《埃安新能源汽车公司内部控制优化研究》开题报告文献综述4500字

埃安新能源汽车公司内部控制优化研究指导教师姓名一、本课题研究的意义、内容、思路、方法及参考文献等：（一）研究背景任何组织的内部控制都是在特定环境下建立和实施的，内控五要素中最重要的就是内控环境。每个企业要想拥有一个运行有效的内部控制制度，就离不开控制环境的建立，因此，离开控制环境谈内控是不可行的，要想使内部控制发挥作用，竞争中求发展，就应当从这一重要要素出发，建设与企业相适应的内控环境，才能在面临危机时轻松应对。内控环境作为企业内部控制结构的核心，决定着企业的控制基调，影响着企业全体员工的行为和意识。本文从企业内控环境的角度出发，对埃安新能源汽车公司的内控环境的留存缺陷进行分析，从而完善企业内部控制环境，为同类行业内控环境的建设提供借鉴意义。本文首先阐述埃安新能源汽车公司内控环境的发展现状，指出其内控环境中存在的缺陷，并及时对内控环境存在的缺陷给予相应的改进措施，从而完善企业内控环境，提高企业经营效益，在同行业内站稳脚跟。（二）研究的意义：实际意义：在当今市场经济和信息飞速发展的时代，好事不出门恶事行千里，上市公司一旦发生财务舞弊或者不良丑闻，也是同样的效果。无论国内还是海外，安然、蓝天、北大荒等舞弊案例成为典型负面教材，而且随着经济的腾飞，财务造假的案件越发严重了。不仅手段层出不穷，而且涉事金额越发惊人。一方面对资本市场造成了干扰，秩序无法维持；另一方面对个人投资者、企业、机构甚至国家都造成了大额不必要的损失。究其原因大部分在于企业内部的相关控制失衡，且这些问题都具有一定的典型性。因此，在此背景下本文将以埃安新能源汽车公司为例，对该公司内部制度进行科学剖析，有针对性地研究相应问题，促进公司健康发展。理论意义：内部控制是企业经济管理中不可忽视的存在，其建立健全的内部控制体系对企业稳健、有序发展贡献巨大价值。随着经济的高速发展，最近几年财务造假事件层出不穷，会计信息的失真不仅严重影响到了管理者和治理层在市场中的决策，甚至还给投资者者身体带来了巨大的损失，扰乱了市场秩序。其根本原因就是因为企业内部控制管理出现了问题，所有建立一个科学合理的内控体系对企业发展而言至关重要。目前研究的埃安新能源汽车公司内部控制体系存在很大的问题，完善其内部控制体系，帮助企业达到其目标，将风险降低至合理范围，能为埃安新能源汽车公司长久、稳定的发展奠定基础。其次本文的研究对于改善我国企业内部控制的框架、优化内部控制缺陷、强化外部监管职能具有重要的理论意义。建合理合规的内部控制体系是埃安新能源汽车公司目前有待解决的问题。（三）课题的主要内容：本文以埃安新能源汽车为例，有助于帮助埃安新能源汽车根据不断变化的外部环境，及时作出调整，制定正确的经营决策及规划安排；有利于促进金埃安新能源汽车的稳定发展，同时为行业的持续健康发展提供合理的改善方法，从而提高行业的整体竞争力。（四）思路：（1）去图书馆、图书大厦查阅资料（2）和同学进行研究探讨，收集资料（3）上网查询相关资料（4）与指导老师密切联系，随时请教问题（5）整理资料，完成初稿（6）修改初稿，完成终稿（五）研究方法：（1）案例分析法。通过相关的理论知识进一步分析埃安新能源汽车公司历年部分的财务数据，以此对于该集团之中的内部控制框架的情况以及内部控制失效原因进行透彻的分析，提出优化的内部控制框架。（2）文献研究法。本文主要通过规范的研究方法查阅了国内和国外的相关文献。对于他们的总结性观点进行归纳整理，从而对其进行筛选并且通过对COSO框架和内部控制分析，从而进一步明确本文的研究问题并将整理汇总出来的观点应用在与之相关的分析中。（六）研究现状（1）国内研究现状第一，内部控制有效性评价研究。关于内部控制有效性的研究国内学者一直在进行探索。韩传模、林野萌（2012）在研究了上市公司内部控制自我评价报告的基础上构建了内部控制评价体系。陈关亭，黄小琳，章甜（2013）针对企业具体案例实际，基于调查问卷的结果上，综合运用AHP法和模糊综合评价法，对基于风险管理框架的内控评价模型进行了深入研究，实现了从定性研究到定量分析的跨越。