中级会计职称之中级会计经济法押题练习A卷带答案

中级会计职称之中级会计经济法押题练习A卷带答案

单选题（共100题）1、甲、乙两公司订立一份书面买卖合同，甲公司在A地签字盖章后邮寄给B地的乙公司，乙公司在合同中签字盖章，同时C地的丙公司为该合同提供保证，D地的丁公司为该合同提供抵押担保。该买卖合同成立的地点是（）。A.A地B.B地C.C地D.D地【答案】B2、张某有一件画作拟出售，于2021年5月10日与王某签订买卖合同，约定四日后交货付款；5月11日，丁某愿以更高的价格购买该画作，张某遂与丁某签订合同，约定三日后交货付款；5月12日，张某又与林某签订合同，将该画作卖给林某，林某当即支付了价款，约定两日后交货。后因张某未交付画作，王某、丁某、林某均要求张某履行合同，诉至人民法院，下列关于该画作交付和所有权归属的表述中，正确的是（）。A.应支持王某对张某交付该画作的请求B.应支持丁某对张某交付该画作的请求C.应支持林某对张某交付该画作的请求D.应认定王某、丁某、林某共同取得该画作的所有权【答案】C3、（2016年真题）下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.国有独资公司应当设股东会B.国有独资公司董事长由董事会选举产生C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理D.国有独资公司监事会主席由监事会成员选举产生【答案】C4、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是（）A.背书日期为绝对记载事项B.背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利【答案】C5、（2017年真题）根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是（）。A.30%B.10%C.5%D.20%【答案】B6、张某、刘某、关某提交虚假文件取得合伙企业登记，后被登记机关发现，按照规定企业登记机关可以责令其改正，并处以（）的罚款。A.2000元以上20000元以下B.3000元以上30000元以下C.5000元以上50000元以下D.1000元以上10000元以下【答案】C7、根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（）。A.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.轿车【答案】B8、（2012年真题）要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示。根据《民法典》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是（）。A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表B.乙公司通过报刊发布招标公告C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”D.丁公司向社会公众发布招股说明书【答案】C9、（2017年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的是（）A.在汇票上更改收款人名称的B.在汇票上更改付款人名称的C.在汇票上未记载出票地的D.在汇票上未记载付款日期的【答案】A10、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（）。A.合伙人个人丧失偿债能力B.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为C.合伙人未履行出资义务D.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失【答案】A11、（2014年真题）下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（）。A.自然人之间因继承财产发生的纠纷B.农户之间因土地承包经营发生的纠纷C.纳税企业与税务机关因纳税发生的争议D.公司之间因买卖合同发生的纠纷【答案】D12、下列票据有效的是（）。A.票据金额的中文大写和数码不一致的B.付款人名称更改的C.票据金额更改的D.未记载出票日期的【答案】B13、下列各项中，属于民法典合同编调整范围的是（）。A.陈某与张某签订的收养协议B.赵某与乙公司签订的租赁合同C.王某与钱某签订的子女监护权协议D.甲公司与李某签订的劳动合同【答案】B14、张某向李某背书转让面额为10万元的汇票作为购买房屋的价款，李某接受汇票后背书转让给第三人。如果张某与李某之间的房屋买卖合同被协议解除，则张某可以行使的权利为（）。A.请求李某返还汇票B.请求李某返还10万元现金C.请求从李某处受让汇票的第三人返还汇票D.请求付款人停止支付票据上的款项【答案】B15、普通合伙企业中的某自然人合伙人死亡，合伙协议对合伙人的资格取得或者丧失无特殊约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该合伙人财产份额继承的表述中，不正确的是（）。A.继承人当然取得合伙人资格B.经其他合伙人一致同意，自继承开始之日起取得合伙人资格C.继承人为无民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D.继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向其退还被继承合伙人的财产份额【答案】A16、根据证券法律制度的规定，下列关于投资者保护制度的说法中正确的是（）。A.国务院证券监督管理机构应当依法承担适当性管理义务B.所有投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司均应当证明其行为符合规定，不能证明的应当承担相应的赔偿责任C.投资者保护机构可以有偿方式公开征集股东权利D.上市公司应当在章程中明确分配现金股利的具体安排和决策程序【答案】D17、（2018年真题）甲发包商将工程发包给乙，经过甲同意后，乙将自己承包的部分工作分包给有资质的丙。丙工作过程中，存在重大技术缺陷，造成严重损失。下列关于责任承担的表述中，正确的是（）。A.应由乙承担责任B.应由丙承担责任C.乙、丙承担连带责任D.先由乙公司承担赔偿责任，不足部分由丙公司承担【答案】C18、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是（）。A.发起人只能是自然人B.发起人必须在中国境内有住所C.发起人的人数应为2人以上200人以下D.发起人只能是中国公民【答案】C19、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于上市公司董事会秘书的表述中，正确的是（）。A.董事会秘书可以代表董事长B.董事会秘书可以代表董事会C.董事会秘书是董事会设置的服务席位D.董事会秘书不属于公司的高级管理人员【答案】C20、下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是（）。A.上市公司的总会计师B.持有上市公司3%股份的股东C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的监事【答案】B21、（2020年真题）甲商场为增值税一般纳税人，2020年5月销售某型号电热水器500台，每台含增值税售价4520元。另外采取以旧换新方式销售同型号电热水器100台，收回的旧电热水器每台作价200元，实际每台收款4320元。甲商场2020年5月上述业务计算增值税销项税额的销售额为（）元。A.2432000B.2712000C.2400000D.2382301【答案】C22、甲注册会计师事务所为一般纳税人，2019年8月，甲会计师事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税），已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为（）万元。A.63B.42C.56D.48【答案】D23、（2021年真题）根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分为（）.A.