2021-2022年江西省赣州市中级会计职称经济法

2021-2022年江西省赣州市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据《证券法》的规定，上市公司的下列情形中，不符合证券交易所决定暂停其股票上市交易条件的是()。

A．公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件

B．公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者

C．公司有重大违法行为

D．公司最近2年连续亏损

2.下列各项取得票据的人中，可以享有票据权利的是（）。

A.甲以欺诈手段取得票据B.乙以胁迫手段取得票据C.丙依法接受出票人签发的票据D.丁因重大过失取得不符合规定的票据

3.

第

8

题

下列选项中，不属于宏观调控权的是（）。

4.甲企业借给乙企业20万元，期满未还。丙欠乙30万元货款也已到期，甲企业多次请求乙企业向其清偿20万元，乙企业以各种理由拒绝或拖延清偿。下列选项中，正确的是()。A.A.甲对乙的20万元债权不合法，故甲不能行使债权人代位权

B.甲可以请求丙向其清偿30万元，超过债权数额退还给乙

C.甲应以自己的名义提起代位权诉讼

D.甲在代位权诉讼中胜诉的，诉讼费由乙负担

5.

第

8

题

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人向中介机构支付的经纪费

C.进口设施的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

6.张某等3人共同出资设立一个普通合伙企业，实缴出资比例为1:2:3。张某在执行合伙事务时因重大过失造成合伙企业负债。已知合伙协议未约定合伙企亏损分担比例，合伙人之间也不能通过协商达成一致。根据合伙企业法律制度的规定，关于合伙企业不能清偿的剩余债务的承担方式，下列表述中，正确的是（）。

A.平均分配B.由张某自己承担C.按实缴出资比例1:2:3承担D.按协议出资比例承担

7.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是()。

A.甲、乙、丙均承担无限连带责任

B.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任

C.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

D.甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

8.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，不符合该资质条件的是()。

A.净资产为800万元的合伙企业B.名下金融资产达到350万元的自然人C.企业年金D.社会保障基金

9.甲、乙签订一合同。为保证合同的履行,除约定违约金外,乙方还向甲方支付定金作为合同的担保。后乙方违约。根据合同法律制度的规定,甲方追究乙方违约责任的形式是

A.合并适用违约金和定金条款B.选择适用违约金或者定金条款C.只能适用违约金条款D.只能适用定金条款

10.某股份有限公司在设立过程中，违反《公司法》规定的是（）。

A.在公司登记机关登记的注册资本总额为人民币800万元

B.发起人共有3人，其中2人在中国境内有住所

C.某发起人以劳务出资，作价50万元

D.全体发起人的货币出资占出资总额的35%

11.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是（）。

A.法人在票据上的签章，为该法人的盖章

B.个人在票据上的签章，为该个人的签名加盖章

C.支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章

D.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章

12.《中华人民共和国消费者权益保护法》，在经济法的体系中属于()。

A.宏观调控法B.市场规制法C.反不正当竞争法D.财税调控法

13.根据《证券法》的规定，股份有限公司申请其股票上市交易的，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为()。

A.5%以上B.10%以上C.15%以上D.20%以上

14.

第

2

题

某企业编制应交税金及附加预算，预算期的应交增值税为l0万元，应交消费税为6万元，应交资源税为4万元，应交营业税2万元，城建税税率及教育费附加的征收率分别为7%和3%，预交所得税15万元，计入管理费用的印花税0.5万元，则预计发生的应交税金及附加为（）万元。

A.39.3B.38.8C.13.8D.23.8

15.下列选项中，不属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的是()。

A.发行股票公司的控股股东的监事

B.持有公司3%股份的股东

C.证券监督管理机构工作人员

D.证券交易服务机构的有关人员

16.某公司2012年2月曾公开发行2亿元的公司债券，该公司2013年9月申请再次公开发行1亿元的公司债券。下列情形中，构成本次发行障碍的是（）。

A.2012年发行的公司债券尚未发行完毕

B.2012年发行的公司债券所募集的资金未产生预期效益

C.本次拟发行的公司债券距上次发行不足2年

D.发行人有巨额债务，刚刚清偿完毕

17.（2012年）甲、乙公司于2012年2月4日签订买卖合同，3月4日甲公司发现自己对合同标的物存在重大误解，遂于4月4日向法院请求撤销该合同，法院于5月4日依法撤销了该合同。根据《合同法》的规定，下列关于该买卖合同被撤销后的效力的表述中，正确的是（）。

A.该买卖合同自2月4日起归于无效

B.该买卖合同自3月4日起归于无效

C.该买卖合同自4月4日起归于无效

D.该买卖合同自5月4日起归于无效

18.郑贺为甲有限责任公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。下列说法正确的是()。

A.付冰必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼

B.付冰必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼

C.只有在董事会拒绝起诉情况下，付冰才能请求监事会对郑贺提起诉讼

D.只有在其股权达到1％时，付冰才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼

19.企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。

A.营业税B.车船税C.土地增值税D.增值税

20.

第

15

题

根据《中华人民共和国企业破产法》的规定，下列选项中，不属于管理人的职责的是（）。

A.调查债务人财产状况B.决定债务人的内部管理事务C.提出和解协议D.管理和处分债务人财产

二、多选题(15题)21.根据《合同法》的规定，下列各项中，属于撤销权消灭的情形有()。

A．具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权

B．具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示放弃撤销权

C．具有撤销权的当事人知道撤销事由后以自己的行为放弃撤销权

D．具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起两年内没有行使撤销权

22.

23.

第

32

题

下列各项中，可以作为合同标的的有（）。

A.商标B.专利权C.著作权D.技术秘密

24.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）

A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

25.

第

35

题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

26.

27.

第

41

题

企业国有产权转让方式包括（）。

A.拍卖B.招投标C.协议转让D.无偿转让

28.

