疫情期间税收优惠政策及防控措施应知应会测试（二）附有答案附有答案

疫情期间税收优惠政策及防控措施应知应会测试（二）[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________一、选择题1.自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额，是指与（）相比新增加的期末留抵税额。[单选题]A.2019年4月底B.2019年5月底C.2019年12月底(正确答案)D.2019年7月底2.自2020年1月1日起，对纳税人提供（）以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。[单选题]A.公共交通运输服务、生活服务(正确答案)B.金融服务C.交通运输服务、生活服务D.文化创意服务3.纳税人适用疫情防控税收优惠免征增值税的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按规定应当开具对应红字发票而未及时开具的（）。[单选题]A.不可以先适用免征增值税政策。B.可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后2个月内完成开具。C.可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后3个月内完成开具。D.可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。(正确答案)4.自2020年1月1日起，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的（）。[单选题]免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加(正确答案)不免征增值税、消费税，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加不免征增值税、消费税、城市维护建设税，免征教育费附加、地方教育附加不免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加，免征地方教育附加5.个人疫情防控工作要求A、勤快洗手。(正确答案)B、多戴口罩。(正确答案)C、少近人堆。(正确答案)D、开窗通风。(正确答案)E、不碰野味。(正确答案)F、煮熟食物。(正确答案)G、及时求医。(正确答案)H、不要恐慌。(正确答案)二、填空题6.自2020年1月1日起，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许

计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。[填空题]_________________________________(答案：一次性)7.企业享受规定的全额税前扣除政策的，采取"自行判别、

享受、相关资料留存备查"的方式，并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。[填空题]_________________________________(答案：申报)8.困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的

%(不含)以上。[填空题]_________________________________(答案：50)9.受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损结转年限政策的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过＿＿＿＿＿提交《适用延长亏损结转年限政策声明》。[填空题]_________________________________(答案：电子税务局)10.个人享受规定的全额税前扣除政策的，按照《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(2019年第99号)有关规定执行；在办理个人所得税税前扣除、填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时，应当在备注栏注明"

"。[填空题]_________________________________(答案：直接捐赠)11.疫情防控重点保障物资生产企业适用一次性企业所得税税前扣除政策的，在优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(2018年第46号)的规定执行。企业在纳税申报时将相关情况填入企业所得税纳税申报表"

一次性扣除"行次。[填空题]_________________________________(答案：固定资产)12.增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照

%征收率开具红字发票。[填空题]_________________________________(答案：3)13.疫情期间免增值税的业务不能开具专用发票，可以开具普通发票，税率要选择

。[填空题]_________________________________(答案：免税)14.1月份开具了专票，但符合免税条件，开具红字发票的时限是免税政策到期后

个月内。[填空题]_________________________________(答案：1)15.发票领用需要先通过电子税务局验旧发票，可以通过开票系统的网上购票功能的快递邮寄方式领购增值税发票，也可以通过微信搜索

的公众号，我要办-自然人中心-发票领购功能申请领购增值税普通和专票。[填空题]_________________________________(答案：深圳税务服务号)16.对受新冠肺炎疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，最迟在政府宣布疫情防控解除之日起

个工作日内补办延期申报手续并同时办理纳税申报。[填空题]_________________________________(答案：10)17.国家税务总局深入拓展“

”办税缴费，切实降低疫情传播风险。制作疫情防控热点问题答疑，及时向纳税人、缴费人推送。

[填空题]_________________________________(答案：非接触式)18.积极借助

纳税服务平台、主流直播平台等，通过视频、语音、文字等形式与纳税人、缴费人进行互助交流。[填空题]_________________________________(答案：12366)19.推行

，对提供相关资料不齐全但不影响实质性审核的，经纳税人、缴费人做出书面补正承诺后，可暂缓提交纸质资料，按正常程序为其办理。

[填空题]_________________________________(答案：容缺办理)20.电子税务局延期申报核准操作流程为：办税桌面—>我要办税—>税务行政许可—>对纳税人

的核准。[填空题]_________________________________(答案：延期申报)21.电子税务局延期缴纳税款操作流程为：办税桌面—>我要办税—>税务行政许可—>对纳税人

的核准。[填空题]_________________________________(答案：延期缴纳税款)22.纳税人按照8号公告和《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号，以下简称“9号公告”）有关规定享受免征