特定危险保险合同和一切险保险合同B.定值保险合同和不定值保险合同C.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同D.人身保险合同和财产保险合同【答案】B24、（2011年真题）公司解散逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，根据《公司法》的规定，相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中，属于该相关人员的是（）。A.公司股东B.公司董事C.公司监事D.公司经理【答案】A25、甲有幅祖传名画欲转让，与乙签订合同，约定10日后交货付款；第2天，丙见该画，愿以更高的价格购买，甲遂与丙签订合同，丙当即支付了80％的价款，约定3天后交货；第3天，甲又与丁订立合同，将该画卖予丁，并当场交付，但丁仅支付了30％的价款。后乙、丙均要求甲履行合同，诉至法院。有关本案的下列说法中，正确的是（）。A.应当认定丁取得了该画的所有权B.应支持丙要求甲交付该画的请求C.应支持乙要求甲交付该画的请求D.通知乙、丙、丁抓阄决定该画的归属【答案】A26、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，不同的票据所涉及的票据行为是不同的，有些票据行为是汇票、本票、支票共有的行为，有的只是某一种票据所独有的行为。下列票据行为中，属于汇票独有的是（）。A.保证B.出票C.背书D.承兑【答案】D27、根据公司法律制度的规定，下关于公司设立登记的表述中，不正确的是（）。A.申请人须亲自向公司登记机关提出申请并办理公司登记B.登记机关能够通过政务信息共享平台获取的市场主体登记相关信息，不得要求申请人重复提供C.申请人申请公司设立登记的，营业执照签发日期为公司的成立日期D.电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力【答案】A28、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.丙职业技术学院B.丁合伙企业C.甲一人有限责任公司D.乙国有独资公司【答案】B29、（2020年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于证券信息披露的表述中，不正确的是（）。A.信息披露义务人披露的信息应当通俗易懂B.信息披露义务人自愿披露的信息不得与依法披露的信息相冲突C.信息披露义务人披露的信息应当简明清晰D.信息披露的对象是特定的社会公众【答案】D30、根据《合伙企业法》的规定，下列有关合伙企业的描述中，不正确的是（）。A.只能由自然人依法设立B.合伙企业包括普通合伙企业和有限合伙企业C.合伙协议依法由全体合伙人协商一致，以书面形式订立D.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任【答案】A31、根据票据法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票仅限于支取现金B.实际结算金额与出票金额不一致的，按出票金额支付票款C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.个人办理结算业务不得使用银行汇票【答案】C32、（2020年真题）赵某以信件形式向钱某发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为15天。7月4日，赵某将信件交付邮局，邮局将信件加盖7月5日邮戳发出；7月7日，信件送达受要约人钱某的信箱；钱某因出差，直至7月15日才阅读信件内容。该承诺期限的起算日为（）。A.7月7日B.7月5日C.7月4日D.7月15日【答案】B33、（2013年）境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司许可使用一项配方，取得许可使用费1000万元，甲企业就该项许可使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.250B.200C.15D.100【答案】D34、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，不属于企业所得税收入的是（）A.销售商品收入B.租金收入C.股权转让收入D.财政补助【答案】D35、根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间起算时间的表述中，不正确的是（）。A.债务分期履行的，诉讼时效期间自第一期履行期限届满之日起算B.附条件之债的诉讼时效期间，自该条件成就之日起计算C.人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，伤势明显的，从受伤之日起算D.不作为义务之债的诉讼时效期间，自债权人知道或者应当知道债务人作为之日开始计算【答案】A36、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。A.固定资产的大修理支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的日常修理支出【答案】D37、某行政法规规定，某产品之合同须以书面为之。现甲乙公司就买卖该类产品达成协议，且乙公司已交付甲公司已受领合同标的，但未签订合同书，则下列说法正确的是（）。A.自甲乙公司达成协议时合同即已成立B.自乙公司交付甲公司受领合同标的时，合同成立C.甲乙公司应补签合同书，自签字或盖章时起合同成立D.甲公司之受领为不当得利【答案】B38、3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某。3月3日，快递被送往甲公司传达室。3月5日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某。3月6日，赵某拆阅快递内容。根据合同法律制度的规定，该要约生效的时间是（）。A.3月6日B.3月2日C.3月5日D.3月3日【答案】D39、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）。A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额D.购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额【答案】C40、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于股东会职权的是（）。A.选举职工代表担任董事B.制订公司年度财务预算方案C.决定公司经理的报酬D.修改公司章程【答案】D41、（2009年真题）下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅企业会计账簿D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格【答案】A42、下列关于代理特征的表述中，错误的是（）。A.代理是代理人独立所为的民事法律行为B.代理人以自己的名义从事民事法律行为C.代理人在代理权限内独立进行意思表示D.代理的法律后果直接归于被代理人【答案】B43、某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。该上市公司应依法通过一定的方式将该信息及时予以披露，该信息披露的方式是（）。A.中期报告B.季度报告C.年度报告D.临时报告【答案】D44、（2013年）某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是（）。A.只能由杨某对外代表该合伙企业B.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点C.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产D.杨某可以自营与该合伙企业相竞争的业务【答案】A45、（2019年真题）根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是（）。A.保险经纪人可以是个人B.保险经纪人可同时向投保人和保险人收取佣金C.