2023年科大预算执行与决算审计办法

科大预算执行与决算审计办法以让管理变得更简洁高效为己任，为此，我们细心编撰了以下科大预算执行与决算审计方法文章，盼望您撰写决算,审计,预算,执行相关文章时，为您供应必要的借鉴和参考。

篇1:科大预算执行与决算审计方法

南中科大预算执行与决算审计方法

第一章总则

第一条为规范学校预算管理，加强预算执行与决算审计工作，保证审计工作质量，依据《教育系统内部审计工作规定》《教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的看法》《内部审计实务指南第4号-高校内部审计》等有关规定，结合学校实际状况，特制定本方法。

其次条本方法所称财务预算执行与决算审计，是指审计处依法对学校及所属部门和单位年度财务预算执行与决算状况的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价活动。

第三条预算执行与决算审计的目的是促进规范和加强学校预算管理，提高预算编制工作的完整性、科学性、精确     性和透亮     度，促进更加合理地安排学校资源，提高资源的配置和利用效益。

第四条预算执行与决算审计的对象是学校财务管理单位、担当预算与执行的单位、业务归口部门。

第五条本方法所称预算，是指学校及所属部门和单位依据学校事业进展方案和任务编制的年度财务收支方案。

第六条本方法所称决算，是指学校及所属部门和单位依据年度预算执行的结果而编制的年度财务决算报告。

其次章预算执行审计

第七条预算执行审计是在预算内部掌握测评的基础上，对预算管理、收入预算执行、支出预算执行和预算执行结果进行的审查和评价。

第八条预算管理审计的主要内容

(一)预算管理中的内部掌握制度是否健全、有效;

(二)预算编制是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，是否符合学校中长期事业进展规划和财务规划的要求;是否与学校年度事业进展方案相协调;是否遵循"量入为出、收支平衡'的原则。预算编制的方法是否符合上级主管部门及学校的规定。

(三)收入预算是否贯彻乐观稳妥的原则，支出预算是否贯彻"统筹兼顾、保证重点、勤俭节省'的原则;

(四)预算编制是否真实、合法、有效，是否编制超越单位财力的赤字预算，预算是否按程序审批;

(五)预算调整有无确需调整的缘由及明确的调整项目、数额、措施和有关说明，是否按规定程序审批。

第九条收入预算执行审计的主要内容

(一)应当纳入学校预算管理的各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入，是否全部纳入学校预算，实行统一管理，统一核算。

(二)是否有切实可行的保证收入预算目标实现的掌握措施和方法。

(三)应当纳入预算管理的各项收入是否准时足额到位，有无隐瞒、截留、拖欠和设置"账外账'、"小金库'等问题。

(四)收费的项目、标准和范围是否合法合规，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围和提高收费标准等乱收费问题。

(五)各项收入的会计核算和资金管理是否合规，有无利用应付及预收、代管经费等过渡性会计科目挂账隐瞒收入等问题。

第十条支出预算执行审计的主要内容

(一)各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出、捐赠与投资支出等是否全部纳入预算管理，是否严格根据预算确定的项目、标准和用途开支或拨付经费;有无擅自扩大支出范围、提高开支标准、转变经费用途、突破预算金额等预算外开支行为。

(二)是否有切实可行的保证预算支出目标实现的掌握措施和方法。

(三)各项支出的会计核算是否规范，支出的分类、确认标准、计价方法是否精确     ，有无账账、账实不符等问题，往来款项有无长期挂账和被其他单位和个人占用的问题，有无利用应收及预付、应收及预收、代管经费等过渡性会计科目挂账隐瞒支出或直接列支等问题，是否严格管理、准时清理。

(四)各项支出有无虚列支出、以领代报现象;有无挤占、挪用、滥发钱物、损失铺张等行为;是否真实合法，严格执行国家有关财务制度及上级主管部门和学校有关的财务规章制度。

