四川省上半年注册税务师财务与会计考试试卷

四川省上半年注册税务师财务与会计考试试卷资料仅供参考四川省上半年注册税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某娱乐城当月取得娱乐业服务收入00元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额3400元，一台取得普通发票，注明金额元，则当期应纳营业税额是__元。A．36209.4B．36309.4C．36409.4D．36509.42、根据行政诉讼法的规定，下列各项中关于合议庭的说法正确的是__。A．人民法院审理行政案件，必须由审判员组成合议庭B．合议庭在审判员的主持下进行活动C．合议庭成员应是5人以上的单数D．合议庭实行集体审理，按少数服从多数的原则表决案件审理中的重大事宜3、两个项目的期望报酬率和标准差的关系为（）。A．两个方案的期望报酬率相等，标准差相等。B．两个方案的期望报酬率相等，甲方案的标准差较大。C．两个方案的期望报酬率相等，乙方案的标准差较大。D．两个方案的期望报酬率不相等，标准差也不相等。4、王某是一机动船的拥有人，她与李某签订了为期一年(1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为__。A．王某B．李某C．王某代李某缴纳D．税务机关指定王某和李某中的一人5、某工厂(增值税一般纳税人)4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元(有运输发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为__元。A．5835B．7835C．6035D．60506、该企业境内所得应纳企业所得税__万元。A．22.5B．15C．20D．11.257、根据现行契税的规定，下列表述正确的是__。A．继承土地、房屋权屑，不征契税B．个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税C．契税的征税对象不包括地下建筑D．国有事业单位改建为有限责任公司或股份有限公司，不征契税8、某职员57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为__。A．95元B．74元C．9.5元D．09、某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。9月，为自己的销售柜台购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该商贸公司当月应纳增值税__元。A．69.66B．353.49C．411.54D．534.6210、王某2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元经过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税__元。A．4600B．5200C．6400D．7000

11、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是__。A．某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B．某牌号规格卷烟的生产成本×(1+35%)C．某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷(1+35%)12、某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。该烟厂当月能够抵扣进项税额__万元。A．65.42B．78.42C．86.22D．100.3313、税收法律关系产生的标志是__。A．纳税人办理或重新办理税务登记B．征税主体与纳税主体的同时存在C．引起纳税义务成立的法律事实D．征、纳双方权利与义务关系的形成14、某外国企业在某经济特区设立一分支机构，取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益(税后)40万元(境外已纳所得税10万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。该机构应纳和应扣缴所得税合计__。A．35万元B．26.5万元C．45万元D．29万元15、某县城外商投资企业，缴纳城市维护建设税的税率为__。A．7%B．5%C．1%D．免税16、依照现行企业所得税的有关规定，下列表述正确的是__。A．企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入B．销售折扣额一律不得从销售额中减除C．企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税D．企业取得的各种补贴收入，一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额17、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是__。A．解决累进临界点税负不合理问题B．使计算更准确C．减缓税率累进的速度D．简化计算18、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在生产高档筷子10000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__。(消费税税率为5%)A．534300元B．515050元C．576700元D．521500元19、平等作为民法的基本原则，是指民事主体在__中平等地享有权利、承担义务。A．民事活动B．经济活动C．物权关系D．人身权关系20、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是__。A．甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B．甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C．甲厂应先办注销税务登记．再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D．甲厂应先力、注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续21、该中国公民来源于乙国的特许权使用费所得应补税额为__元。A．440B．-70.4C．208D．022、生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为__。A．8%B．4%C．6%D．5%23、根据中国《担保法》的规定，不能够用于设定抵押权的标的包括__。A．集体所有的房屋B．抵押人所有的国有土地使用权C．抵押人所有的自留地使用权D．抵押人所有的林木24、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由__确定。A．财政部B．国家税务总局C．国务院D．国家税务总局所属征收机关25、企业所得税前能够扣除的税金__万元。A．224.4B．228.8C．218.8D．230.4二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、该金店12月份增值税计税销售额为__元。A．122150.79B．118803.42C．117948.72D．120512.822、下列各项中，可能计入投资收益的事项有__。A．期末长期股权投资账面价值大于可收回金额B．处理长期股权投资时，结转的资本公积一其它资本公积C．长期股权投资采用权益法核算时被投资方宣告分派的现金股利D．长期股权投资采用成本法核算时被投资方宣告分派的现金股利E．处理长期股权投资的净收益3、下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有__。A．纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，并可处以元以下的罚款；若情节严重的，可处以元以上1万元以下的罚款B．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务C．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续4、流动比率为110%，赊购材料一批(不考虑增值税)，将会导致__。A．流动比率不变B．流动比率提高C．流动比率降低D．速动比率降低E．速动比率提高5、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是__。A．投资回收期B．投资利润率C．内含报酬率D．期望值E．净现值6、N公司从Y公司购进的材料验收入库时，所作的会计分录为__。A．借：原材料245500贷：在途物资245500B．借：原材料245000应交税金——应交增值税(进项税额)41650贷：应付账款286650C．借：原材料585贷：应付账款585D．借：其它应收款——应收赔款2340贷：应付账款23407、在公诉案件的审理过程中，下列情形中，__，影响审判进行的，能够延期审理。A．需要通知新的证人到庭，调取新的证据的B．检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的C．当事人申请回避而不能进行审判的D．被告人患严重疾病，致使案件在较长时间内无法继续审理的E．被告患精神病使案件在较长时间内无法审判8、税收饶让的形式有__。A．差额饶让抵免B．定率饶让抵免C．普通饶让抵免D．特殊饶让抵免E．定额9、该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为__元。A．213.68B．341.88C．85.47D．512.8210、下列选项中，属于按税法内容分类的有__。A．税收法律B．税收实体法C．税收规章D．税收程序法

