2023年财会金融-初级会计-经济法基础（官方）考试历年真题甄选版带答案-1

2023年财会金融-初级会计-经济法基础（官方）考试历年真题甄选版带答案（图片大小可自由调整）题型一二三四五六七总分得分一.单选题(共30题)1.1.甲在将一汇票背书转让给乙时,未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中,正确的是()。

A、无效

B、有效

C、可撤销

D、经甲追认后有效

答案：B

解析：解析:本题考核票据的背书转让。背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。2.1.下列各项中,付款人不是银行的是()。

A、支票

B、商业承兑汇票

C、银行汇票

D、银行本票

答案：B

解析：解析:商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人,付款人不是银行,选项B正确。3.1.一人犯数罪,除判处死刑和无期徒刑的以外,应当在总和刑期以下、数刑中最高刑以上,酌情决定执行的刑罚,但是管制最高不能超过();拘役最高不能超过();有期徒刑总和刑期不满35年的,最高不能超过(),总和刑期在35年以上的,最高不能超过()。

A、1年;3年;15年;20年

B、2年;3年;15年;20年

C、3年;1年;20年;25年

D、3年;2年;20年;25年

答案：C

解析：解析:一人犯数罪,除判处死刑和无期徒刑的以外,应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上,酌情决定执行的刑罚,但是管制最高不能超过3年,拘役最高不能超过1年,有期徒刑总和刑期不满35年的,最高不能超过20年,总和刑期在35年以上的,最高不能超过25年。4.4.国有企业中,()没有违背会计法律规定的回避制度。

A、法人代表的妻子担任本单位财务部门经理

B、会计科长的女儿担任本部门出纳员

C、董事长的养子担任财务部门经理

D、财务处处长的同学担任本部门出纳员

答案：D

解析：解析:单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计岗位的设置》进行学习。5.5.下列不可以成为法律关系主体的是()。

A、某乡村农业医疗合作社

B、财政局

C、大学毕业待业青年刘某

D、智能机器人

答案：D

解析：解析:选项AB是特别法人,选项C是自然人均可成为法律关系主体;选项D可以成为法律关系的客体,但因为不能享有法律权利并承担法律义务,所以不能成为法律关系的主体。6.1.根据支付结算法律制度的规定,下列信用卡的相关款项中,发卡机构可向持卡人计收利息的是()。

A、货币兑换费

B、取现手续费

C、透支的款项

D、违约金

答案：C

解析：解析:(1)选项C:对信用卡透支利率实行上限和下限管理,透支利率上限为日利率万分之五,透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍;(2)发卡机构对向持卡人收取的违约金(选项D)和年费、取现手续费(选项B)、货币兑换费(选项A)等服务费用不得计收利息。7.1.某烟草公司2020年10月向烟叶生产者收购烟叶一批,支付不含价外补贴的收购价款5000元,已知价外补贴为烟叶收购价款的10%,烟叶税税率为20%,则该烟草公司应缴纳烟叶税()元。

A、1000

B、100

C、5500

D、1100

答案：D

解析：解析:烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额,包括纳税人支付的烟叶收购价款和价外补贴,该烟草公司应纳烟叶税=5000×(1+10%)×20%=1100(元)。8.1.下列法律事实中,属于法律事件的是()。

A、签发支票

B、订立合同

C、出租设备

D、发生疫情

答案：D

解析：解析:法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的,能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。事件可以是自然现象,如地震、洪水、台风、森林大火等自然灾害或者生老病死、意外事故等;也可以是某些社会现象,如社会革命、战争、重大政策的改变等。9.1.下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是()。

A、以融资租赁方式租出的大型机床

B、尚未投入使用的厂房

C、以经营租赁方式租入的载货汽车

D、已足额提取折旧仍继续使用的电脑

答案：B

解析：解析:【解析】选项B,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧,房屋、建筑物无论是否投入使用均可以按税法规定计算折旧费用在税前扣除(志说:新房子可扣,新设备不可扣);选项A、C,仔细辨别”租赁方式”及”租赁双方”,经营租入,融资租出,均不得计提折旧费用在税前扣除;选项D,已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧费用在税前扣除。10.8.根据劳动合同法律制度的规定,关于劳动报酬的下列表述中,错误的是()。

