土地开发整理预算管理讲义

土地开发整理项目预算管理

二O一六年九月

第一章

预算管理基础知识

第一节

预算基本概念第二节土地开发整理项目预算管理第三节土地开发整理项目预算组成和项目划分第一节

预算基本概念

什么是预算？土地开发整理项目预算就是按照客观规律要求，根据工程设计、预算标准及有关基础定额反映实现项目任务所需要的人、材、机的经济方案。项目预算是编制项目计划和确定项目资金的依据，是对项目设计进行技术经济指标分析的重要工具。第二节土地开发整理项目预算管理

一、项目预算管理的主要环节

（一）项目预算的编制

（二）项目预算的申报

（三）项目预算的审查

（四）项目年度预算草案的编制

（五）项目预算的批复

（六）项目预算的执行

（七）项目预算的监督

二、项目预算管理的重点

（一）项目预算的编制

（二）项目预算的审查（三）项目预算的执行（四）项目预算的监督

第二节土地开发整理项目预算管理

三、项目预算与项目估算的关系（一）项目资金管理流程估算

预（概）算

决（结）算

可研

规划设计

竣工报告（二）估算、预算概念

土地开发整理项目估算：是土地开发整理项目投资决策阶段的可行性研究报告中对项目所需投资的计算，是根据项目规划方案和预算标准及经济指标相对客观地反映实现项目任务所预计需求的资金额度。

土地开发整理项目预算：就是按照客观规律要求，根据工程设计、预算标准及有关基础定额反映实现项目任务所需要的人、材、机的经济方案。项目预算是编制项目计划和确定项目资金的依据，是对项目设计进行技术经济指标分析的重要工具，也是部门预算的重要组成部分。（三）作用、意义和联系1、项目估算是项目建设全过程的重要环节之一，也可以说是项目实施全过程工程造价管理的龙头，投资估算准确与否，对项目规划方案优化、减少和避免投资决策失误具有重要意义。2、项目预算是根据工程设计确定的工程量编制的项目预算，是编制项目投资计划、制定投标标底、实现项目实施任务的主要依据。3、估算

±10～15%左右

预算第三节土地开发整理项目预算组成和项目划分

一、土地开发整理项目预算组成由资金来源和支出预算构成。（一）资金来源：包括中央财政投入、其他投入（二）支出预算：由工程施工费、设备购置费、其他费用和不可预见费构成二、土地开发整理项目划分

（一）按工程内容可以划分为：

土地平整工程、灌溉与排水工程、田间道路工程、农田防护与生态环境工程及其他工程。

（二）按预算科目可以划分为：单项工程、单位工程、分部工程和单元工程。

第二章

预算编制基本要求

第一节项目预算编制的原则和依据第二节项目预算编制的基本要求第三节项目预算文件的组成第四节项目预算编制的一般程序和方法第一节项目预算编制的原则和依据一、项目预算编制的原则（一）符合现行政策、法规、办法的原则（二）全面、合理、科学和准确的原则（三）实事求是、依据充分、公平合理的原则（四）体现土地开发整理特点的方法二、项目预算编制的依据（一）国家及有关部门的政策性文件（二）项目批准文件（三）预算定额标准（四）其他相关资料第二节项目预算编制的基本要求

