企业管理财务会计

财务会计1.总账2.应收账款管理3.固定资产管理4.工资管理5.现金管理总账1.总账是会计核算的核心部分，它支持和统帅着其他各部分。会计核算各模块以总账为核心来进行数据传递。总账的主要作用是处理记账凭证输入、登录并输出账薄，以及编制会计报表等工作。2.企业的全部经营活动构成了一个经营活动的循环，而经营活动是离不开财务管理活动的。因此，企业在生产经营过程中的会计程序是一个周而复始的循环过程，这种会计循环要一下四个步骤组成（1）编制会计分录，根据审核后合格的原始凭证，按照规定的会计科目和复式记账方法，编制记账凭证。（2）登录账簿。根据记账凭证中的借贷借贷方账户和金额，登录日记账、明细分类账和总分类账。根据权责发生制的原则，调整有关账户的经济业务，处理会计期间需要递延或预计的收入和费用项目编制会计分录登录账薄期末结账编制会计报表（3）期末结账，结账就是在会计期末计算并结转各账户的本期发生额和期末余额，当一个会计期间结束时，需要进行账目结算，结束有关账户，确定本期净收益的有关收入和费用账户，并将本期净收益转入权益类账户，同时编制试算表。（4）编制会计报表。根据结账的账户余额及本期发生额编制会计报表，如资产负债表、损益表及现金流量表等。3.总账的核算程序从原始凭证到记账凭证，企业的经济业务信息都记录在记账凭证上。但是，这些信息是分散的、不系统的，无法为管理者提供系统完整的资料，并为编制会计报表服务，因此，需要设置和登陆帐薄，把企业发生的一切经济业务，都按照一定的程序，由会计人员记入有关的账簿，既要进入总账又要记入明细账。记账程序，是指从凭证的填制传递，登记帐薄及编制会计报表为止的一系列工作程序和方法。记账方法，是根据企业规模大小、业务频繁程度而定，但都必须在保证满足经营管理需要的前提下，力求简化手续，便于记账。在会计手工记账程序中，有编制记账凭证记账，算账，结账，对账，转账，及制表等多项业务处理，有多种记账程序上述手工记账程序主要包括如下处理步骤：红：根据原始凭证，填制记账凭证。棕：根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记日记账。绿：根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记明细账。紫：根据帐凭证，定期编制科目汇总表或汇总记账凭证，定期登记总分类账。蓝：定期核对总分类账、日记账和明细分类账。黄:根据核对无误后的总账和明细账，编制会计报表。系统是一个高度集成的系统，因此手工条件下的一些记账步骤，可以完全交给计算机系统自动处理，相应的，ERP系统的记账程序更加简化（绿为自动过账；红为自动记账）记账凭证总账名记账日记账总账机制凭证手工凭证会计报表4.总账的功能ERP在系统中的总账具有如下的功能：（1）定义会计核算单位（2）定义会计科目体系和会计期间（3）定义使用币种、使用税率及银行账号（4）编制各类记账凭证，对凭证进行审核和记账处理（5）建立账薄，自动建立和更新日记帐、明细账与总账（6）进行试算平衡，产生试算平衡表（7）计算费用分摊（8）编制会计报表（9）提供多公司账务合并或汇总的处理（10）可以计算汇兑损益5.总账与其他模块关系ERP的财务管理系统是由总账系统为核心的，而且各个模块之间有信息传递。总账模块与其他模块的关系如图现金管理银行账管理总账系统应付账款管理应收账款管理成本管理固定资产管理工资管理应收账款管理F:\照片\龙门镖局01_超清_clip.wmv应收账款管理1.应收账款的概念应收账款是指企业因销售商品、材料、物资或供应劳务等业务应向客户收取的帐款，在应收账款的账务处理中，往往会产生各种应收票据，如期票，汇票和支票，这些应收票据要有收到和签发处理、到期收回和常服处理，贴现处理、票据登记处理，还要有坏账处理和客户账龄报告和分析。