【论企业税收筹划的整体性、系统性】

论企业税收筹划的整体性、系统性目录TOC\o"1-2"\h\u9982论企业税收筹划的整体性、系统性 129593摘要 110061引言 1135492企业税收筹划整体性与系统性概述 2283292.1税收筹划整体性与系统性原则 2172092.2税收筹划整体性与系统性理论依据 3185413企业税收筹划整体性与系统性优势 3224243.1强化意识增加预警 360023.2优化对税务筹划认知 429376总结 410098参考文献 5摘要随着社会经济的不断发展，我国企业不断地增多，且发展也较为快速。在经济全球化的影响下，企业间的经济竞争和国家的发展也有了一定的关联。我国为了给企业的发展创设一个良好的环境，颁布了许多优惠的税收政策，从而使得企业能够更好的发展。在党的十九大中总书记习近平就明确的指出，发展需要创新的引领，企业的税收筹划的整体性、系统性是作为创新体系中最关键的组成部分。本文主要将企业的整体性、系统性当作研究目标，首先将对我国现行的对企业税收筹划整体性、系统性进行全面的分析，通过对我国企业的现状为基础，对其中实践时出现的问题，并对企业发展方式的不同进行分析和探究，探讨我国政府通过企业税收整体性、系统性的方式，对企业良好发展的重要性和意义。关键词：税收筹划；整体性；系统性1引言自从经济开放以来，在我国社会市场经济以及法律社会的不断完善的背景下，国家的GDP要想得到不断地增长，企业在其中发挥地作用越来越大，企业的发展能够一定程度上带动中国经济的持续增长，并且对经济发展有着一定的依赖性。在对国家的发展、改善民生这些方面都是需要中小企业的存在的，并且其良好的发展能够更好的促进国民经济，使得就业率有着显著的提高。通过对国外的发展历史能够看出，企业的发展对国家经济发展是有着很大的重要性的，直接对社会的就业以及产业的创新包括国际贸易等方面造成促进的作用。并且企业在市场中是作为活跃的主体的，能够一定程度上为市场经济带来活力。在许多发达国家中，企业对于税收筹划是非常重视的，并且很早就以经开展研究，有着一定的时间积累，其理论和实践方面都是有着很大的借鉴性的，企业对税收筹划的重视，使得企业能够获得适合自己的税收筹划方法，能够很好的对税收法律进行探究，实现对税收的整体性、系统性筹划，使得自身能够收获到税后收益的最大化。就目前而言，我国的税收筹划还是处于刚起步阶段的，大部分的研究都是处在对理论上的研究，缺乏足够的实践案例，即使有过一些税收筹划的方案，也是主要针对一些大的企业的。而企业和大企业之间，是有着很大的不同点的，因此对企业的税收筹划研究还是比较稚嫩的，缺乏一个整体性性和系统性的理论方法，使得企业很少会根据实际现状去针对规划。根据前期笔者对所在市区区近五十户企业进行走访调查发现，绝大部分的企业是没有这一概念的，缺乏筹划的信心。本文将通过对企业的特点进行总结，从而为其设定具体的税收筹划的整体性与系统性模式，借此为企业的发展提供一定的理论基础。2企业税收筹划整体性与系统性概述2.1税收筹划整体性与系统性原则一个有效的税收筹划能够很好的降低企业在运营过程中要承担的税务。而当其方式不够合理时，会导致反向的效果。所以，企业需要理性的进行税收筹划整体性与系统性把控，也要严格的按照下方的原则。在进行税收筹划的过程中是需要满足合法性的，这是一项必要的前提。当其进行的筹划行为是在对法律规定的违法情况下产生时，并不能作为一种税收筹划来看待，这样的一种违规的筹划行为是需要受到法律的追责的。而通过这一原则来进行两个方面的探析，首先需要对法律进行遵守，需要在法律允许的情况下进行税收的筹划，不能针对税务法规中存在的一些漏洞来进行税收筹划，其次，在遵守法律的基础上充分发挥主观能动性，自觉承担纳税责任，在承担社会责任的前期下积极运用相关优惠政策降低自身纳税成本。从而促进企业经济效益的持续性提高。适时调整原则：现代社会经济是无时无刻不在变化的，特别是我国的税务法律政策更是有着与时俱进的鲜明特点。