2023年资金支出审批管理制度

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篇1:资金支出审批管理制度

资金支出审批管理制度

一.总则

一、为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部掌握，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地掌握公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际状况下特制定本制度。

二、本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司有关管理制度而制定。

二.资金管理的部门

公司的资金管理机构为财务部，财务部负责对与资金支付相关的内部掌握进行监督，负责对公司资金的日常管理与核算，并办理公司与业务活动单位（个人）之间的资金结算、支付工作。

三.资金支出的原则与依据

一、资金支付的原则

（一）以预算管理为基础的原则：依据经董事会审批的年度预算为基础，由公司财务部进行日常的资金预算掌握与管理；

（二）支付凭证符合财务要求的原则：各项支付业务都应依据实际状况，具备相应的发票、收据及其它真实有效的附件，不符合税法规定的发票及凭证不得作为支付凭据；各类支付凭证记载的内容均不得涂改；费用报销时必需按要求填制报销凭证。

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（三）优先保证重点项目资金的原则。

二、资金支出的依据

（一）国家政策法规；

（二）公司章程及相关内部管理制度；

（三）经批准的预算文件；

（四）与资金支出有关的合同和验收手续；

（五）合法的外部单据

（六）经审批的内部单据；

（七）公司各岗位的职责文件。

四.资金支出审签人的责任

一、资金支出审签人的责任

（一）经办人应照实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任；

（二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任；

（三）财务部依据公司实际资金状况对各类支付凭证的合法性、真实性、精确     性、完整性、准时性进行审核；对于不合法、不真实、不精确     、不完整的支付凭证有权予以退回。在审批过程中，财务部经理应根据年度预算有月度预算对资金的支出提出支付方案与看法。

（四）董事长、总经理依据本制度的规定，对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负最终责任。

（五）全部资金支出必需依据公司有关制度规定的核准程序后方可支出，对于不合法、不真实、不精确     、不完整的支付凭证有权予以退回。

五.资金审批权限（在批准的年度预算范围内执行）

一、经营费用及日常管理支出

包括日常的办公费、差旅费、业务款待费、会务费、营销费用、租金、培训费等项目，支出的基本流程依据公司现有的"财务报销审批管理制度'执行，其中：（1）单笔支出在10万元以内的，总经理为最终审批人，单笔支出超过10万元（含）的，董事长为最终审批人。

二、经营性选购支出

（一）经营性选购的申请及付款流程依据公司"选购管理制度'执行，其中单笔选购支出在20万元以内的，总经理为最终审批人，单笔选购支出20万元（含）以上的，董事长为最终审批人。

（二）经营选购的项目和金额，必需掌握在月度预算或专项项目预算范围内，预算外选购，必需单独上报选购申请说明。

三、职工薪酬支出

（一）公司员工工资、绩效奖金、年终奖及福利费等支出，由人力资源部依据相关法律法规、考勤记录和内部绩效考核文件等规定，会同财务部提出相应的考评、发放方案，经财务总监审核后，报总经理审批；

（二）高级管理人员（总监及副总经理）的固定薪酬，由总经理拟订标准，报董事长审批；高级管理人员的考核嘉奖，依据年度预算完成状况由总经理拟订方案，报董事长审批。

（三）总经理的固定薪酬、考核嘉奖及其它补贴，由董事长拟订方案，报董事会审议打算；

（四）外聘高级专家（顾问）的薪酬，由总经理拟订标准，并报董事长审批。

（五）临时劳务人员的劳务费，由业务部门总监拟订标准，报财务总监审核，并由总经理审批。

四、中介机构服务费

中介机构的服务费主要包括审计、评估、律师等中介服务费用，由经办部门发起，部门总监审核后，报最终审批人审批，其中：协议费用在10万元以下的，总经理为最终审批人；协议费用在10万元以上（含）50万元以下的，董事长为最终审批人；协议费用超过50万元（含）的支出，由董事长依据状况打算是否需报公司董事会审议批准。

五、税费支出

（一）日常经营税费支出，由财务部按国家相关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额，由税务会计进行申报扣款；

（二）由于单项重大支出产生的代扣税款、税务稽查、政府专项审计等因素产生的税费，由财务部按国家相关税收政策法规及检查要求，正确计算相应的税费，经财务总监复核后，由总经理审批。

六、资本性支出

包括在建工程、固定资产、无形资产的购建、用于项目研发的技术性支出等，其中立项、购建、验收、付款等流程根据"选购管理制度'、"固定资产管理制度'执行。对于单项支出10万元以内的，总经理为最终审批人，单项支出10万以上（含）的，董事长为最终审批人。

七、对外投资支出

（一）权益性投资，由董事会制定投资方案，提请股东会进行决策；

（二）债权性投资，由财务总监会同总经理制定投资方案，报董事长审核后由董事会审议批准。

八、关联方交易支出

（一）公司与关联自然人发生的交易支出30万元以内的项目、公司与关联法人发生的交易支出300万元以内的项目，由董事长审批；

（二）公司与关联自然人发生的交易支出在30万元（含）以上不足300万元的项目、公司与关联法人发生的交易支出在300万元（含）以上不足3000万元的项目，由董事长评估是否需报公司董事会审议打算；

（三）公司与关联自然人发生的交易支出在300万元（含）以上的项目、公司与关联法人发生的交易金额在3000万元（含）以上的项目，由公司股东会争论打算。

九、向股东支付的支出

向股东支付的支出，包括向股东的分红，支付的股利、股息等，由董事会制定安排方案，经股东会争论打算；

六.预算外资金支出的审批权限

公司全部的预算外支出由资金使用单位提出资金使用管理报告，财务部提出初步看法，报财务总监审核后，依据本制度规定，由总经理或董事长最终审批。

七.附则

本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。

篇2:小企业支出审批制度

小企业支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营方案和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、方案内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超方案报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

四、方案审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出方案，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部供应有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请方案，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买状况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必需报总经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必需注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销来回车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参与境外展览会，必需至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门依据工作需要，制定出差方案，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(全部境外出差必需提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务款待费。经总经理批准的方案内业务费用由部门经理审批；方案外业务费用报公司总经理审批。

篇3:餐饮业费用支出报销制度

餐饮业费用支出报销制度

1、酒店费用支出实行总经理"一支笔'审批制度。

2、强对费用的管理的掌握，酒店各部门应在每一经营期间开头之前，先做出预算，报总经理审批。

3、各部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单粘贴于后面。报销单内容要填写完整、精确     、大小写金额必需全都，不得涂改。

4、对预算内的费用开支，经手人填单后，经部门主管（主管经理）签批，由财务审核、总经理签字后方可开支报帐，对预算处的费用开支，经主管经理签批后，由财务部审核提出看法，报总经理批准。

5、对于需要预付的款项，