个体工商户税务知识培训

个体户工商税务知识分享2017.082021/5/91一、营业执照的设立登记二、税务登记与核税三、发票办理及注意事项四、纳税申报五、证照的清税注销

六、税收风险具体内容2021/5/92营业执照的设立登记

第一部分

证照的设立登记证照的认识办理流程2021/5/93

（一）个体户证照的认识新开店铺（个体户）

商户（店铺）开业经营前，必须持有工商、税务相关的证照，否则视为将违法经营，会受到工商税务部门的罚款及停业处置。由国家工商总局等四部门联合印发《关于实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见》，明确将从2016年12月1日起全国正式实施。2021/5/94（二）个体户证照设立的办理流程国税登记31国税核税营业执照地税登记核税2021/5/95（三）个体户工商营业执照的设立登记010203办理部门：西工区建材工商所（红东方广场6楼）办理营业执照所需资料：填写《个体工商户设立登记申请书》经营者身份证原件及复印件经营场所证明（房产证、办证合同或房屋租赁合同）2021/5/96税务登记与核税第二部分

全国正式实行《个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见》后，新办个体工商户不需到税务机关办理税务登记证，但应当自领取工商营业执照之日起30日内，到税务机关进行信息登记备案，接受税务管理。2021/5/97一、国税登记应提供资料

登记地址：行署路开来大酒店西工国税一楼大厅19-21号窗口提示：国税登记后到税局对面公安局指定点刻发票专用章！2、2021/5/98（一）应提供的资料1、填写《个体工商户定额核定审批表》2、填写《个体工商户定额信息采集表》加盖发票专用章3、房屋租赁协议复印件4、《税务登记证副本》或加载统一社会信用代码的营业执照副本复印件具体以法律法规及相关规定为准二、国税核税2021/5/99（二）核定税额2021/5/910（二）国税核定税额填表样式2021/5/91101

个体工商户的增值税起征点政策：01起征点以下：

2017年12月31日前，不含税季销售额≤9万的，免征收增值税。02

起征点以上：纳税人不含税季销售额≥9万的，应按规定缴纳税款；国税应纳增值税=月销售额或核定销售额*3%税率例：****店月核定营业额为31000元，则该店季度应缴纳税额：31000元*3*3%=2790元2021/5/912三、地税税种核定与核税应提供资料《税务登记证》副本或加载统一社会信用代码的营业执照副本复印件；房屋租赁合同复印件；填写《税务登记申报表（适用个体经营）》、《税（费）种登记表》、《个体工商户核定定额申报表》、《个体工商户定额信息申报表》、《实名制办税申报表》；经营者及经办人身份证原件及复印件；国税核定税额通知书复印件（国税专管员处办理）。01020304052021/5/913（一）地税核税

依据：首先根据国税核定金额，再考虑店铺经营因素。

目前地税核定的税种：

1、个体户经营所得税2、城市维护建设税4、地方教育费附加

3、教育费附加

附注：按月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人，减免征收教育费附加。与国税一致2021/5/914发票办理及注意事项

需要领用发票的单位和个人，在向主管税务机关办理发票领用手续后，可以按税务机关确认的发票种类、数量以及领用方式向主管税务机关申请领用发票。第三部分领购发票31发票种类办理发票领购本4发票注意事项2021/5/915一、办理发票领购本应提供资料1、发票专用章2、《税务登记证》副本，或者加载统一社会信用代的营业执照副本原件与复印件3、发票领购人身份证原件及复印件2021/5/916二、领用发票应提供资料经办人身份证原件及复印件；《税务登记证》副本或者加载统一社会信用代码营业执照副本；领用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票或机动车销售统一发票时应提供金税盘、税控盘。01020304《发票领用簿》；2021/5/917个体工商户，可以到主管税务机关代开。2021/5/918三、发票票样（一）增值税普通发票票样2021/5/919三、发票票样（一）增值税专用发票票样2021/5/920（二）三联通用机打发票票样2021/5/921（三）通用定额发票票样金额版设壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元七种。定额发票，必须在专管员处核定税费后，才可领用。2021/5/922四、发票应注意事项有效期限：

已开具的发票应及时验旧，已开发票的存根联和发票登记簿，应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自毁损，应当保存五年。开票限额：每月开发票的金额要控制在国税定额范围内，尽量少开，以免影响税收。

2021/5/923PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

第四部分纳税申报一、纳税期限

二、定期定额户三、纳税申报2021/5/924PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

一、纳税期限个体工商户及小规模纳税人适用于1个季度为纳税期；自期满之日起15日内申报纳税。按季申报期为每年的1月、4月、7月、10月申报上一个季度的增值税应纳税额。2021/5/925

2、定期定额管理办法：是指税务机关依照法律、规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

3、定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过一年。二、个体工商户税收定期定额征收管理办法

1、本办法适用于经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）。26需每季进行自行申报，自期满之日起15日内申报纳税并结清上季应纳税款；三、纳税申报未核定额定税的个体户纳税人当月没有收入也要如实进行零申报。2021/5/927三、纳税申报已核定额定税的个体户2021/5/928第五部分国税注销地税注销营业执照注销31工商、税务证照的注销a.国税/地税登记（证）（交清税费缴销发票）b.工商营业执照（缴销公章等）2021/5/929PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

一、注销国税登记（证）应提供资料2021/5/930PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

二、注销地税应提供资料《注销税务登记申请审批表》01加载统一信用代码营业执照副本原件及复印件02国税局出具的《税务事项通知书》

0304清理税款特别说明：已实行“一照一码”登记模式的企业办理注销，须先向主管税务机关申报清税，填写《清税申报表》；税务机关根据清税结果向纳税人统一出具《清税证明》，并将信息共享到交换平台。2021/5/931PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/资料下载：/ziliao/PPT课件下载：/kejian/范文下载：/fanwen/试卷下载：/shiti/教案下载：/jiaoan/PPT论坛：

什么是《清税证明》？

税务机关确认纳税人已缴清税款、办结涉税事宜可以依法办理注销登记的证明，是对已接受税务管理的“两证整合”个体工商户办理注销登记时需提交资料之一，其他个体工商户仍按原规定办理注销登记。

三、注销工商登记应提供资料

2021/5/932PPT模板下载：/moban/行业PPT模板：/hangye/节日PPT模板：/jieri/PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/PPT图表下载：/tubiao/优秀PPT下载：/xiazai/PP