工程施工行业账务处理及会计分录

工程施工行业账务办理及会计分录工程施工行业账务办理及会计分录#工程施工行业账务办理及会计分录根本流程凭据制单一凭据审查一记账一对账一其余系统结账一总账系统结账2支付社会保险费划出社保花费时借：管理花费—职工保险〔企业缴付局部〕其余应收款—职工保险〔个人缴付局部〕内部来往一XX分企业〔按全额〕贷：银行存款发下班资时借：对付薪资〔按未扣除社保费金额〕贷：其余应收款一一职工保险〔个人局部〕银行存款或现金〔按其差额〕确认收入开具工程款发票时,企业会计办理借：应收账款一一建设单位预收账款〔以前若有预收款项〕贷：工程结算收入一一各工程应交税费一一应交增值税〔销项11%的税率〕购进工程资料时借：工程物质应交税费一一应交增值税〔进项税额〕贷：银行存款缴纳税金时1/5借：应交税费-各样税金（销项减进项）贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%（征收率3%）4固定资产收到购进票据f在固定财富系统“平时办理f财富增添f固定财富卡片〃f在固定财富系统中生成凭据f月底计提折旧f与总账系统查对无误f对固定财富系统进行结账。固定财富增添时借：固定财富——各部门贷：银行存款〔或对付账款〕计提折旧时借：管理花费——折旧费〔管理部门用〕工程施工——工程部〔生产用、工程部管理用〕贷：累计折旧5低值易耗品对按有关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目一按九一摊销法摊销90%计入有关工程本钱f另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入有关本钱。购进时借：低值易耗品——详细名称贷：银行存款〔或对付账款〕领用时借：工程施工——工程部——办公用品等科目管理花费——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——详细名称若有人为丢失或破坏，应追查有关人员责任的，按该低值易耗品的 10%余额借：待办理财富损失——待办理流动财富损失2/5贷：低值易耗品——详细名称经研究决定办理方法后借：现金〔或其余应收款——有关责任人〕营业外支出〔余额大于补偿的差额〕贷：低值易耗品——详细名称营业外收入〔补偿大于余额的差额〕自然报废时，按其10%余额借：工程施工〔或管理花费〕贷：低值易耗品——详细名称库存资料工程部购进主要资料〔钢筋、钢材、水泥〕时，计入库存资料科目^月底工程部进行实地清点，编制资料收发存月报表送交财务部f本钱会计依据月底结存数算出各工程部主要资料实质使用量及金额，作为当月本钱。暂时设备对按有关规定应作为暂时设备核算的，先计入暂时设备科目-初次使用该暂时设备的工程总价的60%计入该工程本钱^第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、从头搭建该暂时设备而发生的本钱计入该工程本钱。购进暂时设备时：借：暂时设备——详细暂时设备贷：银行存款〔或对付账款〕进工程部本钱时：借：工程施工——工程部——暂时设备摊销

贷：暂时设备摊销3/53/5计提无形财富摊销依据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形财富均匀进行摊销。即：借：工程施工〔或管理花费〕贷：无形财富9计提薪资、xx依据每个月底人力资源部和各工程部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日一依据规定的日薪资率分部门分人员计算当月应计入本钱、花费的薪资和福利费金额一制作有关会计凭据。即：借：管理花费—-薪资［或xx）工程施工——工程人职薪资、点工薪资、福利费贷：对付薪资——管理人员、点工薪资对付xx10计提流转税xx依据每个月底经营部报来的产值确认单，依据各项应缴税费的比率，分工程计算出应交税金和其余应交款，即：借：主营业务税金及附带〔各工程部）贷：应交税金〔各税种）其余应交款〔各费种）本钱结转月底前，本钱会计将当月应计入各工程部本钱票据所载事项计入有关工程本钱一总账会计按工程部将当月全部本钱发生额结转至工程结算成本科目的对应工程。即：借：工程结算本钱——各工程部贷：工程施工——工程结转结转损益按当月全部损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭据为，借：今年收益4/5有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目今年收益凭据审查出纳、本钱制作的凭据