财务管理部门工作手册财务各相关人员职责与工作指南

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档财务部工作手册目录第一章、财务部职责描述第二章、财务部组织管理第八章、务控制与审计管理一、财务部工作职责一览表四、会计管理制度设计工具表单一、财务控制管理工具表单二、财务部各岗位工作职责五、会计管理制度设计工作流程二、财务控制管理工作流程（一）财务总监第三章、企业财务战略规划与财务计划管理三、财务审计管理工具表单（二）财务经理一、财务战略规划与财务计划管理工具表单第九章、成本与收益管理（三）预算主管二、财务战略规划与财务计划管理工作流程一、成本管理工具表单（四）会计主管第四章、筹资管理二、成本管理工作流程（五）投资主管一、筹资管理工具表单三、收益管理管理工具表单（六）融资主管二、筹资管理工作流程四、收益管理工作流程（七）成本主管第五章、投资管理三、财务审计管理工具表单（八）审计主管一、投资管理工具表单四、收益管理工作流程（九）预算专员二、投资管理工作流程第十章、账款管理（十）投资分析员三、投资风险管理工具表单一、账款管理工具表单（十一）核算专员第六章、资产管理第十一章、外汇管理（十二）会计一、有形资产管理工具表单一、外汇管理工具表单（十三）出纳员二、有形资产管理工作流程二、外汇管理工作流程（十四）审计员三、无形资产管理工具表单第十二章、并购与清算管理第二章、财务部组织管理第七章、财务分析与评估管理一、并购管理工具表单一、财务部组织结构设计工作模板一、财务分析管理工具表单二、清算管理工具表单二、财务管理制度设计工具表单二、财务分析管理工作流程三、财务管理制度设计工作流程三、财务评估管理工具表单第一章 财务部职责描述一、财务部工作职责一览表表1－1 财务部工作职责一览表财务部工作职责职责细分备注1．企业财务制度建设资产管理制度、账款管理制度、投融资管理制度等制订财务考核办法及财务控制措施实施和维护企业会计电算化系统2．财务规划与计划制订企业的财务战略规划与年度财务计划制订企业年度、季度、月度财务收支计划监督落实企业财务计划的执行情况并进行分析，上报董事会3．现金出纳负责企业资金的管理与调配，完成日常收支及记账工作办理各种支票、汇票等收付款业务负责库存现金、发票及空白支票等重要票据的管理负责本企业现金、银行结存工作及日记账的编制与管理4．日常会计核算负责企业会计账务处理工作分析与报告企业经营指标和经营业绩企业各类资产的核算及管理工作，定期组织财产及债权、债务的清查工作5．财务分析与报告定期进行财务综合分析和预测，提供财务分析报告针对问题，及时提出财务控制措施和建议对企业新的业务项目进行财务分析和预测6．财务审计（1）对企业经营成果、效益状况的真实性、合法合规性进行审计并提出处理建议协助内部审计、专案审计、管理审计、外部审计做好审计工作7．投融资管理根据董事会及总裁指示，做好资金筹集、供应和使用管理工作立有效的融资途径8．税务筹划及时了解、掌握国家有关税务政策，搜集相关信息规范、组织企业依法纳税工作，掌握和检查企业的纳税情况二、财务部各岗位工作职责（一）财务总监岗位名称财务总监所属部门财务部上 级总经理下 级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务管理专业，掌握财务、金融、法律、企业管理等专业相关知识83会计师职称计等专业知识工作职责职责细分1．财务制度建设工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障企业合法经营，维护股东权益2．融资管理展的资金需求，审批企业重大资金流向业在经营运作中的资金需求3．财务工作管理察等方面的工作，提高企业的经济效益定期对企业财务管理工作进行考核、督促、检查，提高财务部门的工作效率4．财务监控执行董事会有关财务方面的决议，对企业日常资金运作和财务运作进行监控按照企业规定的权限对企业各部门的各项预算、费用计划进行审批监督财务预算及财务计划的执行情况，控制各项费用的使用监控大宗资金的运作5．财务分析与预测向董事会提交财务分析及预测报告，为企业经营决策提出合理化建议、意见6．