A、用人单位可以采用货币、实物、有价证券等多种形式支付工资

B、工资至少每月支付一次,实行周日小时制的可按周日小时支付工资

C、对于一次性完成临时劳动的劳动者,用人单位应在完成劳动任务后即支付工资

D、约定支付工资的日期遇节假日或休息日的,应提前在最近的工作日支付

答案：A

解析：解析:工资应当以法定货币支付,不得以实物或有价证券代替货币支付。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的主要内容》进行学习。11.1.2015年8月首次就业的李某到甲公司工作,2019年2月李某患病住院接受治疗。李某可享受的医疗期期间为()。

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

答案：A

解析：解析:实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期期间为3个月。12.8【题干】A公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球的生产与销售,2020年4月有关经营活动如下:(1)4月8日将10套高尔夫球具赊销给B公司,双方未订立书面合同,A公司于4月9日开具了增值税专用发票,注明价款500000元;A公司于4月12日发出货物,B公司于4月20日支付货款。(2)A公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价339000元,该固定资产于2009年7月1日购进。(3)A公司采取以旧换新销售高尔夫球具60套,旧高尔夫球具作价26000元/套(不含税),新高尔夫球具作价50000元/套(不含税)。(4)A公司将100套高尔夫球具用于职工福利,同类高尔夫球具含税的售价为56500元/套。已知:增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】上述事项(2)中A公司应缴纳的增值税是()。

A、339000×13%=44070(元)

B、339000÷(1+3%)×2%=6582.52(元)

C、339000÷(1+3%)×3%=9873.78(元)

D、339000÷(1+13%)×13%=39000(元)

答案：D

解析：解析:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日购进或自制的固定资产,按照使用税率征收增值税。13.14.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的,该记载属于()。

A、不发生票据法上的效力

B、不得记载事项

C、任意记载事项

D、相对记载事项

答案：C

解析：解析:任意记载事项是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择,不记载时不影响票据效力,记载时则产生票据效力的事项。不得转让事项为任意记载事项,如出票人在汇票记载“不得转让”字样,汇票不得转让。故选C。【补充】必须记载事项,是指依《票据法》等规定必须记载的事项,如不记载,票据行为即为无效的事项,例如出票时必须记明“汇票”“本票”“支票”,否则票据无效;相对记载事项,是指除了必须记载事项外,《票据法》规定的其他应记载的事项,这些事项如果没记载,由法律另作相应规定予以明确,并不影响票据的效力。例如背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书。【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据行为—背书》进行学习。14.1.劳动争议申请仲裁的时效期间为()。

A、6个月

B、1年

C、2年

D、4年

答案：B

解析：解析:劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。15.35【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。(2)提供票据贴现服务取得含增值税利息收入874.5万元。(3)提供资金结算服务取得含增值税服务费收入37.1万元。(4)提供账户管理服务,取得含则增值税服务费收入12.72万元。己知:金融服务增值税税率为6%,公司为增值税一般纳税人。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(万元)

B、(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)

C、(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)

D、874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)

答案：B

解析：解析:(3)(4)属于直接收费金融服务,且都是含税收入,销项税额=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)。16.1.下列说法正确的是()。

A、居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人可以拒绝

B、非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴

C、纳税人因移居境外注销中国户籍的,不需要办理税款清算

D、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月三十日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表

答案：B

解析：解析:扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表;纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算;居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。317.1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是()。

A、偶然所得

B、工资、薪金所得

C、财产转让所得

D、劳务报酬所得

答案：A

解析：解析:偶然所得在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除任何费用。18.1.下列关于商业汇票的表述中,不正确的是()。

