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文档简介

C能出现(一)融资前分析建设投资单位：万元2营业收入、经营成本单位：万元23456789动资金(1)固定资产折旧与无形资产摊销计算(2)息税前成本与息税前利润计算1营业收入2营业税金附加3息税前总成本)5调整所得税(4×25%)6税后利润(4-5)7845693万元序号序号项目2185674934-888量5调整所得税(25%)建税前净现值NPV=前税后净现值NPV=后税前内部收益率IRR=前税后内部收益率IRR=后(二)融资后分析贷款需要量计算表单位：万元序号序号项目资本金(1÷2)银行贷款(1÷2)2流动资金(全部为贷款)4银行贷款(+2)2148962357动资金(1)固定资产投资借款建设期利息计算建设期利息计算表单位：万元当年贷款(年中)年应计利息(年末)123其中：第一年当年应计利息(年末)=444÷2×8%=第二年当年应计利息(年末)=(+666÷2)×8%=(2)融资后的折旧与摊销费用计算时，建设期借款利息计入建设投资。年摊销额=(2220+)×÷4=回收固定资产余值=(2220+)×－×8=(1)借款还本付息项目借款还本付息表单位：万元序号序号年序50403060(2)总成本费用计算序号序号项目1经营成本2折旧费3摊销费4利息支出5总成本费用(1+2+3+4)9648753(3)利润与所得税计算利利润与利润分配表表单位：万元3456789124利润总额(1-2-3)5弥补前年度亏损000000006应纳所得税额(1-2-3)7所得税(6×25%)8净利润(4-7)9期初未分配利润10可供分配利润(8＋9－5)11法定盈余公积金(8×10%)14未分配利润(12－13)15息税前利润(4＋利息支出)(4)现金流量表项目投资现金流量表(融资后)单位：万元序号序号项目12现金流出888累计所得税前净现金流量-888税后净现金流量-888计所得税后净现金流量-88824689753根据所得税前净现金流量(表中序号3)，计算税前净现值=根据所得税前净现金流量(表中序号5)，计算税后净现值12121234金偿还144净现金流量(1-2)444423456789末根据净现金流量(表中序号3)，计算净现值=根据净现金流量(表中序号3)，计算内部收益率=根据累计净现金流量(表中序号4)，计算静态投资回收期=年＞0项目可行＞MARR=12%项目可行(5)项目财务计划现金流量表1312131项目流量(－)量(－))1324768593247685911999应付利润(股利分配)4净现金流量(1＋2＋3)(6)资产负债表(1)流动资产总额：指流动资产、累计盈余资金额以及期初未分配利润之和。累计盈余资金取自项目财务计取(2)在建工程：指建设期各年的固定资产投资额。(3)固定资产净值：指生产期内逐年从固定资产投资中扣除折旧费后的固定资产余值。(4)无形资产净值：指生产期内逐年从无形资产中扣除摊销费后的无形资产余值。(5)累计盈余公积

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