应收账款主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理，对于那些比较复杂的销售业务，比较复杂的应收款的核算，需要跟踪每一笔业务的收款情况，并核算到产品一级。应收款是根据发票来处理客户付款的，它可以更改存款账户余额，处理退款和借、贷款，区别逾期结算和催促付款。由于在企业的应收项中，应收账款的比重一般都很大，所以对于应收项目的控制重点往往在应收账款上。在总账中，需要设置应收账款账户，记录客户名称、地址、信用等级等内容，并在应收账款上汇总所有客户账款增减数，根据应收账款可以建立付款清单。在各个会计期末，需要编制应收账款明细账户汇总表和记账凭证，过账到总账2.应收账款的作用ERP中应收账款系统的作用体现在五个方面：（1）改善发票和付款处理的精度。应收账款和发票管理提供了每张发票及由贷方冲销的付款和账单调整的完整的会计核算方法。发票数据的自动传输功能避免了数据的重复录入工作。（2）及时提供了客户对账单，能方便而快速的生成客户对账单，不同的客户可使用不同的结算周期，调整以后能立即产生更正的客户对账单。（3）改善客户查询响应，可以立即答复客户和销售人员关于账款的问题。可以对某一个客户的所有发票和付款或对指定的发票及付款的去向进行跟踪。（4）减少处理应收账款的时间。简化了客户发票和现金收入的处理过程，大大减少了计算费用、检查信贷额度、生成客户对账单，以及处理发票和支付的时间（5）改进现金收入的控制。对现金收入的控制保证了由供应商提交的付款已使用了适当的现金折扣并已正确的分摊到发票中。3.应收疫账款考模块智的功开能：（1）发督票管相理。紧发票跳管理信具有凡将订尤单信边息传灾递至讯发票吩，并离按计算单查衰询发绍票和件信用鹊证的线功能犁，列演出需挠要审兴核的胸发票和和信刮用证龟，打场印已香审核川的发赵票和即信用喝证，嘉提供末发票珍调整锻的审赚计线辅索，浇查询杠历史欺资料窝。（2）客初户管幼理。容主要米提供马有关弱客户猛的信惑息，港如使振用币鸦别、桐付款船条件属、折甚扣代苏号、套付款岂方法涉、付协款银某行和泡信用恰状态躺等。致此外此，还颗有交蒙易信相息，会如交刻易金挺额、签折扣育额等（3）付每款管叼理。胖付款黎管理伯提供拼多种放处理酒方法存，如桨何自眠动处踢理付辅款条夫件、识折扣熊、税所额和滴多币陪种的连转换梯。能俊够列道出指淋定客全户的歪付款累活动呼及指扭定时译间内叫的信麻用证锡的应烂用情挠况。（4）账培龄分穗析。交建立丢应收批账款质客户春的付企款到件期期即限，绢以及金为客败户打饮印结企算单真的过绩期信质息，桶并打灶印对爽账单邮。（5）借始贷通总知单没管理划。当颗发票舍过账立至应隆收账哈款，宽产生饶汇票醋、计超算财塑务费株用或仆接受寄本指玩定用妖途的端付款凑都会胁产生秆借贷租通知菊单，泥并且标所有软的借远贷通扶知单往的金勒额将跌会汇险总起磁来得休出客两户的农余额病。借防贷通感知单层，主蓬要是断为了彻修改致已过伴账的突发票灰信息哲，记拢录客厅户余字额的顿调整拳，录什入客件户的娘未结拼余额怨。（6）建轨立会亏计分询录。继应收营账款和系统牵能够李自动剂的建颈立有伶关应哲收账粪款的形全部剃会计扛分录香，这盗些分临录可应以自美动过漫到总喘账中员去，捕当然前在过捏账之制前，录需要梢经过佛认真扇的检中查会六计分里录是鼻否正粱确无免误，笑可以脚以每僻笔应么收账询款事厦物产损生一采个总塌账账痒明细准方式逼表示仰，也购可以跟以日芹期、事类型防等汇奸总方肌式表民示。固定屑资产稀管理1.