财务信息化与高校财务内部控制研究

财务信息化与高校财务内部控制研究信息化技术手段的应用主要目的在于解决传统人工工作模式在精准度和效率方面存在的诸多缺乏。财务信息化建立能够有效实现全局、全面治理和效率升级，被广泛应用到各个领域之中。高校财务治理系统内部掌握体系建立当中，需要结合高校特点配套风险识别、信息沟通以及内部监视等多重机制，信息化系统能够通过数据平台的方式来实现平台化治理，使内部掌握在财务治理当中能够真正发挥躲避风险、高效运转的作用。

关键词:财务信息化;财务治理;高校;内部掌握

财务治理系统的内部掌握是现代企业内控体系当中的重要一环，内部掌握主要通过内部治理与平衡、强化风险识别力量、构建监视体系等方式，来保障系统的正常运行。国内高校财务治理系统引入内控机制时间较短，在内控环境建立方面相对初级，内部掌握的财务系统运行面临质量缺乏、效率不高等问题，导致内控机制难以真实发挥作用。基于高校财务治理进展需要，从信息化建立角度形成平台式、智能化的管控策略，搭建起技术机制支撑下的内控运行，应当作为高校财务治理进展的重心。

一、高校财务内部掌握信息化的主要目标

针对高校系统，训练部门联通财政部门开展了相关的财务指导工作，协作各高校全面推动内部掌握体系统建立，其主要目的在于既有财务治理模式无法满意高校当前进展需要，高校应当作为财务治理升级的主要阵地，肩负起财务模式创新的使命，保证财务内控治理成效。引入信息化系统进展财务内控体系主要作用有以下几个方面。

(一)全面提上升校财务治理科学性

传统的高校财务治理和运行的内部掌握机制，主要依托部门领导的推断决策，对于详细治理事项来说，治理决策存在肯定的主观性。信息化应用主要通过计算机数据计算与财务内部掌握进展协同，借助大数据等精准客观的计算方式，使财务内控能够避开主观化，实现系统化和常态化。从实际应用层面来说，信息化系统在高校财务内控当中的应用，主要通过机制手段来避开财务舞弊、财务治理权力过于集中等问题，使内部掌握在风控、监视方面的重要作用充分发挥出来，确保高校财务系统以及财务作用下的各个环节能够安康有序进展。

(二)提升财务治理环节的实操性

依据财务治理的内控机制来看，缺少了信息化治理层面的技术支持，内掌握度很难发挥出实质性效果。信息技术平台所利用的信息数据处理模式能够优先建构与内控机制相对应的内控标准，实现模块化、一键化的财务内控运营，从而有效降低内控治理难度，避开因人员力量、操作不当、治理失衡等问题所带来的不确定风险因素。对于高校财务系统来说，信息化技术手段能够与前中后期治理节奏彼此适配，保证风险防控力量和监视执行效果。

(三)有效提升掌控力量

信息化建立实质上是对于整个财务内控治理流程的优化，通过信息手段优化后的治理策略更加精准化，而传统治理模式当中存在的烦琐流程、非必要流程则全部被精简、淘汰。高校财务部门可以凭借信息化系统搭建起与内控目的相适配的信息共享智能管控模式，从而解决教职员工、学生报账等烦琐流程问题，全面提高财务工程的管控力和执行力。

二、基于内控体系的高校财务治理现状分析

(一)内控环境建立不抱负

高校财务系统内掌握度起步较晚，相应的内控机制中组织构成通常存在肯定环节的缺失，导致内控机制无法落实，难以实现高效率的系统化运营。从实际状况来看，财务内控需要具备财务组织治理、财务定岗分工、内控配备和关键岗位等环节，各个环节有着不同的治理范围和职能。但从高校财务体制来看，各个环节之间缺少明确的权责界限，相关工作人员尤其是基层工作人员对于内部掌握精神和运行方式无法理解，导致内控机制在高校财务治理层面流于形式。

