税务师之税法一高分通关题库附解析答案

税务师之税法一高分通关题库附解析答案

单选题（共100题）1、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：A.975.69B.1156.32C.1095.26D.1342.45【答案】D2、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。A.6B.7C.8D.9【答案】D3、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C4、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）A.850B.930C.1700D.1780【答案】C5、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳土地使用税的私营企业C.缴纳营业税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】C6、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.3143.71B.5239.52C.7859.28D.10479.04【答案】B7、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】B8、某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）A.59.50B.63.50C.55.17D.69.50【答案】C9、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D10、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C11、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。A.76.70B.54.42C.77.09D.78.00【答案】A12、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D13、某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】A14、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.3517.99B.3495.15C.3125.83D.3106.80【答案】B15、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C16、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】C17、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】C18、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。A.保税货物经批准不复运出境的B.进出口货物C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的D.租赁进口货物，一次性缴纳税款的【答案】A19、某生产企业为增值税小规模纳税人，2018年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料.支付价款5000元，购进税控收款机,取得增值税普通发票,注明价税合计5800元，该企业应纳增值税()元。A.1050.00B.315.05C.365.05D.1000.00【答案】C20、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。A.34.76B.35.58C.37.58D.42.38【答案】B21、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C22、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D23、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：A.78.72B.152.65C.196.79D.204.29【答案】D24、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】C25、（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。A.存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网服务费D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】A26、某金店为增值税一般纳税人，2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款（含税）2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。A.本期增值税销项税为632.74元B.本期增值税销项税为1380.34元C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据【答案】A27、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。A.20万元B.30万元C.50万元D.80万元【答案】C28、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。A.16.38B.15.93C.22.1D.21.65【答案】A29、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（）元。A.26000B.36000C.34000D.35000【答案】A30、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A31、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C32、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A33、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D34、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。A.税法与行政法有着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】D35、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】A36、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:A.2.66B.2.90C.3.80D.2.74【答案】D37、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】C38、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D39、含碘的有机药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】A40、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??【答案】D41、甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（）元。A.3600B.180000C.72D.1250【答案】B42、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.45.88B.48.43C.46.17D.50.26【答案】C43、关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】B44、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.30.76B.30.89C.31.23D.32.35【答案】B45、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。A.《税务部门规章制定办法》B.《宪法》和《立法法》C.《税收征收管理法》D.《立法法》【答案】B46、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A47、某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C48、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。A.55379.10B.61480C.53169.80D.59742.95【答案】B49、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.购买汽车自用的企业B.销售汽车的4S店C.捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车的生产企业【答案】A50、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B51、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】D52、系统误差A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】C53、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D.加罚的利息不允许扣除【答案】B54、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】B55、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】A56、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C57、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】D58、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】A59、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。A.玉米皮B.饺子皮C.中成药D.茶饮料【答案】B60、（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】B61、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A62、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B63、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税C.个人继承房地产，免征土地增值税D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【答案】D64、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B65、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B66、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】A67、自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】D68、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.8.65B.9.76C.8.00D.8.97【答案】A69、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B70、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.9B.8.26C.6.3D.5.78【答案】C71、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税【答案】D72、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。A.省级税务机关B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】D73、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】C74、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元。