税务师税法相关法律关键知识点总结

税务师《税法相关法律》关键知识点总结行政许可、行政处罚和行政强制设定行政许可行政处罚行政强制方法行政强制执行法律√√√√行政法规√√除限制人身自由外√除限制人身自由、冻结存款款外×国务院决定√非经常性行政许可×××地方性法规√√除限制人身自由、吊销企业营业执照外√限于查封场所、设施或者财物以及扣押财物×部门规章×√限于警告和一定数量罚款（1000元；违法所得3倍VS30000元；10000元）××地方规章√省、自治区、直辖市人民政府规章/非经常性行政许可√限于警告和一定数量罚款××听证程序行政许可行政处罚税务行政处罚税务行政复议听证开启方式（1）行政机关主动举行听证（2）相对人申请举行听证相对人申请举行听证相对人申请举行听证（1）申请人提出要求。（2）行政复议机构认为必要听证范围（1）主动举行听证。①法律、法规、规章要求实施行政许可应该听证事项。②行政机关认为需要听证其余包括公共利益重大行政许可事项。（2）依申请举行听证。行政许可直接包括申请人与他人之间重大利益关系。（1）责令停产停业（2）吊销许可证或者执照（3）较大数额罚款（1）对公民作出元以上（含本数）罚款（2）对法人或者其余组织作出10000元以上（含本数）罚款（3）吊销税务行政许可证件重大、复杂案件提出听证申请被通知听证权利之日起5日内提出被通知听证权利之日起3日内提出组织听证收到听证申请后20日内没有明确要求期限收到听证申请后15日内举行听证回避审查许可申请工作人员不得担任听证主持人应由非本案调查人员主持决定依据行政机关应该依照听证笔录，作出行政许可决定听证笔录是作出行政处罚决定主要依据之一应该制作者笔录，应该附卷，作为行政复议机构审理案件依据之一行政许可撤回、撤消、注销和吊销适用情形法律后果撤回（1）行政许可所依据法律、法规、规章修改或者废止，为了公共利益需要（2）准予行政许可所依据客观情况发生重大改变，为了公共利益需要行政机关应该给予补偿撤消能够撤消（1）行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定（2）超越法定职权作出准予行政许可决定（3）违反法定程序作出准予行政许可决定（4）对不具备申请资格或者不符正当定条件申请人准予行政许可（5）依法能够撤消行政许可其余情形（1）被撤消行政许可，从成立时起即丧失效力（2）被许可人正当权益因撤消行政许可受到损害，行政机关应该依法给予赔偿应该撤消被许可人以坑骗、贿赂等伎俩取得许可，应该给予撤消不予撤消当撤消许可可能对公共利益造成重大损害，不得撤消注销（1）行政许可使用期届满未延续（2）赋予公民特定资格行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力（3）法人或者其余组织依法终止（4）行政许可依法被撤消、撤回，或者行政许可证件依法被吊销（5）因不可抗力造成行政许可事项无法实施（6）法律、法规要求应该注销行政许可其余情形只是一道手续吊销行政处罚方法行政处罚、行政强制种类行政处罚税务行政处罚行政强制方法行政强制执行（1）警告（2）罚款（3）没收违法所得、没收非法财物（4）责令停产停业（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照（6）行政拘留（7）法律、行政法规要求其余行政处罚（1）罚款（2）没收违法所得（3）停顿出口退税权（4）吊销税务行政许可证件（1）限制公民人身自由（2）查封场所、设施或者财物（3）扣押财物（4）冻结存款、汇款（5）其余（如证据先行登记保留，交通管制，强制进入场所、通信管制等等）（新增）（1）加处罚款或者滞纳金（“收缴或停售发票”是尤其法要求执行罚性质间接强制执行方法）（2）划拨存款、汇款（3）拍卖或者依法处理查封、扣押场所、设施或者财物（4）排除妨碍、恢复原状（5）代推行（6）其余（如强制推行兵役义务、强制戒毒、强制收购、强制教育等等）（新增）行政复议程序与行政诉讼一审程序行政复议行政诉讼一审程序提出期限60日15日、3个月是否