、消费税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。[填空题]_________________________________(答案：增值税)23.疫情防控期间，纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等（以下简称“网上”）提交电子数据后，即可申请办理出口退（免）税备案、备案变更和相关证明。税务机关受理上述退（免）税事项申请后，经核对电子数据无误的，即可办理备案、备案变更或者开具相关证明，并通过

反馈方式及时将办理结果告知纳税人。[填空题]_________________________________(答案：网上)24.疫情防控期间，纳税人的所有出口货物劳务、跨境应税行为，均可通过网上提交电子数据的方式申报出口退（免）税。税务机关受理申报后，经审核不存在涉嫌骗取出口退税等疑点的，即可办理

，并通过网上反馈方式及时将办理结果告知纳税人。

[填空题]_________________________________(答案：出口退(免)税)25.自2020年2月20日起，只需登录

，即可直接跳转至增值税发票综合服务平台，无需插盘或Ukey，以方便纳税人进行远程办公。[填空题]_________________________________(答案：电子税务局)26.阶段性减免企业社保费实施期间，职工的

待遇正常享受，不受缴费减免或延缓的影响。[填空题]_________________________________(答案：养老、失业、工伤保险)27.一减指阶段性减半征收企业基本医疗保险费单位缴费部分。2020年2月至6月，企业基本医疗保险一档、二档、三档单位缴费费率分别由6%、0.5%、0.4%降为

%、0.25%、0.2%。[填空题]_________________________________(答案：3)28.减免的是上述用人单位应缴纳的医疗保险费的单位缴费部分，职工的

部分不纳入减免范围，由用人单位代扣代缴。[填空题]_________________________________(答案：个人缴费)29.一免指阶段性免征企业地方补充医疗保险费单位缴费部分。2020年2月至6月，免征我市企业地方补充医疗保险费单位缴费部分,即现有的基本医疗保险一档、二档、三档的地方补充医疗保险费率

%、0.1%、0.05%全免。[填空题]_________________________________(答案：0.2)30.一降指阶段性降低企业基本医疗保险一档单位缴费费率。2020年7月至2021年4月，继续执行企业基本医疗保险一档单位缴费降费率政策，即缴费费率由6%降为

%。[填空题]_________________________________(答案：5)31.一缓指疫情期间实施延缴政策。对企业因受新冠肺炎疫情影响无法按时缴纳医疗保险（含生育保险）费的，可延期至疫情解除后

个月内补办补缴，期间免收滞纳金，延缴期限原则上不超过6个月。单位缴费和个人缴费部分一同延期缴纳。[填空题]_________________________________(答案：3)32.补缴医疗保险费的时间视为

时间。[填空题]_________________________________(答案：连续参保)33.阶段性减免医疗保险费，不需要企业办理额外的手续，只需要和往常一样

即可。[填空题]_________________________________(答案：申报缴费)34.参保人在补缴时间段内发生的符合规定的医疗费用，可凭

等材料到就诊的医疗机构办理退费补记账，或到我市各行政服务大厅申请医疗费用报销。[填空题]_________________________________(答案：票据)35.如延缴医保费的，个人账户暂停划入，待企业

后再补划入。[填空题]_________________________________(答案：补办补缴)36.若窗口平均等待人数超过____人，导税人员应暂停发放一楼窗口现场号，并引导纳税人在室外空旷处等候。[填空题]_________________________________(答案：2)37.加大门把手、考勤机、公共通道扶手等重点部位消毒频次，配置

及免洗消毒液供纳税人使用。[填空题]_________________________________(答案：一次性手套)38.在办公区出入口和停车场入口处配备红外线测温仪及额温枪，体温高于

℃者不得进入，并设置隔离区。[填空题]_________________________________(答案：37.2)39.食堂实行

，严格做好食堂餐具、用具的清洁消毒工作，切实杜绝病从口入。[填空题]_________________________________(答案：餐盒分餐制)40.定时对电梯轿厢、扶手、内外按键等部位进行

和喷涂消毒。[填空题]_________________________________(答案：酒精擦拭)41.倡导采用

，导税台根据窗口等候人数分批发放现场号。[填空题]_________________________________(答案：全预约办税)42.根据业务类型调整窗口职能，并开通

窗口，延长服务时间，方便纳税人错峰办理业务。[填空题]_________________________________