(五)专项资金、代管经费是否按特定项目或用途专款专用，有无挤占或虚列行为。

(六)支出结构是否合理，各项支出的经济效益和社会效益如何，分析与评价支出预算执行的绩效。

第十一条预算执行结果状况的审计内容

(一)收入预算的完成状况如何，各级各类项目实际收入与收入预算的差异及产生的缘由。

(二)支出预算的执行状况如何，各级各类项目实际支出与支出预算的差异及产生的缘由。

(三)预算收入与预算支出在总额和结构上是否平衡，有无赤字。

(四)预算执行的效益状况，重点审计基本支出进度是否与有关事业方案完成的进度相协调;项目支出的效益或效果如何，是否达到项目立项的预期效果。

(五)各项预算收入和支出是否真实、合法、合理，预算科目和项目的运用及会计核算是否规范;学校及各单位在预算执行过程中有无重大违规违纪问题;尚存哪些管理薄弱环节和内部掌握漏洞。

第三章决算审计

第十二条决算审计是对年度决算报表及其资产、负债、净资产、收入和支出的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。

第十三条决算报表审计的主要内容

(一)审查财务决算报表是否完整，并进行复核性检查。包括：财务决算报表是否齐全，且符合上级主管部门的统一要求;报表内容填列是否完整、正确;项目填列是否齐全，表内对应项目之间数据勾稽关系是否正确，应当填写的"报表附注'是否填列;对应报表之间数据勾稽关系是否正确;是否有年度财务状况说明(文字部分);是否按有关规定签名盖章。

(二)核对报表项目数据填列与对应的账户余额或发生额是否全都，检查表、账是否相符。根据报表所列项目，逐一与会计账簿进行核对。

(三)对报表项目内容的真实性进行检查验证，应用预算执行审计成果对收入、支出类项目进行分析性复核;检查各项资产的实有数与报表填列数是否全都;审查各项净资产的形成过程，分别进行验算。

(四)对会计核算状况进行检查，是否符合《会计法》和《高等学校会计制度》的规定;是否定期将会计账簿记录与实物、款项(货币资金、有价证券等)及有关报表、资料相互核对，账实、账账、账表是否相符;采纳的会计处理方法是否前后期全都，有无随便变更;确有必要变更，是否将变更的缘由及影响在年度决算报表状况说明中反映;学校财务管理与会计核算中的内部掌握制度是否健全、有效。

(五)财务分析指标的审计：包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率以及其他财务指标等是否真实、精确     ，能否恰当地反映学校的财务状况、收支结果和事业进展状况。

第十四条资产审计的主要内容

(一)资产的存在是否真实、完整，资产管理是否平安，运行是否正常，资产变动是否合法合规，资产计价是否合理、正确，有无随便转变资产确认标准或计价方法以及虚列、多列、不列或者少列资产的行为。

(二)货币资金和有价证券的管理和使用是否符合规定，内部掌握制度是否健全、有效;银行开户是否合规，有无出租、出借或转让等问题;有无公款私存、挪用、白条抵库、非法融资以及舞弊盗用的状况;定期存款是否合规合理，货币资金是否平安、完整。

(三)应收及预付款增减变化是否真实、合法，是否准时清理结算，有无长期挂账、虚挂账等问题，有无呆账、坏账状况;对的确无法收回的应收及预付款是否查明缘由、分清责任、按规定程序批准后核销。

(四)财产物资的收发、管理和使用是否真实、合法、平安、完整，购置有无方案和审批手续，有无被无偿占用、流失、损失铺张等问题，大宗物资的选购是否建立招标制度和集中选购制度;会计核算是否符合规定，内部掌握制度是否健全、有效，对固定资产、存货是否进行定期的清查盘点，做到账实相符，盘盈、盘亏是否按规定准时调整和处理。

(五)对外投资是否进行可行性讨论，是否履行了法定审批程序;以实物对外投资是否按规定进行资产评估;投资款项的发生和增减变化是否真实、合法、完整;是否责成有关部门或专人对投资项目进行监督、管理，是否准时对投资本金和投资收益进行回收，有无投资失误和损失问题;投资及其收益的会计核算是否恰当、合规。