开庭审理×√是否适用调解（1）自由裁量行政行为、行政赔偿、行政赔偿：√（2）其余：×（1）通常：×（2）行政赔偿诉讼：√依据法律、法规、规章以及关于行政机关依法制订和公布具备普遍约束力决定、命令（1）直接依据：法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例（2）参考适用规章撤回（1）决定作出前自愿撤回（2）经行政复议机构同意（1）申请撤诉①宣告判决或者裁定前②是否准许，由人民法院裁定（2）视为申请撤诉①原告经正当传唤，无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭②原告在法定时限内未缴纳诉讼费用且又未提出暂不缴纳诉讼费用申请行政复议期间被申请人改变原详细行政行为不影响行政复议案件审理；但申请人依法撤回行政复议申请除外原告不撤诉，人民法院应该及时裁判：（1）认为原详细行政行为违法，应该作出确认其违法判决（2）认为原详细行政行为正当，应该判决驳回原告诉讼请求审查范围正当性+合理性正当性不停顿执行例外（1）被申请人认为需要停顿执行（2）行政复议机关认为需要停顿执行（3）申请人申请停顿执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停顿执行（4）法律要求停顿执行（1）被告认为需要停顿执行（2）依照原告申请，人民法院裁定停顿执行（3）关于法律、法规要求能够停顿执行中止情形“死亡、终止”、“无能力”等候期60日90日文书生效送达生效上诉期满无人上诉生效结果行政复议决定行政一审判决不不利于老百姓维持认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序正当，内容适当证据确凿、适用“法律法规”正确、符正当定程序驳回驳回行政复议申请（1）不作为案件：该行政机关没有对应法定职责或者在受理前已经推行法定职责。（2）受理后，发觉该行政复议申请不符合受理条件。驳回原告诉讼请求判决（1）起诉不作为理由不成立（2）正当但不合理，不宜维持（3）正当，但因法律、政策改变需要变更或废止不不利于衙门推行不作为案件+推行仍有意义责令重新作出详细行政行为附加适适用于“撤消”、“确认违法”决定×责令被申请人赔偿附加适适用于“推行”、“变更”、“撤消”、“确认违法”决定×变更（1）认定事实清楚，证据确凿，程序正当，不过显著不妥或者适用依据错误（2）认定事实不清，证据不足，不过经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿行政处罚+显失公正撤消确认违法（1）不作为案件判决责令其推行法定职责已无意义（2）违法但不具备可撤消内容（3）依法不成立或者无效诉讼时效1.诉讼时效VS除斥期间诉讼时效除斥期间适用范围请求权形成权法律效力胜诉权丧失形成权消亡期间可变性可能中止、中止、延长固定不变人民法院能否依职权主动适用×√2.诉讼时效种类种类起算点长度适用情形普通诉讼时效自知道或应该知道权利被侵害时起算【解释】当事人约定同一债务分期推行，诉讼时效期间从最终一期推行期限届满之日起计算2年通常纠纷短期诉讼时效1年（1）身体受到伤害要求赔偿（2）出售质量不合格商品未申明（3）延付或拒付租金（4）存放财物被丢失或者损毁长久诉讼时效2～国际货物买卖协议、技术进出口协议争议适用4年诉讼时效期间最长保护期限从权利被侵害之日起3.诉讼时效中止和中止发生原因（事由）发生时间效果中止（1）不可抗力（2）其余障碍诉讼时效期间最终6个月内暂停中止（1）当事人提起诉讼（2）当事人一方提出要求（3）当事人一方同意推行义务诉讼时效进行中重新计算（清零）代位权与撤消权主要区分代位权撤消权适用情形怠于行使到期债权主动从事危害债权行为：（1）放弃到期、未到期债权（2）无偿转让财产（3）以显著不合理低价转让财产（或以显著不合理高价收购他人财产），且受让人知道该情形债权人债权是否到期到期能够不到期被告次债务人债务人诉讼中第三人债务人受益人或者受让人债权人是否享受优先受偿