经济业务核算分录结构列示

《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]第七章流动负债和非流动负债《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]一、应付账款的核算：1、购料未付款：借：原材料—XX [Z：买价+采购费用]

应交税费—应交增值税〔进项〕 [P：买价X税率]

贷：应付账款—XX [Z+P]2、接受劳务未付款：借：生产成本—辅助生产成本〔XX车间〕[Z]

〔管理费用 [Z]〕 应交税费—应交增值税〔进项〕 [P：增值税额]

贷：应付账款—XX [Z+P]3、商业承兑汇票抵付账款：借：应付账款—XX [O]

贷：应付票据—XX [O]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]4、付款：借：应付账款—XX [O]

贷：银行存款 [O]5、享受现金折扣：借：应付账款—XX [O]

贷：财务费用 [R：折扣额]

银行存款 [O–R]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]二、应付票据的核算：1、商业汇票抵付货款：借：原材料—XX [Z：买价+采购费用]

应交税费—应交增值税〔进项〕 [P：买价X税率]

贷：应付票据—XX [Z+P]2、到期付款：借：应付票据—XX [Z+P]

贷：银行存款 [Z+P]3、到期无力支付：借：应付票据—XX [Z+P]

贷：应付账款—XX [Z+P]4、付银行承兑汇票手续费：借：财务费用 [Q]贷：银行存款 [Q]

5、银行存款承兑汇票到期无力支付：〔转为逾期贷款〕借：应付票据—XX [Z+P]

贷：短期借款 [Z+P]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]三、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款 [Z]

贷：预收账款—XX [Z]2、发出商品，确认收入：借：预收账款—XX [P+Q]贷：主营业务收入—XX产品 [P]应交税费—应交增值税〔销项〕 [Q：PX17%]3、退回多余款项：借：预收账款—XX [Z–〔P+Q〕]

贷：银行存款 [Z–〔P+Q〕]4、收回缺乏款项：借：银行存款 [P+Q–Z]

贷：预收账款—XX [P+Q–Z]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]四、应付职工薪酬：[1、分配工资、提取相关货币性职工薪酬：]借：生产成本—XXX [G1：生产工人]

制造费用 [G2：车间管理人员]

管理费用 [G3：管理部门人员]

在建工程—XXX [G4：工程人员]

研发支出—XXX [G5：研发人员]

销售费用 [G6：销售机构人员]

利润分配—提取奖励、福利基金 [G7：利润提取额]

应付职工薪酬—职工福利 [G8：福利工资人员]

贷：应付职工薪酬—工资〔等〕 [G：工资薪酬总额][2、支付工资、其他货币性职工薪酬，结算代垫款项：]借：应付职工薪酬—工资〔等〕 [F]

贷：银行存款、库存现金〔等〕 [F1]

应交税费—应交个人所得税 [F2]

其他应收款—代垫房租〔等〕 [F4]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]1〕提现备发工资：四、应付职工薪酬：借：库存现金 [Z]

贷：银行存款 [Z]2〕发放工资：借：应付职工薪酬—工资 [Z]

贷：库存现金 [Z]3〕扣个人所得税：借：应付职工薪酬—工资 [P]

贷：应交税费—应交个人所得税 [P]4〕结算代垫款项：借：应付职工薪酬—工资 [Q]

贷：其他应收款—代垫房租〔等〕 [Q]1、职工工资发放与分配：《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]四、应付职工薪酬：4〕分配工资：借：生产成本—XXX [G1：生产工人]

制造费用 [G2：车间管理]

管理费用 [G3：管理部门]

在建工程—XXX [G4：工程人员]

研发支出—XXX [G5：研发人员]

销售费用 [G6：销售机构]

应付职工薪酬—职工福利 [G7：福利工资]

贷：应付职工薪酬—工资 [G：工资总额]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]2、职工福利费：四、应付职工薪酬：[用途：职工医疗卫生、职工困难补助、其他福利。]1〕提取福利费：借：生产成本—XXX [P1：生产工人]

