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文档简介
2023年初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试卷A卷附答案
单选题(共50题)1、根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是()。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】C2、在法定税额的基础上,经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,需报批的机构是(??)。A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关【答案】A3、下列不属于人员经费支出的是()。A.工资??B.工作人员差旅费C.职工福利费??D.奖学金【答案】B4、下列属于车船税征税范围的是()。A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】C5、个人所得税的征收管理制度规定,从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后()日内,将应纳的税款缴人国库,并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C.30D.90【答案】C6、财政分配的对象是(??)。A.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分【答案】D7、个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米以下的,适用的契税税率为()A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B8、建立财政投融资制度,较为成功的做法是()。A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A9、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。A.2.5%B.8%C.5‰D.5.5%【答案】B10、城镇土地使用税的税率为()。A.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进【答案】A11、耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据,以每平方米为计量单位,按适用的定额税率计税。A.实际占用B.自行申报C.税务机关测量D.批准面积【答案】A12、下列货物不应按13%税率征收增值税的是()。A.食用植物油B.速冻食品C.冷气、暖气D.化肥【答案】B13、下列法律文件中,不属于印花税征税范围的是(??)。A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】D14、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012年6月取得的收入情况如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D15、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债,其划分依据是()。A.以公债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.按照借款的方法不同D.以债券是否流通为标准【答案】B16、事业单位的事业结余和经营结余,除专项资金外,可以按照国家有关规定提取()。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D17、某制造业企业系增值税一般纳税人,外购原材料一批,由小规模运输企业提供运输服务,2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票,纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是()。A.不予抵扣B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣【答案】A18、某企业为增值税一般纳税人,发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是()。A.将外购的货物用于个人消费B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物用于无偿赠送他人D.将外购的货物用于增值税非应税项目【答案】C19、下列政府预算执行的职责中,属于各级人民政府的职责有()。A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况【答案】A20、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人。A.4.95万元B.4.5万元C.3.3万元D.1.95万元【答案】A21、房产税的税率形式是()。A.定额税率B.平均税率C.比例税率D.累进税率【答案】C22、契税是在房屋所有权转移登记时,向()课征的一种税。A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方【答案】C23、一般情况下,事业单位收入有限,且不稳定,对其收入的处理办法是()。A.应全额上缴财政部门B.应全额上缴主管部门C.应按比例上缴主管部门D.可全部用于本单位事业发展【答案】D24、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】A25、中国公民王先生的房产交易情况如下:A.0B.2C.3D.6【答案】B26、财政分配的对象主要是()。A.CB.VC.B.VCMD.C+M【答案】C27、对经认定的技术先进型服务企业,减按()的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】B28、在影响财政收入规模的各因素当中,最主要的影响因素是()。A.经济发展水平B.收入分配政策C.收入分配制度D.市场价格变动【答案】A29、下列关于营业税计税依据的说法,正确的是()。A.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款B.个人销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税C.纳税人按外汇结算营业收入的,应按规定先折算成人民币后,再计算应纳税额D.个人销售不动产,价款与折扣虽在同一张发票注明,仍按全额征收营业税【答案】C30、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是(??)。A.重庆B.天津C.深圳D.珠海【答案】C31、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元,该省契税税率5%。同年,外省某单位奖励其住宅一套,市场价值60万元,房产所在地契税税率为4%。A.不缴纳契税B.缴纳契税1.2万元C.缴纳契税2.4万元D.缴纳契税3.6万元【答案】C32、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:A.2600B.1820C.1360D.1040【答案】D33、下列关于财政分配目的的说法中,错误的是()。A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要,这种需要属于社会公共需要B.社会公共需要提供的公共物品,其效用具有“可分割性”C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务,无需付出代价或只须付出少量的费用【答案】B34、按照我国计划经济体制时期的观点,财政的基本职能是()。A.收入B.分配C.调节D.监督【答案】B35、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素,其相互之间的关系为()。A.价值=功能×成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+(1/成本)【答案】B36、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万元,当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税()万元。A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】B37、从历史上看,世界各国政府的主要财政目标是()。A.保证财政收入持续稳定增长B.保证财政支出持续稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支【答案】A38、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】B39、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务:A.113900B.122400C.125900D.134880【答案】A40、按《预算法》要求,财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起()日内向所属各部门批复预算。A.5B.15C.20D.30【答案】D41、下列财政支出项目中,属于补偿基金的是()。A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出【答案】C42、某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品,也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量,这是公共产品具有的()特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B43、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)【答案】C44、税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节。A.一般情况下,实际税率往往低于名义税率B.一般情况下,实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下,边际税率高于平均税率D.在比例税率条件下,边际税率低于平均税率【答案】A45、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是(??)。A.重庆B.天津C.深圳D.珠海【答案】C46、李先生5月份取得收入20000元,假设适用税率为超额累进税率,即收入10000元(含)以下税率为10%,收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为()元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】C47、下列物品中,属于可以对其采取税收保全措施的是()。A.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房【答案】B48、纳税人转让房产,在计算土地增值额时,不允许扣除的项目是()。A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C49、某单位转让一幢已经使用的楼房,原价为500万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,转让时缴纳各种税金共30万元,则评估价格为()万元。A.200B.400C.230D.430【答案】B50、在安排财政支出时,应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用,相应的支出原则是()。A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则【答案】C多选题(共20题)1、下列属于从价计征印花税的有()。A.各类经济合同B.产权转移书据C.记载资金的营业账簿D.权利证照E.许可证照【答案】ABC2、政府预算的特征包括()。A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性【答案】ABCD3、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有()。A.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.财务费用E.建房直接成本【答案】AC4、下列选项中,免征耕地占用税的是()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用耕地【答案】BCD5、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税,具体包括()。A.重新确定税率B.选用其他税率C.零税率D.负税率E.渐进税率【答案】ABC6、税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节。A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B.征税对象数额越大,纳税人相对直接负担越轻C.征税对象数额越大,纳税人相对直接负担越重D.纳税人相对直接负担保持不变E.纳税人的绝对直接负担保持不变【答案】AB7、社会公共需要的特征包括()。A.为满足社会公共需要所提供的公共产品,其效用具有“不可分割性”B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务,无须付出费用或只须付出少量费用D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分E.为满足公共需要所提供的产品和服务,必须等价交换【答案】ABCD8、某企业在其所在城市市区有房屋四栋,其中两栋用于本企业生产经营,房产原值共计360万元,另外两栋房屋,一栋作为企业为社区提供家政服务的房产,房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷,产权未确定,现由某贸易公司使用,房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。A.由使用人纳税B.由贸易公司纳税C.由国有工业企业纳税D.暂不纳税【答案】AB9、政府非税收入的取得,凭借的是()。A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB10、组织财政收入要讲求效率,即讲求()。A.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.征税的最终收入规模D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.用税收直接控制人们的收入水平【答案】AB11、某工业企业2010年销售收入为2000万元,发生销货折让共计200万元(发票已注明),该企业申报的应纳税所得额为600万元,其部分会计核算资料如下:A.按规定计算的固定资产折旧B.养老保险基金C.运动会赞助费D.直接向某敬老院的捐款【答案】CD12、政府预算区别于其他财政范畴的特征有()。A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性【答案】ABC13、免征车船税的车船有()。A.非机动驳船B.养殖渔船C.已经缴纳船舶吨税的船舶D.低速货车E.拖拉机【答案】BC14、公债按照利率情况为标志,可分为()。A.固定利率公债B.市场利率公债C.自由公债D.保值公债E.实物公债【答案】ABD15、利用国家权力取得的非税收入的特点是(
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