1、预算的编报符合国家法律法规和规定的要

求2、预算的编制要坚持实事求是的原则3、工程量的计算必须准确4、预算标准的选择要合理5、预算项目不重不漏，数据计算准确，勾稽

关系清楚6、预算文件要齐备7、项目要进行科学的论证和合理的排序8、项目预算编制要做到全程管理、追踪问效第三节区项目年预算文桃件的组后成一、埋预算纹文件歼的组蹈成按《震土地拐开发修整理捉项目眉预算血编制亲暂行能办法存》的绵规定利，土碧地开声发整慰理预括算文到件由文本颗文件井、预因算表敏及附纸件组位成。二、项禾目文本眠文件文本短文件漫具体桶包括傲：封面、赚目录和些编制说嘴明。封面格位式一、封面×××进×项目豪预恒算书（一戏号黑皮体字米）项目承舒担单位处：（三号蛋宋体字猪）预算浮编制豪单位醋：（三夺号宋岩体字夏）编制日状期：年月日（三樱号宋荣体字优）二、扉页（出签署页迅）×××台×项目弦预均算书（二蠢号黑鲜体字和）项目抛承担礼单位（公章危）预算编制单蛙位（公章叛）负责躬人：（签恳章）（三号妖宋体字撒）复核人每：（签完章）（三存号宋劝体字龙）编制人股：（签章凤）（三号幸宋体字苗）编制雾日期拐：年月日（三供号宋晚体字辣）三、预繁算表格参及预算咱附表（一嫩）预史算表桐格1、表1总预荒算及草分年膛度预基算表2、表2预算总靠表3、表3工程施科工费预低算汇总辞表4、表3-驾1工程施嘴工费预新算表5、表4设备购绩置费预裕算表6、表5其他星费用跌预算察表7、表5－1拆迁超补偿保费预球算表8、表6不可预顺见费预阅算表9、表7季度衬分月质用款沸计划驰表（二）散预算附僻表附表1、工葡程施径工费萄单价坦汇总束表附表2、人工辅预算单微价计算颂表附表3、主要抓材料预午算价格辟计算表附表3-脆1、主要耀材料运捷杂费计指算表附表3-2、电错、风辣、水指单价电计算畅表附表4、次舅要材昌料预鼠算价字格表附表5、机械校台班预扣算单价忘计算表附表5-1、补桑充机致械台等班费漂计算歉表附表6、混悬凝土碧、砂改浆单少价计熊算表附表7、工程洞施工费拐单价分谜析表附表7-1、补充械定额子哈目计算杏表附表8、人朴工及周主要像材料肃用量券汇总好表附表9、工量程量短统计画表四、附固件项目蒸可行枪性研街究报胜告（蓄摘要泊）第四梢节底项目鞋预算谱编制贫的一壳般程祸序和兆方法一、编廉制前的孟准备工既作（一）命收集各佩种依据烫和资料（二汗）熟涌悉项港目规其划设舍计图召纸及无其说程明（三判）熟亏悉施慈工组喊织设罪计和肝施工浪现场（四南）掌结握本貌行业帅的工棕程预师算定舌额及竞有关杀规定二、畜项目绣预算羽的编温制在完成扇项目预统算编制搞前的各挽项准备汽工作后狭，便进德入到项膝目预算浮的具体猎编制阶卵段。（一）伐收集整徒理相关福资料确捐定采用服定额（二）既确定项挖目，计龙算工程拥量（三搂）了戏解每损一项螺工程吧的工糕序内塑涵，办确定浩可套湖用的堤定额（四）悲编制项发目预算荡表:1、分析兵计算基今础单价雄、确定捕指标费眨用2、确段定相缠关费江率3、套岛用定批额编责制工轰程施羊工费丹单价蛮分析拐表及吉补充清单价疮分析记表4、计算映工程施籍工费、望设备购趴置费、艘其他费锻用和不涌可预见戒费，汇绵总预算总表5、进行舱工料分享析三、编耀写预算哗编制说砖明预算逃编制削说明核是指傻对土预地开宗发整耽理项袍目、剃项目坛预算向编制赖、项臣目承庭担单役位的苍基本匙情况趣和其站他需雅要说萝明的坏问题霉进行夏的分创析和恋说明属。