制造费用 [P2：车间管理]

管理费用 [P3：管理、福利]

在建工程—XXX [P4：工程人员]

研发支出—XXX [P5：研发人员]

销售费用 [P6：销售机构]

贷：应付职工薪酬—职工福利 [P：工资总额X14%]2〕使用福利费：借：应付职工薪酬—职工福利 [Z]

贷：库存现金〔等〕 [Z]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]四、应付职工薪酬：3、社会保险费、工会经费、住房公积金、职工教育经费：1〕计提：

借：生产成本—XXX [Q1：生产工人]

制造费用 [Q2：车间管理]

管理费用 [Q3：管理、福利]

销售费用 [Q4：销售机构]

贷：应付职工薪酬—社会保险费 [Q：提取额]〔工会经费、住房公积金等〕 2〕缴纳：

借：应付职工薪酬—社会保险费 [Q] 〔工会经费、住房公积金等〕

贷：银行存款 [Q]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]四、应付职工薪酬：4、非货币性职工薪酬

：1〕产品发放福利：[决定发放时：〔含税价计入相关成本费用账户〕]借：生产成本—XXX [R1：生产工人]

制造费用 [R2：车间管理]

管理费用 [R3：管理部门]

销售费用 [R4：销售部门]

贷：应付职工薪酬—非货币性福利 [R][发放时：]借：应付职工薪酬—非货币性福利[R：M+N]

贷：主营业务收入—XX产品 [M：市价]

应交税费—应交增值税〔销项〕 [N：MX17%][结转成本：]借：主营业务成本—XX产品 [P：成本价]

贷：库存商品—XX产品 [P：成本价]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]四、应付职工薪酬：4、非货币性职工薪酬

：2〕职工配房、配车

：[确认费用：

]借：管理费用〔等〕

[Z]

贷：应付职工薪酬—非货币性福利 [Z][分配费用：

]借：应付职工薪酬—非货币性福利

[Z]

贷：累计折旧 [Z1：折旧]

其他应付款 [Z2：房租]

[支付房租：

]借：其他应付款

[Z2：房租]

贷：银行存款 [Z2：房租]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]四、应付职工薪酬：[1、分配工资、提取相关货币性职工薪酬：]借：生产成本—XXX [G1：生产工人]

制造费用 [G2：车间管理人员]

管理费用 [G3：管理部门人员]

在建工程—XXX [G4：工程人员]

研发支出—XXX [G5：研发人员]

销售费用 [G6：销售机构人员]

利润分配—提取奖励、福利基金 [G7：利润提取额]

应付职工薪酬—职工福利 [G8：福利工资人员]

贷：应付职工薪酬—工资〔等〕 [G：工资薪酬总额][2、支付工资、其他货币性职工薪酬，结算代垫款项：]借：应付职工薪酬—工资〔等〕 [F]

贷：银行存款、库存现金〔等〕 [F1]

应交税费—应交个人所得税 [F2]

其他应收款—代垫房租〔等〕 [F4]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]五、应交税费：一〕应交增值税：1、购料：借：在途物资—XX材料 [Q：买价P+采购费用–运费X7%]

应交税费—应交增值税〔进项〕 [PX17%+运费X7%]

贷：银行存款/其他货币资金/应付账款—XXX/预付账款—XXX〔等〕 [Q+进项税额]2、收投资：借：原材料—XX材料 [Z：发票价值]

应交税费—应交增值税〔进项〕 [X：发票税额]

贷：实收资本—XXX [Y：投资额]

资本公积—资本溢价 [Z+X–Y]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]五、应交税费：4、购进免税农产品：借：库存商品〔等〕 [ZX〔1–13%〕]

应交税费—应交增值税〔进项〕 [ZX13%]

贷：银行存款〔等〕 [Z：买价]5、销售产品、提供给税劳务：借：银行存款〔等〕 [Z+ZX17%]