权√×费用负担诉讼费用由次债务人负担，其余必要费用则由债务人负担债权人行使撤消权所支付律师代理费、差旅费等合理费用，由债务人负担；第三人有过失，应该适当分担撤消权存续期间（1）撤消权自债权人“知道或者应该知道撤消事由”之日起1年内行使（2）自债务人“行为发生”之日起5年内没有行使撤消权，该撤消权消亡股东会VS股东大会股东会股东大会组成全体股东性质权力机构职权（1）决定企业经营方针和投资计划（2）选举和更换由“非职员代表”担任董事、监事，决定关于董事、监事酬劳事项（3）审议相关汇报、方案①审议同意董事会或者执行董事汇报②审议同意监事会或者监事汇报③审议同意企业年度财务预算方案、决算方案④审议同意企业利润分配方案和填补亏损方案（4）重大事项①对企业增加或者降低注册资本作出决议②对发行企业债券作出决议③对企业合并、分立、变更企业形式、解散和清算等事项作出决议④修改企业章程⑤企业章程要求其余职权暂时会议（1）代表1/10以上表决权股东提议（2）1/3以上董事提议（3）监事会或者不设监事会企业监事提议（1）董事人数不足《企业法》要求人数或者企业章程所定人数2/3时（2）企业未填补亏损达实收股本总额1/3时（3）单独或者共计持有企业10%以上股份股东请求时（4）董事会认为必须时（5）监事会提议召开时（6）企业章程要求其余情形召集和主持（1）董事会（2）监事会（3）代表1/10以上表决权股东（1）董事会（2）监事会（3）连续90日以上单独或者共计持有企业10%以上股份股东通知会议召开15日以前通知全体股东，但企业章程另有要求或者全体股东另有约定除外（1）年会：会议召开20日前通知各股东（2）暂时股东大会：会议召开15日前通知各股东（3）发行无记名股票企业：会议召开30日前公告会议召开时间、地点和审议事项决议规则表决权计算股东会会议由股东按照出资百分比行使表决权，但企业章程另有要求除外股东出席股东大会会议，所持每一股份有一表决权普通决议规则由企业章程要求必须经出席会议股东所持表决权过半数经过尤其决议事项4项（1）通常：4项（2）上市企业：4＋1项尤其决议规则必须经代表2/3以上表决权股东经过必须经出席会议股东所持表决权2/3以上经过为股东、实际控制人提供担保决议出席会议其余股东所持表决权过半数经过累积投票制×√会议统计署名出席会议股东主持人、出席会议董事4.董事会有限企业股份企业性质执行机构人数3～13人5～19人董事长产生企业章程要求全体董事过半数选举产生任期企业章程要求，≤3年会议频率企业章程要求每年最少2次会议召开条件企业章程要求过半数董事出席决议规则企业章程要求全体董事过半数经过免责制度参加决议表明异议记载于会议统计职员代表董事会监事会有限责任企业（1）两个以上国有企业或者其余两个以上国有投资主体投资设置有限责任企业：应该有（2）其余有限责任企业：能够有（1）应该有（2）职员代表百分比不得低于1/3国有独资企业应该有股份有限企业能够有股份有限企业股份回购情形程序降低企业注册资本（1）经股东大会决议（2）企业收购本企业股份后，应该自收购之日起10日内注销与持有本企业股份其余企业合并（1）经股东大会决议（2）企业收购本企业股份后，应该在6个月内转让或者注销将股份奖励给本企业职员（1）经股东大会决议（2）收购本企业股份，不得超出本企业已发行股份总额5％（3）用于收购资金应该从企业税后利润中支出（4）所收购股份应该在1年内转让给职员股东因对股东大会作出企业合并、分立决议持有异议，要求企业收购其股份企业收购本企业股份后，应该在6个月内转让或者注销股东直接诉讼与股东代位诉讼直接侵害对象侵权人程序“股东”要求股东代位诉讼企业利益董事、高管监事会股东（1）有限责任企业：只要是股东就行（2）股份有限企业：连续180日以上单独或共计持有企业1%以上股份股东监事董事会股东企业以外他人董事会或者监事会股东股东直接诉讼股东利益董事、高管股东直接提起只要是股东就行，不论有限责任企业还是股份有限企业破产财产无效和可撤消制度无效撤消（1）为逃避债务而隐匿、转移财产（2）虚构债务或者认可不真实债务（3）人