第

38

题

甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，甲和乙为普通合伙人，合伙企业经营一段时间后，甲欲转变为有限合伙人，经查，合伙协议中并没有对这种转换作出约定，下列说法不正确的是（）。

A.甲转变为有限合伙人后会导致该有限合伙企业中的普通合伙人不足2人，因此甲不能转换

B.经过全体合伙人一致同意，甲可以转换为有限合伙人

C.甲转变后，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担有限责任

D.由于合伙协议未约定转换的方式，因此应该经过全体合伙人过半数同意才能进行转换

29.根据合同法律制度的规定，债务人的下列行为中，债权人可以请求人民法院予以撤销的有()。

A.债务人放弃其到期的债权，对债权人造成损害

B.债务人放弃其未到期的债权，对债权人造成损害

C.债务人放弃其债权担保，对债权人造成损害

D.债务人恶意延长到期债权的履行期限，对债权人造成损害

30.根据消费税法律制度的规定.纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。

A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品

B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰

C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

31.下列有关股份有限公司董事会的表述中，符合公司法律制度规定的有()。

A.股份有限公司董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生

B.股份有限公司董事会每年度至少召开2次会议

C.股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行

D.股份有限公司董事会作出决议必须经出席会议的董事过半数通过

32.

第

41

题

法律行为的要素是多方面的，下列选项中属于法律行为客观方面的要素有（）。

33.第

43

题

票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。该权利包括（）。

A.付款请求权B.委托签章权C.更改非主要记载事项权D.追索权

34.

第

37

题

根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（）。

A.银行账号证明B.有关合同、章程和协议书C.营业执照D.公司出资证明书

35.

第

42

题

（）有权对价格行为进行社会监督。

三、判断题(15题)36.商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。()

A.是B.否

37.中外合资经营企业的最高权力机构为股东会，执行机构为董事会，监事会为监督机构。（）

A.是B.否

38.注册商标需要改变其标志的，应当提出变更申请。（）

A.正确B.错误

39.私营企业进口供残疾人专用的物品免征增值税。（）

A.是B.否

40.回扣、折扣、佣金的区别在于，折扣和回扣必须如实入账，而佣金是账外暗中进行的。（）

A.是B.否

41.

第

37

题

税收筹划是企业依据所涉及的税境，规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。

A.是B.否

42.中外合资经营企业一方欲向合营他方转让其全部或部分出资时，如合营他方不同意，则欲转让出资方可以向合营各方以外的第三方转让出资。()

A.是B.否

43.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。()

A.是B.否

44.

A.是B.否

45.股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。（）

A.是B.否

46.债权人A与债务人B约定由B向C履行债务，B未履行，则B应向C承担违约责任。（）

A.是B.否

47.股份有限公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。()

A.是B.否

48.债权人免除连带债务人之一的债务的，其余连带债务人在扣除该连带债务人应分担的份额后，仍应就剩余债务承担连带责任。（）

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.A公司于2010年11月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市交易。该公司在2011年上半年因违约造成损失近1亿元，被相关当事人起诉。该公司董事会认为，此事项不需要在中期报告中进行披露，董事会的观点是正确的。()

A.是B.否

四、简答题(5题)51.(简答题)2014年4月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司(下称“甲公司”)，张某担任公司董事长，王某担任公司董事。2017年5月，乙投资公司拟收购甲公司。经查，甲公司存在下列情况：

(1)张某将其已转人甲公司账户的200万元出资转出100万元；

(2)王某曾于2010年因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放；

(3)李某出资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催促，至今仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股东权利。

要求：

根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：

(1)张某转出100万元出资是什么行为?张某应向甲公司承担什么民事责任?

(2)王某担任甲公司董事是否合法?简要说明理由。

(3)其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合法?简要说明理由。

52.公司甲投资设立了个人独资企业，根据《个人独资企业法》规定，甲可以采取哪些方式进行企业的事务管理?如果甲擅自出租营业执照，应承担什么法律责任?如果该企业被依法解散，其财产清偿顺序是什么?

53.2010年3月，甲、乙、丙、丁按照《中华人民共和国合伙企业法》的规定，共同投资设立一从事商品流通业务的有限合伙企业。合伙协议约定了以下事项：

(1)甲以现金5万元出资；乙以房屋作价8万元出资；丙以劳务作价4万元出资，另外以商标权作价5万元出资；丁以现金10万元出资；

(2)丁为普通合伙人，甲、乙、丙均为有限合伙人；

(3)各合伙人按相同比例分配利润、分担亏损；

(4)合伙企业的事务由丙和丁执行，甲和乙不执行合伙企业事务，也不对外代表合伙企业；

(5)有限合伙人转让财产份额的，不需要经过其他合伙人同意；

(6)合伙企业名称为“稳信物流合伙企业”。

以上合伙协议在申请设立登记时经过了工商行政管理部门的纠正，企业在该年5月得以成立，取得营业执照。

要求：根据以上事实和相关法律的规定，分析该合伙企业的合伙协议中哪些约定违反了《合伙企业法》的规定？并说明理由。

54.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月生产经营情况如下：(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。(2)本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱（每标准箱250条，每条200支），当月未销售。(3)本月生产领用外购已税烟丝400万元。(4)自产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。(5)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。(6)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。已知烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每支0.003元，比例税率为56%。要求：(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额。(2)计算加工厂代收代缴的消费税。(3)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税。(4)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税。(5)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税（不含委托加工环节代收代缴部分）。

55.某市百货公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：

(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元／只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元：

(2)当月逾期包装物押金23400元。

(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。

(4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

要求：计算该商场2009年6月应纳的增值税额。

五、综合题(3题)56.2021年5月1日，甲公司与乙公司签订借款合同，约定甲公司向乙公司借款1000万元，借款期限1年，但并未约定借款利息。为担保该笔借款，甲公司提供如下担保：(1)甲公司董事长李某提供保证，其单方向乙公司出具担保函，乙公司予以接受，但该担保函上并未载明保证方式。(2)甲公司董事长李某以其持有的丙公司60％股权质押，其于2021年5月1日与乙公司签订股权质押协议，但一直未办理股权质押登记。(3)丁公司以自有的一宗建设用地使用权抵押，并于2021年5月3日完成抵押登记。当时，该宗地块之上并无建筑物。该笔借款到期后，乙公司请求甲公司清偿借款本金，并按照一年期贷款市场报价利率计付利息，但甲公司无力清偿借款本息。于是，乙公司拟行使担保权：(1)乙公司请求李某承担保证责任，但李某予以拒绝，并声称乙公司应先起诉甲公司。(2)乙公司请求拍卖李某用于质押的股权以清偿债务，李某也予以拒绝．并声称该笔股权质押并未生效，乙公司无权就此主张实现质权。(3)乙公司请求拍卖丁公司用以抵押的土地使用权，丁公司予以同意，但当时该宗地块之上已建成商住楼一幢。要求：根据上述内容和合同法律制度的规定，分别回答下列问题。(1)乙公司是否有权请求甲公司按照一年期贷款市场报价利率计付利息?简要说明理由。(2)李某拒绝承担保证责任的理由是否成立?简要说明理由。(3)李某拒绝乙公司实现质权的理由是否成立?简要说明理由。(4)丁公司用于抵押的地块之上新建的商住楼是否属于抵押物?简要说明理由。(5)乙公司应如何就丁公司用于抵押的建设用地使用权实现抵押权?