保险经纪人代表投保人的利益从事保险经纪行为D.保险经纪人是保险合同的当事人【答案】C46、甲公司2019年度亏损200万元，2020年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2020年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知，企业所得税税率为25%，甲公司对于购进的安全生产专用设备未选择税前一次性扣除政策。甲公司2020年度应纳的企业所得税额为（）万元。A.125B.90C.75D.140【答案】B47、甲房地产开发公司(以下简称“甲公司”)参加竞标，取得A地块的建设用地使用权以开发住宅小区，国有土地使用权证颁发后，甲公司以A地块的建设用地使用权向乙银行抵押贷款3000万元，用该笔借款甲公司在A地块上建成10幢住宅楼并通过竣工验收。根据物权法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。A.根据“房地一体”原则，住宅楼当然成为抵押物的一部分B.该住宅楼售出前可以作为抵押物的一部分，一经售出则不能作为抵押物C.住宅楼不属于抵押物，抵押权实现时，乙银行仅能申请人民法院拍卖A地块的建设用地使用权，而不能拍卖住宅楼D.抵押权实现时，乙银行有权申请人民法院将A地块的建设用地使用权和住宅楼一同拍卖，但是对住宅楼拍卖所得，乙银行无权优先受偿【答案】D48、（2014年真题）16岁的小林参加中学生科技创意大赛，其作品“厨房定时器”获得组委会奖励。张某对此非常感兴趣，现场支付给小林5万元，买下该作品的制作方法。下列关于该合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.该合同可撤销，因小林是限制民事行为能力人B.该合同无效，因小林是限制民事行为能力人C.该合同有效，因该合同对小林而言是纯获利益的D.该合同效力待定，因需要由小林的法定代理人决定是否追认【答案】D49、（2018年）甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出售给知情的丙公司，并已交付。后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权。下列关于该抵押权效力的表述中，正确的是（）。A.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司【答案】D50、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起一定期限内向上一级人民法院提起上诉，该期限为（）。A.10日B.15日C.20日D.30日【答案】A51、（2020年真题）赵某以信件形式向钱某发出要约，信件未载明承诺期限的开始日期，仅规定承诺期限为15天。7月4日，赵某将信件交付邮局，邮局将信件加盖7月5日的邮戳发出；7月7日，信件送达受要约人钱某的信箱；钱某因出差，直至7月15日才阅读信件内容。根据合同法律制度的规定，该承诺期限的起算日期为（）。A.7月7日B.7月4日C.7月5日D.7月15日【答案】C52、根据保险法律制度的规定，采用保险人提供格式条款订立保险合同的，对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院应当作出有利于（）的解释。A.保险人B.被保险人C.投保人和受益人D.被保险人和受益人【答案】D53、（2017年真题）根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人或者受益人自其知道或应当知道保险事故发生之日起计算，向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为（）年。A.5B.4C.3D.2【答案】A54、根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的是（）。A.采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发行人B.证券承销期限可以约定为60日C.采用代销方式销售证券的，承销人应将发行人证券全部购入D.代销期限届满销售股票数量达到拟公开发行股票数量60%的为发行成功【答案】B55、（2015年真题）下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】C56、根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）。A.3个月B.6个月C.12个月D.2年【答案】B57、（2021年真题）2021年5月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工持股计划。下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是（）。A.该公司在此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已发行股份总额的20%B.该收购计划可以由董事会授权董事长决定C.该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购D.该公司收购的股份可以在收购后第5年转让给公司员工【答案】C58、甲有限责任公司章程规定，股东优先购买权的行使期间是收到书面转让通知之日起60日。股东赵某拟对外转让股权并书面通知其他股东：欲行使优先购买权者，请自收到通知之日起20日内提出。根据公司法律制度的规定，其他股东优先购买权的行使期间是（）。A.自收到赵某书面通知之日起20日内B.自收到赵某书面通知之日起30日内C.自收到赵某书面通知之日起60日内D.自收到赵某书面通知之日起90日内【答案】C59、根据合同法律制度的规定，债务人享有的下列权利中，可以被代位行使的是（）。A.抚恤金请求权B.养老金请求权C.劳动报酬请求权D.房屋租金请求权【答案】D60、（2019年真题）根据保险法律制度的规定，保险合同记载的内容不一致时，下列关于内容认定规则的表述中，正确的是（）。A.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在前的为准B.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以打印部分的内容为准C.投保单与保险单不一致，且不一致的情形未经投保人同意的，以保险单为准D.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准【答案】D61、某普通合伙企业合伙人甲因个人借款，拟将其合伙财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该质押行为有效，应当经（）。A.2/3以上合伙人同意B.1/2以上合伙人同意C.过半数合伙人同意D.其他合伙人一致同意【答案】D62、经济纠纷的当事人在平等的基础上相互协商、互谅互让，进而对纠纷的解决达成协议的方式是（）。A.诉讼B.和解C.复议D.调解【答案】B63、（2011年真题）甲公司将两个业务部门分出设立乙公司和丙公司，并在公司分立决议中明确，甲公司以前所负的债务由新设的乙公司承担。分立前甲公司欠丁企业贷款12万元，现丁企业要求偿还。下列关于该12万元债务承担的表述中，正确的是（）。A.由甲公司承担B.由乙公司承担C.由甲、乙、丙三个公司平均承担D.由甲、乙、丙三个公司连带承担【答案】D64、（2015年真题）下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请B.人民法院可以电话传唤双方当事人C.审理案件时由审判员独任审判D.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理【答案】D65、（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）。A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业许可使用专利权而取得的所得【答案】B66、甲向某保险公司投保人寿保险，甲为被保险人，甲指定其秘书乙为唯一受益人。保险期间内，甲.乙因交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后。