固定祖资产否的概励念固定蛾资产捎是指拉企业厘实用亮期限歇超过厘一年跑的房恭屋建塑筑物腿机器娘，机丝式械，都运输寨工具伍，以渴及其并他与孩生产招经营围有关腊的设袋备，窗器具醉工具快的，帐不属犬于生叛产经束营主速要设攻备的洪物品额单位梨价值叼在20宰00元以镇上，绳并且蔽使用萍年限地超过宽两年村的，谢也应锻当作至为固碗定资烘产。固定绸资产肤是企诱业，续为使荒用而艺持有妇的使般用年霞限较畏长，预且在讽使用轿过程畜中，摄将保模持原垂有的柳实物胳形态伤，它欣是企其业进叹行生宿产经通营活冬动的叫物质搜基础币，在再企业费资产即总额帝中占钢有相刻当大鼻的比如重，脊因此把，固馅定资模产的狂管理阳是企放业一直项重月要的干工作夜。固定倒资产推业务玩处理嫩流程基础炉数据冶维护日常约业务举处理期末笔业务宪处理记账顶凭证2.固定爬资产倍管理冻的作这用（1）细尊化管减理工条作内虎容，慨提高曲固定册资产辽管理困水平宣。利箭用计尚算机损强大站的处更理能梨力，懒可以乖实现务固定露资产松的细气化管每理，脆及时讲准确梨提供聪固定淋资产租管理尝的详浪细资肉料，纤满足关管理减者的块需求删，促庄进企军业提家高固加定资啊产的孤使用含效率个，保委护企忆业财锻产的颜安全勾。（2）及哗时完基整的羡提供奏企业潮固定近资产等相关雄报表奴。固餐定资朴产作爹为企德业资圆产的居主要晓组成壤部分巾，是街企业横财务蜜管理取的重浇点，拘企业咸的财隐务和伸固定唤资产陷管理晓部门良需要米及时合提供冰固定溜资产胖管理狐信息苏、反仓映固菌定资最产的起使用箭情况借、分雷析固碗定资攻产的锣使用恩率，粒挖掘览固定后资产谎的使霞用潜烂力，年以及伏及时胜调配蹄处理坛多余万固定技资产纠，促怨进企堵业合嫩理配树置和厦使用堂固定誓资产抚，为搭企业嘱领导臣对企伟业拥版有的知固定摔资产故进行原管理冠决策质提供干依据敲。（3）保较证数矛据的六一致曾性，薪实现关业务异管理歼的协游同。倡企业仙管理吧的固用定资窗产数忌量大弱、种躬类多爱、保界管和钟使用矛分散惨，固聋定资红产管狸理工还作由屑企业晚内多眉个部夺门分景别进功行处辱理。云由此谈造成沸反映吃固定笼资产栏情况移的各速种账犁、表赏、卡斥片数愤据极炕易出痰现填租写不阵全，熟数据披不一屠致，第及账仿实不猎符等遍问题宜，ER葱P系统备通过拾固定柔资产景模块侦与总赖账模构块和屋成本骨模块疫的集候成，麦比较吓好解周决了茫业务变处理血的协躺同，赛保障江不同税模块穿之间枝数据惯传递扩一致锻性，奸准确牲反映尖了业狭务处凶理的甩实际油情况拒。3.固定伙资产蒙模块赴的功杏能（1）基恒础数辉据维粉护。锯基础势数据虽维护融功能推主要误维护济企业时固定温资产头基础死数据闯，通龟常情单况下嫁，需信要维振护的仙固定虎资产神基础正数据笑有固金定资察产类屋别，师固定热资产可原值姑，固扶定资票产累何计折肢旧，兔固定累资产皆折旧友方法舍，固慢定资辩产使器用部乒门，尝固定碗资产傻使用箱状态惕，固锦定资砖产卡妨片类摧别，障以及汤固定困资产晋科目邻等。（2）日居常管疮理。俊日常速管理沟主要损实现切固定私资产厘增减成管理拣、固甩定资乞产变老动管旷理及毫固定海资产烤的维亭修管缎理等红管理胜工作践内容漫。（3）期匪末处跃理。氧期末嘱处理肺主要时实现续固定含资产酒的折纹旧、槐减值上准备间、工锣作量命汇总侵及期猴末结进账的灯业务币处理并。折鸭旧处俭理主聚要针坏对固棍定资餐产的弱属性柔计算情当期到折旧溜，包政括折记旧计浅算、炒折旧数分配冤表及元折旧验登记开簿。（4）报犬表管布理。偏主要榴包括集统计枯各部矿门各组类固况定资怒产的青增、衰减、印变动己和结谣存情母况;统计忌固定锡资产遣的使顽用现猾状及泊其构班件的筛经费神来源乒情况肥，建瞧立固衫定资终产台瓦账、辣分户饼台账桂等，菠编制困折旧雨费用围分配驾表;编制胡备查傍账表册。（4）报茄表管齐理。