万元，占税收总额1.7%,同比下降35.4%，减收56.9万元。减收主要原因：一是上六个月本局开展减免税工作，其中包括企业所得税减免17户，减免企业所得税33万元，减免额同比上升43.5%。二是矿山企业去年7月份受洪灾，再加上矿产品价格下降，企业生产成本加大，矿山企业都处于停产状态。(四)资源税大幅上升。本期入库资源税523万元,占到本期税收总额8.7%,同比增加79.3%,增收231.3万元。增收主要原因：推行矿山税收专业化管理。在商南县境内，按照“资格认定、正当外运、据实计量、税费同征”标准，在矿山企业集中区域设置了8个运输计量站、2个税费征收办公室和1个监控中心，实施“一厅式”办公，严把矿产品“出口”关，在运输车辆出境时按车进行过磅称重，结合市场价格计算、核定并征收相关税收，实现了对矿山开采和销售全方面监控。（五）城建税快速增加。上六个月城建税入库285万元，占到本期税收总额4.8%,同比增加14.3%，增收35.7万元。主要原因一是伴随主税种营业税增涨而增涨。二是加强与国税联合，首先对交叉管户实施信息共享；另首先对代开增值税发票零碎户城建税由国税代征，上六个月由国税代征城建税15万元。（六）土地增值税突飞猛增。上六个月土地增值税入库91万元，占到本期税收总额1.5%,同比增加472.3%，增收75.1万元。主要原因是我县房地产管理单位强化土地增值税预征管理，加强房地产开发企业专业化管理力度，清算清缴房地产企业土地增值税，有效地推进了该税增加。（七）车船税有所下降。上六个月车船税入库93万元，占到本期税收总额1.6%,同比下降26.9%，减收34.3万元。主要原因是今年商南县交警大队没有整改二轮摩托车，同期大队整改无牌无证轮摩托车6000辆，使得该项收入同比减收36万元。（八）房产税下跌。上六个月房产税入库84万元，占到本期税收总额1.4%,同比下降22.2%，减收23.9万元。主要原因是商南县城镇四界扩展,房产税征收范围扩大,上六个月对扩展应征房产税进行了清理。（九）印花税、土地使用税上六个月入库78万元、95万元，占到本期税收总额1.3%、1.6%,同比持平。四、工作中采取方法在组织收入工作中，我们在计划管理、征管质量和税源管理等方面采取了以下方法：1、计划管理工作取得新进展。应对严峻税收形势，全系统坚持“依法征税，应收尽收，果断不收过头税”标准，精心组织，科学调度。一是加强计划管理，将整年税收计划细化，落实到分局，所，县局机关各股室围绕各自职责，深入基层所，全力以赴组织税费收入。二是加强收入调度，层层落实收入目标责任制。实施每个月按周调度、按旬检验制度，及时掌握收入动态。三是强化了税收分析。开展税源、税收预测预警和政策效应等分析，加强了经济形势分析和重点税源地域、行业、企业经济税收分析，提升了指导税收工作科学性、准确性和及时性。2、征管质量取得新提升。一是强化和落实税收管理员制度、征管考评制度，深入加强征管基础建设，依靠“秦税工程”征管系统及后续软件应用，加强征管信息化应用，促进科学化、精细化、规范化税收征管，全方面提升征管质量和效率。二是深入拓展财税库银推广空间，重点抓好财税库银报税应用工作，为纳税人提供便捷、安全、优质纳税服务。三是加强道路运输业委托代征管理，协同运管部门做好车辆普查登记、自用车举证认定、税款代征等项工作，确保道路运输业委托代征工作平稳运行。三是落实落实营业税起征点调整，落实娱乐业营业税税率调整政策，全方面应用个体定时定额核定系统，提升个体税收核定征收管理水平。3、税源管理工作取得新亮点。一是强化税源专业化管理，对税源管理实施分类和分行业相结合专业化管理，实现机构扁平化和税源专业化双重效能，初步实现重点税源精细化管理、纳税评定专业化管理、通常税源规范化管理、零碎税源社会化管理目标。对全县范围内纳税人按照房地产建筑业税收、矿山税收、企业税收、服务娱乐业税收、车辆和个体工商户税收等分五类进行管理。二是强化了重点税源税收控管。建立了重点企业和重点建设项目税源监控管理机制，对重点监控企业年纳税额在30万元以上，逐步纳入网上直报。针对重点税源企业存在涉税预警信息，定时开展核实反馈工作。四是完善了纳税评定体系。利用纳税评定软件对重点税源企业开展纳税评定，强化了专题评定和对重点税源户日常评定，努力去除征管死角和漏洞。4、清理欠税取得新突破。认真落实《国家税务总局关于深入加强欠税管理工作通知》，继续实施领导带头，层层分解，落实清缴责任。坚持欠税公告制度。实施欠税分类管理方法，针对不一样欠税成因，制订详细清欠方法。督促纳税人缴清欠税或制订年底前缴款计划。掌握欠税企业资金、财产、债权情况，采取各种有力方法主动追缴欠税，加大清缴欠税力度。上六个月共清理陈欠税款203万元。5、向稽查要收入取得新成效，以查处涉税违法案件和组织税收专题检验为重点，开展重点行业专题检验。上六个月年，我县稽查局共计查补入库税款223万元，有力整理和规范了我县纳税秩序，提升了纳税遵从度。（六）坚持推进依法治税，严厉税收入库纪律。坚持“以法征税，应收尽收，坚持不收过头税”组织收入标准，严格执行税款入库纪律，禁止有税不收，违规减免，禁止寅吃卯粮、转引税款，确保各项税费收入及时足额入库和计划目标顺利实现。