2023年税务师之税法一通关题库(附带答案)

2023年税务师之税法一通关题库(附带答案)

单选题（共50题）1、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：A.114.29B.216.00C.240.00D.281.60【答案】B2、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D3、（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.个人消费的购进货物B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息D.纳税人购进的娱乐服务【答案】B4、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:A.17.37B.25.88C.17.35D.17.25【答案】D5、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C6、（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租2020年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】B7、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。A.贷款服务B.一般纳税人提供客运场站服务C.金融商品转让服务D.经纪代理服务【答案】A8、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】C9、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】B10、2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C11、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C12、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。A.2.56B.11.76C.11.78D.2.16【答案】A13、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D14、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】B15、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C16、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B17、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】B18、法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】B19、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】D20、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策【答案】B21、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.税收实体法多采用从旧、从轻原则C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】C22、（2020年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】C23、下列不属于车辆购置税的纳税人是（）A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】D24、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B25、（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元【答案】D26、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。A.进口金银首饰的甲企业B.委托加工卷烟的乙企业C.生产粮食白酒销售的丙企业D.销售超豪华小汽车的经销商【答案】A27、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C28、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B29、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征C.地热实行从量计征资源税D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】C30、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C31、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22【答案】B32、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：A.0.53B.0.68C.0.98D.1.12【答案】A33、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B34、下列不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】D35、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B36、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)A.132B.116.8C.120.00D.106.19【答案】A37、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年3月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。A.0B.6.00C.3.40D.10.00【答案】A38、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C39、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39【答案】D40、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】C41、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B42、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82【答案】B43、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。A.15B.30C.60D.90【答案】A44、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】B45、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。A.23.40B.19.50C.23.43D.30.00【答案】A46、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】C47、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C48、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C49、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】C50、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A多选题（共20题）1、下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品（金银首饰除外）的单位D.受托加工应税消费品的单位E.批发粮食白酒的单位【答案】D2、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税【答案】ACD3、下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的有（）。A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最低计税价格【答案】AC4、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳人了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有()。A.液体乳及乳制品B.酒及酒精C.原木及木材D.植物油E.粮食及粮食复制品【答案】ABD5、下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单一环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货品【答案】ABC6、（2014年真题）下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。A.以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】BCD7、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.从低丰度油气田开采的原油，减征40%资源税B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税C.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天D.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天E.购入不动产，当期抵扣进项税额的60%【答案】ACD8、下列关于煤炭资源税的说法，正确的有()。A.将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税B.将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用时不缴纳资源税C.原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的运输费用D.将开采的原煤加工为洗选煤自用的，暂不征收资源税E.将开采的原煤直接对外销售的，以原煤的销售价格作为资源税的计税依据【答案】B9、下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（）。A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额B.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证C.外购货物用于交际应酬，其对应的进项税额不得抵扣D.纳税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABC10、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC11、下列关于实行预征办法的地区，土地增值税预征率的规定，正确的有（）。A.东部地区省份不得低于2%B.中部地区省份不得低于1.5%C.东北地区省份不得低于1.5%D.东北地区省份不得低于0.5%E.西部地区省份不得低于0.5%【答案】ABC12、（2010年真题）关于关税政策的说法，正确的有（）。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.进口货物关税的完税价格不包含关税C.无商业价值的货样免征关税D.“CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称E.“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”【答案】BC13、下列关于教育费附加的说法中，正确的有（）。A.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征教育费附加B.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构，以其财产偿债时，对被撤销金融机构转让货物，免征教育费附加C.为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，单位和个体工商户将自产货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，减征教育费附加D.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加E.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额扣减其当年实际应缴纳的教育