57.2013年3月1日，北京的甲公司向上海的乙公司订购2吨蜂蜜，双方约定合同总价款为20万元，乙公司应于2013年5月1自前交货，合同签订后10日内甲公司以银行承兑汇票方式一次全额支付购买价款。2013年3月5日，甲公司依约签发一张金额为20万元，出票日起3个月付款的汇票给乙公司，A银行承兑该汇票，但汇票上未记载付款地点；乙公司取得汇票后将其背书转让给丙公司。2013年4月，甲公司将其与乙公司订立的蜂蜜买卖合同转让给丁公司以抵偿债务，并快递通知乙公司，乙公司签收快递后未作任何回复。2013年5月1日，乙公司将蜂蜜送至丁公司，丁公司验货时发现有20％的蜂蜜已经变质，遂要求解除整个合同、退回全部货物；乙公司则以丁公司未及时验货、保存措施不当为由拒绝退货。经查，丁公司验收及时，保存措施恰当，但纠纷发生后，丁公司对该批蜂蜜放任不管，蜂蜜已经全部变质。2013年8月，丙公司向A银行提示付款被拒绝，遂向乙公司进行追索，乙公司拒绝向其承担票据责任。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)甲公司签发的汇票未记载付款地点，汇票是否有效?并说明理由。(2)甲公司未取得乙公司回复，即将其与乙公司订立的蜂蜜买卖合同转让给丁公司是否有效,并说明理由.(3)丁公司验货时发现20%的蜂蜜变质,是否有权直接要求解除整个合同,退回全部货物?并说明理由.(4)其余80%蜂蜜变质的损失应当由谁承担?并说明理由.(5)乙公司是否有权拒绝向丙公司承担数所责任?并说明理由.

58.2013年1月15日，甲出资5万元设立A个人独资企业(下称“A企业”)，主要从事铁皮的加工。甲聘请乙管理企业事务，同时规定，凡乙对外签订标的超过l万元以上的合同，须经甲同意。2月10日，乙未经甲同意，以A企业名义向善意第三人丙购入价值2万元的货物。3月15日，乙未经甲的同意，自己同该企业订立了一份材料供应合同。另外，乙还设立了一家铁皮加工的个人独资企业。

2013年7月4日，A企业亏损，不能支付到期的丁的债务，甲决定解散该企业，债权人请求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作为清算人对A企业进行清算。

经查，A企业和甲的资产及债权债务情况如下：

(1)A企业欠缴税款2000元，欠乙工资5000元，欠社会保险费用5000元，欠丁10万元；

(2)A企业的银行存款10000元，实物折价8万元；

(3)甲在B普通合伙企业出资6万元，占50%的出资额，B合伙企业每年可向合伙人分配利润；

(4)甲个人其他可执行的财产价值2万元。

要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：

(1)乙于2月10日以A企业名义向丙购买价值2万元货物的行为是否有效?并说明理由。

(2)乙在3月15日订立的合同是否有效?

(3)乙另外设立铁皮加工企业的行为是否合法?

(4)甲是否可以自行清算?说明理由。

(5)试述A企业的财产清偿顺序。

(6)如何满足丁的债权请求?

参考答案

1.D

2.C(1)选项AB：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利；(2)选项D：持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的，不享有票据权利。

3.C本题考核调控主体与规制主体的职权C选项属于市场规制权。

4.C

5.B本题考核点为完税价格。（1）按规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格；（2）按规定，采购费用包括货物运抵中国关境内输入地起卸前的运输、保险和其他劳务等费用，应计入完税价格。

6.C普通合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照“实缴出资”比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。

7.D一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

8.A选项A：净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业，才属于《公司债券发行与交易管理办法》规定的合格投资者。

9.B解析：《合同法》规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约的，对方可以选择适用违约金或者定金条款。

10.C【解析】

本题所考查的考点是公司的设立要件。《公司法》第81条第3款的规定：股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元。法律、行政法规对股份有限公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。据此，A项没有违反公司法，为正确答案。《公司法》第79条规定：设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。据此，B项符合公司法的规定，为正确答案。《公司法》第27条的规定：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30％。据此，劳务不能出资，C项错误，而D项符合公司法对货币出资的要求。正确答案是C。

11.C解析：本题考核票据签章的相关规定。(1)法人在票据上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是错误的；(2)个人在票据上的签章，为该个人的“签名或者盖章”。因此，选项B是错误的；(3)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。因此，选项C是正确的；(4)商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项D是错误的。

12.B【答案解析】：本题考核经济法的体系。《中华人民共和国消费者权益保护法》属于经济法的体系中的市场规制法。

【该题针对“经济法的概念、体系和渊源”知识点进行考核】

13.B

14.D某期预计发生的应交税金及附加＝该期预计应交增值税+该期预计发生的营业税金及附加＝该期预计应交增值税+该期预计应交营业税+该期预计应交消费税+该期预计应交资源税+该期预计应交城市维护建设税+该期预计应交教育费附加＝该期预计应交增值税+该期预计应交营业税+该期预计应交消费税+该期预计应交资源税+(该期预计应交增值税+该期预计应交营业税+该期预计应交消费税)×(城建税税率+教育费附加的征收率)＝10+2+6+4+(10+2+6)×10%＝23.8(万元)。注意：“应交税金及附加预算”中不包括预交所得税和计入管理费用的印花税，但是包括预计应交增值税。