该起交通事故由丙承担全部责任。现甲的继承人和乙的继承人均要求保险公司支付保险金。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.保险金应全部交给甲的继承人B.保险金应全部交给乙的继承人C.保险金应由甲和乙的继承人平均分配D.保险公司承担保险责任后有权向丙追偿【答案】A67、（2010年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【答案】B68、赵某遗失一块手表，钱某拾得后将其放在办公桌上，并张贴了招领公告。孙某盗走该手表，卖给了不知情的李某，李某取得该手表后将其出质于周某。根据物权法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.钱某对手表的占有属于无权占有B.孙某对手表的占有属于他主占有C.李某对手表的占有属于自主占有D.周某对手表的占有属于直接占有【答案】B69、某股份有限公司章程确定的董事会成员为9人，但截止到2018年9月30日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为5人，下列说法正确的是（）。A.该公司应当在2018年11月30日前召开临时股东大会B.该公司应当在2018年10月30日前召开临时股东大会C.该公司董事会人数不符合《公司法》的规定D.由于该公司董事会成员没有少于《公司法》所规定的人数，因此该公司可以不召开临时股东大会【答案】A70、（2018年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。A.收养协议纠纷B.赠与合同纠纷C.物权变动纠纷D.商标权纠纷【答案】A71、（2011年真题）2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。借款期满后，甲公司无力偿还借款本息，此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张，乙银行拟行使代位权，下列关于乙银行行使代位权的表述中，正确的是（）。A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权【答案】D72、（2017年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的是（）A.在汇票上更改收款人名称的B.在汇票上更改付款人名称的C.在汇票上未记载出票地的D.在汇票上未记载付款日期的【答案】A73、周某、王某，李某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，合伙协议没有相关的约定，则以下判断正确的是（）。A.周某的转让无须经过其他合伙人的一致同意B.如王某不同意周某将其份额转让，则王某可以在同等条件下优先购买该份额C.如周某经王某、李某同意，将其份额转让给了第三人，则周某对合伙企业的债务就免除了责任D.第三人购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责【答案】B74、（2019年真题）甲公司为增值税小规模纳税人，2020年第2季度销售自己使用过货车1辆，开具增值税普通发票，取得含税销售额309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含税销售额20600元。甲公司上述业务应缴纳的增值税税额为（）元。A.9600B.6000C.6600D.600【答案】C75、某有限责任公司股东甲、乙、丙的出资比例分别为9%、9%和82%。公司未设监事会，乙任监事；丙任执行董事，甲发现丙擅自将公司资产低于市价转让给丙妻，严重损害公司利益，遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面，拒绝提起诉讼。甲的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（）。A.以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失B.提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明C.请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司D.以公司监督机制失灵、公司和股东利益受到严重损害为由，请求人民法院解散公司【答案】A76、（2017年真题）李某为其母亲赵某投保人寿险，在确定具体受益人时李某与赵某发生了分歧，下列关于如何确定受益人的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。A.受益人只能是李某B.受益人只能是赵某C.受益人可以由李某指定，但必须经赵某同意D.受益人只能由赵某指定【答案】C77、根据票据法律制度的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是（）。A.无条件支付的承诺是绝对记载事项之一B.本票自出票日起，最长付款期限为3个月C.本票无须承兑D.仅限于银行本票，且为记名本票【答案】B78、保险合同中规定有关保险人责任免除条款的，保险人在订立保险合同时应当向投保人明确说明，未明确说明的，（）。A.该条款未经法院确认不产生效力B.该条款不产生效力C.该条款未经投保人确认不产生效力D.依保险法规定确认该条款的效力【答案】B79、甲向某保险公司投保人身保险，甲为被保险人，甲指定其秘书乙为唯一受益人。保险期间，甲、乙因交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后顺序。经查，该起交通事故由丙承担全部责任。现甲的继承人和乙的继承人均要求保险公司支付保险金。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.保险金应全部交给甲的继承人B.保险金应全部交给乙的继承人C.保险金应由甲和乙的继承人平均分配D.保险公司承担保险责任后有权向丙追偿【答案】A80、根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。下列各项中，不属于该类事由的是（）。A.票据债务人为无民事行为能力人B.票据债务人的签章被他人假冒C.票据背书不连续D.票据上未记载出票地【答案】D81、（2011年真题）甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（）。A.聘任张某为公司经理B.增选王某为公司董事C.批准董事林某兼任乙有限责任公司经理D.决定发行公司债券500万元【答案】A82、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。A.全额扣除B.在年度利润总额12％以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除【答案】B83、某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.普通合伙人以现金出资，有限合伙人以劳务出资B.合伙企业成立后前3年的利润全部分配给有限合伙人C.有限合伙人甲对外代表本合伙企业，执行合伙事务D.合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成【答案】B84、（2021年真题）下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是()。A.继承纠纷B.出资合同纠纷C.劳动纠纷D.农村集体土地纠纷【答案】B85、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租入的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.单独估价作为固定资产入账的土地D.以经营租赁方式租出的固定资产【答案】C86、（2017年真题）下列关于股份有限公司设立的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.股份有限公司采取募集设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额B.