中级税收习题讲义czss

第三章理论知识点1：掌握的概念及的三点含义知识点2：掌握的本质财政职能（收入职能）、经济职能（调节职能）、监督职能，其中的财政职能是要的和基本的职能。 ）『正确答案』『答案解析』的基本职能包括财政职能、经济职能和监督职能【例题2·单选题】首要和基本的职能是（）【例题·多选题】制定原则的依据主要包括（）A.支出水『正确答案』··代表作：《原则 、确定、便利、最少 （四端九项··代表作：《原则 、确定、便利、最少 （四端九项【例题1·单选题】（2007年）·配第三条原则是（）『正确答案』『答案解析』·配第三条原则是公平、简便、节省【例题2·多选题】（2011年）·的原则有（）『正确答案』经济则效率原则（重要（2）原则：包括横向公平和纵向公·单选题】（2013的原则是（）。『正确答案』【例题2·多选题】（2012年）关于财政原则的说法，正确的有（）『正确答案』【例题·单选题】税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生影响，应进国民经济持续、均衡发展。这是原则中的（）。D.原『正确答案』【例题4·单选题】（2009年）下列原则中，属于现代原则中经济原则的是（）D.原『答案解析』经济原则包括配置原则和效率原则【例题5·单选题】（2012年）关于效率原则的说法，错误的是（）征用要节【例题6·多选题】的公平原则包括（）『正确答案』『答案解析』的公平原则包括普遍原则和原则【例题7·单选题】除特殊情况外，应由本国全体公民共同负担体现了的（）『正确答案』『答案解析』应由本国全体公民共同负担体现了的普遍原则【例题8·单选题】在市场经济条件下的公平原则是指（）负担应普遍分配给全社会成员，纳税能力不同，负担应有所区纳税能力不同，负担应相以最小的成本取得最大的收『正确答案』『答案解析』本题考查原则。的公平原则是指负担应公平合理地分配于全体社会成员之间，国家征税要使各个承受的负担与其经济状况相适应，并使各个之间的负担水平保持均衡。公平原则包括普遍原则和原则。普遍原则是指除特殊情况下，应由本国公民共同负担，在纳税问题上，不允许任何、阶层，任何经济成分，任何个人或法人享有免税。原则是指负担要公平合理地分配于社会各成员身上。【例题9·单选题】对社会经济条件不同的区别征税，体现了的（）『正确答案』『答案解析』对社会经济条件不同的区别征税，体现了的纵向公平原则【例题10·单选题】（2011年）对相同境遇的人课征相同的体现了的（）『正确答案』【例题11·多选题】测定纳税能力强弱的标准是（）E.『正确答案』『答案解析』收入、财产和支出能够测定纳税能力强弱的标准【例题12·单选题】下列关于原则的表述中正确的是（）A.的经济效率原则是指应节约的行政费B.本身的效率原则是指应有利于资源的有效配C.的财政原则是的共同原则，在不同的社会制度下为不同服D.的横向公平是指对社会经济条件不同的区别征『答案解析』本题考查原则。选项A错，的经济效率原则是指应有利于资源有效配置和经济的有效运行。选项B错误，本身的效率是指应节约行政费用的原则选项D错，横向公平是指对相同境遇的人课征相同的。1·多选题】（2009）在我国，税法的正式渊源包括（）『正确答案』『答案解析』在我法的非正式渊源主要是指习惯、判例、通告2·多选题】（2014）税法的正式渊源包括（）『正确答案』知识点8：熟悉税法的效力（空间效力和时间效力）与解释（解释、行政解释、司法解【例题1·单选题】（2012年）关于税法解释的说法，正确的是（）『正确答案』【例题2·单选题】不可以作为判案直接依据的税法解释有（）B.解C.做出的司法解D.院做出的司法解『正确答案』：税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人税率：体现征税程度，是制度的中心环节 ）『答案解析』制度的中心环节是税率 C.税『正确答案』税率1323假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是（） 12320000A.500D.4000『正确答案』5·单选题】（2012）关于累进税率的说法，错误的是（）C算的应纳税额小于或等于按全额累进税率计算的应纳税额。 ）C.