A、单张商业汇票出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理

B、承兑人收到票据影像确认或者票据实物后,应当在3个工作日内作出或委托其开户行作出同意或者拒绝到期付款的应答

C、纸质票据贴现后,其保管人只能通过实物确认的方式向承兑人发起付款确认

D、票据贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止

答案：C

解析：解析:付款确认可以采用实物确认或者影像确认,两者具有同等效力。19.1.税务检查中,税务机关不可进行检查的场所是()。

A、货物存放地

B、纳税人经营地

C、纳税人生活区

D、纳税人生产地

答案：C

解析：解析:税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。20.1.根据支付结算法律制度的规定,下列各项关于支票说法正确的是()。

A、转账支要提示付款日期为出票日起1个月

B、出票人记载自己为收款人,提示付款不予受理

C、支票未记收款人名称,可以提示付款

D、出票人所签发的支票金额不得超过不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额

答案：D

解析：解析:支票的提示付款期出票日起10天,选项A错误;支票的出票人可以记载自己为收款人,选项B错误;支票的收款人名称可以授权补记,但是未补记的不可以提示付款,选项C错误。21.33【题干】A商场与B食品批发站签订了购买食品的合同。合同约定,B食品批发站供应A商场价值10万元的糕点,A商场向B食品批发站出具了一张以工商银行某分行为承兑人的银行承兑汇票,并在汇票上注明”支付货款”的字样。B食品批发站收到汇票后,将该汇票背书转让给了某面粉厂,面粉厂恰好对某粮油收购站有一笔欠款,遂在当天就又背书给了该粮油站,并在背书同时写到”不得转让”字样。粮油站将汇票贴现给了建设银行某分行。但在建设银行某分行向工商银行某分行提示付款时,工商银行某分行拒付,理由是:B食品批发站提供的糕点有重大质量问题,A商场来函告知,该汇票不能兑付。要求:根据上述资料,回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】A商场在汇票上注明”支付货款”的字样,产生的法律后果是()。

A、导致票据无效

B、银行对该票据不予受理

C、该记载有效,票据也有效

D、该记载无效,而票据有效

答案：D

解析：解析:根据规定,票据的用途属于不产生票据法上效力的事项,记载不具有汇票上的效力,不会导致汇票无效。所以本题中汇票上”支付货款”的记载事项无效,但不会导致票据无效。22.1.根据劳动合同法律制度的规定,以下关于非全日制用工的说法不正确的是()。

A、不得约定试用期

B、劳动报酬的支付周期为30日

C、可以不签订劳动合同

D、劳动关系终止,用工单位不用支付经济补偿

答案：B

解析：解析:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。非全日制用工双方当事人可以订立口头协议,可以不签订劳动合同。非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工,用人单位不向劳动者支付经济补偿。非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。23.14【题干】A卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年3月发生如下经济业务:(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为200万元;A卷烟厂老板以个人名义从烟农购入烤烟叶10万元。(2)将库存价值300万元的烟叶委托甲厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;已知A卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元,甲厂同类烟丝不含税售价210万元。(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟100箱;(4)当月卷烟全部对外销售,取得不含税销售额2000万元。已知,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题,如有小数保留整数。【问题2】【不定项选择题】A卷烟厂委托甲厂加工烟丝,受托方应当代收代缴的消费税的下列算式中,正确的是()。

A、200×30%=60(万元)

B、(300+10)÷(1-30%)×30%=133(万元)

C、210×30%=63(万元)

D、(300+10)÷(1+30%)×30%=72(万元)

答案：C

解析：解析:【解析】委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)×比例税率。本题受托方有同类消费品销售价格故不需要组成计税价格。24.34【题干】甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务,2019年4月发生如下业务:(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;(2)销售烟酒商品取得含增值税价款395500元,另外销售食品袋收入2260元;(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是6780元;(4)出租店铺取得租金收入50000元并开具增值税专用发票,支付招租费3000元,管理人员工资5000元已知:成本利润率10%,农产品收购发票通过认证。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】出租商铺取得的收入,应缴纳的增值税是()。

A、(50000-5000)×9%

B、(50000-3000)×9%

C、(50000-5000-3000)×9%

D、50000×9%

答案：D

解析：解析:不动产租赁服务税率为9%。25.11.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是()

