2023年初级经济师《初级经济师财政税收》重点考试题库深度自测提分卷

地区:_________________编号:_________________姓名:_________________学校:_________________ 密封线 地区:_________________编号:_________________姓名:_________________学校:_________________ 密封线 密封线 2023年初级经济师财政税收题库题号一二三四五六阅卷人总分得分注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、地区、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。A卷（第I卷）第I卷（考试时间:120分钟）一、单选题1、对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C本题解析：个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品不采取税收保全措施。2、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应答案：C本题解析：收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。3、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。A.等于B.略高于C.略低于D.远远高于答案：B本题解析：本题考查公债利率的确定。公债利率主要是以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平。4、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。A.政府的干预B.完全竞争状态C.国家计划的实施D.财政参与分配答案：B本题解析：市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。5、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证。3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。当期销项税额为（）元。A.57175B.51000C.34000D.17000答案：B本题解析：当期销项税额=200000x17%+100000x17%=51000(元）。6、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。A.国务院B.全国人民代表大会C.审计署D.财政部答案：D本题解析：我国中央绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施。财政部负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查中央部门的绩效考评工作。中央部门负责组织实施本部门的绩效考评工作。7、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出??B.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出??D.国防费支出答案：A本题解析：本题考查财政支出按在社会再生产中的作用分类，国家物资储备支出属于积累性支出。8、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。该运动员出售自有房产的税务处理是()。A.不缴纳契税B.缴纳契税3万元C.缴纳房产税D.缴纳契税2万元答案：A本题解析：本题考查契税的计税依据。房屋承受者缴纳契税，因此该运动员不缴纳契税。9、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入答案：A本题解析：本题考查财政收入的分类依据。1、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。2、依据财政收入征收权力的性质不同，可将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。3、以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的分类角度：（1）以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为来自于国有经济收入、集体经济收入、中外合资经济收入、私营经济收入、外商独资经济收入和个体经济收入等。（2）以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为来自于工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。4、以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方共享税。选项B是按财政收入征收权利的性质不同分类；选项C干扰选项，没有这种分类；选项D是按财政收入的管理权限分类。10、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利答案：A本题解析：所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利。11、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。A.企业拥有的车辆B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆C.行政机关拥有的车辆D.社会团体拥有的车辆答案：B本题解析：车船税的征税范围是在我国境内属于《车船税法》所附的《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶，纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。经批准监时入境的外国车船不征收车船税。故选项B符合题意。12、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。A.0B.105C.10000D.10100答案：B本题解析：订立仓储保管合同应纳税额=100000x1‰=100（元），订立运输合同应纳税额=10000x0.5‰=5（元）。甲企业应缴纳的印花税为105元。13、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。A.财政偿债率B.公债负担率C.国民经济偿债率D.公债发行额占国内生产总值的比率答案：D本题解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况。14、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关答案：D本题解析：纳税人提供应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。15、财政分配的目的是（）。A.保证国家实现其职能的需要B.保证社会资源得到有效配置C.平衡财政收支D.分配财政资金答案：A本题解析：本题考查财政分配的目的。财政的一般特征包括：1.财政分配的主体是国家2.财政分配的主要对象是社会产品，主要是剩余产品。3.财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要选项BCD为干扰选项，不符合题意。16、剩余产品的出现，是财政产生的（）。A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件答案：A本题解析：生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。17、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。该单位人员经费支出占总支出的比重为（）。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%答案：B本题解析：人员经费支出占总支出的比重=本期人员经费支出额/本期经费支出总额=39÷（39+60）×100%=39.39%。18、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。A.营业税B.印花税C.个人所得税D.增值税答案：B本题解析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。19、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂答案：B本题解析：在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，故A、C、D选项不符合题意。进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人不属于资源税纳税人，故B选项符合题意。20、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力答案：B本题解析：本题考查财政收入的分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。21、某酒厂为一般纳税人1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（??）。A.18327B.19015C.21900D.22780答案：B本题解析：暂无解析22、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是（）。A.2017年12月27日B.2018年3月1日C.2018年5月1日D.2018年7月1日答案：D本题解析：烟叶税是对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位所征收的一种税。随着税收法定进程的加快，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于2017年12月27日通过《中华人民共和国烟叶税法》(中华人民共和国主席令第84号)，自2018年7月1日起施行。故选项D正确。23、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）。A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时答案：D本题解析：暂无解析24、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。A.10万元B.8万元C.2万元D.6万元答案：B本题解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。25、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：事项5中，甲企业2018年应交房产税（）万元A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96答案：D本题解析：本题考查房产税的计算。