而由于政策的不断转变，相应的税收筹划方案也是必须要做到因时而变，不然很容易产生与实际相背离的情况，进而造成现实与制度相矛盾的现象。同时，企业的也是在不断的发展和进步的，以往的税收筹划方式也并不是万能的，所以企业管理层也必须坚持扬弃的观点，通过及时对税收整体性与系统性计划进行完善和修复，从而实现税收的筹划方案的更新换代。2.2税收筹划整体性与系统性理论依据税收筹划理论自诞生以来，许多的学者就对其理论进行了研究和分析，并得出了相关的学术理论。在进行筹划的理论发展过程中，主要时经过了两个时期，其一就是较为传统的税收筹划理论，其主要在其形成的最初时期；其次则是称之为有效的筹划理论，这项理论在原有的筹划理论中进行了一定程度的优化，并且对以往存在的一些缺陷进行规避，有着一定的全面性，并且能够将一些实际的情况进行考虑，进而以此为基础构建出了对纳税人最有力的一项筹划方案理论。有效税收筹划整体性与系统性理论对以往的理论方向进行了改变，其主要对现有纳税人存在的各项限制条件作为前提，据此推断出对纳税人最有效的一种筹划方案的整体性与系统性理论。这种理论是相关学者在对以往的税务筹划中出现的种种缺陷进行研究和分析后，得出的一种有效防止税务的一种筹划新整体性与系统性理论。其和以往的税收筹划中存在的最大区别在于，这是一种现代化的契约理论，主要对市场中存在的一些信息不对称的情况进行分析，并且考虑到税收筹划的发展历程，从而使得对税收筹划的一种有效运用，能够降低企业的税收压力，并且通过捕捉税收的各个方面因素的内在联系，运用系统分析的方法，将税收筹划这一项内容放到企业的整体发展来进行看待，使得企业能够制定出最适合自身的税收筹划方案。3企业税收筹划整体性与系统性优势3.1强化意识增加预警任何一家企业要想实现长期的全面协调发展，都是离不开一个明确清晰的整体性与系统性的意识。根据现行的税法规则，通过对其进行合理的税收筹划能够有效的对公司的经营情况进行宏观的调控，通过这样的方式对企业的整体运营方式进行改良。因此，企业需要根据自身的战略发展目标进行一个深度的探究和分析，从而对未来的发展路线有着一个清晰的认知，不能只是看到目前的一种短时间的的收益，而是要通过理性的整体性与系统性前景规划，来对企业的经营成本以及其他方面的开销进行节省，通过现有的优惠政策来对税务的负担进行降低，防止以后出现筹划的成本大于实际的利润的情况出现。因此对企业的战略发展目标进行明确是十分重要的，只有这样才能够发挥出税务筹划整体性与系统性的最大价值。企业在进行中心部门的设置是不够全面的，和现行的一些零售类的企业运营的过程相比是有着一定的风险性的，并且员工缺乏一个良好的风险管理观念。所以对这一点，需要提高自身的风险防控意识，对一些上市公司的优点和策略进行借鉴，在企业中创建专门的内部审查和风险控制的单位，从而对一些可能出现的风险进行提前的防控，并且需要对有关人员的认知整体性与系统性观念进行提高，确保企业的方案能够得到更好的实施。3.2优化对税务筹划认知企业的整体性与系统性能够从多个角度出发，例如：构建决策机制。税收筹划不能仅由某个部门实施。总体机制必须改进。除必要的税务人员外，还需要建立专门的人员进行监督和管理。对工作流程有着清晰的认知。在企业的计划开始之初，有必要事先弄清楚税收计划的过程，最好以书面形式记录下来，以便可以查找并及时进行更新。对政策进行实时的跟进，不应低估国家政策变化对企业的影响，根据最新政策及时修改税收筹划计划可以确保整体性与系统性计划的长期可操作性。其次，问责制要明确。企业发展还必须具有危机感，当企业发生问题时，可以将责任归于某个部门或特定个人，以确保明确责任并进行调查。同时，设立一个更正机制，当税收筹划的效果明显不同于公司的预期时，应及时进行调整和修订。总结本文通过文献查阅的方式，对和税收筹划的整体性与系统性进行了归纳和总结，以此作为本文研究的理论基础，通过对理论层面进行具体分析，从而对自身的相关认知进行丰富。在以往的一些整体性与系统性理论知识中进行了理论上的知识扩展和学习。并且，在进行研究的过程中，对以往的一