股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式设立C.股份有限公司采取发起设立方式设立的，发起人应当书面认足公司章程规定其认购的股份D.股份有限公司发起人中须有半数以上为中国公民【答案】D87、（2021年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的表述中，正确的是（）。A.合伙人以土地使用权出资需要评估作价的，不得由合伙人自行协商确定B.合伙人在合伙企业清算前私自转移合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人C.合伙企业的原始财产是全体合伙人实际缴纳的财产D.合伙企业清算时，其财产首先用于缴纳所欠税款【答案】B88、（2021年真题）根据《民事诉讼法》的规定，下列关于第二审程序的表述中，不正确的是（）。A.第二审人民法院的判决和裁定是终审的判决和裁定B.当事人应当通过原审人民法院提交上诉状C.只有第一审案件的当事人才可以提起上诉D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉【答案】D89、根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（）。A.合伙人李某对王某的货款债权B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C.甲合伙企业对乙公司的应收账款D.合伙人黄某出资的房屋【答案】A90、根据企业所得税法律制度的规定，不得提取折旧的固定资产是（）。A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租入的固定资产【答案】D91、（2015年真题）2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。A.2015年5月6日应确认销售收入20万元B.2015年5月10日应确认销售收入20万元C.2015年5月20日应确认销售收入12万元D.2015年6月25日应确认销售收入20万元【答案】C92、甲接受乙的委托，代理乙购买5吨面粉。期间甲与面粉厂串通，收取面粉厂回扣款，购进了5吨劣质面粉给乙。对此行为，下列表述中正确的是（）。A.甲的行为属于无权代理B.给乙造成的损失，仅由甲承担民事责任C.给乙造成的损失，甲与面粉厂承担连带责任D.给乙造成的损失，仅由面粉厂承担民事责任【答案】C93、（2019年真题）2019年5月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是（）。A.代收代缴烟丝的消费税B.运输装卸费C.奖励费D.包装费【答案】A94、根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进的用于生产的机器设备B.购进的用于生产的原材料C.购进的用于业务招待的餐饮服务D.购进的用于销售的货物【答案】C95、2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（）万元。A.600B.800C.120D.1400【答案】A96、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的表述中，正确的是（）。A.合伙人以土地使用权出资需要评估作价的，不得由合伙人自行协商确定B.合伙人在合伙企业清算前私自转移合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人C.合伙企业的原始财产是全体合伙人实际缴纳的财产D.合伙企业清算时，其财产首先用于缴纳所欠税款【答案】B97、（2015年真题）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。该特定财产是（）。A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产B.该合伙人入伙时认缴的出资C.该合伙人入伙时实缴的出资D.该合伙人的全部财产【答案】A98、（2021年真题）根据《民法典》的规定，以下列财产设定抵押的，抵押权自登记时设立的是（）。A.正在建造的厂房B.远洋运输船C.未加工的钢管D.挖掘机【答案】A99、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购人义务的表述中，不正确的是（）。A.要约收购期间，收购人不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让C.收购人应当在收购完成后的15日内，向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告D.收购人在被收购公司中拥有权益的股份，不得在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让【答案】D100、（2018年）根据合伙企业法律制度的规定，关于普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的下列表述中，正确的是（）。A.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任B.新合伙人根据入伙协议的约定对入伙前合伙企业的债务承担责任C.新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任D.新合伙人以实缴的出资额为限对入伙前合伙企业的债务承担责任【答案】C多选题（共40题）1、根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，属于国有资产监督管理机构可以代表本级政府履行出资人职责的事项有（）。A.代表本级人民政府对国家出资企业享有资产收益权B.任命国有资本控股公司的董事C.按照委派机构的指示提出提案、发表意见、行使表决权D.依法制定或者参与制定国家出资企业的章程【答案】ACD2、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有（）A.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入B.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入C.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入D.在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系【答案】AB3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出B.企业的不征税收入用于支出所形成的费用C.企业的不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧D.企业支付的合同违约金【答案】BC4、甲向乙发出一封电报称：“现有白糖100吨，每吨售价2000元，如有意购买，请于8月1日前到我厂提货。”乙给甲回了一封电报称：“我厂有意购买，将于7月15日到你厂提货。”下列有关表述中，正确的有（）。A.甲向乙发出的电报是要约B.甲向乙发出的电报是要约邀请C.乙向甲发出的电报是承诺D.乙向甲发出的电报是要约【答案】AC5、王老七和广坤出资成立一个有限合伙企业，王老七为有限合伙人，广坤为普通合伙人，2015年1月1日该合伙企业欠甲银行10万元，2016年5月1日赵四作为有限合伙人加入该合伙企业，同年9月10日刘能作为普通合伙人加入该合伙企业，10月1日王老七退伙。则对于该合伙企业欠甲银行的10万元债务各个合伙人的承担方式表述不正确的有（）。A.王老七对该笔债务以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任B.广坤对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任C.赵四对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任D.刘能对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任【答案】BD6、某股份有限公司于2015年9月份在上海证券交易所上市，该公司发生的下列事项中，符合规定的有（）。