常启军（2016）则运用了人工神经网络法构建了多层次的内控评价体系。第二，内部控制优化研究。邬爱珍(2018)选取A房产公司在销售过程中发生的舞弊行为,分析企业内部薄弱环节,从企业内部控制角度找出A房产公司发生舞弊行为的原因,运用内部控制基本原理,提出解决问题的对策。路雅斐（2019）选取埃安新能源汽车企业作为研究案例,通过没有设立单独的风险管理部门、销售合同审核存在漏洞等弱点分别从设立单独的风险管理部门、借助外部专家完善风险评估工作、通过加强埃安新能源汽车内部审计部门的监督职能加强对埃安新能源汽车的控制方面提出改进策略。詹羽茜（2020）选取埃安新能源汽车企业作为研究案例，通过对埃安新能源汽车员工过度追求业绩而忽视风险、埃安新能源汽车员工综合素质较低、埃安新能源汽车内控意识淡薄等问题进行分析，出了优化内部控制设计流程、有效运行内部控制运行水平的保障措施，对埃安新能源汽车企业未来的长远发展起到积极的作用。庞晓萌（2020）针对埃安新能源汽车销售计划不科学、定价不合理、合同管理不当等问题提出了相应的完善策略，认为从及时调整销售计划，完善销售定价审批流程，建立动态的信用管理流程等措施出发，更从内部控制意识、制度执行、效果考核方面提出了保障措施，以保证优化措施的有效性。（2）国外研究现状第一，内部控制有效性评价研究。如何科学的评价企业内部控制运行状况，帮助企业判断其内控目标实现的程度，是国内外专家学者一直探讨的问题。相关文献层出不穷，方法也各有千秋。较为多见也备受推崇的是构建数学模型进行判断。R.MithuDey（2012）致力于研究描述结构和评价内部控制的模型。Hardjito(2012)基于成本效益原则的考虑，从内部控制五要素出发，构建了合理的内部控制评价模型，为企业识别经营风险，加强企业内部控制效果起到了很大作用。DonglingZhang（2014）在评估内部控制系统的基础上，发现内部控制评价和控制的风险性在于对关键控制点及AS5规则的评估。第二，内部控制优化研究。企业内部控制的优化即在研究过程中，提出相关的建设方案，对于如何构建内控机制进行详细阐述。AyuOgiFazny和HariSetiyawati（2020）通过对阿曼纳伊萨尼伊斯兰融资银行的所有员工采取普查的方式，研究通过内部控制五要素等来衡量内部控制制度的应用、衡量公司良好治理原则的应用、衡量财务报表的质量，作者认为内部控制制度的运用和良好公司治理原则的运用对企业财务报告质量产生影响。QiongDuan(2020)对基于内部控制视角的A医药制造企业资金管理研究，作者认为资本管理在企业管理中发挥着主导作用，内部控制是企业提高经营效率、降低经营风险的有效途径。作者基于内部控制的资金管理可能存在的一些问题，提出优化项目、完善基金管理等措施。ZoranTodorović和BožoVukoja（2020）通过研究黑山企业内部控制，得出结论，建立内部控制的兴趣，受到官场腐败的增加和商业道德侵蚀的影响，企业的分权管理过程随公司的不断扩大不断复杂化，企业内部不仅需要内部控制，还需要内部控制。通过不断阅读和归纳内部控制相关问题的文献，可以发现不论是理论发展还是实践经验都取得了突破性的进展。学术界对于内部控制的探索、前进也促进了企业对于内部控制的认识、应用和发展，内控意识逐步加强，也为各类型企业内部控制建设积累了丰富的经验。通过企业的实践活动，发现的问题和挑战反过来又为内部控制理论的完善提供思路。国内内部控制的概念和制度虽然晚于西方先进国家，也在不断借鉴和吸收的过程中总结出了自己的一套经验方法，内部控制体制建设的相关研究和具体实践取得了一定成效。另外，对于内部控制评价，国内多数学者较为认可的是基于COSO内部控制框架中的构成要素，建立二级评价指标，通过调查问询形成符合企业实际的三级指标进行评价。对于数学模型的选取过程中，层次分析法（AHP）和模糊综合评价法脱颖而出，成为实践当中最为广泛的应用，得到的评价结果较为科学合理。