应交房产税=8*12%=0.96万元。26、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。A.名胜古迹占用的土地B.街心广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地答案：C本题解析：本题考查城镇土地使用税的减免。免税基本规定（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；因此A选择正确；（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；因此B选项正确；（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；因此D选项正确；（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。27、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。A.7%B.6%C.5%D.1%答案：C本题解析：本题考查城建税的税率。纳税人所在地在县城、镇的，其城建税税率为5%。28、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。该企业2010年应纳企业所得税（）万元。A.5B.1.25C.2.5D.0答案：D本题解析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。该企业2010年度虽然盈利，但要弥补2008年度的亏损。29、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。A.粮食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒答案：A本题解析：卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。其应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售数量x定额税率+销售额x比例税率。30、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。王先生接受奖励房屋应（）。A.缴纳契税12万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税1.2万元D.不缴纳契税答案：B本题解析：以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税。王先生接受奖励房屋应缴纳契税=100x3%=3(万元）。31、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。A.偿还期限B.是否可以流通C.利率情况D.发行区域答案：D本题解析：本题考查公债的分类。按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）。2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债（最普遍的形式）。6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。32、财政分配的目的是（）。A.满足社会公共需要B.满足政府部门需要C.满足企业需要D.满足纳税人需要答案：A本题解析：本题考查财政的一般特征。财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。33、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船答案：B本题解析：养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。34、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率答案：B本题解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。A选项，公债依存度=当年公债发行总额÷当年财政支出总额×100%B选项，财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政收入总额×100%D选项，公债负担率=公债余额÷国内生产总值×100%35、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平答案：D本题解析：影响财政收入规模的因素有：①经济发展水平；②收入分配政策和分配制度；③市场价格变动。其中，最重要的影响因素是经济发展水平，经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。36、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关答案：D本题解析：纳税人提供应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。37、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。该企业2014年应交纳的企业所得税为（）万元。A.0B.25C.12.25D.49答案：C本题解析：企业所得税=应纳税所得额×25%=49万元×25%=12.25（万元）。38、我国的科学事业支出属于（）。A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出答案：B本题解析：科学事业支出属于文教科学卫生支出，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人员的工资和公用经费。所以，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出。文教科学卫生等部门是非物质生产部门，它们不生产物质产品，也不提供生产性劳务。从这个意义上划分，文教科学卫生支出属于非生产性支出。39、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶答案：D本题解析：本题考查的知识点是车船税的征税对象。车船税是以车辆、船舶为征收对象，向在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。40、增值税一般纳税人销售的下列货物或服务中，适用9％税率的是（）。A.化妆品B.红酒C.图书D.有形动产租赁服务答案：C本题解析：根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，税率为13％。①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9％：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13％。故选项C正确。41、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是()A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力答案：A本题解析：一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：①寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；②典当业销售死当物品；③经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。42、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率答案：C本题解析：财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政收入总额x100%。这一指标反映了财政偿还到期公债本息的能力。43、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金答案：B本题解析：收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。44、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：进口环节应缴纳的增值税为（）A.100B.105.23C.210D.167.51答案：B本题解析：应缴纳增值税=809.46×13%=105.23（万元）45、公债发行的核心是（）。A.确定公债的发行价格B.确定公债的发行方式C.确定公债的票面利率D.确定公债的期限答案：B本题解析：本题考查公债的发行。公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。46、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。该单位2009年度人员经费支出占总支出的比重为（）。A.42.86%B.43.28%C.43.75%D.45%答案：A本题解析：47、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。A.行政事业性收费收入B.中央银行收入C.国有资本收益D.罚没收入答案：A本题解析：对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。48、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D本题解析：本题考查企业所得税的税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。49、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同答案：D本题解析：暂无解析50、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构答案：A本题解析：本题考查公债的功能。弥补财政赤字是公债最基本的功能。51、我国的政府预算产生于（）。A.明代B.唐代C.宋代D.清代答案：D本题解析：我国的政府预算产生于清代。晚清时期，随着西方改革思潮的流入，有关预算制度逐步建立，清政府于1910年编制预算，虽然由于1911年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次真正意义上的政府预算。52、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的是（）。A.化妆品B.钢材C.图书D.机器设备答案：C本题解析：本题考查增值税的税率。自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。53、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元。A.1960B.1080C.24000D.780答案：D本题解析：根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为综合所得的全年应纳税所得额。