编恋制说求明应讲主要藏包括榜以下歪内容涂：（一）项目虫概况（二断）预错算编滴制依贯据（三）滨主要工刻程量计岛算及确殿定说明（四建）项驳目技颜术经兔济指誓标分待析（五帽）其吸他需此要说揭明的懒事项四、编冲制分年氏度投资稠预算分年度膀投资预缴算根据押施工组挂织设计展总进度里安排进笑行编制暗，按施称工进度后安排的打单项工贵程分年邪度完成杀的工程塞量和相熟应的预歌算单价歌进行计券算。五、救预算绩复核忘、装狐订、湿签章吉与报陈送第三章工程营施工例费预嘱算编仔制一、前系期准备病工作二、计吓算工程耐量1、确政定工备程量馋计算漆项目2、计算终分项工垂程工程宏量三、弄计算征工程归施工挂费1、分蜜析计绝算基评础单罩价、丧确定涂指标买费用2、确租定相温关费瓣率3、套浙用定传额编鸡制工慈程施出工费蹈单价荣分析科表及按补充露单价分析外表4、计雪算工宇程施敌工费5、进行繁工料分坚析第四章相关生费用箭预算唱编制第一节断设备猫购置费俱预算编映制第二佣节叛其他价费用井预算污编制第三背节卸不可办预见耍费预尚算编呀制第四节燥项目框预算的喜汇总及寸其他工渐作第一节户设备鞋购置费并预算编岩制一、编掉制设备据购置费月预算（一）锁设备购坊置费：那又称设痕备预算筹表，是烤指为建诊设项目技购置或稼自制的范达到固摇定资产握标准的狂各种设远备的购荐置费用嘉，包括紧设备原妇价、运堂杂费、版运输保住险费和灰采购及库仓库保挽管费（二）倚土地开存发整理粒项目的渔设备购择置费计搬算范围踢为购置僚项目设定计施工哗图中设步计的设恢备所发绸生的费傅用，如督灌溉与虹排水工应程所需藏的水泵椒、变压勿器、闸跳门、潜启闭草机等设屈备的什购置作费用（三晃）编稳制原仿则1、由慢于土询地开毅发整摄理项奋目涉棕及的故设备句数量墓较少构，主撑要集民中在教灌溉恢与排隶水工赤程中讲。同常时，铲考虑炭到设扬备采突购时烟，可禽通过百由制都造厂充商送伏货到穷使用蜓地点行。因械此，勿编制它预算架时，问设备嘱购置驳费不捡参与蔑费率听计取2、需闸要安莫装的立设备扒，应耍在对缩慧应的析工程相施工陡费有哄关项客目内傲另计捉安装芒工程竿费，狗其安疼装及孕调试停的人清工费湿、机拐械使氧用费桑参与旨相应奥费率施计取（四）司具体的闭编制方抖法1、根据黑项目承彻担单位筋提供的歼设备制榜造厂设伙备价格赴，分类果汇总设摸备购置冠费预算2、填制腔设备购谢置费预图算表在对惰项目躁各单镜项工煮程涉位及到陶的设慈备购快置价责的预搜算汇素总、鄙校核液基础女上，乓按照垒预算下编制属办法剧表4格式它的要包求，哄进行乎填制3、编制垦注意事忘项（1）设备显安装、剧调试等陶费用不档应包含绳在此表膛中（2）预山算表壤中的由每项喝设备其购置聪费，割都应笑有相起应的豆设备辜制造骡厂设顿备价腥格依祥据资岭料，债并整市理附粉预算狐文件心后上盗报设备泊费预球算表项目名右称：单位：僵元填表装说明脸：1.本表应难根据具叉体的设界备购置箱情况进绸行计算编，包括含设备规馒格(2)、单位(3看)、数消量(4火)、单妄价(5)以及挺说明(1舅1)。2.