2023年整理税务师之税法一提升训练试卷A卷附答案

2023年整理税务师之税法一提升训练试卷A卷附答案

单选题（共50题）1、根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米【答案】D2、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】B3、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B4、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A5、某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B6、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D7、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车【答案】D8、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】B9、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】D10、A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。A.向税务机关申请退税B.抵减A企业的清算所得C.作为重组损失处理D.结转至B企业继续抵扣【答案】D11、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】C12、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C13、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.0B.0.08C.2.50D.0.29【答案】D14、按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，以下项目适用20%税率征收进口税的是（）。A.游戏品B.数字照相机C.电视摄像机D.视频摄录一体机【答案】C15、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A16、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】A17、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：A.275.43B.282.38C.380.68D.380.88【答案】D18、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.29.25B.94.25C.78.00D.61.75【答案】A19、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】C20、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】D21、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C22、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。A.55379.10B.61480C.53169.80D.59742.95【答案】B23、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】B24、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】A25、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D26、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.1.8B.4C.5.8D.9.8【答案】A27、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【答案】C28、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。A.949.46B.1522.48C.1312.46D.1504.86【答案】C29、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按1.5%【答案】C30、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B31、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.67【答案】C32、税收法律关系的内容，主要包括（）。A.税收利益B.物和行为两大类C.权利义务所指向的对象D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】D33、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C34、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D35、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D36、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D37、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22【答案】B38、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。A.三级超率累进税率B.四级超率累进税率C.五级超额累进税率D.七级超额累进税率【答案】B39、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A40、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。A.918B.910C.920.75D.912.80【答案】C41、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20％B.对低丰度油气田资源税减征20％C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30％D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税【答案】A42、主要用于肾上腺皮质功能减退症等A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】D43、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A44、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】C45、从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税C.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】D46、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。A.《中华人民共和国耕地占用税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国资源税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】B47、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B48、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】A49、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：A.0.9B.1.5C.1.8D.2【答案】B50、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。A.6920B.8040C.20520D.28560【答案】C多选题（共30题）1、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.土地征用费B.耕地占用税C.公共配套设施费D.开发间接费用E.利息支出【答案】ABCD2、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用的价格有（）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格E.最低限价或武断、虚构的价格【答案】ACD3、根据资源税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关核定确定减免税B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.资源税由自然资源部门负责征收管理E.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日【答案】BC4、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的有（）。A.教育医疗服务B.旅游娱乐服务C.研发服务D.餐饮住宿服务E.居民日常服务【答案】ABD5、纳税人应当以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB6、下列关于土地增值税扣除项目的规定，表述正确的有（）。A.纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除B.营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算C.对转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可按照有关规定，实行核定征收D.由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格，适用于旧房地产的估价E.对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，也可以作为加计5%的基数【答案】ABCD7、自2020年1月20日起，下列关于现行增值税政策的表述，正确的有（）。A.纳税人发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税B.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税C.纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，可以重新申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税E.纳税人已按照规定取得增值税留抵退税款的，在2020年6月30日前将已退还的增值税留抵退税款全部缴回，可以按规定享受增值税即征即退、先征后返（退）政策；否则，不得享受增值税即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD8、阿司匹林的杂质中，能引起过敏反应的是A.水杨酸B.醋酸苯酯C.乙酰水杨酸酐D.水杨酸苯酯E.乙酰水杨酸苯酯【答案】C9、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（）。A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为判案和适用法律、法规的依据C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E.以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式【答案】ABD10、2020年6月甲企业（一般纳税人）销售的下列货物中，适用13%税率的有（）。A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.调制乳【答案】CD11、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额为计税依据计算消费税。D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC12、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【答案】ACD13、房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，准予作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（）。A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.增值税E.教育费附加【答案】B14、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.税目列举的消费品属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD15、下列各项中符合增值税征管问题规定的有（）。A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税C.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣D.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税【答案】ABC16、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税C.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额【答案】AD17、下列情形中，不征收土地增值税的有（）。A.继承房地产B.房地产的评估增值C.房地产公司的代建房行为D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权【答案】ABC18、营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照（）方法计算。A.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算B.提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算C.提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算D.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算E.提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额，从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算【答案】ACD19、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABD20、（2013年）下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。A.继承房地产B.房地产的评估增值C.房地产公司的代建房行为D.房地产开发企业将自建的商品房用于无偿赠送给职工E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权【答案】ABC21、甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月进口杆头一批，完税价格为100万元、关税税率为20%，已取得海关进口消费税专用缴款书；在国内购进杆身一批，增值税专用发票上注明买价120万元。甲企业分别领用上述杆头、杆身中的60%用于生产高尔夫球杆200个，当月销售150个，每个不含增值税销售额为2万元。下列表述中正确的有（）。（高尔夫球及球具消费税税率为10%）A.甲企业应缴纳进口消费税12