财务审计、督办管理组织制订年度审计工作计划根据企业相关规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计等项工作7．财务部的管理负责财务部管理人员的管理、考核，监督其各项业务工作指导开发财务部人力资源，提高企业财务人员的综合素质做好财务部的行政事务处理工作，提高效率，增强团队精神（二）财务经理岗位名称财务经理所属部门财务部上 级财务总监下 级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务管理、行政管理、金融、法律等方面专业知识，熟练使用各种财务办公软件，具有基本的网络知识2．工作经验：具有5年以上财务管理经验，有高级会计师任职资格，有国内大中型企业或外资企业财务部任职经历3．业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，熟悉银行、税务等方面的工作，了解企业内部业务、工作流程工作职责职责细分1．制订规章制度与财务计划协助财务总监组织制订公司各项财务管理制度、内部控制管理和考核办法各项制度经审批后组织实施、监督，确保企业财务安全执行情况进行分析并上报财务总监、总经理2．财务预算与成本控制组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后实行情况，适时提出成本控制方案并监督实施进行成本预测、控制、核算、分析和考核，降低成本消耗，节约各项费用支出3．会计核算管理负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计报表、统计报表提供真实的会计核算资料4．财务分析与预测对新投资的项目做好财务预测与风险分析参与公司重大财务问题的决策，提出意见或建议5．财务稽核与审计运行个分支机构的财务工作定期进行考评负责组织实施企业的财务审计工作6．融资管理根据董事会的指示，做好资金筹集、供应和使用管理工作依据公司对日常资金的需求量，协助财务总监寻找、疏通融资渠道7．部门内部管理负责财务人员队伍的建设、选拔和配备组织对部门员工进行财务知识培训指导、监督员工工作状况，并对其进行业绩考核（三）预算主管岗位名称预算主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务管理、金融等方面专业知识2．工作经验：具有3年以上财务工作经验3．业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，了解企业内部业务、工作流程及企业全面预算管理体系，熟练运用各种财务办公软件工作职责职责细分1．预算体系建设的规章制度分析，理清数据关系，改进、完善管理制度及表格订中长期财务预算规划，与相关业务部门进行沟通，确保预算规划得以有效实施2．编制预算组织编制全系统预算，确定目标成本和目标利润，并向各预算责任部门下达预算指标销售预算、各种费用预算，负责编制企业财务预算及财务部门费用预算目标的实现3．预算管理安排人员通过预算系统跟踪监督与控制预算单位的日常支出和预算执行情况行情况进行分析，形成预算执行报告，并上报有关领导预算基础的变化，使企业的预算更趋准确通过对比各预算责任部门的实现数与预算数，考核评价各责任部门的业绩（四）会计主管岗位名称会计主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握财务管理、统计、审计、金融、法律、外汇等方面的专业知识2．工作经验：具有3年以上财务工作经验，助理会计师以上职称3．业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，熟悉银行、税务等方面的工作，了解企业的内部业务、工作流程，熟练使用财务软件工作职责职责细分1．核算体系建设拟订本企业有关会计核算的各项规章制度，设置与掌管总分类账簿设计本企业的会计核算形式，建立会计凭证的传递程序2．会计核算管理单据是否齐全、一致，审批手续是否齐全账科目汇总表并进行试算平衡保账账相符；记账、结账等工作符合规定要求3．