A.2016年5月，董事赵某将所持公司股份20万股中的2万股卖出B.2017年3月，董事钱某将所持公司股份10万股中的25000股卖出C.董事孙某因异国定居，于2016年7月辞去董事职务，并于2017年3月将其所持公司股份5万股全部卖出D.监事李某于2016年4月9日以均价每股8元价格购买5万股公司股票，并于2016年9月10日以均价每股16元的价格将上述股票全部卖出【答案】BC7、（2019年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的有（）。A.甲公司出票时在汇票上记载“不得转让”字样B.乙公司出票时未记载付款人名称C.丙公司出票时将中文大写“伍万元整”的汇票数码记载为“5000”D.丁公司出票时未记载付款日期【答案】BC8、企业国有资产法的原则包括（）。A.国家所有原则B.出资人代表原则C.职能分开原则D.国有资产不可侵害原则【答案】ABCD9、下列各项中，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有（）。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.地方人民政府【答案】CD10、甲投资者收购一家股本总额为4.5亿人民币的上市公司。下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有（）。A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%，该上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易B.收购期限届满，持有该上市公司股份2%的股东，在收购报告书规定的合理期限内要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收购C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购行为完成后的36个月内不得转让D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告【答案】AD11、根据证券法律制度的规定，投资者通过证券交易所的证券交易持有一个上市公司已发行股份的5％时，应当在该事实发生之日起3日内（）。A.向国务院证券监督管理机构作出书面报告B.向证券交易所作出书面报告C.向证券登记结算机构作出书面报告D.通知上市公司持股情况并予以公告【答案】ABD12、（2021年真题）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“"物流辅助服务"征收增值税的有（）。A.管道运输服务B.装卸搬运服务C.仓储服务D.客运场站服务【答案】BCD13、（2016年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有（）。A.国有企业可以成为有限合伙人B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样C.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人D.有限合伙人可以以劳务出资【答案】ABC14、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于《合伙企业法》基本原则的有（）。A.协商原则B.自愿、平等、公平、诚实信用原则C.守法原则D.依法纳税原则【答案】ABCD15、（2018年真题）根据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有（）。A.持有1%股份的股东王某增持股份达4%B.董事长周某病重无法履行职责C.甲上市公司涉嫌犯罪被依法立案调查D.总经理李某辞职【答案】BCD16、下列关于主板上市公司配股条件的表述中，不正确的有（）。A.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量B.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%C.不实行承销制度，发行人应当自行销售D.采用包销方式发行【答案】CD17、下列各项中，属于单方法律行为的有（）。A.委托代理的撤销B.无权代理的追认C.解除权的行使D.赠与合同【答案】ABC18、甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，双方就诉讼管辖权未作约定。根据民事诉讼法律制度的规定，甲公司在起诉乙银行时可以选择的人民法院有（）。A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院【答案】BC19、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于收购人变更收购要约时不得存在的情形有（）。A.降低收购价格B.减少预定收购股份数额C.延长收购期限D.缩短收购期限【答案】ABD20、根据信托法律制度的规定，下列情形中，信托无效的有（）。A.专以诉讼或者讨债为目的设立信托B.受益人或者受益人范围不能确定C.信托财产不能确定D.信托目的违反法律、行政法规或者损害社会公共利益【答案】ABCD21、（2017年真题）根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有（）。A.票据金额B.收款人名称C.出票日期D.付款人名称【答案】AB22、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于公司章程的绝对必要记载事项的有（）。A.公司设立费用及其支付方法B.公司营业范围C.股东的姓名或名称D.公司解散事由及清算办法【答案】BC23、（2019年）根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算收入的有（）。A.采矿权拍卖所得B.地方从中央获得的消费税返还C.上级政府收到的下级政府的体制上解收入D.税务机关征收的所得税收入【答案】ABCD24、下列各项中，有限合伙企业因下列原因应予解散的有（）。A.合伙人不具备法定人数满15天B.依法被吊销营业执照C.仅剩有限合伙人D.仅剩普通合伙人【答案】BC25、某有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在15日内成立清算组。下列有关该公司清算组的组成中，不符合公司法律制度规定的有（）。A.由债权人指定股东、有关机关及有关专业人员组成B.由公司的股东组成C.由公司股东会确定的人员组成D.由主管部门指定股东、有关机关及有关专业人员组成【答案】ACD26、根据规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（）。A.基金份额B.注册商标专用权C.仓单D.存款单【答案】CD27、根据票据法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票另行记载付款日期的，支票无效B.支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款C.支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地D.支票上的金额和收款人名称可以授权补记【答案】BCD28、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，可以免征企业所得税的有（）。A.茶的种植B.棉花的种植C.蔬菜的种植D.水果的种植【答案】BCD29、根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有（）。A.净资产达到2000万元的合伙企业B.名下房屋资产达到400万元的自然人C.社会保障基金D.基金公司产品【答案】ACD30、（2020年真题）张某、王某与李某共同出资设立甲有限责任公司，三人的出资比例为20%、31%、49%。公司章程对于股东表决权行使以及股东会议事方式、表决程序未做特别规定，下列表决事项中，股东会表决通过的有（）。A.张某与李某同意修改公司章程，王某不同意B.