新版通用会计从业资格证考试财经法规练习答案版

会计从业资格证考试《财经法规与会计职业道德》第3章练习题答案版第三章税收法律制度一、单项选择题

1、以下各项中，不属于税收特征有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务流转额为征税对象税收种类。以下各项中，不属于流转税有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收征收权限和收入支配权限分类，能够将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。以下各项中，属于地方税是（）。

A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、以下各项中属于税收程序法是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用客票、货票等属于（）。

A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生改变，应该向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营，应该在（）向税务机关提出延长停业登记。

A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、以下各项中，适用超额累进税率是（）。

A.劳务酬劳所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、以下各项中，属于个人所得税居民纳税人是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年个人

B.在中国境内无住所且不居住个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超出6个月不满1年个人

D.在中国境内有住所个人10、某建筑企业1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职员工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设置机构、场所，或者虽设置机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联络非居民企业，适用企业所得税税率为（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%12、以下各项中，不征收营业税是（）。

A.销售不动产B.转让商标权C.提供修理业务D.出租一栋房产13、以下各项中，不属于消费税纳税人是（）。

A.生产应税消费品单位B.进口应税消费品单位

C.委托加工应税消费品个人D.受托加工应税消费品单位14、依照《消费税暂行条例》要求，以下各项中，属于在零售步骤缴纳消费税是（）。

A.高档手表B.鞭炮C.成品油D.钻石15、以下各项中，按从价从量复共计征消费税是（）。

A.汽车轮胎B.化装品C.白酒D.珠宝玉石16、某从事商品零售小规模纳税人，1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳增值税是（）元。

A.412B.396.2C.309D.30017、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人是（）。

A.进口设备企业B.销售商品房房地产企业

C.零售杂货个体户D.生产销售家用电器企业18、按照对外购固定资产价值处理方式，能够将增值税划分为不一样类型。1月1日起，我国增值税实施（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税19、以下税法组成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重是否主要标志是（）。

A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象20、我国现行税法中采取超额累进税率税种是（）。

A.企业所得税B.个人所得税C.土地使用税D.契税二、多项选择题

1、以下关于发票开具要求表述错误有（）。

A.未发生经营业务不得开具发票

B.开具发票时应按号次序填开

C.全部发票使用者填写发票都必须使用汉字

D.发票开具时间能够依照需要进行调整2、以下各项中，属于纳税申报方式有（）。

A.直接申报B.简易申报C.邮寄申报D.数据电文申报3、以下各项中，属于税款征收方式有（）。

A.查账征收B.定时定额征收C.代扣代缴D.代收代缴4、以下各项中，属于税务代理法定业务有（）。

A.办理税务登记B.办理除增值税专用发票外发票领购手续

C.制作涉税文书D.提供审计汇报5、以下各项中，属于税法组成要素有（）。

A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率6、依照现行税法要求，以下说法正确是（）。

A.小规模纳税人增值税征收率统一为3%

B.通常纳税人向农业生产者购置免税农产品，准予按照买价和13%扣除率计算进项税额

C.通常纳税人进口货物基本税率为17%

D.通常纳税人外购货物支付运费，依10%扣除率计算进项税额准予扣除7、甲企业外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙企业加工，支付加工费1000元，并取得乙企业开具增值税专用发票。货物加工好收回后，甲企业将这批货物直接对外销售，开出增值税专用发票上注明价款为8000元。依照以上所述，以下各种说法正确有（）。

A.甲应该缴纳增值税340元B.乙应该缴纳增值税170元C.甲应该缴纳增值税510元D.乙不须缴纳增值税温馨提醒：请加微信号：KuaiJiQ回复汉字：“会计资料”无偿获取会计各类资料及视频，习题..等等，很全方面详细资料。电脑，手机都能够直接保留，或者在线看...都方便！8、以下关于增值税纳税义务发生时间说法中，不正确有（）。