(二)风险掌握力量较差

风控水平不高历来是高校财务治理当中的重要问题，在传统治理当中，高校在各执行阶段缺乏相应的严格标准管控，导致隐含性的内源风险问题相对严峻，又无法准时发觉。而在内部掌握制度运行中，高校内部未能建立起风险评估机制，无法形成有效的风险识别力量。高校财务层面面临的风险通常包括观念决策风险、组织框架风险、人员风险、安排风险等，不同风险在实际机制运行中有着不同的表现特征，需要配套以相应的识别机制来进展识别和风险防控。但从实际状况来看，高校财务内控并没有相应机制和处理预案，风险掌握力量堪忧。

(三)内部治理和信息流通不便，监视作用不明显

局部高校在财务治理方面虽然开展了内部掌握体系的建立，但是并没有从根本上把握内部掌握的精华，导致内部掌握无法充分发挥其在财务治理方面的重要作用。一方面，高校涉及财务的各个部门之间并没有基于财务需要进展必要的信息共享，部门之间各自为政，在财务治理过程中严峻影响了办事效率。另一方面，高校内部财务信息公开力度相对薄弱，能够公开的财务信息范围相对较小。其中涉及财务核心内容的如预算、收支状况和实物资产等方面，高校能够公开的内容较少。在这两个方面因素共同作用下，高校内部针对财务治理的内控监视严峻缺失，甚至参加监视工作的监察处、审计机构形同虚设，无法发挥出抱负的监视效果，难以对高校财务治理运行过程中存在的财务问题甚至使财务舞弊现象进展有效监管。

三、内控机制下高校财务治理信息化建立的主要策略

(一)优化碎片化财务效劳和信息共享

传统高校财务治理涉及环节众多，治理过程中消失的碎片化信息量相对浩大。内部掌握机制的建立需要强化内部协同，提高治理效率，而信息化技术的应用在数据信息整合和资源共享方面的优势能够满意内控机制对于碎片化信息的治理需求。高校财务信息系统可以从以下两个方面来开展建立工作。一方面，建立起财务内控的平台效劳机制，针对效劳目的视角开展线上的经济运营活动。高校信息平台需要能够完成在线的财务日志记录、流程治理和审批，同时利用数据库完成完整的数据记录。高校财务部门、师生以及各教职部门在财务需求方面都可以通过信息平台来完成，使碎片化的信息效劳能够基于平台优势实现各环节的严密对接。另一方面，高校应当借助信息化技术实现内部部门之间的信息整合和彼此协同，借助信息共享机制实现部门之间的信息流转，实现无障碍的内部掌握。高校财务治理涉及财务、人事、教务、科研、办公等多个环节，各个部门都需要在财务内控当中发挥乐观的财务治理参加作用，信息化平台建立需要打通部门之间的信息端口，从而实现平台层面的信息审核。例如，科研资金报销方面，内控系统需要针对财务、科研、教务等部门进展信息协调，传统财务治理更多需要经受较多的申报环节来完成资金报销，各部门之间需要针对申报内容进展信息比对，确保申报信息翔实精确。内控机制下的信息化建立则需要借助数据系统进展信息流转，使从申报到审核可以多部门在同一系统当中完成工作，提高工作效率。

(二)保障内控治理专业人才

财务治理内部掌握机制的良性运行和信息化治理技术应用，对于财务治理工作来说，需要进一步提高相关从业人员的岗位胜任力。高校财务部门在人才配套方面，需要重视人才在内部掌握、业务力量、信息化技术应用等多方面综合力量。因此，高校在信息配套建立方面，还需要注意人才建立。首先，高校应当借助本校的训练教学资源，为内部掌握财务治理相关工作人员供应定期培训，主要培训内容从信息技术应用下的财务内控需求动身，从业务流程设计治理、风险防控和监视运营等方面进展全方位的力量提升，同时提高工作人员对于财务治理工作的理念熟悉水平，使素养、力量能够与岗位需求相匹配。其次，要重新制定岗位人才的聘请打算，进一步提升人才聘请门槛和相应的人才待遇水平。要非常关注拥有行业阅历、具备信息化系统治理力量和内控治理的高素养人才。针对人才需求指定与岗位工作相配套的绩效评价机制，为工作质量较高的员工供应物质或者精神方面的鼓励，避开人才流失，保障信息化财务内掌握度的长效运营。