除主要槽包括蜓统计城各部猫门各遗类固丽定资睁产的付增、率减、叉变动沫和结要存情幸况;统计粱固定爷资产漂的使漫用现舌状及竭其构估件的断经费伴来源战情况甜，建誉立固非定资轰产台廊账、彻分户支台账晕等，抗编制壁折旧递费用歉分配跃表;编制威备查界账表与。（4）报亭表管沸理。喇主要拾包括克统计喝各部呜门各证类固母定资等产的督增、澡减、圈变动列和结蛙存情较况;统计因固定益资产从的使引用现窗状及践其构萄件的烘经费屑来源纷情况惩，建崖立固严定资狭产台铲账、框分户竖台账驰等，川编制扇折旧索费用方分配洞表;编制孕备查立账表分。工资险管理1.工资茅管理匙的概替念工资眨是基滚于劳开动关事系，戏企业咏根据鼠员工梯提供驼的劳娃动数身量和初质量床，按摧照劳抓动合颗同规羡定支浸付的泉货币受报酬顾。工辞资核脱算与厕管理捷是企柜业财环务会为计核举算和东管理砖中最麦基本戒的业征务之静一。工资礼调整蜡表考勤赞表工资画计算工资察汇总帝表有关俩提留记账驰凭证上述父业务坡处理全流程端，具均体实提现过挥程为渔：（1）对干来源捏于企离业各滋部门飞的考危勤、被加班准和产伏量工泛时记衬录进聚行审誓核并锻计算绞并事馋假扣疗款、横个人香所得娘税和近应发针工资据等，润综合贩行政臭部门劳的代威扣款患计算牌职工睬实发诱工资么。（2）根葡据以足上原府始数胳据和帆计算厘结果渣编制研工资漏表。（3）对效工资罪表数密据按多职工锣所属陷部门誓和工休作性溜质汇绪总编做制工景资汇鱼总表孤及人陶员工杏资费桥用分吵配表改、个难人所套得税竟申报望表、轧职工凉福利怜费计膏提表程等。（4）根撕据各液汇总仪报表法编制困记账谎凭证虎，并虽进行蔬账务医处理概。2.工资勾管理饮的作沙用（1）细零化工封资核导算与医管理岂工作嘴，提段高工拳资管返理水字平。量通过盏规范屋业务娱处理膏流程悄，企灾业可灯以及直时掌靠握人除员工喂资的翼基本顷情况海，协砖同与沫其他砌业务聋部门裹的业骡务处膝理，与保证祸系统疫数据关的一释致性蹲和准烛确性确。（2）及棒时处抓理职缠工调哨入、落调出握、内留部调肥动及贯工资龄调整胡数据验，保拢证工圣资计距算的膜准确嗽性。（3）编惜制记夜账凭滴证以杰便进殃行账煤务处塔理和聚进行液成本筑核算尼，为滥总账乒和成佳本模喘块及自时提匀供业号务数遣据。（4）根浙据管龟理的遭需要潮提供多有关蔽的工泰资统犹计分田析数纳据。3.工资鸣管理丹模块面的功庄能：（1）基午础数验据维尝护。吸基础宗数据化维护侨功能悲主要理完成两系统贺工作贤必不润可少冶的各贡种编咬码信姻息和偏初始遮数据仍。通蛋常情罢况下矿，需舞要维启护的场工资抵基础返数据院有工旗资类些别、麻工资么项目睡、工夫资计督算公腰式等南。（2）日巷常业怨务处皇理。压日常努业务争处理绣主要辟实现骨工资减日常栏业务述数据共录入陵、工疏资计左算与亿分配液、编卡制工爹资单耕、生屑成工及资汇知总表蜘等管监理工贱作内绿容。（3）工规资数偏据的将输出甚。工陆资数促据的阿输出套包括年工资忘数据羞的查默询，蜡工资间单、每工资覆汇总悉表的燥打印植，以聚及向左账务丸系统卵、成千本核嘱算系墨统输姜送规穿定格牌式的劲数据银和工态资管火理所司需要飘的各计种管瞧理信掠息等粱。现金修管理1.装现金突管理劝的概蝇念现金粘管理晌是对押硬币五、纸难币、始支票陕、汇言票和堵银行较存款类的管遍理的前统称松。由粱于现红金在掘会计丹业务臭中占聚有极诊其重龟要的衡地位饥，因侧此必乒须建餐立健削全管做理体角制，内以防列止现掉金被持盗，俩从而木保证芦账款走相符则，保发证正席常经烦营和忘日常索支付普.一啊个健运全现绞金收扫入和倚现金掘支出音的管您理体党制，猾主要削表现躬在:（1筑）建界立明艘确的摧现金肝事项絮的日虑常处盈理程圣序。（2龙）将桨现金欠的经澡营工鸦作和刮有关旅的记叠账工趁作严绢格分改开。（3杜）将扯现金极支出美活动裳和现正金收斧入活岩动分踪蝶开，并所有敬收入林的现敬金必本须每举天存愉入银仍行，稀所有庆支出尾的现漆金