11、下列各项中，不符合城建税规定的是__。A．只要缴纳“三税”，一定缴纳城建税B．因减免“三税”而退库的，相应的城建税能够同时退还C．对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税D．海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税12、下列关于增值税的退(免)税政策规定，说法正确的有__。A．小规模纳税人出口外购旧设备，实行免税不退税的办法B．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，实行免税并退税的办法C．外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补缴已退消费税D．外贸企业从生产企业购进后直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应退消费税税额=出口货物的工厂销售额×税率E．出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者能够不向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款13、期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有__。A．高危行业安全生产费B．生产过程中发生的废品损失C．企业当期应交的土地使用税D．管理部门设备发生的修理支出E．生产中已不再需要待处理的存货14、滥用代理权的情况包括__。A．指定代理B．自己代理C．双方代理D．恶意串通的代理E．表见代理15、某企业销售自产产品收入800万元，出租房屋收入45万元，房屋转让收入60万元，房屋原值100万元，折旧20万元，当年发生业务宣传费用150万元，企业所得税前能够扣除的业务宣传费用为__万元。A．126.75B．150C．4.23D．5.3016、当月应纳增值税税额为__。A．27141.67元B．25000元C．45836.41万元D．40820元17、在下列表述中，符合确定增值税税率的基本原则的是__。A．多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率B．增值税属于中性税种，主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其它间接税进行辅助，因此应采取多档次的税率C．多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次D．多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其它间接税相配合的税制模式决定了增值税能够不承担调节经济的任务，因而其税率档次能够少一些E．多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率18、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有__。A．直接转让土地使用权的B．房地产开发项目全部竣工完成销售的C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的D．取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的E．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的19、中国消费税特点体现在__。A．征税环节的多样性B．征税项目的选择性C．税收调节的特殊性D．税收负担的转嫁性20、税务机关追缴欠税的主要手段有__。A．纳税担保B．课征滞纳金C．强制征收D．阻止出境21、下列不属于13％低税率范围的是__。A．中药饮片B．咖啡豆C．树苗栽植机械D．中成药22、下列货物，适用13%增值税税率的有__。A．利用工业余热生产的热水B．石油液化气C．饲料添加剂D．蚊香、驱蚊剂E．食用盐23、下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有__。A．经过相当长时间的购建达到预定可使用状态的投资性房地产B．需要经过相当长时间的生产活动才能达到销售状态的存货C．经营性租赁租入的生产设备D．经过相当长时间自行制造的生产设备E．经过1个月即可达到预定可使用状态的生产设备24、某企业与