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C、企业内部自建自用的基础设施项目

D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

答案：C

解析：解析:企业自建自用的基础设施项目,企业自建自用的基础设施项目,不享受第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税的优惠。该题针对企业所得税税收优惠-减、免税所得"知识点进行考核。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。"26.4.根据税收征收管理法律制度的规定,甲公司对M市税务局直属稽查局加处罚款的决定不服,下列各项机关中,有权受理该申请的是()。

A、M市税务局

B、M市人民政府

C、M市所在省税务局

D、M市所在省人民政府

答案：A

解析：解析:对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议。在本题中,甲公司对M市税务局直属稽查局的具体行政行为不服,应向其所属税务局申请行政复议,即M市税务局。故选A。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税务行政复议管辖》进行学习。27.1.根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是()。

A、暂扣纳税人税务登记证

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款

D、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

答案：D

解析：解析:根据规定,书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款和选项拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款均为税收强制执行措施,选项D查封纳税人价值相当于应纳税款的货物属于税收保全措施。28.1.2018年3月1日,张某向H银行申领了一张贷记卡,6月1日张某使用该贷记卡通过ATM机器取现1000元。下列关于张某申领、使用该贷记卡的表述中,符合支付结算法律制度规定的是()。

A、张某所取1000元现金可以享受免息还款期待遇

B、张某所取1000元现金可以享受最低还款额待遇

C、张某办理该贷记卡时应向P银行交存一定金额的备用金

D、6月1日张某使用该贷记卡取现1000元符合法律规定

答案：D

解析：解析:贷记卡持卡人”非现金”交易可享受免息还款期和最低还款额待遇;张某申领的是”贷记卡”,不需交存备用金;贷记卡持卡人通过ATM自助机每卡每日累计取现不得超过1万元人民币。29.1.国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的是()。

A、退休工资2750元

B、国债利息收入1100元

C、稿费收入1600元

D、省政府颁发的环保奖金20000元

答案：C

解析：解析:选项ABD:属于免税项目;选项C:应缴纳个人所得税。30.1.下列法律责任形式中,不属于行政处分的是()。

A、记过

B、罚款

C、开除

D、降级

答案：B

解析：解析:选项B属于行政处罚。二.多选题(共30题)1.1.付款人与出票人、持票人恶意串通,实施违法行为的,依法追究刑事责任。下列行为中属于该情况的有()。

A、伪造、变造票据

B、签发空头支票骗取财物

C、本票出票人在出票时作虚假记载,骗取财物

D、故意使用作废的票据,骗取财物

答案：ABCD

解析：解析:伪造、变造票据;签发空头支票骗取财物;本票出票人在出票时作虚假记载,骗取财物;故意使用作废的票据,骗取财物均属于付款人与出票人、持票人恶意串通,实施违法行为,需要依法追究刑事责任。2.1.根据支付结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述中,正确的有()

A、以银行以外的单位为付款人的,委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

B、银行在为单位办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通知付款人交足存款

C、单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算,可以使用委托收款结算方式

D、委托收款仅限于异地使用

答案：AC

解析：解析:选项B,银行在办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书;选项D,委托收款在同城、异地均可以使用。3.3.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务检查的表述中,不正确的有()。

A、税务人员进行税务检查时,只需出示税务检查证

B、税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途

C、税务机关采取税收保全措施一律不得超过6个月

D、纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查,并如实反映情况

答案：AC

解析：解析:(1)税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书;因此选项A错误;(2)税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准;因此选项C错误。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税务检查》进行学习。4.1.下列关于仲裁审理的表述中,符合仲裁法律制度规定的有()。