15.B本题考核点是内幕人员。持有公司5%以上股份的股东为内幕人员。

16.A本题考核不得再次公开发行公司债券的情形。有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：(1)前一次公开发行的公司债券尚未募足；(2)对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；(3)违反《证券法》规定，改变公开发行债券所募集资金的用途。

17.A本题考核可撤销合同。无效的合同或者被撤销的合同自始没有法律约束力。

18.B（1）选项ABC:郑贺为“经理”（高级管理人员），应先书面请求监事会提起诉讼，只有监事会拒绝或收到书面请求之日起30日内未答复或情况紧急时，付冰方可提起股东代表诉讼。（2）选项D:有限责任公司股东提起股东代表诉讼不受持股时间、比例的限制；股份有限公司股东提起股东代表诉讼应连续180天持有公司1%以上股份。

19.D本题考核企业所得税中相关税金的扣除规定。选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。

20.C根据《破产法》规定，债务人可以申请和解，提出和解协议草案。这不是管理人的职责。

21.ABC

22.ABCD

23.ABCD合同标的包括有形财产(货币、有价证券)、无形财产(著作权、专有技术)、劳务(运输、保管)、工作成果(建设工程、研究成果)四大类。

24.AD选项AD正确，符合法律规定；

选项B错误，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；

选项C错误，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

综上，本题应选AD。

25.ACDE非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

26.ABD

27.ABC企业国有产权必须有偿转让。

28.ACD本题考核普通合伙人转换为有限合伙人的规定。根据规定，有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人，该企业中甲和乙均为普通合伙人，因此甲转变为有限合伙人是符合规定的；普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。因此，选项B是正确的。

【该题针对“合伙人性质转变的规定”知识点进行考核】

29.ABCD债务人放弃债权(到期、未到期均可)、放弃债权担保或者恶意延长到期债权的履行期限，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院予以撤销。

30.ABD解析：根据消费税法律制度的规定，委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产轮胎的，才可以抵扣消费税。

31.ABC选项D：股份有限公司董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过。

32.AD本题考核行为的相关要素。行为目的要素和认知能力要素属于法律行为主观方面的要素。

33.AD本题考核票据权利的概念。票据权利包括付款请求权和追索权。

34.ABC纳税人申请办理开业税务登记时，应当出示以下证件和资料：（1）营业执照；（2）有关合同、章程和协议书；（3）银行账号证明；（4）组织机构统一代码证书。

35.ABCD消费者组织、职工价格监督组织、居民委员会、村民委员会等组织以及消费者，有权对价格行为进行社会监督。

36.N商业企业符合小型微利企业的认定标准为：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

37.N本题考核中外合资经营企业的组织机构。根据《中外合资经营企业法》的规定，中外合资经营企业的最高权力机构为董事会，不设股东会，也不设监事会。

38.N注册商标需要改变其标志的，应当重新提出注册申请。

39.N由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

因此，本题表述错误。

40.N本题考核回扣和折扣、佣金的区别。折扣和佣金必须如实入账，而回扣是账外暗中进行的。

41.N本题考核的是税收筹划的含义。税收筹划是企业依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。原题的说法错误在于缺少“在遵守税法、尊重税法的前提下”这个条件。

42.N

43.N

44.N

45.N向特定对象发行证券累计超过200人的，为公开发行。

46.N根据规定，不管是“由第三人”履行的合同还是“向第三人”履行的合同，第三人并不是合同的当事人，应当“由债务人向债权人”承担违约责任，与第三人无关。本题中，债务人B未向第三人C履行债务，应当由债务人B“向债权人A”承担违约责任。

因此，本题表述错误。

47.Y

48.Y债权人免除连带债务人之一的债务的，其余连带债务人在扣除该连带债务人应分担的份额后，仍应就剩余债务承担连带责任。

49.N

50.N根据规定，涉及公司的重大诉讼事项需要在中期财务报告中进行披露，因此该公司董事会的观点是错误的。51.(1)张某转出100万元出资的行为构成抽逃出资，张某应承担向甲公司返还抽逃出资本息的民事责任。

(2)王某担任甲公司董事不合法。根据规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的，不得担任董事、监事、高级管理人员。在本题中，王某因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放，2014年4月担任董事时尚未超过5年，故王某担任甲公司董事不合法。

(3)其他股东主张李某不享有相应的股东权利合法。根据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。在本题中，李某未将所出资房屋交付甲公司使用，故其他股东可以主张李某不享有相应的股东权利。

52.甲可以自行管理企业事务也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。如果甲擅自出租营业执照承担的法律责任是责令改正没收违法所得处以3000元以下的罚款；情节严重的吊销营业执照。如该企业被依法解散其财产的清偿顺序为：(1)所欠职工工资和社会保险费用；(2)所欠税款；(3)其他债务。个人独资企业财产不足以清偿债务的投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。甲可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。如果甲擅自出租营业执照，承担的法律责任是责令改正，没收违法所得，处以3000元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。如该企业被依法解散，其财产的清偿顺序为：(1)所欠职工工资和社会保险费用；(2)所欠税款；(3)其他债务。个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。

53.该企业合伙协议中的以下事项违反了《合伙企业法》的规定：(1)丙以劳务作价出资的做法不符合规定。根据规定，有限合伙人不得以劳务出资。丙为该合伙企业的有限合伙人，因此不得以劳务作为出资。(2)合伙企业的事务由丙和丁执行的做法不符合规定。根据规定，有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表合伙企业。由于丙为该合伙企业的有限合伙人，因此其执行合伙企业事务，对外代表合伙企业的做法是不符合规定的。(3)合伙企业名称不符合规定。根据规定，有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样。该企业名称中并没有标明“有限合伙”，因此是不符合规定的。其名称应该为“稳信物流有限合伙企业”。54.(1)卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+5×17%+60×7%+2.2=211.25（万元）。(2)委托加工环节组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1－消费税税率）=(100+5+20×250×200÷10000×0.003)÷(1－56%)=239.32（万元）代收代缴的消费税=239.32×56%+20×250×200÷10000×0.003=134.32（万元）(3)卷烟厂9月应缴纳的增值税：销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26（万元）应纳增值税=670.26－211.25=459.01（万元）(4)卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税=400×30%=120（万元）(5)卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×250×200÷10000×0.003－120=2086.5（万元）。