A.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续当日

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款当日

C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据当日

D.进口货物，为货物验收入库当日9、依照《消费税暂行条例》要求，以下各项中，属于消费税征收范围有（）。

A.卷烟B.实木地板C.火车D.彩电10、以下关于消费税纳税义务发生时间表述中，正确有（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式，为书面协议约定收款日期当日

B.采取预收货款结算方式，为发出应税消费品当日

C.采取托收承付和委托银行收款方式，为发出应税消费品并办妥托收手续当日

D.采取其余结算方式，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据当日11、营业税按行业实施有差异百分比税率，其中适用5％营业税税率有（）。

A.文化体育业B.金融保险业C.转让无形资产D.销售不动产12、列关于营业税纳税地点表述中，符正当律要求有（）。

A.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人从事运输业务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税13、以下各项中，属于企业所得税免税收入有（）。

A.财政拨款

B.符合要求条件居民企业之间股息、红利等权益性投资收益

C.依法收取并纳入财政管理行政事业性收费

D.在中国境内设置机构、场所非居民企业从居民企业取得与该机构、场全部实际联络股息、红利等权益性投资收益14、以下各项中，不得在企业所得税前扣除有（）。

A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本15、以下各项中，属于个人所得税税目标有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.劳务酬劳所得D.稿酬所得16、以下关于个人所得税应纳税所得额说法中，正确有（）。

A.工资、薪金所得，以每个月收入额减除费用元后余额，为应纳税所得额

B.个体工商户生产、经营所得，以每一纳税年度收入总额，减除成本、费用以及损失后余额，为应纳税所得额

C.劳务酬劳所得每次收入不超出4000元，减除费用800元后余额为应纳税所得额

D.利息、股息、红利所得，偶然所得和其余所得，以每次收入额为应纳税所得额17、个人所得税纳税义务人，应该按照要求到主管税务机关办理纳税申报情形有（）。

A.年所得12万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人18、纳税人需要申请办理注销登记等情况有（）。

A.解散B.破产C.撤消D.暂停营业19、以下应该办理开业税务登记有（）。

A.工商局B.个体工商户C.某企业在上海分企业D.企业在外地设置分支机构20、我国发票按其用途及反应内容不一样，能够分为（）。

A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.行业发票三、判断题

1、起征点是指征税对象达成一定数额才开始征税界限，征税对象数额达成要求数额，只对其超出部分数额征税。（）

Y.对N.错2、财产税类是以纳税人拥有财产数量或财产价值为征税对象一类税收。我国现行车船税就属于财产税类。（）

Y.对N.错3、税收强制性至关主要，是国家税收保障，它是税收“三性”关键。（）

Y.对N.错温馨提醒：请加微信号：KuaiJiQ回复汉字：“会计资料”无偿获取会计各类资料及视频，习题..等等，很全方面详细资料。电脑，手机都能够直接保留，或者在线看...都方便！4、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律要求标准，有偿取得财政收入一个特定分配方式。（）

Y.对N.错5、企业能够随意使用电子计算机开具发票。（）

Y.对N.错6、扣缴义务人应该自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（）

Y.对N.错7、依照《税收征管法》要求，凡有法律、法规要求应税收入、应税财产或者应税行为各类纳税人，均应该按照法律要求办理税务登记。（）

Y.对N.错8、财政拨款属于企业所得税法要求不征税收入。（）

Y.对N.错9、《企业所得税法》要求应纳税所得额是指企业每一纳税年度收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许填补以前年度亏损后余额。（）

Y.对N.错10、单位或个体经营者聘用员工为本单位或雇主提供劳务，也属于营业税应税劳务。（）

Y.对N.错11、营业税按照行业、类别不一样分别采取不一样百分比税率。（）

Y.对N.错12、依照《增值税暂行条例》要求，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购置方收取全部价款，但不包含价外费用。（）