(六)无形资产的取得、管理、核算和转让是否符合规定。

(七)基建竣工交付使用的资产是否按规定准时办理交接，登记入账。

(八)接收捐款和无偿调入的各种资产，是否按财务会计制度登记入账，是否存在账外资产。

第十五条负债审计的主要内容

(一)负债的形成、存在是否真实、合法、完整，有无随便转变负债确认标准或者计价方法，以及虚列、多列、不列或者少列负债的行为。

(二)各项负债分类是否精确     ，会计核算是否合规，是否按规定权限对各项负债进行处理。

(三)各项负债是否准时清理，根据规定办理结算，并在规定期限内归还或上缴应缴款项，有无长期挂账现象。

(四)债务是否掌握在适当规模，是否存在潜在财务风险。

(五)是否存在未决诉讼或有关事项。

第十六条净资产审计的主要内容

(一)净资产的存在、变动是否真实、合法、完整，有无随便调整收支配比余额，有无编造或隐瞒长期资产占用、限定性净资产和非限定性净资产余额及增减变化状况，财务结果、收支差额的计算是否正确，有无随便转变净资产的确认标准。

(二)各项专用基金的设置是否符合国家有关规定，是否准时足额到位;管理、使用和会计核算是否合规，使用效益如何。

第十七条收入是指学校为开展教学、科研、社会服务及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等，审计内容与预算执行状况审计相同。

第十八条支出是指学校为教学、科研、社会服务和其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括事业支出、经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助和结转自筹基建等，审计的内容与预算执行状况审计相同。

第四章审计实施

第十九条预算执行与决算审计可实行事前审计、事中审计、事后审计相结合的方式。

(一)事前参加。即学校在编制年度财务预算时，审计处应当参加财务部门预算编制方案的确定，了解预算编制和调整的状况。

(二)事中审计。审计处将定期或不定期地对当年预算执行状况的收支进度进行专项检查和抽查审计，针对执行中发生的问题提出看法和建议。

(三)事后审计。每年年初审计处应对上一年度的预算、决算执行状况进行例行审计，全面评价预算执行状况的真实性、合法性和效益性。

其次十条审计处依据上级主管部门的要求和学校内部管理的需要，确定预算执行与决算审计项目，列入年度审计工作方案，报校长批准后实施。

其次十一条审计处依据审计项目的内容组建审计组，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书，并要求其在规定期限内供应如下备审资料：

(一)预算管理制度的资料：预算政策、预算编制方案、专项经费管理方法、预算管理方法和经济责任制等。

(二)收入预算执行的资料：上级主管部门拨款掌握数和预算批复文件、有关部门的收费批文、学费收费通知和记录、学费收费收据存根联、预算外资金上缴的相关凭证、收入核算的相关会计资料。

(三)支出预算执行的资料：支出预算明细表、预算下拨文件、支出核算的相关会计资料等。

(四)财务决算报表的相关资料：年度预算及编制与调整说明和批准文件，包括上级主管部门批准的年度预算通知和预算追加调整通知;年度决算报表及编制说明和上级主管部门关于年度决算编报的通知;年度会计账簿、会计凭证及有关的重要经济合同协议、会议记录等资料;学校国有资产处置的审批文件和相关资料;其他有关资料。

(五)资产核算与管理的资料：资产财务报表和相关会计记录、学校固定资产报表和盘点表、报废固定资产清单、银行对账单、库存现金盘点表、对外投资的资料、全资企业的审计报告等。

(六)负债核算与管理的资料：财务报表和与负债相关的会计记录、账龄分析标、银行贷款合同、贷款项目可行性分析报告等。

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(七)净资产核算与管理的资料：财务报表和与净资产相关的会计记录等。