55.答案：

(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税额

=10×17%=1.7（万元）

(2)本月商场发生的增值税销项税额

=(0.3+0.04)×150×17%+2.34÷(1+17%)×17%+0.16×100×(1-10%)×17%

=11.46（万元）

(3)本月商场应缴纳的增值税=11.46-1.7=9.76（万元）

56.(1)乙公司无权请求甲公司按照一年期贷款市场报价利率计付利息。根据合同法律制度的规定，借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息。(2)李某拒绝承担保证责任的理由成立。根据合同法律制度的规定：(1)当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任；(2)一般保证人享有先诉抗辩权，即在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，保证人对债权人可拒绝承担保证责任。(3)李某拒绝乙公司实现质权的理由成立。根据物权法律制度的规定，以股权出质的，质权自办理出质登记时设立。李某用于质押的股权尚未完成质押登记，相应的质权并未设立，李某可以拒绝乙公司实现质权。(4)丁公司用于抵押的地块之上新建的商住楼不属于抵押物根据物权法律制度的规定，建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。(5)根据物权法律制度的规定，该建设用地使用权实现抵押权时，应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分；但是，新增建筑物所得的价款，抵押权人无权优先受偿。(1)乙公司无权请求甲公司按照一年期贷款市场报价利率计付利息。根据合同法律制度的规定，借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息。(2)李某拒绝承担保证责任的理由成立。根据合同法律制度的规定：(1)当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任；(2)一般保证人享有先诉抗辩权，即在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，保证人对债权人可拒绝承担保证责任。(3)李某拒绝乙公司实现质权的理由成立。根据物权法律制度的规定，以股权出质的，质权自办理出质登记时设立。李某用于质押的股权尚未完成质押登记，相应的质权并未设立，李某可以拒绝乙公司实现质权。(4)丁公司用于抵押的地块之上新建的商住楼不属于抵押物根据物权法律制度的规定，建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。(5)根据物权法律制度的规定，该建设用地使用权实现抵押权时，应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分；但是，新增建筑物所得的价款，抵押权人无权优先受偿。

57.【综合题答案】(1)该汇票仍然有效。根据规定，汇票上付款地未记载的，以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。(2)甲公司将与乙公司订立的蜂蜜买卖合同转让给丁公司的行为有效。根据规定，债权人转让权利的，无须债务人同意，但应当通知债务人，未经通知，该转让对债务人不发生效力。在本题中，甲公司已经付款，其转让行为属于债权转让，只须通知债务人乙公司即可，乙公司是否回复不影响该债权转让行为的效力。(3)丁公司无权直接要求将整个合同解除，退回全部货物。根据规定，当事人履行合同义务，质量不符合约定的，应当按照当事人的约定承担违约责任；对违约责任没有约定或者约定不明确，受损害方根据标的的性质以及损失的大小，可以合理选择要求对方承担修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬等违约责任。在本题中，丁公司有权拒绝接受已经变质部分的蜂蜜，要求乙公司更换符合要求的蜂蜜或者根据情况要求赔偿损失．而非直接要求退回全部货物。(4)其余80％蜂蜜的损失应当由丁公司承担。根据规定，当事人一方违约后，对方应当采取适当措施防止损失扩大；没有采取适当措施致使损失扩大的，不得就扩大的损失要求赔偿。在本题中，乙公司违约后，丁公司未采取适当措施防止蜂蜜变质，而是放任不管，该损失应当由丁公司承担，丁公司无权要求乙公司就该80％蜂蜜的损失承担赔偿责任。(5)乙公司有权拒绝向丙公司承担票据责任。根据规定，持票人逾期提示付款的，丧失对前手(出票人、承兑人除外)的追索权。在本题中，汇票自出票日期3个月到期(2013年6月5日)，丙公司未于到期日起10日内提示付款，丧失对乙公司的追索权。

58.(1)乙于2月10日以A企业名义向丙购买价值2万元货物的行为有效。根据规定，投资人对被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。尽管乙向丙购买货物的行为超越职权，但丙为善意第三人，因此，该行为有效。

(2)乙在3月15日订立的合同是无效的。根据规定，未经投资人同意，经营管理人员不得同本企业订立合同或者进行交易。因此，乙在没有征得甲的同意情况下，与A企业订立合同是不符合法律规定的，该合同无效。

(3)乙另外设立铁皮加工企业的行为不合法。根据规定，未经投资人的同意，经营管理人员不得从事与本企业相竞争的业务。由于都是从事铁皮加工的企业，因此，乙在未征得甲的同意情况下，不得另外开立铁皮加工企业。

(4)投资人甲可以自行清算。根据规定，个人独资企业解散时，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。

(5)根据规定，A企业的财产清偿顺序为：

①所欠职1512资和社会保险费用；②所欠税款；③其他债务。个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。

(6)首先，用A企业的银行存款和实物折价共9万元清偿所欠乙的工资、社会保险费用、税款后，剩余78000元用于清偿所欠丁的债务；其次，A企业所剩余财产全部用于清偿后，仍欠丁22000元，可用个人财产清偿；第三，在用甲个人财产清偿时，可用甲个人其他执行的财产2万元清偿，不足部分，可用甲从B合伙企业分取的收益予以清偿或由丁依法请求人民法院强制执行甲在B合伙企业中的财产份额用于清偿(或可用甲从B合伙企业分取的收益予以清偿或由丁依法请求人民法院强制执行甲在B合伙企业中的财产份额用于清偿，如有不足部分，可用甲个人其他可执行的财产2万元清偿)。2021-2022年江西省赣州市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据《证券法》的规定，上市公司的下列情形中，不符合证券交易所决定暂停其股票上市交易条件的是()。

A．公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件

B．公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者

C．公司有重大违法行为

D．公司最近2年连续亏损

2.下列各项取得票据的人中，可以享有票据权利的是（）。

A.甲以欺诈手段取得票据B.乙以胁迫手段取得票据C.丙依法接受出票人签发的票据D.丁因重大过失取得不符合规定的票据

3.