就是履行纳税义务的法人和自然『正确答案』A7·单选题】通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税属于（）『正确答案』8·单选题】（2009）下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）『正确答案』【例题9·单选题】2016年6月份取得收入5800元，若规定免征额为2000元，采用超200052000～5000 ）『正确答案』280（元）法规章章【例题1·单选题】《中民企业所得税法》属于（）A.法C.规『正确答案』『答案解析』《中民企业所得税法》属于法律2·单选题】（2011）《税务登记管理办法》属于（）A.法『答案解析』本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件，主要是指所属（1）（2）所得税（3）财产税（4）资源税（5）【例题·单选题】下列税种中，属于财产税类的是（）B.『正确答案』『答案解析』财产税类包括税、契税、车船税、船舶吨税负担是制度和政策的【例题·单选题】制度和政策的是（）D.负『正确答案』宏观负担的衡量指微观负担的衡量指宏观负担的衡量指微观负担的衡量指【例题1·多选题】（2013年）宏观负担衡量指标包括（）『正确答案』 ）一国的经济发展水平是影响其负担水平的决定性因（3）（4）【例题·多选题】影响负担的税制因素包括（）E.『正确答案』6：前转、后转、消转和资本化【例题1·单选题】（2013年）在进行货物或劳务的时，通过提高价格的方法将其应负担的转移给货物或劳务的者的税负嫁接形式称为（）。D.『正确答案』【例题2·单选题】（2009年）通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的转生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。C.D.资本『正确答案』价格中扣除的方法，向后转移给生产要素者的方式被称为（）。B.C.资本D.抵『答案解析』本题考查税负转嫁的形式。资本化亦称资本还原，即生产要素者 ）『正确答案』2·单选题】（2015）税负转嫁的一般规律是（）知识点21：熟悉管辖权的种类【例题1·单选题】各国行使管辖权的最基本原则是（）属义原『正确答案』『答案解析』各国行使管辖权的最基本原则是属义原则得的利息收入不征税的规定遵循的原则是（）。属义原『正确答案』【例题·单选题】甲国居民在乙国取得所得 属人和属地两类管辖权，并对来自的所得实行限额抵免，甲率为30%；乙率为10%。则这笔所得在甲国应纳为（）。D.30000、所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提产生国际重复征税的根本原因是各收管辖权的交叉【例题1·单选题】（2011年）关于管辖权的说法，正确的是（）C.管辖权的交叉会产生国际重复征2·单选题】产生国际重复征税的根本原因在于（）A.各收管辖权的交C.的出『正确答案』『答案解析』产生国际重复征税的根本原因是各收管辖权的交叉1·多选题】（2008）解决国际重复征税的方法有（）『正确答案』 ）『正确答案』3·单选题】（2012）LilyA，2011A200B国取得所得100万元。已知A率为30%，对本国居民来自所得实行免税法；B率为20%Lily应在A（）万元。所得不征税。A＝200×30%＝60（万元）。【例题·多选题】甲国居民在乙国取得劳务所得 元，利息所得20000元。已知甲国劳务所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了抵免协定，并实行分项抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。劳务所得在甲国不用缴纳所得税，利息所得需要在甲国缴纳所得10001100022000『正确答案』知识点24：掌握饶让的概居住国对其居民在国外得到的所得税减免的部分，视同在国外实际缴纳的给予税【例题1·单选题】居住国对其居民在国外得到的所得税减免的部分，视同在国外实际缴纳的给予抵免的方法称为（）。A.免B.扣C.转D.饶『正确答案』『答案解析』本题考查饶让的概念。饶让是指居住国对其居民在国外得到的所得2·10025%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的税率,甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予饶让，这样甲国对该居民的这笔所得应征所得为（）。B.5C.5.75『正确答案』知识点25：了解国际与反知识点