贷：主营业务收入〔等〕 [Z：售价]

应交税费—应交增值税〔销项〕 [ZX17%]3、接受应税劳务：借：管理费用〔等〕 [Z]

应交税费—应交增值税〔进项〕 [ZX17%]

贷：银行存款〔等〕 [Z+ZX17%]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]五、应交税费：B、赠送他人、集体福利：借：营业外支出/应付职工薪酬—职工福利 [M+P]

贷：库存商品 [M：成本]

应交税费—应交增值〔销项〕 [P：ZX17%]6、视同销售：〔自产品，按售价计算销项税额〕[发生：]借：长期股权投资/应付职工薪酬—职工福利 [Z+P]

贷：主营业务收入 [Z：售价]

应交税费—应交增值〔销项〕 [P：ZX17%][月末：]借：主营业务成本 [M]

贷：库存商品 [M：成本]A、对外投资、个人消费：《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]五、应交税费：7、购入货物改变用途〔非应税工程〕借：在建工程/应付职工薪酬—职工福利 [M+Q]

贷：原材料 [M：成本]

应交税费—应交增值〔进项税额转出〕 [Q：MX17%]8、存货清查盘亏：〔管理不善的被盗丧失、霉烂变质〕A、审批前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 [Z]

贷：原材料 [Z]B、审批后：借：营业外支出 [Z+ZX17%]

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 [Z]

应交税费—应交增值税〔进项税额转出〕 [ZX17%]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]五、应交税费：C、结转本月未交增值税：借：应交税费—应交增值税〔转出未交增值税〕[Z]

贷：应交税费—未交增值税 [Z]9、解交增值税：A、交上月：借：应交税费—未交增值税 [Z]

贷：银行存款 [Z]B、交本月：借：应交税费—应交增值税〔已交税金〕 [Z]

贷：银行存款 [Z]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]五、应交税费：10、小规模纳税人：A、购货：借：原材料〔等〕 [Z：含税价]

贷：银行存款〔等〕 [Z：含税价]B、销售：借：银行存款〔等〕 [O+P]

贷：主营业务收入 [O：售价]

应交税费—应交增值税 [P：OX3%]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]五、应交税费：二〕应交营业税：应纳税额=营业额X适用税率1、提供劳务取得收入：借：营业税金及附加—营业税 [Z：应税营业额X3%]

贷：应交税费—应交营业税 [Z]2、销售商品房：借：营业税金及附加—营业税 [Z：应税营业额X5%]

贷：应交税费—应交营业税 [Z]3、交税：借：应交税费—营业税 [Q]

贷：银行存款 [Q]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]五、应交税费：三〕应交消费税：1、销售应税消费品：借：营业税金及附加—消费税 [Z：应税收入X税率]

贷：应交税费—应交消费税 [Z]2、自用应税消费品：借：在建工程/营业外支出 [M+P+Q]贷：库存商品 [M：成本] 应交税费—应交增值税〔销项〕 [P：售价X17%] —应交消费税 [Q：售价X税率]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]五、应交税费：3、委托加工应税消费品：[委托方：]1〕发出委托加工材料：借：委托加工物资 [Z]

贷：原材料 [Z]2〕支付加工费〔等〕：借：委托加工物资 [P]

贷：银行存款 [P]3〕支付消费税：消费税计税价格=〔发出材料成本+加工费用〕/〔1–税率〕应纳消费税额=消费税计税价格X税率3A〕收回直接销售：借：委托加工物资 [Q]

贷：银行存款 [Q]3B〕收回连续生产：借：应交消费税—应交消费税 [Q]

贷：银行存款 [Q]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]五、应交税费：

[受托方：]1〕收加工费、消费税：借：银行存款 [Z：P+Q]

贷：其他业务收入 [P：加工费]

应交税费—应交消费税 [Q：消费税]2〕上交消费税：借：应交税费—应交消费税 [Z]