A.9B.6.3C.7.2D.4.5【答案】B75、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】C76、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B77、海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。A.15B.30C.60D.90【答案】C78、（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】D79、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C80、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源D.资源税全面实行从价计征【答案】B81、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D82、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.196.75B.297.50C.381.00D.508.00【答案】C83、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】A84、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B85、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。A.350B.700C.850D.950【答案】C86、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】A87、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30【答案】B88、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B89、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C.取得土地使用权所支付的地价款D.重置成本价【答案】D90、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.558B.540C.5940D.5958【答案】C91、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：A.0B.6.50C.7.70D.25.70【答案】C92、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C93、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租别墅B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实【答案】B94、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.10B.15C.30D.60【答案】D95、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。A.签订房地产建筑合同之日起30日内B.转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】B96、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B97、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D98、某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）A.8.44B.7.03C.7.68D.9.50【答案】A99、（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A100、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】A多选题（共40题）1、（2019年）纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算有（）。A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.甲公司开发的住宅项目已销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC2、根据增值税的有关规定，下列各项中，应征收增值税的有（）。A.销售热力B.购进的货物用于集体福利C.邮政部门销售集邮商品D.销售不动产E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用【答案】ACD3、关于消费税纳税地点的说法，正确的有（）。A.委托加工的应税消费品，一律由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款B.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税E.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税【答案】BD4、以下哪个是吡罗昔康的结构特征A.含有吲哚环B.含有羧基C.含有苯并噻嗪环D.含有酰胺键E.含有氯离子【答案】C5、某煤矿企业（增值税一般纳税人），2020年6月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2000吨，每吨不含税单价300元，合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税收入100000元。已知原煤适用的资源税税率5%，当月没有可以抵扣的进项税。该煤矿企业当月应纳税额正确的有（）。A.增值税额为19500元B.增值税额为13500元C.资源税为7500元D.资源税为1333.33元E.资源税为零【答案】AC6、某事业单位出租办公楼取得租金收入，该事业单位应缴纳的税费有（）。A.契税B.增值税C.城市维护建设税D.教育费附加E.土地增值税【答案】BCD7、下列各项中，不缴纳增值税的有（）。A.贷款利息B.存款利息C.被保险人获得的保险赔付D.保险公司收取的财产保险保费E.财政补贴收入【答案】BC8、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有（）。A.个人不得登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，可以登记为一般纳税人C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税D.销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应计入应税行为年应税销售额【答案】BCD9、下列维生素中哪个本身不具有活性，须经体内代谢活化后才有活性A.维生素BB.维生素C.维生素BD.维生素DE.维生素E【答案】D10、下列对于增值税减免税的说法中，表述正确的有（）。A.外国企业赞助的进口设备，免征增值税B.农业生产者销售自产的农产品，免征增值税C.制种企业利用自有土地，雇用农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税D.其他个人销售的自己使用过的物品，免征增值税E.单位销售的自己使用过的物品，免征增值税【答案】BCD11、对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，错误的有（）。A.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释B.代位权和撤销权是税务机关最基本的权力C.税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密D.纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举E.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权，是纳税人的权利之一【答案】BC12、（2017年）下列关于税收司法的说法中，正确的有（）。A.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件C.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容E.税收司法的主体是税务机关【答案】ABCD13、（2017年真题）关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据D.国家税务总局选择部分白酒核定消费税最低计税价格，其他需要核定消费税最低计税价格的白酒，消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局核定E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税【答案】ACD14、肌肉中葡萄糖酵解的主要产物是A.甘油B.乳酸C.酮体D.丙酮酸E.甘油酸【答案】B15、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额【答案】D16、下列关于车辆购置税的相关表述中，正确的有（）。A.车辆购置税在应税车辆注册登记前征收B.纳税人购买自用的应税车辆，自车辆相关价格凭证的开具之日起60日内申报纳税C.纳税人受赠自用的应税车辆，自合同.法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具之日起60日内申报纳税D.自然人购置不需办理车辆登记的应税车辆，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税E.纳税人进口自用的应税车辆，自向海关申报进口之日起30日内申报纳税【答案】ABCD17、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD18、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据D.白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税【答案】AC19、下列减免税中，属于税基式减免的有（）。A.起征点B.减半征收C.抵免税额D.项目扣除E.跨期结转【答案】AD20、下列行为属于土地增值税征税范围有（）。A.房产的评估增值B.抵押期间的房地产抵押C.房产的继承D.合作建房，建成后转让E.将房产捐赠给关联企业【答案】D21、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（）。A.主体的一方只能是国家B.体现征纳双方的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.权利义务关系具有对等性【答案】ACD22、增值税发票的种类包括（)A.机动车销售统一发票B.增值税纸质专用发票C.收费公路通行费增值税电子发票D.停车场定额纸质收费票据E.增值税电子专用发票【答案】ABC23、下列各项中，免征环境保护税的有（）。A.规模化养殖排放应税污染物的B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的E.建筑工地施工产生噪声的【答案】BCD24、自2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB25、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.应缴纳增值税47.62万元B.印花税可以作为扣除项目扣除C.评估价格为560万元D.计算土地增值税时的扣除项目金额为705.71万元E.应缴纳土地增值税73.85万元【答案】AB26、下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A.实质课税原则B.法律优位原则C.税收公平主义D.法律不溯及既往原则E.税收法律主义【答案】AC27、"下列关于煤矿资源税税收优惠政策的说法中，正确的有()。A.出口煤炭免征资源税B.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%C.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%D.对衰竭期煤矿开采的煤炭实行减税备案，不需要减税审批E.对填充开采置换出来的煤炭实行减税审批【答案】BCD28、根据关税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。A.进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB.CFR、CIF三种B进口货物成交价格“FOB”是含义为“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”C.进口货物成交价格“CFR”是含义为“货物成本”的价格