(八)财务核算与管理的资料。

(九)其他需要的资料。

其次十二条被审计单位应对所供应资料的真实性、完整性负责并做出书面承诺，不得拒绝、拖延或供应虚假信息。

其次十三条审计组在了解预算执行与决算状况并对相关内部掌握制度进行调查、讨论和评价的基础上，确定审计风险和详细审计方法，制定审计实施方案。

其次十四条审计组按规定程序实施审计后，形成审计报告，并送被审计单位书面征求看法。被审计单位应自接到审计报告之日起10日内提出书面看法，逾期视为无异议。

其次十五条审计组应准时将修改后的审计报告，连同被审计单位的书面看法一并报送审计处，审计处复核、审定后出具审计报告，报送校长审批。

其次十六条对于审计报告所提出的审计看法和建议，被审计单位和个人必需仔细落实整改，应在规定时间内将执行状况以书面形式反馈学校审计处;审计处应对落实处理状况进行监督和后续审计。

其次十七条对审计查出违反预算法或其他财经法规的行为，审计处依照有关法律法规的规定，提出订正处理的看法;对严峻违法违规和造成严峻损失铺张的有关单位和人员，提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

第五章附则

其次十八条本方法由审计处负责解释。

其次十九条本方法已于2022年1月10日经校长办公会议审定通过，自发布之日起施行。

篇2:财务室决算会计竞聘演讲稿

竞聘财务室决算会计(铁路)

各位领导：

您们好!

我现任的岗位是财务室决算会计员，九五年七月七日我毕业于****铁路经济学校铁道财会专业，后参与自学考试取得北方交大铁道财会大专毕业证书。九五年七月二十一日正式安排到我段财务室见习，在头半年的见习期间代理过一个月的出纳员，而后负责办理出售公有住房业务，由于工作中仔细刻苦，并具有创新意识，九五年十二月，被财务室支配到决算会计岗位，九六年八月见习期满，被聘为财务室会计员，任决算会计员至今，今日我竞聘的岗位仍是决算会计岗位。

决算会计是一个既辛苦而又重要的岗位，需要有足够的精力、力量与阅历，有较高的业务水平，不仅要精通自己职责范围内的各项业务，还要对各个岗位的工作内容有全面深化的了解，此外，还要有很强的驾驭计算机的力量和独立工作力量。决算会计岗位不仅是核算的岗位，又兼有管理的职能，难怪同行中有这样的说法"决算会计岁数大的不愿干，年轻人干不了'。

决算会计员主要负责全段的货币资金核算，也就是现金及银行存款收支的核算和财务微机及网络的管理与维护，管理睬计核算科目，审核各专业会计员编制的记帐凭证，登记帐簿，编制运输业务决算报告。其中蕴含着的大量繁索简单的工作内容，单就现金报销就既需要把握国家的法律法规，又要把握分局、段对各项费用报销的政策，既要审核报销的原始凭证的真实性、合理性、合法性，又要审核单据是否经过各级领导的审批，既要爱护单位利益，又不能使职工个人利益受到损失，更不要说货币资金核算还有大量的现金收付款、银行收付款业务，决算会计员编制的凭证占财务室记帐凭证总数的一半以上。工作量之大，的确需要决算会计有较高的业务素养，必需熟识法规，依法办事，客观公正，热心服务，吃苦耐劳。但是假如要做一个合格的会计员仅靠工作的热心、端正的态度、吃苦的精神是远远不够的，最重要的是胜任本职工作的力量，在这任务繁重的岗位上，不具有丰富的会计学问，没有对财务核算体系的深刻理解，不能娴熟地使用和管理计算机及网络，是绝不能胜任此岗位的。我在走出吉林经济学校的大门之时就立志做一名让领导放心、合格的会计员，出校门后始终没有放弃学习，仔细在实践中学习会计理论、电子计算机技术，不断地充实自己，使自己能够跟得上时代的飞速进展，跟得上铁路财务改革前进的步伐。从任决算会计员以来先后迎接了国家税收财务物价大检查检查组、路局财务处、路局会计师事务所、路局查帐中心、分局财务分处、审计分处、市税务局及各种专项的大检查和调查，均顺当过关，没有在任职范围内消失问题，办理的各种报销业务没有让集体受到任何损失，也没有让任何人利益受损失回来投诉，所管理的微机及财务室局域网，运行始终平安、稳定，没有一次因病毒侵入导致系统崩溃，影响财务工作的正常进行，正确准时地编报各月、季、年度运输业务决算报告，帮助主任完成各季、年度的经济活动分析。在很好地完成本职工作的同时，注意利用计算机来提高工作的质量和效率，独立设计开发了工资核算微机管理系统，在我段实际应用了两年时间，系统没有消失任何问题，并为固定资产会计、工资会计建立了核算系统，设置运行参数，维护核算软件，随时解决操作中消失的各种问题，弥补程序设计的缺陷，同时还为多经、工会技协、建筑安装工程处的手工核算帐建立了电算化核算系统，使这几家最终甩掉了手工作业，实现了多年以来会计电算化的幻想。