第

8

题

下列选项中，不属于宏观调控权的是（）。

4.甲企业借给乙企业20万元，期满未还。丙欠乙30万元货款也已到期，甲企业多次请求乙企业向其清偿20万元，乙企业以各种理由拒绝或拖延清偿。下列选项中，正确的是()。A.A.甲对乙的20万元债权不合法，故甲不能行使债权人代位权

B.甲可以请求丙向其清偿30万元，超过债权数额退还给乙

C.甲应以自己的名义提起代位权诉讼

D.甲在代位权诉讼中胜诉的，诉讼费由乙负担

5.

第

8

题

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人向中介机构支付的经纪费

C.进口设施的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

6.张某等3人共同出资设立一个普通合伙企业，实缴出资比例为1:2:3。张某在执行合伙事务时因重大过失造成合伙企业负债。已知合伙协议未约定合伙企亏损分担比例，合伙人之间也不能通过协商达成一致。根据合伙企业法律制度的规定，关于合伙企业不能清偿的剩余债务的承担方式，下列表述中，正确的是（）。

A.平均分配B.由张某自己承担C.按实缴出资比例1:2:3承担D.按协议出资比例承担

7.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是()。

A.甲、乙、丙均承担无限连带责任

B.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任

C.甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

D.甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

8.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，不符合该资质条件的是()。

A.净资产为800万元的合伙企业B.名下金融资产达到350万元的自然人C.企业年金D.社会保障基金

9.甲、乙签订一合同。为保证合同的履行,除约定违约金外,乙方还向甲方支付定金作为合同的担保。后乙方违约。根据合同法律制度的规定,甲方追究乙方违约责任的形式是

A.合并适用违约金和定金条款B.选择适用违约金或者定金条款C.只能适用违约金条款D.只能适用定金条款

10.某股份有限公司在设立过程中，违反《公司法》规定的是（）。

A.在公司登记机关登记的注册资本总额为人民币800万元

B.发起人共有3人，其中2人在中国境内有住所

C.某发起人以劳务出资，作价50万元

D.全体发起人的货币出资占出资总额的35%

11.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是（）。

A.法人在票据上的签章，为该法人的盖章

B.个人在票据上的签章，为该个人的签名加盖章

C.支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章

D.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章

12.《中华人民共和国消费者权益保护法》，在经济法的体系中属于()。

A.宏观调控法B.市场规制法C.反不正当竞争法D.财税调控法

13.根据《证券法》的规定，股份有限公司申请其股票上市交易的，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为()。

A.5%以上B.10%以上C.15%以上D.20%以上

14.

第

2

题

某企业编制应交税金及附加预算，预算期的应交增值税为l0万元，应交消费税为6万元，应交资源税为4万元，应交营业税2万元，城建税税率及教育费附加的征收率分别为7%和3%，预交所得税15万元，计入管理费用的印花税0.5万元，则预计发生的应交税金及附加为（）万元。

A.39.3B.38.8C.13.8D.23.8

15.下列选项中，不属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的是()。

A.发行股票公司的控股股东的监事

B.持有公司3%股份的股东

C.证券监督管理机构工作人员

D.证券交易服务机构的有关人员

16.某公司2012年2月曾公开发行2亿元的公司债券，该公司2013年9月申请再次公开发行1亿元的公司债券。下列情形中，构成本次发行障碍的是（）。

A.2012年发行的公司债券尚未发行完毕

B.2012年发行的公司债券所募集的资金未产生预期效益

C.本次拟发行的公司债券距上次发行不足2年

D.发行人有巨额债务，刚刚清偿完毕

17.（2012年）甲、乙公司于2012年2月4日签订买卖合同，3月4日甲公司发现自己对合同标的物存在重大误解，遂于4月4日向法院请求撤销该合同，法院于5月4日依法撤销了该合同。根据《合同法》的规定，下列关于该买卖合同被撤销后的效力的表述中，正确的是（）。

A.该买卖合同自2月4日起归于无效

B.该买卖合同自3月4日起归于无效

C.该买卖合同自4月4日起归于无效

D.该买卖合同自5月4日起归于无效

18.郑贺为甲有限责任公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。下列说法正确的是()。

A.付冰必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼

B.付冰必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼

C.只有在董事会拒绝起诉情况下，付冰才能请求监事会对郑贺提起诉讼

D.只有在其股权达到1％时，付冰才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼

19.企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。

A.营业税B.车船税C.土地增值税D.增值税

20.

第

15

题

根据《中华人民共和国企业破产法》的规定，下列选项中，不属于管理人的职责的是（）。

A.调查债务人财产状况B.决定债务人的内部管理事务C.提出和解协议D.管理和处分债务人财产

二、多选题(15题)21.根据《合同法》的规定，下列各项中，属于撤销权消灭的情形有()。

A．具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权

B．具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示放弃撤销权

C．具有撤销权的当事人知道撤销事由后以自己的行为放弃撤销权

D．具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起两年内没有行使撤销权

22.

23.

第

32

题

下列各项中，可以作为合同标的的有（）。

A.商标B.专利权C.著作权D.技术秘密

24.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）

A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

25.

第

35

题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

26.

27.

第

41

题

企业国有产权转让方式包括（）。

A.拍卖B.招投标C.协议转让D.无偿转让

28.

第

38

题

甲、乙、丙三人成立有限合伙企业，甲和乙为普通合伙人，合伙企业经营一段时间后，甲欲转变为有限合伙人，经查，合伙协议中并没有对这种转换作出约定，下列说法不正确的是（）。

A.甲转变为有限合伙人后会导致该有限合伙企业中的普通合伙人不足2人，因此甲不能转换

B.经过全体合伙人一致同意，甲可以转换为有限合伙人

C.甲转变后，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担有限责任

D.由于合伙协议未约定转换的方式，因此应该经过全体合伙人过半数同意才能进行转换

29.根据合同法律制度的规定，债务人的下列行为中，债权人可以请求人民法院予以撤销的有()。

A.债务人放弃其到期的债权，对债权人造成损害

B.债务人放弃其未到期的债权，对债权人造成损害

C.债务人放弃其债权担保，对债权人造成损害

D.债务人恶意延长到期债权的履行期限，对债权人造成损害

30.根据消费税法律制度的规定.纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。

A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品

B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰

C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

31.下列有关股份有限公司董事会的表述中，符合公司法律制度规定的有()。

A.股份有限公司董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生

B.股份有限公司董事会每年度至少召开2次会议

C.股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行

D.股份有限公司董事会作出决议必须经出席会议的董事过半数通过

32.