贷：银行存款 [Z]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]五、应交税费：四〕其他应交税费：1、城建税、教育费附加：计提依据：实际交纳增值税、消费税、营业税合计，城建税7%，教育费附加3%[计提：]借：营业税金及附加 [Z]

贷：应交税费—应交城建税 [Z1] —应交教育费附加 [Z2][实际上交：]借：应交税费—应交城建税 [Z1] —应交教育费附加 [Z2]

贷：银行存款 [Z]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]五、应交税费：2、房产税、土地使用税、车船税：[计提：]借：管理费用 [Z]贷：应交税费—应交房产税 [Z1]—应交土地使用税 [Z2] —应交车船税 [Z3][实际上交：]借：应交税费—应交房产税 [Z1] —应交土地使用税 [Z2] —应交车船税 [Z3]

贷：银行存款 [Z]3、个人所得税：[计算、计提：]借：应付职工薪酬—工资 [Z]

贷：应交税费—应交个人所得税 [Z][实际上交：]借：应交税费—应交个人所得税 [Z]

贷：银行存款 [Z]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]六、其他应付款：1、应付未付房租等：[结算：]借：管理费用 [Z1]

制造费用 [Z2]

贷：其他应付款—房租 [Z][支付：]借：其他应付款—房租 [Z]

贷：银行存款 [Z]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]六、其他应付款：2、收押金核算：[收到押金：]借：银行存款 [Z]

贷：其他应付款—押金 [Z][退还押金：]借：其他应付款—押金 [Z]

贷：银行存款 [Z][没收押金：]借：其他应付款—押金

[Z]

贷：其他业务收入 [P/〔1+17%〕]

应交税费—应交增值税〔销项〕 [P-P/〔1+17%〕]

银行存款 [Z–P]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]七、短期借款：[取得借款：]借：银行存款 [Z]

贷：短期借款—XX银行 [Z][每月付息/计提利息：]借：财务费用 [P]

贷：银行存款/应付利息 [P][到期还本：]借：短期借款—XX银行 [Z]

贷：银行存款 [Z]《企业财务会计》——经济业务核算分录结构列示[注：主要金额以“Z〞/“P〞/“Q〞表示]八、长期借款：1、取得长期借款：借：银行存款 [Z]

贷：长期借款—本金 [Z]2、计提借款利息：[筹建期：管理费用；建设期：在建工程；交付使用后：财务费用]借：管理费用/在建工程/财务费用 [P]

贷：应付利息 [P]3、到期还本付息：借：长期借款—本金 [Z]

应付利息 [Q]

贷：银行存款 [Z+Q]1在企业内部，只有成本。21世纪，没有危机感是最大的危机。如果有一个工程，首先要考虑有没有人来做。如果没有人做，就要放弃，这是一个必要条件。20世纪是生产率的世纪，21世纪是质量的世纪，质量是和平占领市场最有效的武器。把一件简单的事做好就不简单，把每一件平凡的事做好就不平凡。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的。20-5月-2318:385月-23科学技术的进步将会给人们的生活带来巨大的影响，而人们要不断适应这种时代的变化，而不要坐等未来，失去自我开展的良好机2023/5/20会。2023/5/2018:38:39不只奖励成功，而且奖励失败。一个人想要成功，就要学会在机遇从头顶上飞过时跳起来抓住它。这样逮到机遇的时机就会增大。18:38:3918:385月-23公平不是总存在的，在生活学习的各个方面总有一些不能如意的地方。但只要适应它，并坚持到底，总能收到意想不到的成效。花费数百元买一本书，便可以获得别人的智慧经验。然而，如果你全盘模仿，不加思考，那有时就会画虎不成反类犬。不能搞平均主义，平均主义惩罚表现好的，鼓励表现差的，得来的只是一支坏的职工队伍。5月-2318:38利人为利已的根基，商业经营上老是为自己着想