神威药业-全面预算管理培训

全面预算管理1什么是全面预算管理神威集团实行全面预算管理的现实意义全面预算管理的内容实施全面预算管理要解决好的几个问题案例介绍2什么是全面预算管理？3为实现经营目标该做什么事，该花什么钱4要做什么事？要花什么钱？要花多少钱？干事花钱干了什么事？花了多少钱？人人算帐预算制定（上下沟通）预算执行（全员控制）预算控制（流程控制）公司的经营目标战略目标绩效考核5

什么是预算管理？

预算管理是实现预算目标的管理活动，它包括：预算的制定、预算实施和实施预算过程中的预算控制多方面的内容。6集团的发展战略外部竞争环境集团的资源因素集团的能力因素本年集团经营目标1、战略到目标7确立经营目标明确责任中心分解责任指标各责任中心编制预算集团全年预算2、目标到预算8集团总体目标各责任中心的目标责任确立责任中心明确每个责任中心对总体目标承担的目标责任目标量化分解目标考核指标2、1、1公司目标到责任中心目标9各责任中心编制预算保证目标的工作考核指标分解确认开展工作的投入各责任中心的目标责任保证目标责任实现的项目分解确认投入性质编制预算2、1、2责任中心目标到责任中心预算10各责任中心预算集团全年预算集团财务收支计划平衡集团经营目标平衡

3、预算平衡过程11权益资金收益率总资金利润率总资产业主权益率厂房设备运输工具原材料成本人工成本制造费用＋流动资产固定资产无形资产销售量单价×财务费用管理费用增值税利润总额销售收入总资金周转率（次数）销售利润率＋＋＋＋＋＋＋＋＋＋＋成本费用销售收入－÷××现金银行存款应收账款原材料产成品总资产销售收入÷管理者关心？投资者关心？经营者关心？利用杜邦分析方法分解指标12预算管理有助于企业培养计划与预算能力预算通过明确在计划中的责任使他们超前思考能提供一个确切的预期，这是业绩考核的依据预算有助与企业内部的沟通和协调，帮助经理们协调行动，保障总体目标实现实行预算管理的现实意义13全面预算管理是：是管理过程是一个沟通过程是一个交易过程是个人价值的体现过程是授权与控制过程14介绍一个重要的工具15全面预算管理制度案例16销售预算生产预算直接材料预算制造费用预算直接人工预算产品成本预算现金预算预计损益表长期销售预测销售费用预算管理费用财务费用预算采购资金预算期末存货预算资本性指出预算现金支出现金流入营业收入成本费用过程信息近期销售预测预算编制结构体系集团目标17接受预算部汇总/平衡各个部门编制预算分公司的指标和目标财务系统控制、分析各个公司各个部门执行否是预算存档集团领导审批/平衡公司汇总审批/平衡集团规划目标181、销售预算2、生产预算3、直接材料预算4、直接人工预算5、制造费用预算6、管理及销售费用预算7、期末产品存货预算8、产品销售成本预算9、预计利润经营预算19现金预算资本性支出预算预算资产负债表财务预算20KPMG流程21预算的编制案例22销售预算预算的决策机构预算的管理机构预算的执行机构预算的控制机构预算的组织23销售预算经办人部门负责人公司经理财务总监集团总裁金额在？万元以内金额在？？万元以内金额在？？万元以上财务初审财务审核出纳付款预算的执行控制24销售预算1、遵循先申请预算追加再开支的原则2、？万元以下的预算外项目原则上不再申请预算追加，由各部门在预算内调剂，报财务企划部批准。3、无预算而自行开支的费用不予报销；申请部门部门负责人财务预算部公司经理财务总监集团总裁金额在？万元以内的在部门预算内调剂金额在？万元以上财务审核出纳付款预算外支出25销售预算（一）预算编制宜采用自上而下、自下而上、上下结合的编制方法（二）预算内容要以营业收入、成本费用、现金流量为重点。（三）预算管理工作要建立单位、部门行政主要负责人责任制。

（四）推行全面预算管理必须切实抓好1、收支两条线2、目标成本