王某与李某同意增加公司注册资本，张某弃权C.张某与王某同意把公司变更为股份有限公司，李某不同意D.张某、王某、李某一致同意公司的利润分配方案【答案】ABD31、（2019年真题）根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在中国境内销售服务的有（）。A.日本己公司为在该国留学的中国学生朱某提供住宿服务B.中国境内甲会计师事务所为境内乙公司在境外上市提供审计服务C.美国戊公司将小汽车出租给在该国自驾旅游的中国居民马某D.法国丙公司将其拥有的位于中国境内的不动产出租给韩国丁公司【答案】AC32、根据物权法律制度的规定，下列属于添附的有（）。A.附合B.加工C.先占D.混合【答案】ABD33、根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有（）。A.公司的1/4以上监事发生变动B.公司的董事发生变动C.公司注册资本减少的决定D.公司涉嫌犯罪被依法立案调查【答案】BCD34、根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于禁止背书转让的汇票的有（）。A.被拒绝承兑的汇票B.被拒绝付款的汇票C.未记载付款日期的汇票D.超过付款提示期限的汇票【答案】ABD35、某农村养殖户赵某为扩大规模向银行借款，欲以其财产设立浮动抵押。则下列说法中正确的有（）。A.赵某可将存栏的养殖物作为抵押财产B.抵押登记机关为抵押财产所在地的工商部门C.抵押登记可对抗任何善意第三人D.如借款到期未还，抵押财产自借款到期时确定【答案】AD36、（2016年）根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列事项中，属于证券交易内幕信息的有（）。A.董事辞职B.持有公司10%股份的股东，其所持有股份的情况发生较大变化C.监事涉嫌违法，被有权机关调查D.董事会秘书王某被撤职【答案】ABC37、票据保证的相对记载事项为（）。A.保证人住所B.被保证人名称C.保证日期D.保证人签章【答案】ABC38、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税所得额中抵免D.企业安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除【答案】BD39、（2013年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天C.委托他人代销货物的，为受托方售出货物的当天D.进口货物，为报关进口的当天【答案】AD40、关于民事诉讼普通程序审理前的准备的相关规定，正确的有（）。A.人民法院应当在立案之日起5日内将起诉状副本发送被告B.被告在收到起诉状之日起15日内提出答辩状C.答辩是被告对原告提出的诉讼请求及理由进行回答、辩解和反驳，是被告的一项重要的诉讼权利D.被告不提出答辩状的，影响人民法院审理【答案】ABC大题（共20题）一、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。（2）管理费用：业务招待费50万元。（3）营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元。（4）投资收益：国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。【答案】1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。即广告费和业务宣传费的扣除限额=4600×15%=690（万元），实际发生500＋220=720（万元），应纳税调增720－690=30（万元）2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。50×60%=30（万元）＞4600×5‰=23（万元），按照23万元扣除，应纳税调增50－23=27（万元）。3.税收滞纳金禁止税前扣除，应纳税调增5万元；公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，600×12%=72（万元），实际发生84万元，应纳税调增84－72=12（万元）。营业外支出共纳税调增5+12=17（万元）。4.国债利息收入免税，纳税调减5万元；从境内被投资非上市居民企业分回的股息免税，纳税调减40万元。投资收益共调减45万元。5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。200×14%=28（万元），实际发生38万元，应纳税调增10万元。6.应纳税所得额=600+30+27+17－45+10=639（万元），应纳税额=639×15%=95.85（万元）。二、甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市。甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为3%。2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。【答案】（1）应纳税额=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（万元）。（2）购进办公用品的进项税额不得抵扣。根据规定，外购货物用于简易计税办法计税项目，进项税额不得抵扣。（3）进口环节增值税=500×（1+10%）×13%=71.50（万元）。三、（2013年）甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。【答案】1.扣除限额1=业务招待费实际发生额×60%=140×60%=84（万元），扣除限额2=销售（营业）收入×5‰=8800×5‰=44（万元），业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）2.研究开发费用应调减应纳税所得额=280×75%=210（万元）。3.广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，因此，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。4.财务费用应调增应纳税所得额=700-700/7%×6%=100（万元）。5.支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的扣除限额=845×12%=101.4（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。6.①职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；②工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；③职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际支出额为20万元，可以据实扣除。7.甲企业2018年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研究开发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）。四、A公司为结清欠款，向B公司签发一张金额为50万元的支票，交付给B公司销售经理甲。甲偶然获知B公司拟将其辞退，心生愤懑。甲知悉B公司拖欠C公司一笔50万元的货款，且与C公司负责人乙熟识，遂伪造B公司财务专用章及财务负责人名章，加盖于支票背书人栏，将该支票交付给乙，但未在被背书人栏记载C公司名称。C公司欠D公司一笔货款，遂直接将D公司记载为B公司的被背书人，并将支票交付给D公司。D公司在提示付款期限内向支票记载的付款银行请求付款，银行发现支票上的B公司财务专用章及其财务负责人名章系伪造，遂予拒绝。D公司向A、B、C公司追索，三公司均以票据系甲伪造为由拒绝。D公司遂要求甲承担票据责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）A公司是否应当承担票据责任？并说明理由。（2）B公司是否应当承担票据责任？并说明理由。（3）C公司是否应当承担票据责任？并说明理由。（4）甲是否应当承担票据责任？并说明理由。