编制财务报表4．财务分析随时掌握本企业在各个银行存款的余额情况，提出合理的调用资金方案况说明书，为企业制订经营政策提供依据的投资决策和生产经营提供可靠的依据5．会计档案管理（1）遵守会计档案管理的有关法规，对会计档案进行科学分类，造册登记，对保存在财务部门的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料统一进行管理（2）建立借阅、保密以及保护档案安全、完整的制度，在移交档案部门时，须编制移交清册，认真办理移交手续（五）投资主管岗位名称投资主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握投资管理、财经、金融、合同管理等方面的相关专业知识2．工作经验：具有2年以上相关工作经验3．业务了解范围：掌握投资市场的调查方法，能够拟订投资方案，了解公司设立、变更及清算手续等方面的业务知识工作职责职责细分1．组织市场调查组织对市场调查信息资料的汇总、分析，编制市场调查报告，供领导参考2．制订投资方案相关内容，并拟订项目实施计划和行动方案，供企业领导和潜在客户参考3．投资管理分析研究，开展投资工作组织员工进行参股公司的增资扩股和减资等相关工作参与投资项目谈判，建立并保持与合作伙伴和潜在客户的业务关系业务拓展和管理改进的建议（六）融资主管岗位名称融资主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握投融资管理、财经、金融、公共关系学等方面的专业知识2．工作经验：具有2年以上相关工作经验了解同行业运营状态，全面掌握企业内部业务流程工作职责职责细分1．制订融资方案时出具分析报告，提出相应的应对措施，制订并实施相应的融资解决方案2．融资渠道管理作关系当地不同银行的特点设计融资项目和方式协调，并及时解决问题，利用银行、券商等渠道完成企业融资目标3．内部融资管理用，确保资金安全，合理调度资金，提高资金使用效率不断进行内部金融创新及实践，提升企业在金融市场的运作能力执行融资决策，实现企业资金的流动性，为资金平衡奠定基础（七）成本主管岗位名称成本主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科以上学历，掌握财务管理、会计核算、成本核算、经济法、税法和财务电算化等方面的专业知识2．工作经验：具有3年以上相关职位工作经验，有会计师以上职称3．业务了解范围：了解国家有关财务与税务方面的法律法规，熟悉企业内部业务和工作流程工作职责职责细分1．成本控制制度建设根据企业有关财务制度编制成本核算制度，上报领导审批后贯彻执行协助财务经理编制有关成本的管理制度并组织实施2．成本账务处理在财务经理的直接领导下，负责本企业各部门的经济核算业务审核成本会计编制的全部会计凭证和原始凭证3．成本分析与控制本目标的实现查研究，找出问题，提出改进意见和措施负责编制企业成本报告、控制经营成本方案，经批准后执行（八）审计主管岗位名称审计主管所属部门财务部上 级财务经理下 级任职资格经济法、审计、统计等方面的相关专业知识2．工作经验：具有5年以上财务工作经验，高级专业技术职务任职资格3．业务了解范围：熟悉国家财务、税务政策及有关法律法规，熟悉银行融资、信贷等相关手续，熟悉税务、银行工作及企业各部门的业务情况，熟悉经济、统计、审计等方面的专业知识工作职责职责细分1．编制审计管理制度与规划经理及董事会审批按照企业年度工作计划规划年度审计工作，规划年度审计工作实施进程2．组织内部审计工作组织对企业各项财务收支、专项资金的使用和核算情况的审计工作组织对企业经营成果的真实性、准确性、合法性等的审计工作根据企业领导意见，组织对有损于公司利益或严重违反财经纪律的行为的审计行情况3．配合外部审计工作保证外部审计机构对企业的审计工作的顺利展开4．提供审计报告处理或改进建议组织做好相关的审计资料、文件的归档、保管、借阅管理工作（九）预算专员岗位名称预算专员所属部门财务部上 级预算主管下 级任职资格1．学历、专业知识：具有大学专科及以上学历，财务会计专业或金融专业，掌握财务管理、金融等各专业知识2．