A、除当事人协议外,仲裁开庭进行

B、仲裁员不实行回避制度

C、当事人可以自行和解

D、仲裁庭可以进行调解

答案：ACD

解析：解析:本题考核仲裁的规定。选项B,仲裁实行回避制度,符合应当回避情形的仲裁员,必须回避,当事人也有权提出回避申请。5.19【题干】某公司招聘人员,在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金,以便制作统一的工作服装,并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后,公司将该押金全额返还给员工。2014年1月,甲与该公司签订了3年的劳动合同,试用期为6个月。2015年2月27日,甲在查询社保缴纳记录时,发现单位未缴纳试用期(2014年1—3月)的社会保险费。根据合同上的有关约定,2015年3月28日甲向单位提出幸h缴社会保险费的要求,遭到拒绝。于是甲向单位寄出”解除劳动合同通知书”,同时,准备申请仲裁,要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。根据上述资料,回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中,正确的有()。

A、该公司可以要求张某缴纳抵押金

B、该公司不得要求张某缴纳抵押金,但可以扣押张某的居民身份证

C、该公司不得要求张某缴纳抵押金,也不得扣押张某的居民身份证和其他证件

D、该公司要求张某缴纳抵押金违反规定,由劳动行政部门责令限期退还给张某

答案：CD

解析：解析:根据规定,用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定,以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。6.1.下列可以成为我国经济法律关系客体的是()

A、人体器官

B、生产经营行为

C、土地

D、自然人

答案：ABC

解析：解析:经济法律关系的客体包括物、精神产品和行为,A、C属于物,B属于行为,自然人属于法律关系的主体。7.1.甲建筑公司为增值税一般纳税人,其2017年11月发生的下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的有()。

A、购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额130000元

B、购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额7500元

C、购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额650元

D、购进办公用品取得增值税普通发票注明税额96元

答案：ABC

解析：解析:选项D:增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。8.1.以下各项中属于税款征收方式的有()。

A、查账征收

B、查验征收

C、定期定额征收

D、核定、调整税额

答案：ABC

解析：解析:税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。9.1.甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司,但因担心以此方式付款后对方不交货,因此在背书栏中记载了”乙公司必须按期保质交货,否则不付款”的字样,乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定,下列表述中,不正确的有()。

A、背书无效

B、背书有效,乙的后手持票人应受上述记载约束

C、票据无效

D、背书有效,但是上述记载没有汇票上的效力

答案：ABC

解析：解析:根据规定,背书不得附有条件。背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力。本题中,在背书栏中记载了”乙公司必须按期保质交货,否则不付款”属于所附条件,是无效的,但背书有效,也不影响票据的效力。10.1.根据税收征收管理法律制度,下列属于重大税收违法失信案件信息公布范围的有()。

A、骗取国家出口退税款

B、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

C、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票

D、纳税人欠缴应納税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额20万元以上

答案：ABC

解析：解析:公布信息的案件范围:(1)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款100万元以上,且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上【逃】(2)纳税人欠缴应納税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额10万元以上【欠】(3)骗取国家出口退税款【骗】(4)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款【抗】(5)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票【骗】(6)虚开普通发票100份或者金额40万元以上(7)私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章(8)具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为,经税务机关检查确认走逃(失联)11.35【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。(2)提供票据贴现服务取得含增值税利息收入874.5万元。(3)提供资金结算服务取得含增值税服务费收入37.1万元。(4)提供账户管理服务,取得含则增值税服务费收入12.72万元。己知:金融服务增值税税率为6%,公司为增值税一般纳税人。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税的是()。

A、票据贴现服务

B、账户管理服务

C、贷款服务

D、资金结算服务

答案：AC

解析：解析:票据贴现服务和贷款服务不得从销项税额中抵扣进项税额。12.1.根据增值税法律制度的规定,下列属于”直接收费金融服务”的有()。

A、账户管理

B、融资性售后回租

C、财务担保

D、转让有价证券

答案：AC

解析：解析:直接收费金融服务包括信用卡、电子银行、基金信托管理、货币兑换、资金结算、账户管理、金融支付、财务担保等,A、C选项正确;融资性售后回租属于”贷款服务”,B选项错误;转让有价证券属于”金融商品转让”,D选项错误。13.1.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的有()。

A、白酒生产企业

B、珠宝首饰零售商

C、鞭炮零售商

D、红酒进口商

答案：BC

解析：解析:选项B,珠宝首饰和珠宝玉石,仍在生产环节(或者进口环节、委托加工环节)征收消费税,在零售环节不征收消费税;选项C,在零售环节征收消费税的仅限于”金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”。14.1.根据社会保险法律制度的规定,下列失业人员中,可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇的有()。