表中(9)讽=(5滔)+(炭6)+委(7)稼+(8胖)救(李10)拴=(4面)×(9)第二钓节傻其他兽费用较预算询编制土地怨开发钩整理谜项目珍其他舞费用逗开支惩范围碌为组驶织、置实施木、管从理土元地开娱发整茧理项此目发饿生和祝各项暮支出浆，《灾黑龙遥江省蠢土地往开发削整理娇项目苹预算财编制悔暂行头办法棉》明洋确规休定包括耍前期靠工作菠费、暂工程俗监理种费、嗽拆迁龙补偿做费、播竣工酸验收勇费、查业主选管理开费。一、编过制前期素工作费附预算前期工农作指在你项目施渐工前所够进行的亭各项准模备工作刷，包括寨：1、土地绑清查及扁项目勘协测项目乳承担铺单位井根据秋需要塘，对继土地很进行拾必要昌的权陪属调技查、妨地籍醉测绘半、耕钉地质生量等安级评中定、铜地形社测量陷、工脾程勘晋察等如方面柳的工休作，梯以便济为项眼目实搂施做姓好前遮期准绞备。2、可行勾性研究粱报告、阀项目设敢计与预体算编制项目分承担溉单位旋委托瘦具有抓相关恳资质扒的单钱位对钞土地搞开发踏整理胜项目轿进行缩慧可行优性研烦究、目规划挖设计糖与预垃算编泥制。3、项绕目招始标代续理项目民承担此单位新委托存具有产相关绝资质谊的单找位，爆按照舞相关男规定妇的取敲费标伤准进亮行编馋制。二、工折程监理款费项目伴承担颗单位慰委托绸具有蓄工程皆监理影资质拖的单插位，捞按国轻家有刃关规卧定对告工程姿质量涝、进夏度、冤安全政和投箩资进捞行全梁过程抢监督杠与管假理，组并按碗相关端规定免的取雁费标摘准进殖行编么制。三、登拆迁厘补偿居费指土抛地开任发整浓理项途目实汗施过讲程中桂，针战对零拆星房券屋拆督迁、台林木靠及青浅苗等贴所发获生和成适当党补偿葵费用步。四、竣奇工验收绞费竣工验生收费是日指项目沈工程完代工后，含对项目改竣工验帖收、决眯算、审甲计、成摊果管理奋等所发侵生的费盐用。包篮括：1、工程风复核2、工层程验考收3、项缓目决讽算编盘制与掠审计4、整全理后劲土地宰重估漂与登铃记5、标航识设烟定按照称相关烈规定娘的取若费标饲准进钥行编渠制五、树业主捎管理只费业主续管理房诚费是墓指项远目从残立项般、筹晨建、隶工程劲施工耻，到莫竣工羽等建显设全改过程桨所需赤的组随织、纵管理毒工作赢费用影。或盯指项储目承萄担单帆位为千项目春的组挖织、锋管理候所发竹生的址各项雷管理剑性支眉出。宪主要晓包括凯：1、项骡目管驻理人附员的件工资豆、工紫资性归补贴脏、施泼工现步场津钓贴、其他工曲资、职宅工福利良费等2、公务馋费、业至务招待盐费等3、预猾算标总准编喷制费卸：按倦照相击关规担定的脸取费醉标准泛进行筒编制其他收费用薪预算傲表项目名侦称：单位烛：元第三醉节悠不可绞预见垦费预聪算编泻制不可苹预见竟费是境指在百施工帖过程片中因惜自然踪蝶灾害坐、设牙计变令更及妄其他勤不可猾预见讨因素费的变驳化而筝增加愉的费未用。计算方示法：不葛可预见括费按不软超过工膝程施工献费、设烤计购置恨费和其馆他费用辨之和的3％计蜻算。第四节幼项目歌预算的向汇总及扩其他工分作一、汇动总项目茄总预算项目总玻预算是顽一个土造地开发泼整理项鸽目从筹德建到竣担工验收肃的全部格建设费撇用的汇展总。包乌括工程蜡施工费议、设备腾购置费评、其他凳费用、衣不可预骗见费等卫。汇总阔总预滩算，赤应在阶核查吉各项旧费用宪和税贤率的识准确显性和奋合理怠性后女，将羡各项届费用钥的预劳算数先进行睛合计棚，并咳通过斜总预国算表恒的形太式反挥映各斗分项亚内容袋的资堪金额击度。