工作经验：具有1年以上财务工作经验3．业务了解范围：熟悉国家财务法规、税法、金融政策，了解企业内部业务、工作流程及企业预算管理体系，熟练使用各种财务办公软件工作职责职责细分1．执行预算制度和计划执行根据企业的发展战略和预算制度开展工作协助预算主管制订预算计划，并按照预算规划和预算方案按时完成预算工作2．收集预算资料调研工作化因素分析等方面的资料。3．编制预算目标成本和目标利润，并向各预算责任部门下达分解的预算指标购预算、费用预算等，协助预算主管编制企业财务预算保证成本目标和利润目标的实现4．控制预算状况和预算执行情况进行分析并形成预算执行报告协助预算主管对各责任部门的工作业绩和经营效果进行考核评价（十）投资分析员岗位名称投资分析员所属部门财务部上 级投资主管下 级任职资格1．学历、专业知识：具有大学专科以上学历，掌握财务管理、统计、审计、金融、法律、外汇等方面的专业知识2．工作经验：具有1年以上相关工作经验3．业务了解范围：掌握投资市场的调查方法，能够拟订投资方案，了解公司设立、变更及清算手续等方面的业务知识工作职责职责细分1．进行市场调研对市场信息资料进行汇总并认真分析研究，编写市场调查报告，供领导参考2．制订与执行投资方案进行可行性分析研究，开展投资工作3．投资执行目实施计划和行动方案，供相关领导参考作为项目小组成员，按照业务分工实施项目工作协助投资主管进行投资项目后期的结果评估，拟订项目结果评估报告（十一）核算专员岗位名称核算专员所属部门财务部上 级会计主管下 级任职资格计划统计等方面的专业知识2．工作经验：具有1年以上相关工作经验3．业务了解范围：熟悉本行业的成本核算特点，了解企业内部业务、工作流程工作职责职责细分1．核算制度建设协助会计主管制订与会计核算有关的各项规章制度随时检查各项财务制度的执行情况，对其中出现的问题及时制止、解决2．会计核算指导会计人员的核算业务工作，改善工作质量和服务态度，做好绩效考核工作利用财务会计资料进行经济活动分析（十二）会计岗位名称会计所属部门财务部上 级会计主管下 级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科及以上学历，掌握财务、会计、和财务电算化等方面的专业知识2．工作经验：具有1年以上财务工作经验3．业务了解范围：熟悉国家会计准则及税法、经济法等经济法规，掌握计算机财务软件，了解企业内部业务、工作流程工作职责职责细分1．会计核算工作审核有关的原始凭证，并依据会计准则和制度编制记账凭证汇总会计凭证，发现问题及时解决，定期编制总账科目汇总表并进行试算平衡根据原始凭证、记账凭证及科目汇总表登记明细账和总分类账账及总分类账2．编制财务报表3．纳税申报根据国家税收法规和企业的相关规定，负责按月进行纳税申报计算、统计税收，编制相关报表办理相关税务手续4．财务分析随时掌握企业在各个银行的存款及现金余额的情况，及时报告会计主管订经营政策提供依据测等，为企业投资决策和生产经营活动提供可靠的依据5．会计档案管理统一管理（2）按照会计档案制度的规定进行会计档案的移交工作，在移交档案部门时，认真编制移交清册，确保移交手续完整（十三）出纳员岗位名称出纳员所属部门财务部上 级会计主管下 级任职资格1．学历、专业知识：具有中专以上学历，掌握财务会计专业知识2．工作经验：具有半年以上相关工作经验3．业务了解范围：掌握会计基础知识，熟悉现金、银行存款、票据传递等相关制度，熟悉计算机财务软件的操作方法工作职责职责细分1．现金收付及时地完成现金收付工作及时对现金的收付开具或索取相关票据负责工资的按时发放、保管、邮寄等工作及各类款项的报销2．登记日记账3．现金提存与保管正常运行准确完成清查现金和银行存款工作，保证账、账相符，账、实相符4．银行账务与支票办理日记账凭领导审批的申领单开具支票，做到准确无误未对上的款项要及时查对原因，编制银行对账余额调节表5．会计凭证汇总与管理每日汇总当日凭证，及时将原始凭证传递给会计每月月初对上月会计凭证进行整理、汇总，并按顺序装订成册做好会计凭证的档案管理工作，保证凭证完整，以便随时调用查阅（十四）审计员岗位名称审计员所属部门财务部上 级审计主管下 级任职资格1．