Y.对N.错13、纳税人兼营不一样税率货物或者应税劳务，应该分别核实不一样税率货物或者应税劳务销售额；未分别核实销售额，从高适用税率。（）

Y.对N.错14、基本税率，又称标准税率，我国增值税基本税率为17%。（）

Y.对N.错15、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（）

Y.对N.错16、纳税人享受减税、免税待遇，在减税、免税期间应该按照要求办理纳税申报。（）

Y.对N.错17、委托代征是指按照税法要求，负有扣缴税款法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付款项中直接扣收税款方式。其目标是对零星分期、不易控制税源实施源泉控制。（）

Y.对N.错18、委托税务代理人代为办理税务事宜是纳税人、扣缴义务人自愿采取一个办税方式，不论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点法定性。（）

Y.对N.错19、税务机关能够按照同意权限采取税收保全方法或强制执行方法，这里同意权限是指市级以上税务局（分局）局长同意。（）

Y.对N.错20、超率累进税率是指以征税对象数额相对率划分若干级距，分别要求对应差异税率。我国土地增值税就是采取这种税率。（）温馨提醒：请加微信号：KuaiJiQ回复汉字：“会计资料”无偿获取会计各类资料及视频，习题..等等，很全方面详细资料。电脑，手机都能够直接保留，或者在线看...都方便！

Y.对N.错答案部分一、单项选择题

1、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考评税收特征。税收具备强制性、无偿性、固定性三个特征。【答疑编号10310099】2、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考评税收分类。印花税是针对境内书立协议或者领受权利许可证照行为征税，属于行为税范围，不属于流转税【答疑编号10310100】3、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考评地方税包含税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。【答疑编号10310101】4、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考评税收程序法范围。税收程序法是指税务管理方面法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。选项A、B、D属于税收实体法。【答疑编号10310102】5、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考评专业发票概念。专业发票是指国有金融、保险企业存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业客票、货票等。【答疑编号10310118】6、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考评变更税务登记概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生改变时向原税务机关申报办理税务登记。【答疑编号10310117】7、

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考评纳税人办理停业登记关于要求。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营，应该在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。【答疑编号10310116】8、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考评个人所得税税率。个体工商户适用5%至35%超额累进税率。【答疑编号10310115】9、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考评个人所得税居民纳税人认定。依照要求，居民纳税人判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。【答疑编号10310114】10、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考评营业税计算。应缴纳营业税=5000×3%=150（万元）。【答疑编号10310113】11、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考评企业所得税税率。在中国境内未设置机构、场所，或者虽设置机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联络非居民企业，适用企业所得税税率为20%。【答疑编号10310112】12、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考评营业税征税范围。提供修理劳务属于增值税应税行为，应缴纳增值税。【该题针对“营业税税目和税率”知识点进行考评】【答疑编号10310111】13、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考评消费税纳税人。消费税纳税人包含：生产应税消费品单位和个人；进口应税消费品单位和个人；委托加工应税消费品单位和个人。【答疑编号10310110】14、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考评消费税纳税步骤。依照要求，金银首饰、钻石消费税在零售步骤征收。【答疑编号10310109】15、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考评消费税计税方法。现行消费税征税范围中，只有卷烟、白酒采取复共计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税。【答疑编号10310108】16、

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考评增值税计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。所以，应纳增值税＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。【答疑编号10310107】17、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考评增值税纳税人。商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房房地产企业是营业税纳税人。【答疑编号10310106】18、

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考评增值税类型。1月1日起施行《增值税暂行条例》，要求允许抵扣购进固定资产进项税额，实现了增值税由生产型向消费型转换。【答疑编号10310105】19、

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考评税法要素中税率。计算纳税人应纳税额尺度是税率，也是衡量税负轻重是否主要标志。【答疑编号10310104】20、

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考评税率。个人所得税中工资、薪金所得采取超额累进税率。【答疑编号10310103】多项选择题温馨提醒：请加微信号：KuaiJiQ回复汉字：“会计资料”无偿获取会计各类资料及视频，习题..等等，很全方面详细资料。电脑，手机都能够直接保留，或者在线看...都方便！