第

41

题

法律行为的要素是多方面的，下列选项中属于法律行为客观方面的要素有（）。

33.第

43

题

票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。该权利包括（）。

A.付款请求权B.委托签章权C.更改非主要记载事项权D.追索权

34.

第

37

题

根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（）。

A.银行账号证明B.有关合同、章程和协议书C.营业执照D.公司出资证明书

35.

第

42

题

（）有权对价格行为进行社会监督。

三、判断题(15题)36.商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。()

A.是B.否

37.中外合资经营企业的最高权力机构为股东会，执行机构为董事会，监事会为监督机构。（）

A.是B.否

38.注册商标需要改变其标志的，应当提出变更申请。（）

A.正确B.错误

39.私营企业进口供残疾人专用的物品免征增值税。（）

A.是B.否

40.回扣、折扣、佣金的区别在于，折扣和回扣必须如实入账，而佣金是账外暗中进行的。（）

A.是B.否

41.

第

37

题

税收筹划是企业依据所涉及的税境，规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。

A.是B.否

42.中外合资经营企业一方欲向合营他方转让其全部或部分出资时，如合营他方不同意，则欲转让出资方可以向合营各方以外的第三方转让出资。()

A.是B.否

43.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。()

A.是B.否

44.

A.是B.否

45.股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。（）

A.是B.否

46.债权人A与债务人B约定由B向C履行债务，B未履行，则B应向C承担违约责任。（）

A.是B.否

47.股份有限公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。()

A.是B.否

48.债权人免除连带债务人之一的债务的，其余连带债务人在扣除该连带债务人应分担的份额后，仍应就剩余债务承担连带责任。（）

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.A公司于2010年11月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市交易。该公司在2011年上半年因违约造成损失近1亿元，被相关当事人起诉。该公司董事会认为，此事项不需要在中期报告中进行披露，董事会的观点是正确的。()

A.是B.否

四、简答题(5题)51.(简答题)2014年4月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司(下称“甲公司”)，张某担任公司董事长，王某担任公司董事。2017年5月，乙投资公司拟收购甲公司。经查，甲公司存在下列情况：

(1)张某将其已转人甲公司账户的200万元出资转出100万元；

(2)王某曾于2010年因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放；

(3)李某出资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催促，至今仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股东权利。

要求：

根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：

(1)张某转出100万元出资是什么行为?张某应向甲公司承担什么民事责任?

(2)王某担任甲公司董事是否合法?简要说明理由。

(3)其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合法?简要说明理由。

52.公司甲投资设立了个人独资企业，根据《个人独资企业法》规定，甲可以采取哪些方式进行企业的事务管理?如果甲擅自出租营业执照，应承担什么法律责任?如果该企业被依法解散，其财产清偿顺序是什么?

53.2010年3月，甲、乙、丙、丁按照《中华人民共和国合伙企业法》的规定，共同投资设立一从事商品流通业务的有限合伙企业。合伙协议约定了以下事项：

(1)甲以现金5万元出资；乙以房屋作价8万元出资；丙以劳务作价4万元出资，另外以商标权作价5万元出资；丁以现金10万元出资；

(2)丁为普通合伙人，甲、乙、丙均为有限合伙人；

(3)各合伙人按相同比例分配利润、分担亏损；

(4)合伙企业的事务由丙和丁执行，甲和乙不执行合伙企业事务，也不对外代表合伙企业；

(5)有限合伙人转让财产份额的，不需要经过其他合伙人同意；

(6)合伙企业名称为“稳信物流合伙企业”。

以上合伙协议在申请设立登记时经过了工商行政管理部门的纠正，企业在该年5月得以成立，取得营业执照。

要求：根据以上事实和相关法律的规定，分析该合伙企业的合伙协议中哪些约定违反了《合伙企业法》的规定？并说明理由。

54.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月生产经营情况如下：(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。(2)本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元，加工厂开具增值税专用发票上注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱（每标准箱250条，每条200支），当月未销售。(3)本月生产领用外购已税烟丝400万元。(4)自产卷烟1500箱，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。(5)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。(6)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。已知烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每支0.003元，比例税率为56%。要求：(1)计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额。(2)计算加工厂代收代缴的消费税。(3)计算卷烟厂9月应缴纳的增值税。(4)计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税。(5)计算卷烟厂9月应缴纳的消费税（不含委托加工环节代收代缴部分）。

55.某市百货公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：

(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元／只）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元：

(2)当月逾期包装物押金23400元。

(3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上。

(4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

要求：计算该商场2009年6月应纳的增值税额。

五、综合题(3题)56.2021年5月1日，甲公司与乙公司签订借款合同，约定甲公司向乙公司借款1000万元，借款期限1年，但并未约定借款利息。为担保该笔借款，甲公司提供如下担保：(1)甲公司董事长李某提供保证，其单方向乙公司出具担保函，乙公司予以接受，但该担保函上并未载明保证方式。(2)甲公司董事长李某以其持有的丙公司60％股权质押，其于2021年5月1日与乙公司签订股权质押协议，但一直未办理股权质押登记。(3)丁公司以自有的一宗建设用地使用权抵押，并于2021年5月3日完成抵押登记。当时，该宗地块之上并无建筑物。该笔借款到期后，乙公司请求甲公司清偿借款本金，并按照一年期贷款市场报价利率计付利息，但甲公司无力清偿借款本息。于是，乙公司拟行使担保权：(1)乙公司请求李某承担保证责任，但李某予以拒绝，并声称乙公司应先起诉甲公司。(2)乙公司请求拍卖李某用于质押的股权以清偿债务，李某也予以拒绝．并声称该笔股权质押并未生效，乙公司无权就此主张实现质权。(3)乙公司请求拍卖丁公司用以抵押的土地使用权，丁公司予以同意，但当时该宗地块之上已建成商住楼一幢。要求：根据上述内容和合同法律制度的规定，分别回答下列问题。(1)乙公司是否有权请求甲公司按照一年期贷款市场报价利率计付利息?简要说明理由。(2)李某拒绝承担保证责任的理由是否成立?简要说明理由。(3)李某拒绝乙公司实现质权的理由是否成立?简要说明理由。(4)丁公司用于抵押的地块之上新建的商住楼是否属于抵押物?简要说明理由。(5)乙公司应如何就丁公司用于抵押的建设用地使用权实现抵押权?