A、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的失业人员

B、用人单位解除劳动合同的失业人员

C、用人单位开除、除名和辞退的失业人员

D、已经进行失业登记,并有求职要求的失业人员

答案：ABCD15.1.根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议效力的表述中,正确的有()

A、仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的,当事人又达不成补充协议的,仲裁协议无效

B、合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁的效力

C、当事人对仲裁效力有异议的,可以请求人民法院作出裁定

D、当事人口头达成的仲裁协议有效

答案：ABC

解析：解析:仲裁协议应当以书面形式订立,口头达成仲裁的意思表示无效。16.23【题干】2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本人在P银行申领一张借记卡,2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月甲公司发生4笔业务:收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。已知:各账户存款余额充足。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中,正确的是()。

A、代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议

B、填写开户申请书

C、向P银行出具甲公司营业执照正本

D、在开户申请书上加盖甲公司公章

答案：ABC

解析：解析:存款人开立银行结算账户应应该填制银行结算账户申请书,并加盖单位公章和法定代表人或授权代理人的签名或盖章,D选项不完整。17.6.下列各项中,关于支付结算说法正确的有()。

A、实行银行不垫款原则

B、不得伪造、变造,但不追究其刑事责任

C、必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证

D、票据的出票日期可以写为“10月20日”

答案：AC

解析：解析:选项A正确,银行虽然是办理支付结算业务的中介机构,但如果付款人账户中没有资金或资金不足,或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时,银行的中介职责可以不履行,即:除另有规定外,银行没有为存款人垫付资金的义务;选项B错误,支付结算的确要求记载事项应该真实,不得伪造、变造,但因伪造、变造属于欺诈行为,从而应追究其刑事责任;选项C正确,单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证;选项D错误,票据的出票日期必须使用中文大写,按要求“10月20日”应写为“零壹拾月零贰拾日”(“1月、2月、10月”和“1-9日、10日、20日、30日”前应加“零”)。故选AC。【提示】此类知识点可在《考点汇编—支付结算的基本要求》进行学习。18.34【题干】2017年4月19日,甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票,该汇票载明丙公司为付款人,丁公司在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司,但未记载背书日期,戊公司于2017年5月15日向丙公司提示承兑时,丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求:根据上述资料,分析回答下列问题。【问题3】【不定项选择题】戊公司有权向()追索。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、丁公司

答案：ABD

解析：解析:持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中,丙公司为付款人,其并未对票据进行承兑,不是票据债务人,戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。19.33【题干】甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年12月有关经济业务如下:(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元(人民币,下同),按规定向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。(2)委托乙企业为其加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元,并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回,乙企业无同类产品售价。(3)自制一批新型高档化妆品,发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为3500元,成本利润率为5%,无同类产品市场售价。(4)将自产的高档化妆品投资到丙企业,取得丙企业5%的股权,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元,最高不含税售价为15000元。已知:关税税率为20%,高档化妆品消费税税率为15%,高档化妆品增值税税率为13%。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题1】【不定项选择题】甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中,正确的是()。

A、应纳关税=10000×20%=2000(元)

B、应纳消费税=(10000+2000)×15%=1800(元)

C、应纳消费税=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元)

D、应纳增值税=(10000+2000)÷(1-15%)×13%=1835.30(元)

答案：ACD

解析：解析:进口环节应纳关税=关税完税价格×关税税率=10000×20%=2000(元);应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元);应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(10000+2000)÷(1-15%)×13%=1835.30(元)。20.33【题干】甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年4月有关经营情況如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值棁销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10900元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元。已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为13%,农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。【问题2】【不定项选择题】甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照现代服务”税目计算增值税的是()。