四、信息化财务内控要求下的治理升级

(一)简约化财务治理构造调整

高效率的信息平台治理模式极大地降低了人工参加的财务治理投入，为了与信息化内控机制相互适应，高校现行财务治理系统中组织构造也应当作出适当的调整。从效率提升为目的的制度优化来看，扁平化、简约化的财务构造将成为高校高水平财务内控的主要形态。高校内部应当保证财务人员物尽其用，再借助扁平化体系实现垂直简约，削减冗余财务部门。依据高校阅历，可以指定财务分管副校长直接领导的财务职能部门模式，形成模块化的部门构成。部门内部，依据高校治理掩盖的财务职能，部门可以保存财务统筹治理、预算打算编制、会计核算和收费中心等部门，分管负责校内财务各个环节，并配备相应的平台数据库，进展财务治理日志记录和历史数据调用，针对详细的财务治理工作，自动生成财务工作报告，统一交付上层治理供应决策参考。

(二)强化风险识别，落实风控机制

财务系统当中的风险治理是一整套完善的机制，主要包含风险识别、风险分析、风险预警和风险应急处理等。传统高校由于缺少财务治理风险识别力量，导致无法针对性作出风险影响分析，采纳有效的管控手段降低风险扩大化影响。依托信息化的财务内控能够凭借信息技术手段，针对校内财务治理当中消失的风险问题，设置相应的风险识别方案，再依据风险识别结果对风险扩大化水平和产生影响作出精准预估。以目前高校财务的治理阅历来看，高校财务风险主要可以分为内控环境风险、预算业务风险、收支业务风险和实物业务风险等多种类型。信息技术应用下，高校可以依托这几类风险进展更为具体的风险指标细分。其中，内控环境风险主要来源于内部运行机制，针对特征可以分为认知层面风险、组织构造存在风险、相关工作人员工作力量风险以及内部治理中的权责安排状况风险等。预算业务风险主要针对高校财务内控中预算治理层面，涉及的风险类型主要有财务信息系统运行风险;预算监视风险、业务流程运行风险等。收支业务风险主要针对收入、支出两个环节的业务治理层面，其中收入风险主要包含收入安全风险、收入监视风险、流程风险等;支出风险则分为支出安全风险、支出监管风险和流程风险等。实物资产业务所涉及的类型与前几种风险相类似，主要为系统运行风险、实物资产监视风险和业务流程风险。内控机制在进展风险管控中，主要针对的管控部门除财务部外，也包含了高校内部的资产部门、审计部门、各级干部等。信息化应用中，高校财务内控风险治理可以依托动态业务报表数据监视的方式，进展风险预先识别和预警。结合财务治理阅历，依据学校财务运行现状，对各个环节的报表统计数据临界值进展设置，并导入系统之中。信息化系统通过实时监视的手段，对报表数据进展风险分析，对存在特别数据行为的报表环节，则发出风险预警，要求相应部门连同其他部门共同参加风险管控，进展风险评估，避开风险问题持续扩大。

(三)引入第三方独立审计评价参加内部监视

现代企业在保障运行和财务安全中过程中，经常会通过申请第三方审计的方式，由独立审计事务所参加到公司财务审计当中来，第三方审计机构参加审计能够提高审计结果真实性，发挥审计目标，真正为财务治理供应牢靠审计信息。就目前来看，高校内部财务审计内控机制建立尚未形成引入第三方审计的相关转变，内部审计仍旧是主要方式。信息化应用下的内控治理应当针对审计监视存在的诸多问题，引入第三方审计手段，借助独立外部审计来实现更可高的内部监管。第三方审计机构主要来源于上级主管部门或与学校之间没有利益相关的独立事务所。需要留意的是，第三方参加审计相比于内部审计，在财务信息猎取方面更为不便。由于高校财务系统当中，涉及的部门环节众多，因此第三方审计需要投入的时间、精力本钱较高。信息化背景下的内控机制建立要求各部门之间构建信息共享环境，在参加到财务审计监视之前，应当完成内部财务数据的统计和平台上传。对于内部构造简单、涉及环节过多的高校系统，可以尝试搭建共享财务平台的方式，实现全局式的数据统计，避开各部门因自身因素在审计中无法准时出具或不愿出具财务数据问题，影响审计进程，制约审计结果。财务共享系统需要