应纳税所得额=108800-22800-60000=26000(元)。综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=26000×3％-0=780(元)。故选项D正确。54、下列不是财政职能的是()。A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能答案：D本题解析：本题考查财政职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。D选项经济发展职能说法错误，应该是经济稳定职能。故此题正确答案为D。55、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性答案：B本题解析：公共产品的特征是通过同私人产品的特征相比较而得出的，相对于私人产品的特征来说，公共产品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非竞争性；④提供目的的非盈利性。56、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：该运动员受赠房屋的税务处理是（）。A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税1万元答案：A本题解析：本题考查契税的计算。应纳税额=计税依据*适用税率应缴纳的契税＝40万元*5%＝2万元57、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村答案：D本题解析：城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。58、下列属于土地增值税征收范围的是（）。A.建成后转让的合作建房B.房地产评估增值C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房答案：A本题解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项BCD没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。59、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）。A.公债B.收费C.专项收入D.税收答案：D本题解析：本题考查财政收入的分类。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”的主要手段。60、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加答案：B本题解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反"两税"有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。61、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积答案：C本题解析：本题考查城镇土地使用税的计税标准。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。62、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶答案：D本题解析：车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。车船税的征税对象是依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类。63、下列各项中，征收资源税的是（）。A.开采原油过程中用于加热的原油B.开采原油过程中用于修井的原油C.黑色金属矿原矿D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油答案：C本题解析：本题考查资源税的征收范围。《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入征税范围。选项ABD免税资源税。64、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。A.名义增长，实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化答案：C本题解析：本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。65、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应答案：C本题解析：收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。66、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性答案：B本题解析：公共产品的特征是通过同私人产品的特征相比较而得出的，相对于私人产品的特征来说，公共产品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非竞争性；④提供目的的非盈利性。67、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。A.高等教育?B.基础科学研究C.职高教育?D.医疗答案：B本题解析：保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如，国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等68、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6％，该油田本月应纳资源税（）元。A.900000B.900300C.1080000D.1440480答案：C本题解析：本题考查资源税。开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。应纳资源税=6000×3000×6％=1440000（元）。69、下列关于税率的表述中不正确的有（）。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率答案：B本题解析：本题考查税率的基本形式。名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率。由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。因此A选项正确；B选项错误。在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。因此C选项正确；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。因此D选项呢正确；70、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额答案：A本题解析：本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。71、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨；(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。该企业销售洗煤应纳资源税税额（）A.270B.162C.216D.0答案：B本题解析：暂无解析72、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。A.国务院B.全国人民代表大会C.审计署D.财政部答案：D本题解析：我国中央绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施。财政部负责统一制定绩效考评的规章制度，指导、监督、检查中央部门的绩效考评工作。中央部门负责组织实施本部门的绩效考评工作。73、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出答案：B本题解析：财政发展性支出本身的安排应按一定的顺序进行：①保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；②用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；③用于增加国家物资储备的支出。74、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。A.小于20%B.10%左右C.15%～20%D.5%～8%答案：C本题解析：根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以15%～20%为宜。75、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加答案：B本题解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反"两税"有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。76、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数答案：A本题解析：个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。77、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。A.减半征收B.项目扣除C.跨期结转D.零税率答案：A本题解析：本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。78、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。该单位2009年度人均开支水平为（）万元。A.8.38B.8.75C.9.57D.10答案：D本题解析：79、实行从量定额征收消费税的产品是（）。A.汽油B.雪茄烟C.葡萄酒D.化妆品答案：A本题解析：从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额计税，这种固定税额即为定额税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的销售数量。故选项A正确。80、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮答案：A本题解析：暂无解析81、房产税的税率形式是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.平均税率答案：A本题解析：本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率。82、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D.