1、

【正确答案】：CD

【答案解析】：本题考评发票开具要求。填写发票应该使用汉字，民族自治地域能够同时使用当地通用一个民族文字，外商投资企业和外资企业能够同时使用一个外国文字。发票开具时间必须是业务实际发生时间，不得提前或滞后。【答疑编号10310124】2、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考评纳税申报方式。【答疑编号10310122】3、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：考查税款征收方式。【答疑编号10310121】4、

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考评税务代理法定业务范围。选项D不属于税务代理法定业务范围【答疑编号10310120】5、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考评税法组成要素。税法组成要素通常包含征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税步骤、纳税期限、纳税地点、减税免税、法律责任等项目。【该题针对“税法组成要素”知识点进行考评】【答疑编号10310168】6、

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考评增值税相关要求。增值税通常纳税人外购或销售货物所支付运输费用，依照运费结算单据所列运费金额，依7%扣除率计算进项税额准予扣除。【答疑编号10310164】7、

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考评增值税计算。A应该缴纳增值税＝8000×17％-5000×17％-1000×17％＝340（元）；B应该缴纳增值税＝1000×17％＝170（元）。【答疑编号10310161】8、

【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考评增值税纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出当日；进口货物，为报关进口当日。【答疑编号10310159】9、

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考评消费税征税范围。现行消费税征收范围主要包含：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化装品，成品油，宝贵首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。【答疑编号10310157】10、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考评消费税纳税义务发生时间。【答疑编号10310155】11、

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考评营业税税率。文化体育业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5％营业税税率。【该题针对“营业税税目和税率”知识点进行考评】【答疑编号10310153】12、

【正确答案】：CD

【答案解析】：本题考评营业税纳税地点。纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，所以选项A错误；纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税，所以选项B错误。【答疑编号10310151】13、

【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考评企业所得税免税收入。选项AC属于不征税收入。【答疑编号10310149】14、

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考评企业所得税准予扣除项目。企业所得税税款不在扣除之列，税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。【答疑编号10310146】15、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考评个人所得税税目。【答疑编号10310143】16、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考评个人所得税应纳税所得额确实定。【答疑编号10310141】17、

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考评个人所得税纳税申报。纳税义务人有以下情形之一，应该按照要求到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得：（3）从中国境外取得所得；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人；（5）国务院要求其余情形。【答疑编号10310139】18、

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考评税务登记相关要求。依照要求，纳税人发生解散、破产、撤消以及其余情形，依法终止纳税义务，应该向工商行政管理机关或者其余机关办理注销登记。【答疑编号10310136】19、

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考评税务登记相关要求。依照要求，开业税务登记纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营纳税人；其余纳税人。【答疑编号10310134】20、

【正确答案】：ABC

【答案解析】：【答疑编号10310132】判断题温馨提醒：请加微信号：KuaiJiQ回复汉字：“会计资料”无偿获取会计各类资料及视频，习题..等等，很全方面详细资料。电脑，手机都能够直接保留，或者在线看...都方便！

1、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考评起征点概念。起征点是指对征税对象达成一定数额才开始征税界限。征税对象数额达成要求数额，按全部数额征税。【答疑编号10310174】2、

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考评税收分类。【答疑编号10310172】3、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考评税收特征。税收无偿性至关主要，表现了财政分配本质，它是税收“三性”关键。【答疑编号10310170】4、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考评税收概念。税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律要求标准，无偿取得财政收入一个特定分配方式。【该题针对“税收概念和作用”知识点进行考评】【答疑编号10310169】5、

【正确答案】：N

【答案解析】：本题考评发票开具要求。依照要求，使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关同意，并使用税务机关统一监制机打发票。【答疑编号10310208】6、

【正确答案】：Y

【答案解析】：【答疑编号10310207】7、

【正确答案】：Y

【答案解析】：本题考评税务登记范围。凡有法律、法规要求应税收入、应税财产或者应税行为各类纳税人，均应该按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发《税务登记管理方法》要求办理税务登记。【答疑编号10310205】8