A、车辆停放服务取得的销售额10464元

B、美容美发服务取得的销售额28620元

C、餐饮住宿服务取得的销售额636000元

D、广告位出租取得的销售额109000元

答案：AD

解析：解析:”现代服务”包括:①研发和技术服务:6%;②信息技术服务:6%;③文化创意服务:设计,知识产权,广告,会展6%;④物流辅助服务:6%;⑤租赁服务服务:动产13%,不动产9%;⑥鉴证咨询服务:6%;⑦广播影视服务(不是生活服务,指院线服务):6%;⑧商务辅助服务(管理,人力资源,经纪代理等):6%;⑨其他现代服务:6%。生活服务:文化,体育,教育,医疗,旅游,娱乐,餐饮,住宿,日常区分:【文创→现代,文体→生活】21.48.根据消费税法律制度的规定,关于消费税纳税义务发生时间正确的有()。

A、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。

B、纳税人委托加工应纳消费品的,为交付加工费当天

C、纳税人进口应税消费品的,为报关进口当天

D、采取预收货款结算方式销售的,为发出应税消费品的当天

答案：ACD

解析：解析:选项A正确,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税;选项B错误,纳税人委托加工应税消费品的,纳税义务发生时间为纳税人提货的当天;选项C正确,纳税人进口应税消费品的,纳税义务发生时间为报关进口的当天;选项D正确,采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。故选ACD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。22.15.下列关于预算单位零余额账户的使用,正确的有()

A、从零余额账户提取现金

B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴

C、通过零余额账户向下级单划转资金,为下级单位购买设备

D、通过零余额账户向本单位基本户划转资金,用于本单位日常零星支出

答案：AB

解析：解析:本题考核预算单位零余额账户。根据支付结算办法的相关规定,预算单位零余额账户不得违反规定向本单位其他账户"和"上级主管单位"、"所属下级单位账户"划拨资金，故选项C，D错误，选项A，B符合规定。【提示】此类知识点可在《考点汇编—预算单位零余额账户》进行学习。"23.1.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于集体合同的表述,正确的有()。

A、集体合同内容由用人单位和职工各自派出集体协商代表通过集体协商(会议)的方式协商确定,集体协商双方的代表人数应当对等,每方至少5人,并各确定1名首席代表

B、经双方协商代表协商一致的集体合同草案或专项集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论。职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案,应当有1/2以上职工代表或者职工出席,且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意,方获通过

C、集体合同草案或专项集体合同草案经职工代表大会或者职工大会通过后,由集体协商双方首席代表签字

D、因履行集体合同发生争议,经协商解决不成的,工会可以依法申请仲裁、提起诉讼

答案：CD

解析：解析:(1)集体合同内容由用人单位和职工各自派出集体协商代表通过集体协商(会议)的方式协商确定,集体协商双方的代表人数应当对等,每方至少3人,并各确定1名首席代表;(2)经双方协商代表协商一致的集体合同草案或专项集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论。职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案,应当有2/3以上职工代表或者职工出席,且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意,方获通过。324.18【题干】孙某曾应聘在甲公司工作,试用期满后从事技术工作,2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的战略,拟聘请孙某担任公司高管。经协商,双方签订了劳动合同,约定:(1)劳动合同期限为2年,试用期为3个月;(2)合同期满或因其他原因离职后,孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作,公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。在劳动合同期满前1个月时,孙某因病住院。3个月后,孙某痊愈,到公司上班时,公司通知孙某劳动合同已按期终止,病休期间不支付工资,也不向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金,但要求公司延续劳动合同期至病愈,并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求,孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定,应承担违约责任。已知,孙某实际工作年限12年。要求:根据上述资枓,不考虑其他因素,分析回答下列问题。【问题3】【不定项选择题】对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中,正确的是()。

A、孙某与公司约定的劳动合同期满时,劳动合同自然终止

B、孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某病愈出院

C、公司只需支付孙某劳动合同期满前1个月的病假工资

D、公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资

答案：BD

解析：解析:根据规定,企业职工在医疗期内,病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内劳动合同期满,则合同必须续延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇,选项B、D正确。25.11.我国现行的税率主要有()。