拖拉机答案：D本题解析：车船税的征税范围是在我国境内属于《车船税法》所附的《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶，其中不包括拖拉机。故选项D符合题意。83、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率答案：B本题解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。A选项，公债依存度=当年公债发行总额÷当年财政支出总额×100%B选项，财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政收入总额×100%D选项，公债负担率=公债余额÷国内生产总值×100%84、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.15C.20D.30答案：B本题解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。85、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%答案：C本题解析：从税收占政府同期财政收入的比重来看，目前我国税收收入占财政收入的比重超过80%，世界上许多国家超过了90%。86、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）。A.公债B.收费C.专项收入D.税收答案：D本题解析：本题考查财政收入的分类。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”的主要手段。87、关于纳税人的说法，正确的是（）。A.自然人不能成为纳税人B.代扣代缴义务人就是纳税人C.个人所得税的纳税人就是负税人D.负税人就是纳税人答案：C本题解析：纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念，纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人。如个人所得税，纳税人也是税款的实际负担者。故选项C正确。88、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力答案：B本题解析：本题考查财政收入的分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。89、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。A.零B.6%C.11%D.17%答案：A本题解析：增值税税率：①提供有形动产租赁服务，税率为17%。②提供交通运输业服务，税率为11%。③提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。④财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。90、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房管部门向居民出租的公有住房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.公园自用的房产答案：B本题解析：依据《房产税暂行条例》及有关文件的规定，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税；对实行差额预算管理的事业单位，也属于是由国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用的房产免征房产税；对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税；对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征房产税。故选项B正确。91、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入答案：B本题解析：事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资产使用权。事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单位事业支出。92、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。A.财政收入的部门构成B.财政收入的项目构成C.财政收入的所有制构成D.财政收入构成答案：C本题解析：本题考查财政收入的所有制构成。财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。93、各国政府偿还公债的基本手段是（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债答案：D本题解析：本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。94、某酒厂为一般纳税人1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（??）。A.36000B.24000C.12000D.10000答案：A本题解析：暂无解析95、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.90天B.4个月C.5个月D.180天答案：C本题解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。96、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：契税的征税对象是（）。A.我国境内土地B.我国境内房屋权属C.我国境内不动产D.我国境内转移土地、房屋权属的行为答案：D本题解析：本题考查契税的征收对象。契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋权属的行为，不是不动产本身。因此ABC选项说法均不正确；97、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34答案：B本题解析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3％。应纳增值税税额=(41200+5974)÷(1+3％)×3％=1374(元)。故选项B正确。98、城镇土地使用税的税率为（）。A.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进答案：A本题解析：本题考查城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率为分级幅度税额。每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元。（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。99、社会成员享用社会公共服务时，应（）。A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费答案：D本题解析：本题考查财政分配的目的。社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务。它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用。选项ABC都不符合题意。100、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）答案：C本题解析：101、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。A.法国B.中国C.美国D.英国答案：D本题解析：现代政府预算产生于资本主义社会时期，实在新兴资产阶级同封建专制长期斗争中确立的。英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。法国在1817年确立预算制度，而美国在1921年才真正确立。102、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元。A.0B.150C.300D.500答案：C本题解析：根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0．3‰。应纳税额=计税金额×适用税率=1000000×0．3‰=300(元)。故选项C正确。103、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性答案：B本题解析：本题考察的政府预算的特征。政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特征。104、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定答案：B本题解析：根据《征收教育费附加的暂行规定》，对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的。不退还已征的教育费附加。故选项B正确。105、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费答案：C本题解析：暂无解析106、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税答案：D本题解析：本题考查印花税的纳税人。D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。107、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）A.作品出版或发表B.中彩票所得C.任职公司董事D.讲课收入答案：A本题解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。108、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。A.省级国库B.市级国库C.地级国库D.县级支库答案：D本题解析：国家金库对每天收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解。各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。故选项D正确。109、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A.实物公债B.货币公债C.折实公债D.自由公债答案：C本题解析：本题考查公债的分类。折实公债是介于货币和实物公债之间的一种形式，一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。110、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能答案：B本题解析：本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。111、下列行为不征收契税的是（）。