【答案】（1）A公司应当承担票据责任。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人（A公司），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任。（2）B公司不承担票据责任。根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（B公司）也不能行使票据权利。（3）C公司不承担票据责任。根据规定，C公司并未在票据上签章，并非票据债务人，不承担票据责任。（4）甲不承担票据责任。根据规定，由于伪造人（甲）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任。五、2018年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。2020年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。2020年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简易说明理由。（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由。（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？简要说明理由【答案】（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定。债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或者法定孳息。本题中的租金属于法定孳息，自厂房被法院查封之日起，丙银行有权要求乙公司向其支付租金。（2）乙公司无权请求甲公司赔偿损失。抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任；如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担。本题中，由于在租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，因此，乙公司无权请求甲公司赔偿损失。（3）乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租赁合同。抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。由于在租赁合同签订前，该厂房已设定抵押权，抵押权实现后，该租赁合同对丁公司不具有约束力。六、（2018年）张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司（简称甲公司），因张某不愿以自己名义投资，遂与李某约定，李某为名义股东，张某实际出资并享有投资收益。后李某按照约定，认缴出资100万元，设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册，并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足，李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元。甲公司经营期间，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，并造成了损失。张某得知后，要求李某赔偿损失，遭到拒绝。为防止李某继续损害自己的利益，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，双方发生争议。在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债，破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由，要求李某承担补充赔偿责任，李某以其仅为名义股东为由抗辩。根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）李某是否有权拒绝张某的赔偿请求？简要说明理由。（2）张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东？简要说明理由。（3）李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任？简要说明理由。【答案】（1）李某无权拒绝张某的赔偿请求。根据规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。本案中，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，给张某造成了实际损失，张某有权请求李某承担赔偿责任。（2）张某未经王某、赵某同意不能变更为甲公司股东。根据规定，如果实际出资人未经其他股东过半数同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并将办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。本案例中，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，没有得到其他股东半数以上同意，因此张某不能变更为甲公司股东。（3）李某无权拒绝承担补充赔偿责任。根据规定，如果公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际股东为由进行抗辩的，人民法院不予支持。故李某的抗辩理由不成立。七、甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人。2019年12月生产经营业务如下：（1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元。（2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额58.76万元。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额10.4万元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额0.18万元。（4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，款项以银行存款方式支付。（5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元。（6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。并按照规定开具红字增值税专用发票。已知：关税税率10%；原材料、产品均适用13%增值税税率；专用发票均通过认证。要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算甲公司业务（1）的销项税额。（2）计算甲公司业务（2）的销项税额。（3）计算甲公司业务（5）的进项税额。（4）计算甲公司业务（6）应冲减的销项税额。【答案】1.业务（1）销项税额=156×13%=20.28（万元）2.业务（2）销项税额=58.76÷（1+13%）×13%=6.76（万元）3.业务（5）进项税额=8×（1+10%）×13%=1.14（万元）4.业务（6）应冲减的销项税额=52×5%×13%=0.34（万元）5.当月进项税额=0.9+10.4+0.45+0.18+7.8+1.14=20.87（万元）。6.当月应纳增值税税额=20.28+6.76-0.34-20.87=5.83（万元）。八、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批首饰卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同，丙为某公司的分支机构，有法人的书面担保授权。合同生效后，甲依约将首饰运送至乙所在地，但是乙认为首饰质量不符合标准，要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该批首饰的用途，同时向乙承诺适当降