57.2013年3月1日，北京的甲公司向上海的乙公司订购2吨蜂蜜，双方约定合同总价款为20万元，乙公司应于2013年5月1自前交货，合同签订后10日内甲公司以银行承兑汇票方式一次全额支付购买价款。2013年3月5日，甲公司依约签发一张金额为20万元，出票日起3个月付款的汇票给乙公司，A银行承兑该汇票，但汇票上未记载付款地点；乙公司取得汇票后将其背书转让给丙公司。2013年4月，甲公司将其与乙公司订立的蜂蜜买卖合同转让给丁公司以抵偿债务，并快递通知乙公司，乙公司签收快递后未作任何回复。2013年5月1日，乙公司将蜂蜜送至丁公司，丁公司验货时发现有20％的蜂蜜已经变质，遂要求解除整个合同、退回全部货物；乙公司则以丁公司未及时验货、保存措施不当为由拒绝退货。经查，丁公司验收及时，保存措施恰当，但纠纷发生后，丁公司对该批蜂蜜放任不管，蜂蜜已经全部变质。2013年8月，丙公司向A银行提示付款被拒绝，遂向乙公司进行追索，乙公司拒绝向其承担票据责任。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)甲公司签发的汇票未记载付款地点，汇票是否有效?并说明理由。(2)甲公司未取得乙公司回复，即将其与乙公司订立的蜂蜜买卖合同转让给丁公司是否有效,并说明理由.(3)丁公司验货时发现20%的蜂蜜变质,是否有权直接要求解除整个合同,退回全部货物?并说明理由.(4)其余80%蜂蜜变质的损失应当由谁承担?并说明理由.(5)乙公司是否有权拒绝向丙公司承担数所责任?并说明理由.

58.2013年1月15日，甲出资5万元设立A个人独资企业(下称“A企业”)，主要从事铁皮的加工。甲聘请乙管理企业事务，同时规定，凡乙对外签订标的超过l万元以上的合同，须经甲同意。2月10日，乙未经甲同意，以A企业名义向善意第三人丙购入价值2万元的货物。3月15日，乙未经甲的同意，自己同该企业订立了一份材料供应合同。另外，乙还设立了一家铁皮加工的个人独资企业。

2013年7月4日，A企业亏损，不能支付到期的丁的债务，甲决定解散该企业，债权人请求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作为清算人对A企业进行清算。

经查，A企业和甲的资产及债权债务情况如下：

(1)A企业欠缴税款2000元，欠乙工资5000元，欠社会保险费用5000元，欠丁10万元；

(2)A企业的银行存款10000元，实物折价8万元；

(3)甲在B普通合伙企业出资6万元，占50%的出资额，B合伙企业每年可向合伙人分配利润；

(4)甲个人其他可执行的财产价值2万元。

要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：

(1)乙于2月10日以A企业名义向丙购买价值2万元货物的行为是否有效?并说明理由。

(2)乙在3月15日订立的合同是否有效?

(3)乙另外设立铁皮加工企业的行为是否合法?

(4)甲是否可以自行清算?说明理由。

(5)试述A企业的财产清偿顺序。

(6)如何满足丁的债权请求?

参考答案

1.D

2.C(1)选项AB：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利；(2)选项D：持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的，不享有票据权利。

3.C本题考核调控主体与规制主体的职权C选项属于市场规制权。

4.C

5.B本题考核点为完税价格。（1）按规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格；（2）按规定，采购费用包括货物运抵中国关境内输入地起卸前的运输、保险和其他劳务等费用，应计入完税价格。

6.C普通合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照“实缴出资”比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。

7.D一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

8.A选项A：净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业，才属于《公司债券发行与交易管理办法》规定的合格投资者。

9.B解析：《合同法》规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约的，对方可以选择适用违约金或者定金条款。

10.C【解析】

本题所考查的考点是公司的设立要件。《公司法》第81条第3款的规定：股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元。法律、行政法规对股份有限公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。据此，A项没有违反公司法，为正确答案。《公司法》第79条规定：设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。据此，B项符合公司法的规定，为正确答案。《公司法》第27条的规定：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30％。据此，劳务不能出资，C项错误，而D项符合公司法对货币出资的要求。正确答案是C。

11.C解析：本题考核票据签章的相关规定。(1)法人在票据上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是错误的；(2)个人在票据上的签章，为该个人的“签名或者盖章”。因此，选项B是错误的；(3)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。因此，选项C是正确的；(4)商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项D是错误的。

12.B【答案解析】：本题考核经济法的体系。《中华人民共和国消费者权益保护法》属于经济法的体系中的市场规制法。

【该题针对“经济法的概念、体系和渊源”知识点进行考核】

13.B

14.D某期预计发生的应交税金及附加＝该期预计应交增值税+该期预计发生的营业税金及附加＝该期预计应交增值税+该期预计应交营业税+该期预计应交消费税+该期预计应交资源税+该期预计应交城市维护建设税+该期预计应交教育费附加＝该期预计应交增值税+该期预计应交营业税+该期预计应交消费税+该期预计应交资源税+(该期预计应交增值税+该期预计应交营业税+该期预计应交消费税)×(城建税税率+教育费附加的征收率)＝10+2+6+4+(10+2+6)×10%＝23.8(万元)。注意：“应交税金及附加预算”中不包括预交所得税和计入管理费用的印花税，但是包括预计应交增值税。

15.B本题考核点是内幕人员。持有公司5%以上股份的股东为内幕人员。

16.A本题考核不得再次公开发行公司债券的情形。有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：(1)前一次公开发行的公司债券尚未募足；(2)