A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋产权等价交换答案：D本题解析：本题考查契税的纳税人和征税范围。契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。因此ABC选项均需要征收契税。D选项，房屋产权相互交换的计税依据是所交换房屋的价格差额，双方交换价值相等的，免纳契税，办理免征契税手续；其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。因此D选项免征契税。112、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：进口环节应缴纳的消费税为（）A.78B.82.56C.72.85D.67答案：C本题解析：消费税组成计税价格=（460.38＋276.23）÷（1－9%）=809.46（万元）；应缴纳消费税=809.46×9%=72.85（万元）113、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元。A.10B.30C.50D.60答案：A本题解析：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。200×5％=10(万元)，故选项A正确。114、公债负担率是指（）。A.当年公债发行额与当年GDP的比率B.公债余额与当年GDP的比率C.当年公债发行额与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率答案：B本题解析：本题考查公债负担率。公债负担率是指公债余额与当年GDP的比率。115、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额答案：A本题解析：本题考查公债绝对规模的衡量指标。公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额。公债依存度是公债相对规模的衡量指标。116、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。A.中央银行B.商业银行C.中央政府D.金融机构答案：A本题解析：本题考查公债的发行和推销机构。公债的推销机构包括：1.金融机构2.邮政储蓄系统3.中央银行：政府利用中央银行推销公债，一般不用付出费用，可降低公债的发行成本。但可能诱发通货膨胀调(因为中央银行同时承担国家货币政策的推行与货币流通状况的监督和调控之职)。4.财政部或公债管理部门选项BCD均为干扰选项，不可以降低国债发行成本。117、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度答案：A本题解析：暂无解析118、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。A.土地出让金B.基础设施费C.前期工程费D.开发间接费用答案：A本题解析：本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。119、组织财政收入的首要原则是（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则答案：A本题解析：本题考查组织财政收入的原则。从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。120、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：甲企业共计应纳房产税（）。A.0B.8.4万元C.9.96万元D.84万元答案：C本题解析：本题考查房产税的计算。甲企业共计应纳房产税为自用和出租两项应纳房产税之和。7.56万元+2.4万元=9.96万元。121、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理答案：C本题解析：全额累进税率是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税。超额累进税率是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。两种方式相比，全额累进税率的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。超额累进税率的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理。122、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。A.20%B.15%C.25%D.10%答案：A本题解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。123、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A.发行主体不同B.债务人范围不同C.收益不同D.担保物不同答案：D本题解析：本题考查公债的概念。公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。124、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。A.15000B.18000C.35000D.7000答案：B本题解析：本题考查教育费附加的计算。应缴纳教育费附加＝（200000+400000）×3％＝18000（元）。125、国有企业出售产权所得收入，属于（）。A.国有资源有偿使用收入B.国有资本收益C.国有资产有偿使用收入D.政府性基金答案：B本题解析：国有资本收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。故选项B正确。126、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。根据资料回答下列问题：依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税（）万元。A.0B.0.75C.2.25D.3答案：D本题解析：本题考查契税的计算。房屋赠与，即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有。房屋的受赠人要按规定缴纳契税。曾某受赠房屋应缴纳契税=60*5%=3万元127、税制诸要素中的基础性要素是（）。A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围答案：A本题解析：本题考查征税对象。征税对象是税制诸要素中的基础性要素。128、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。A.第一次社会大分工B.第二次社会大分工C.第三次社会大分工D.第四次社会大分工答案：B本题解析：原始社会末期，由于生产力的发展，发生了社会分工，即第二次社会大分工，手工业从农业中分离出来，这标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。129、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税答案：D本题解析：【说明】该考点涉及的知识点教材已过时。城建税的纳税义务人，是指负有缴纳“三税”义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税。130、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34答案：B本题解析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3％。应纳增值税税额=(41200+5974)÷(1+3％)×3％=1374(元)。故选项B正确。131、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：事项2中，甲企业2018年应交房产税（）万元A.18.48B.16.8C.1.68D.0答案：A本题解析：本题考查房产税的计算。甲企业交纳房产税为：2200×（1-30%）×1.2%=18.48万元。132、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税答案：C本题解析：本题考查财政收入对经济的影响。政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税，利息税等。133、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利答案：A本题解析：所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利。134、契税纳税人中不包括（）。A.私营组织B.转移房屋的卖家C.国有经济单位D.外商投资企业答案：B本题解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。包括城乡居民个人，私营组织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外商投资企业和外国企业，国有经济单位，以及外国人。135、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%答案：C本题解析：居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。136、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出答案：D本题解析：转移性支出直接表现为资金无偿地、单方面地转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，却无任何商品和劳务所得。在这里，不存在任何交换的问题。这类支出并不反映政府部门占用社会经济资源的要求，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用。故选项D正确。137、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性答案：B本题解析：本题考查公共物品的特征。A选项效用的不可分割性：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或者社会集团享用。典型事例如“国防”。B选项受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。典型事例如“灯塔”。C选项取得方式的非竞争性：是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。D选项提供目的的非盈利性：不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。138、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：①从任职公司按月取得工资收入8000元②一次性取得投资咨询收入20000元③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地