随着市场的发展，各行各业竞争也越来越激烈，公司想要在行业中立足，就要从对发展业务，对内控制两方面同时进行，提高公司的经营效果与效率，因此内部控制体系的建立和运用在公司发展中的作用愈加明显。近年来，我国相继出台了内部控制规范胡指引文件，我国设计和实施内部控制的公司数量越来越多，各个行业关于内部控制的理论研究和应用分析也不断增加，极大丰富了我国关于内部控制的理论研究，更为我国公司实施内部控制的应用提供更好的理论支撑和借鉴方向。（七）参考文献：[1]陈先蕊,许世英.基于财务指标的新能源汽车行业企业发展能力研究[J].商业会计,2020,(04):57-59.[2]郝琼芳.新能源汽车行业财务风险及对策研究——以A公司为例[J].财会学习,2019,(36):229-230.[3]徐海峰,王临夏.政府补助、R&D投入与新能源汽车上市企业财务绩效[A].上海来溪会务服务有限公司.2019第五届经济，管理与社会科学国际会议论文集[C].上海来溪会务服务有限公司:上海来溪会务服务有限公司,2019:42-47.[4]王琳.新能源汽车制造企业财务绩效评价研究[D].太原理工大学,2019.[5]邓宇璐.产业升级背景下A新能源汽车公司绩效评价研究[D].长沙理工大学,2019.[6]王美云.基于哈佛分析框架的上海蔚来汽车有限公司财务分析[D].华中科技大学,2019.[7]陈伊梦.基于平衡计分卡的北汽蓝谷绩效评价研究[D].华中科技大学,2019.[8]刘树锁.智力资本对新能源汽车企业绩效的影响[D].东南大学,2019.[9]马闪霞,刘希麟.新能源汽车业上市公司财务危机预警实证研究[J].集体经济,2019,(27):41-42.[10]黄弘杰.政府扶持政策的有效性——基于中国新能源汽车企业的财务绩效分析[J].三明学院学报,2019,36(04):92-100.[11]周茂春,张笑宇.新能源汽车企业政府补助对财务绩效影响研究[J].辽宁工程技术大学学报(社会科学版),2019,21(04):253-260.[12]杨小鸿.论新能源汽车企业财务管理问题及对策[J].财经界,2019,(23):118-119.[13]任亚明.政府补贴退坡对高依赖度新能源汽车企业绩效的影响[D].首都经济贸易大学,2019.[14]陈梓晗.政府补助对新能源汽车企业绩效影响[D].首都经济贸易大学,2019.[15]陈其超,朱晓杰.基于财务管理视角的新能源汽车企业商业模式评价体系指数构建[J].成都航空职业技术学院学报,2019,35(02):61-63.[16]陈茹.坚瑞沃能财务战略研究[D].财政科学研究院,2019.[17]任杰.政府补助对新能源汽车企业的财务绩效影响分析[D].东北石油大学,2019.[18]商娜.模糊TODIM方法及其在新能源汽车企业业绩评价中的应用[D].江西财经大学,2019.[19]高宇辰.政府补助对新能源汽车企业财务绩效影响研究[D].内蒙古财经大学,2019.[20]付媛.基于EVA的新能源汽车公司财务绩效研究[D].湖北经济学院,2019.[21]林霓君.KW新能源汽车企业财务风险管理研究[D].江苏大学,2019.[22]王宇乐.价值链视角下坚瑞沃能公司财务战略评价[D].东华大学,2019.[23]李承睿.JR公司财务战略案例研究[D].财政科学研究院,2019.[24]刘爽杰.哈佛框架下的比亚迪财务诊断[D].西北师范大学,2019.[25]王慧楠.政府补助对福田汽车财务绩效的影响研究[D].东北财经大学,2019.[26]张雪.比亚迪公司财务风险评价与应对研究[D].河北经贸大学,2019.[27]刘晨阳.新能源汽车企业价值评估案例研究[D].北方工业大学,2019.[28]李侠.新能源汽车企业比亚迪的财务绩效研究[D].广东工业大学,2019.[29]梁馨月.政府补助对企业创新绩效及其他绩效的经济后果研究[D].暨南大学,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