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人所作债务清偿人民法院受理破产申请“前1年内”：（1）无偿转让财产（2）以显著不合理价格进行交易（3）对没有财产担保债务提供财产担保（4）对未到期债务提前清偿（5）放弃债权人民法院受理破产申请“前6个月内”，债务人有破产原因，仍对个别债权人进行清偿，管理人有权请求人民法院给予撤消；不过，个别清偿使债务人财产受益除外证据法定分类行政诉讼民事诉讼刑事诉讼（1）书证（2）物证（3）视听资料（4）证人证言（5）当事人陈说（6）判定结论（7）勘验笔录（8）现场笔录（1）书证（2）物证（3）视听资料（4）电子数据（5）证人证言（6）当事人陈说（7）判定意见（8）勘验笔录（1）物证（2）书证（3）证人证言（4）被害人陈说（5）犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解（6）判定意见（7）勘验、检验、识别、侦查等笔录（8）视听资料（9）电子数据撤消权善意第三人撤消权可撤消协议撤消权协议保全撤消权破产撤消权适用情形效力待定协议可撤消协议债务人主动降低财产，危及债权实现只能在破产程序中使用不论破产是否均得适用被撤消对象善意第三人自己订立协议撤消权人自己订立协议债务人和第三人（次债务人）订立协议破产债务人在破产申请受理前1年内或6个月内实施不妥行为以显著不合理低价转让财产受让人知道，方可撤消不论受让人是否知道，均可撤消撤消权存续期间追认权人追认之前1年1年、5年破产申请受理后至破产终止后2年主张路径通知对方诉讼诉讼破产程序协议担保形式担保形式性质协议担保形式确保人保定金独立担保形式抵押物权担保质押留置股东代表诉讼重整申请、和解申请破产申请主体破产清算破产重整破产和解直接提出申请（1）债务人（2）债权人（3）依法负有清算责任人（1）债务人（2）债权人债务人受理后、宣告前×（1）债务人（2）出资额占债务人注册资本10%以上出资人管理人VS债务人债权人会议僵局表10-3表决次数复议申请人债务人财产管理方案、破产财产变价方案1次债权人破产财产分配方案2次债权额占无财产担保债权总额1/2以上债权人逃税罪主体行为形态起刑标准“前科”“改过”应否追诉纳税人采取坑骗、隐瞒伎俩进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款×无须考虑无须考虑×√√无须考虑√×√××√扣缴义务人采取坑骗、隐瞒伎俩，不缴或者少缴已扣、已收税款√无须考虑无须考虑√×无须考虑无须考虑×【起刑标准】（1）纳税人：逃避缴纳税款，数额在5万元以上而且占各税种应纳税总额10%以上；（2）扣缴义务人：不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上。【“前科”】纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚。刑事诉讼参加人包含刑事诉讼当事人（1）被害人、自诉人、附带民事诉讼原告人（2）犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼被告人其余诉讼参加人（1）法定代理人、诉讼代理人、辩护人（2）证人、判定人、翻译人员不包含侦查人员、公诉人（检察人员）、审判人员（审判员、人民陪审员）强制方法应该不起诉与能够不起诉期限禁止令累犯、自首与立功通常累犯VS尤其累犯侵权责任通常要求安全保障义务过失责任，安丧疗销外网暂时丧失意识患者诊疗损害产品销售者侵权教育机构外人侵权网络用户和服务提供者用人单位责任无过失责任单肩劳动机，倒还高产监护人责任个人劳务喂养动物损害高度危险责任机动车责任（和非机动车，行人责任划分）不动产崩塌环境污染高危作业、高度危险物等产品缺点医疗损害（病历及诊疗规范）暂时丧失意识过失推定责任医院挂危井，无木堆。动物园动物致人损害网络用户和服务提供者不动产里搁置物，悬挂物脱落致人损害非法占有高度危险物中全部些人、管理人地面施工和地下施工