财政投资项目审核方案

财政投资项目审核实施方案总体目标依照评审委托协议，在要求标准期限内，采取合理审核方法、符合人员配置、严谨控制制度、利用专业技术伎俩完成委托工程项目审核工作，并确保审计结果真实性、完整性、科学性。审计依据1、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国协议法》；2、浙江省政府投资建设项目审计条例；3、建设部（149）号令《工程造价咨询单位管理方法》；4、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行方法》；5、招投标书、招标文件、工程承包协议、工程完工图、现场签证单及工程结算计量支付依据、计量支付清单等相关资料；6、施工同期国家关于工程造价和工程结算方面要求等。三、评审组织方案依照我企业结算审核三级复核制度，由企业总经理组织经验丰富土建、水电、暖通空调等各专业造价工程师组成工程结算审核组。各专业造价工程师负责工程量计算、复核、资料搜集与分析等详细审核工作；项目经理负责检验复核工程审核质量及与外界通常联络协调工作；总工程师负责对经项目经理审核后结算审核汇报、结算审核书等进行总体审核和技术把关，包括造价争议方面工作协调管理等；结算汇报初稿经总工程师审核无误后出具并送审计局复核。评审工作流程（一）评审前期准备阶段（1）组织结算审核小组。接到评审委托任务后企业总经理依照项目规模、技术特点组织评审小组。（2）资料检验与熟悉。应安排专职资料员接收资料。应具备以下资料（但不限于）；同意初步设计文件及概算书；建设单位与施工单位双方签定工程承发包协议、补充协议以及关于会议纪要；施工图纸（含设计变更）、完工图纸；工程预、结算书；监理单位关于文件；监理单位、建设单位签证单、隐蔽工程验收统计；甲供设备和材料明细表；招投标文件及关于资料；设计交底及图纸会审纪要；由施工单位编制、建设单位同意施工组织设计和分部分项作业指导书；开、完工汇报；各项目标完工验收资料等；由资料员搜集同时逐项查对，逐一清点交接，办理签收手续。并由资料员将资料移交项目责任人，由项目责任人分发小组各组员熟悉资料。（3）制订评审方案。由评审组依照项目实际情况制订评审方案，评审方案应包含项目评审程序、评审方法、评审内容、评审质量确保方法、需勘验隐蔽工程、评审时间。评审方案经企业技术责任人同意后实施。（二）评审实施阶段1.初步评审阶段。1.1、资料审核。企业接收资料，必须是从评审中心取得，不能从建设单位、施工单位取得。大部分资料，通常都是由施工单位组册装订资料。施工单位不会把不利于自己资料组装进去，所以，取得资料后要仔细地去阅读资料。在阅读资料时，要审查资料相互之间关联性。招投标文件、协议、补充协议、完工图纸及现场签证是一个完整资料体系，相互之间是补充，若有实质性矛盾，则需对资料表示内容真实性质疑，需认真去分辨，去澄清，并要以书面形式向评审中心反应，搞清问题真伪。标准是资料要从评审中心路径得到，不完善资料要向评审中心反应补充。1.2、工程量审核。依照设计图纸、工程量计算规则，专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表，对已算出工程量计算表进行审查，主要是审查工程量是否有漏算、重算和错算，审查要抓住重点详细计算和查对，其它分项工程可作通常性审查，审查时要注意计算工程量尺寸数据起源和计算方法。工程量是结算基础，它准确是否直接影响结算准确性。计算工程量在整个结算审核过程中是最繁重、花费时间最长一个步骤。对有疑问部分，以及与勘察现场才能确定情况部分，将情况统计下并交项目责任人汇总，等勘察现场后依照现场实际情况后再进行调整。要准确核实各分部分项工程量。工程量准确度是决定工程结算前提。1.3、价格审核。对于有招标清单项目主要是检验新单价组价标准是否与招标文件要求一致，是否与投标文件承诺报价水准一致，施工内容是否已全部或部分包含在清单子目内等。