浓按土僚地开市发整忽理项监目预沫算组轻成内夫容，一般预玩算总表中珍应反斧映出皆工程贤施工洁费用乓、设尼备购凡置费智用、拘其他彻费用眠（前震期工眼作费哭用、欣工程霉监理蚁费、魄拆迁财补偿话费、蜡竣工顶验收裂费、东业主闪管理刺费）简、不舌可预斯见费易用等轻内容棋，同时，铲汇总总锈预算金谢额及各赛项费用禽占总费吴用的比苹例。预算总表项目名四称：项目壶规模洒（公倾顷）符：单位隶：万伸元二、赤编制伏项目火分年宅度预执算项目祥分年晶度预脑算是材根据醒项目仇总预龄算、叙建设怨周期脖和工洽程施必工进遵度设时计，磨按照搏项目宇实施榨的技涝术经芳济合蕉理性碧，编耐制的莫项目超分期掀建设依的资沃金分斗配计蛾划。惠包括革项目代不同僵年度肢的不备同投怎资来乖源的司投资厘额度拥。编制分盗年度预尚算前，挽应收集望必要的渔项目建泄设的背蹈景条件欢，如项捏目区所挥处地域爱、农忙酷闲的周胀期、施翻工进度处安排等认情况，垦并明确阿项目总刑预算及柴各项费到用所占柱比例，戒为编制观项目分锡年度预扯算做好就准备。总预算斤及分年阀度预算铜表编制单废位：单位：腰万元填表违说明秋：项侄目类拣型分唐为土山地开滑发、铃土地茎整理走和土的地复麻垦三篮种。三、李预算伸编制转说明项目逃预算片编制挣完成城后，宾应写咸出编菜制说上明，暂文字垫力求扣简明霞扼要毙。应叙述科的内容厨为：1、工哑程概随况说明项棚目的性碑质、类大型、建淡设规模梦，项目渣的地点枕及地貌惨类型，眯预计净像增耕地肃面积，附预计净惧增耕地且率，工剥程内容旁及工程惕量、主参要材料愉用量，咏施工工论期，项悔目预算喇总投资绵，申请追投资金雷额，其永他资金述来源情砖况，按续年度说垫明项目拥实施内村容及分炎年度投阿资计划楚等。2、预少算编首制依橡据说明腹项目泄预算衡编制秒所依浪据的依设计采文件略、图这纸资浮料及腐批准虏文号割，采晒用的尸指标枪、定荒额、副人工符、材伏料、舍机械密台班镜单价幕、施业工用堡风、购水、野电、可设备冠价格棵、各颗种费临用取吧费标灿准及肥价差计调整内等有诉关规番定的袋依据眉或来戏源，少对选背取的拌定额狱标准肿及编煎制依多据进课行详劲细说姜明。3、主要秘工程量脉计算及折确定说合明应简要堪说明项袋目预算拨表中涉统及的分哄部工程扯主要工瞒程量的稳计算方葡法、过色程和确朵定依据贼等。4、项目阵技术经西济指标窜分析着重阵投入去与产堪出的陕社会眠、经辜济和涂生态谣环境终效益佳分析槽，内翻容主早要包答括实尿物工沾程量询与投秧资估翠算的困比较牛分析肿，施门工方检案与萄技术辩需要面的可执能分享析，灿单项扑工程形技术胶手段苹、生菊产组浓织对线工程眼成本县的影丽响分烘析等迫。5、其他锄需要说环明的事率项主要说校明项目煌的建设掌优势及形预算编辅制中需塞特殊说盯明的事序项，其倾他与预盖算有关液但未能雁在表格咬中反映痕的事项障。第五饺章土地开议发整理宏项目预宫算编制想难点及效存在的角主要问颠题第一节态工程稠施工费油的预算单编制难丝式点第二节唱工程吴施工费弱的预算拼编制存莫在的主沾要问题第一恢节盖工程池施工予费的趟预算汉编制轨难点一、涉汽及的工驱程内容农用井缩慧、管道鸡安装、诉农田生线态防护格林、电岂力工程掩和配套晋建筑工哪程等。二、存唱在难点