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文档简介

第六章风险管理框架下的内部控第三节内部控制的应二、内部控制活动类指引 【答案】【解析】选项A、C和D均符合采购业务内部控制的要求。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应权限的部门或人员后，再履行办理请购B（三）存货积压或短缺，造成流动占用过量、存货价值贬损或生产中断固定资产更新改造不够、使用效能低下、不当、产能过剩，致使企业缺乏竞无形资产缺乏技术、权属不清、技术、存在重大技术安全隐患，导致法②企业应当明确存货发出和领用的权限，大批存货、贵重商品或品的发出应当实行特别。仓储部门应当根据经的销售（出库）通知单发出货物。面盘点清査，盘点清査结果应当形成报告。盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因、并责任，按照规定权限批准后处①企业应当强化对生产线等关键设备运转的，严格操作流程，实行岗前培训和岗位制度，确保设备安全运转。③企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和权限等。企业将固 大批存货、贵重商品或品的发出应当实行特对应投保的固定资产项目按规定程序进行，及时办理投保手【答案】（四）销售，是指企业商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动销售政策和策略不当，市场预测确，销售管理不当等，可能导致销售不客户信用管理，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项①企业应当健全客户信用，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。企业对于客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。员参加，并形成完整的记录。销售合同应当明确双方的权利和义务，人员应当对销售合同草案进行严格审核重要的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见。①完善应收款项管理制度，销售部门负责应收款项的催收，财会部门负责办理结算并款项回收，并严格考核，实行奖惩制度。②企业应当加强商业票据管理，明确商业票据的受理范围，严格商业票据的真实性和，防止票据。企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索和管理。 （2013年）建立客户信用，并实施严格的新开发客户信用制度，简化大客户的信用审D.财务部门负责办理销售的结算和监督应收款项的回收【答案】【解析】重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的A户信用，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。企业对于C办理结算并监督款项回收，选项D正确。对于大客户的信用流程不能简化，要重B （2012年）背

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