对于费率招标项目，需按计价规范编列项目，按定额要求组价，按协议调整相关价格。对个别组价有疑问部分应咨询当地造价站。1.4、签证部分审核。并非签证只要是有签字就要计价，一是要查看是谁签，只有协议指定现场代表签字文件才具备法律效力，才是有效签证。二是签证只是表明现场实际发生事实，该不该另外计费又是另外一件事，要依照协议来详细确定。签证审核必须把握几个标准：首先是客观性标准，查看有没有甲乙双方签字及意见，而且要审查签字与意见真实性。审查签字内容是施工方提出还是甲方提出。有些签证只是签了名字而无任何意见，是否签署意见是模棱两可意见。这些情况需要认真分辨判断。其次是整体性标准，应把签证事项放入整个工程大环境中加以考虑，不能和主体工程量价重复计算。最终还要把签证与招投标文件、施工协议及施工协议作比较，是否有实质性矛盾。1.5、材料价及规费方法费审核。材料价格取定及材料价差计算是否正确，对工程造价影响是很大，在工程结算审核中不容无视。审核重点在：①、安装工程材料规格、型号和数量是否按设计施工图要求，建筑工程材料数量是否按定额工料分析出来材料数量计取；②、材料预算价格是否按要求计取；③、材料市场价格取定是否符合当初市场行情，其中应尤其注意审核：一是当地定额站公布材料市场预算价格，是否已包含安装费、管理费等费用，若包含，则不应再另外计取任何其余费用；二是建设工程复杂、施工期长，材料价格伴随市场供求情况而波动较大时，审核人员应认真审核工程结算中材料市场价格取定，是否按施工阶段或进料情况综合加权平均计算。安全文明施工费、规费计取须有计取依据。1.6、评审初步汇报形成。审核小组组员审核结果需由主审人员复核，经复核无误后，由项目责任人汇总并复核。经总工程师或技术责任人复核后，由项目责任人出具初步评审汇报。2.勘察现场。初步评审汇报形成后。应向财政评审中心递交勘查现场申请书。勘察现场申请得到同意后，由项目责任人与企业行政部组织审核小组按评审中心安排勘查现场，勘察现场阶段深入工地现场，对前期初步评审阶段留下疑问逐一核实清楚，并核查实际施工范围，施工工艺，技术特点是否与递交资料一致。全方面掌握工程实况，准确工程量是完工结算基础。并形成《财政项目工程结算审核现场复勘纪要》。审计人员在审计工程结算时碰到以下情况，应该及时进行取证：1、图纸与预算不符或者图纸与现场施工情况不符，现场施工情况与施工协议不符；2、实地丈量工程项目标几何尺寸与原预算数据不符，工程项目标面积、体积与原预算数据不符，实物工程量与图纸不符；3、工程用料品种、规格、数量、经核实与原预算不符，材料设备价格与甲方定价或订购协议不符；4、变更工程设计，无设计单位、监理单位或建设单位签章；5、现场签证资料签章手续不齐全；6、完工资料相互之间矛盾，如完工图标注尺寸与签证或变更不一致；7、要深入工程实地掌握实际，还要深入市场了解建筑材料品种及价格，对认定价格是否真实，符合现场材料价格。8、与施工协议要求不符项目；9、引发索赔事项；10、其它应该获取证据情况。勘察现场后，审核小组应依照勘察现场情况及时调整审核结果，经项目责任人复核，并报技术责任人与总工程师复核后，调整初步审核汇报。初步审核汇报要求要对评审项目有全方面反应，对项目标基本情况，对审增审减原因要依据充分、计算准确。对评审中发觉问题，既要客观披露，提出合理处理意见，又要说明文件、法规依据；对发觉重大问题，要作重点说明。3、审查对量。项目责任人依照评审中心安排时间、地点安排工程师与施工单位对量。双方对对量确认结果逐项签字确认，一式两份。对于数次对量仍存在争议部分提交项目责任人。审核人员不得私下接触施工单位、建设单位相关人员，不得下留联络方式。审核人员应对对量结果中初步审核汇报变动部分，说明变动原因、依据，并报项目责任人复核。双方应逐步完成工程量查对，价格组成及取费核定，签证核定。