本人具有会计专业资格证书、会计证、普一级珠算技术等级证书、财会人员计算机合格证书等会计人员必备的条件，工作阅历和工作水平在实践中不断地充实和提高，所做的工作也被分局财务分处和同事们所认可，连续三年获得段先进工称号，获得过优秀共青团员青年突击手称号，在乐观参与段党政工团组织的各种活动中，获得过两次演讲竞赛三等奖，二次TQC全面质量管理成果一等奖，并被评为段九九年度优秀干部。九七年五月由分局选派参与在南京召开的固定资产软件研讨会，九九年九月还作为唯一的分局先进基层单位代表参与在佳木斯召开的全局会计电算化工作会议，并在会上做了阅历介绍。本人听从党的呼唤与支配，身体健康，工作刻苦努力，任劳任怨，具备竞聘决算会计岗位的条件，能够胜任决算会计工作，请领导们考核我。

竞争是残酷的，但也是企业进展所必需的，假如中国移动通信没有中国联通的竞争，就不会大幅下调入网费及通信资费，假如没有高速大路的竞争，铁路也不会推出城际列车及动车组，没有竞争机制，就没有进步的原动力，也没有那么大的推动力加快企业的进展，建立竞争机制是企业进展的必由之路，牡房也一样，不在内部建立竞争激励机制，企业没有竞争力量，又怎么能闯市场同其他企业竞争呢?作为一名竞聘者，应当直接面对胜利与失败，一旦落聘，就只有加强学习，在新的工作岗位踏踏实实地从头做起，用学问武装自己的头脑，在工作中提高自己，争取下次竞争的胜利。假如能够受聘财务室决算会计岗位，我必将以百倍的热忱、全身心地投入到工作中去，用行动实践自己做一名合格会计员的志愿。我将从以下几方面完善自己的工作：一是，二○○○年七月一日，修订后的《会计法》正式实施，一切经济业务的处理都必需以会计法为准绳，真正使每一笔经济业务真实、合理、合法，完全做到依法办事、客观公正，准时、精确     、完整地编报铁路运输企业运输业务决算报告。二是，加强财务基础工作，处理每一项业务都完全根据《会计基础工作规范》的要求办理，做到会计工作规范化、标准化。三是，连续仔细学习、深刻地领悟会计理论，并使理论与实践有机地结合，提高核算与管理水平。四是，财务室的电算化程度比较高，从记帐凭证、会计账簿、转帐通知书到会计报表及固定资产、公积金、养老保险金管理全部实现了电算化，财务微机也联成了分局财务系统较大的局域网，需要有较高微机管理水平的人来进行管理和维护，学习好电算学问，保证数据平安和网络系统稳定运行，也是一项极其重要的工作。五是，乐观主动地协调各专业会计的工作，正确、准时、完整地编报会计报表，准时供应各种财务指标和会计信息。

各位领导、同志们，我信任我的运气，请您们信任自己的视力，盼望您们全力支持我，让我连续在决算会计岗位上为大家更好地服务。

感谢!

篇3:农业高校科研项目财务决算审计审签实施方法

农业高校科研项目财务决算审计审签实施方法

第一条为了规范学校科研项目财务决算审计审签工作，依据《教育系统内部审计工作规定》、《国家自然科学基金项目资助经费管理方法》、《国家社会科学基金项目经费管理方法》的相关规定，结合我校实际，制定本实施方法。

其次条本方法所称科研项目，是指学校担当国家、自治区资助的科研项目及其它需