A、比例税率

B、全额累进税率

C、超额累进税率

D、定额税率

答案：ACD

解析：解析:我国现行税法规定的税率有:比例税率、累进税率和定额税率。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税法要素》进行学习。26.1.根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于票据行为的有()。

A、出票

B、背书

C、承兑

D、保证

答案：ABCD

解析：解析:票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。27.10.根据我国法律规定,下列选项中可以成为法律关系主体的有()。

A、公民

B、企业

C、矿藏

D、国家

答案：ABD

解析：解析:根据我国法律规定,能够参与法律关系的主体包括,自然人、法人、非法人组织和国家四类���本题中选项C矿藏是法律关系客体。28.9【题干】甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3个月,住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后,张某回公司上班。因该疾病导致活动受限,张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他岗位,但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知:张某月工资3000元,实际工作年限8年,在甲公司工作3年;甲公司所在地月最低工资标准为2000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中,符合法律规定的是()。

A、甲公司可提前30日书面通知张某而解除劳动合同

B、甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资

C、甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同

D、甲公司无须通知张某即可解除劳动合同

答案：CA

解析：解析:劳动者患病或者非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的,用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后,可以解除劳动合同。29.16.下列选项中,属于我国法律渊源的有()

A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》

B、北京市人大常委会制定的《北京市城乡规划条例》

C、财政部制定的《金融企业国有资产转让管理办法》

D、上海市人民政府制定的《上海市旅馆业管理办法》

答案：ABCD

解析：解析:当代中国法律渊源是以宪法为核心的制定法形式,包括:宪法;法律;最高行政机关的行政法规和法规性文件;地方性法规、自治条例和单行条例;特别行政区的法;规章;国际条约。我国不实行判例制度,最高人民法院所作的判决只是针对特定人的一种非规范性法律文件,不能作为法的渊源。本题:(1)选项A属于法律;(2)选项B属于地方性法规;(3)选项C属于部门规章;(4)选项D属于地方政府规章。【提示】此类知识点可在《考点汇编—法的形式》进行学习。30.1.根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行从价加从量复合税率计征进口关税的有()。

A、芳香剂

B、广播用录像机

C、啤酒

D、摄影机

答案：BD

解析：解析:根据关税法律制度的规定,对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。三.判断题(共20题)1.7【】人的整体不能成为人身权指向的客体。()

答案：A

解析：解析:人的整体只能是法律关系的主体,不能成为法律关系的客体。2.6【】适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。()

答案：A

解析：解析:查定征收,针对财务不全,但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人,税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以确定其应缴纳税款的税款征收方式。适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。3.3【】商业汇票未按照规定期限提示承兑的,持票人丧失对其前手的追索权。()

答案：A

解析：解析:本题表述正确。汇票未按照规定期限提示承兑的,持票人丧失对其前手的追索权。4.53.企业已作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部或部分收回时,应当计入当期收入。()

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:本题考核企业在生产经营活动中损失问题。题目表述正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编-收入总额》进行学习。5.4【】间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪,可以从轻或者减轻处罚。尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的,应当负刑事责任。()

答案：B

解析：解析:间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪,应当负刑事责任。尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的,应当负刑事责任,但是可以从轻或者减轻处罚。6.79.背书连续是指票据转让中,转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。()

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:本题表述正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—背书》进行学习。7.4【】劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时,用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业,不能承担相关责任的,其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。()答案：A解析：解析:发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、被撤销以及用人单位决定提前解散、歇业,不能承担相关责任的,应当将用人单位和其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人。8.54.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税()

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。9.2【】同一作品出版、发表后,因添加印数而追加的稿酬与以前出版、发表时取得的稿酬,应分次计算缴纳个人所得税。()

答案：B

解析：解析:同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。10.12.车船税按年申报,分月计算,分月缴纳。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。11.9【】持有单位卡的用户不能向单位卡账户交存现金,但可以从单位卡账户中支取现金。

答案：B

解析：解析:单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金。12.61.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税()。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。故本题表述正确。【提示】委托加工的应税消费品,收回后以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税;收回后以高于受托方的计税价格出售的或者用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定扣除。【提示】此类知识点可