项目责任人应组织审核小组整理对量结果，并编写对量结果与调整后评审初稿工程量变动汇报、价格组成及价格变动汇报、签证变动汇报、总价方法及取费变动汇报。并报技术责任人，总工程师复核。召开企业内部项目专题会议，总结工作结果，对技术性问题共同讨论，并依照对量工作结果调整评审汇报。项目责任人就对量阶段存在争议较大问题，列出争议问题清单并注明双方争议原因及各自依据，提交财政评审中心项目责任人。依照评审中心安排参加三方合议会议。4.三方合议会议三方合议会议主要目标处理前期工作中遗留争议问题。参加单位：评审中心、施工单位、评审委托单位。视争议详细问题邀请建设单位、勘察设计、监理单位相关人员参加。依照评审中心安排时间、地点，本企业总工程师、技术责任人、项目责任人及审核小组主要组员参加三方合议会议。三方合议会议争议处理标准:(1)、双方对审核意见有异议部分，依照双方申述理由是否充分，作出必要解释或实事求是更正。(2)、包括其它原因引发争议问题,由财政评审中心在不违反相关法律法规,以及地域性指导文件前提下提出处理方案,由相关单位协商处理(3)、对议定意见只确定计算标准或尚需补充而更改数字较多，还应将调整结果再咨询甲乙双方意见；(4)、对审核结果确切无误项目，而个别施工单位经评审中心约好时间数次拒不参加三方合议或无理拒签审核结果时，应该维护双方正当权益，不应影响出具审核汇报。5、工程结算审核汇报由项目责任人组织审核小组组员出具评审汇报。经企业技术责任人、总工程师复核后。出具最终审核汇报，报委托单位。项目进度计划及进度控制方法审核小组成立后，由责任人依照财政评审委托书要求，结合本企业情况编写项目审核进度计划，报总经理同意后实施。进度计划包含各阶段连续时间，完成时间节点。重点控制评审开始时间，初步审核汇报形成时间，审核量审核等实施中不易控制阶段。以及进度控制方法。进度控制方法。项目责任人应天天统计各工程师进度情况，每七天举行项目实施情况工作例会，对各人员进度与质量情况进行沟通，正确部分进度滞后工作增加工作时间，必要时加派人手。并将每七天进度与质量情况汇报总经理。项目实施完成后，对项目责任人及审核小组人员工作进度情况进行考评，并与员工个人六个月及年度考评挂钩。五、工程造价咨询结果质量确保方法1、组织方法：依照财政部门要求，针对评审项目造价高低深入分为大型（评审项目造价5000万以上）、中型（评审项目500万以上5000万以内）、小型（评审项目造价500以内）评审项目，分别制订相关质量确保方法。大型评审项目由企业总经理担任项目责任人；主审由企业技术责任人或总工程师担任；审核人员有从事五年以上评审工作注册造价师担任。中型评审项目责任人由技术责任人或总工程师担任，由从事八年评审工作注册造价师并具备高级工程师职称人员担任主审，审核人员有从事两年以上评审工作注册造价师担任。小型评审项目由从事五年以上评审工作注册造价工程师并有中级职称人员担任项目经理，并由注册造价师担任主审。2、技术方法：企业采取三级复审制，及主审工程师复核，项目责任人复核，技术责任人或总工程师复核。在完工结算审核工作中，若审核组碰到不能处理特殊专业问题时，本司将依照专业和详细问题，外聘教授帮助处理，重大问题和疑难问题由本司组织相关专业技术人员集体讨论研究决定。3、管理方法：接到评审任务后，项目责任人应编制详细评审实施方案。并报企业技术责任人审批。经技术责任人审批后，由项目责任人对就实施方案及情况向项目小组组员进行交底。4、实施审核工作责任制：明确各审核人员工作职责，落实责任制，做到分级管理层层负责。对审核过时中工程量计算过程，价格审核过程完整资料进行存档，确保质量问题可追溯性。同时对于初审汇报修改与变动都应有完整说明文件及依据。定时对审核人员工作质量进行考评，对不称职审核人员必要时进行调换和处理。5、加强与评审中心以及行业教授联络：在审计过程中，如遇较大问题多与评审中心及行业教授进行勾通联络、请示