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文档简介

专题六企业所得税20全年发生用790万元，其中含业务招待费90万元，企业按上年职工工资总额的10%标准为全体职工支付的补充养老费30万元（超过财政、税务主管部门规15）。税负高于关联企业；金融企业同期同类年利率为6%） 3120持有2013年3月份的境内某上市公司100万股，当年取得股息、红利收20（8）12月购进并实际使用一台符合《安全生产设备企业所得税》规定的安全生产设备，取得的上注明价款80万元、13.6万元。3200当年购进原材料取得，注明价款2800万元、476万元同期同类年利率为6%。当年发生营业外支出共计120万元，其中滞纳金12万元、 出30万元、通过当地向贫困地区捐款78万元。收率3%，地方教育附加征收率2%，相关均已通过认定并准予抵扣。参考答案及500500从甲公司取得的股利20万元未计入应纳税所得额。连续持有居民企业公开并上市流通的不足12个月取得的投资收益，不免征企业所得税，因此从甲公司取得的20予扣除。补充养老费应调增应纳税所得额15万元。14%2.5%的部分准2%的部分准予扣除。职工福利费税前扣除5抵扣。2012，2012=80-10=70（万元）， 30520万元，不属于行政性质的罚款，准予在企业所得利费税前扣除限额=800×14%=112（万元120万元应调增应纳税所得额=120-112=8（万元；职工教育经费税前扣除限额=800×2.5%=20（万元15万18万元应调增应纳税所得额=18-16=2（万元。工资总额、职工福利费、职最高不超过当年销售（营业）560%=120×60%=72，72，益不包括连续持有居民企业公开并上市流通的不足12个月取得的投资收益。本题中取得的股息、红利收入20万元属于持有居民企业公开并上市流通的不足12个2013 企业购置并实际使用符合《安全生产设备企业所得税》规定的安全生产设备的，该设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵5个纳税年度结转抵免；当年可抵免应纳税额=80×10%=8（万元2013年应缴纳企业所得税=3443×25%-8=852.75（万元该企业2013年共计应缴纳的、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计 .72=2478.28（万元【提示】在计算会计利润时，不能扣除企业缴纳的不得超过当年销售（营业）560%=80×60%=48（万元），销售（营业）5‰=（8000+100）×5‰=40.5（万元），48＞40.51215=1230-1215=15（万50%在企业所得税

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