学历、专业知识：具有大学本科及以上学历，掌握财务管理、金融、审计、统计等方面的相关专业知识2．工作经验：具有2年以上财务工作经验，有中级专业技术职务任职资格3．业务了解范围：国家财务、税务政策及有关法律法规，熟悉银行融资、信贷等相关手续，熟悉税务、银行工作及企业各部门的业务情况，掌握经济、统计、审计等方面的专业知识工作职责职责细分1．企业财务收支审计领导提交财务收支审计报告2．经营成果审计根据企业年度审计计划对企业经营成果的真实性、准确性、合法性等进行审计向领导提交经营成果审计报告3．离任审计及时提交离任审计报告4．专案审计门领导对其进行审计提交审计报告，并提出相关建议5．其他相关职责对企业的投资项目进行审计对与审计工作相关的资料、文件进行归档管理第二章 财务部组织管理一、财务部组织结构设计工作模板（一）一般企业的财务部组织结构模板出纳员会计核算专员会计主管一般企业的财务部组织结构范例如图出纳员会计核算专员会计主管财务总监融资主管投资主管应收账款主管成本主管预算主管财务助理财务总监融资主管投资主管应收账款主管成本主管预算主管财务助理财务经理预算专员税务专员账款催收专员投资分析员融资专员图2-2财务部组织结构图模板（二）按行业划分的财务部组织结构模板2-3秘书财务总监财务经理秘书财务总监财务经理信贷收款主管夜审主管餐厅收银主管信贷收款主管夜审主管餐厅收银主管工资主管总账主管应付账主管总出纳会计部经理收货部主管成本控制主管成本控制部经理会计员总账资产核算员餐厅收银员夜审员信贷收款员会计员总账资产核算员餐厅收银员夜审员信贷收款员仓库领班收货员仓管员仓库领班收货员仓管员前厅收银员前厅收银主管成本控制员定价专员合同主管成本控制经理2-4定价专员合同主管成本控制经理财务总监档案管理员财务总监档案管理员费用审核员保险专员出纳员账款管理员统计员工资核算员法律事务主管资金主管税收筹划员总账会计风险经理会计经理财务经理图2-4移动通信公司财务部组织结构图模板2-5财务总监财务总监财务经理采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处并表与分析管理处国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后维修机会计生产成本会计返修机核算会计出口销售会计国内销售会计开票与统计员合并报表统计费用与综合银行现金出纳食堂会计出纳信用证会计固定资产会计原始单据审核会计制单会计统计员主办会计会计档案管理员图2-5生产制造企业财务部组织结构图模板（三）按规模划分的财务部组织结构模板税务专员成本管理专员资金管理专员财务主管会计出纳员会计主管税务专员成本管理专员资金管理专员财务主管会计出纳员会计主管审计主管财务经理审计主管财务经理审计员图2-6中小型企业财务部组织结构图模板2-7所示。财务总监主办会计财务总监主办会计财务经理分支机构会计二级公司会计银行出纳现金出纳往来核算会计利润核算会计费用核算会计资产核算会计收入核算会计财务管理员图2-7集团公司总部财务部的组织结构图模板二、财务管理制度设计工具表单（一）序号设计项目设计负责人计划开始时间计划完成时间实际完成时间备注年月日年月日年月日1初步调查2纲要设计3财务政策设计4基本财务制度设计5财务管理体制设计6财务组织结构及岗位责任设计„„„（二）区分调查项目主要检讨事项记事会计组织1．规模会计组织与经营规模是否配合2．结算体系分类账及辅助账对总结算的关系3．账簿辅助账簿与总控制账的关系4．传票会计单位与其他单位的联络状况处理手续1．速度结算的迅速程度迟延的原因2．传票的流动开票、检证、出纳等记账程度及手续如何传票的流通及内部牵制是否确立3．账簿的样式会计部门的账簿传票与其他部门的类似及重复情形传票样式的改善与事务简化传票类的样式的标准化财产管理1．余额应付账款与应收账款的差额票据的利用方法是否适当2．存货资产评价存货的方法是否适当账面库存与实际库存差异如何处理存货是否过多3．固定资产账簿记录情形账面价格与实际价格的差额资本支出与费用支出的划分是否适当4．准备金坏账、价格变动、退职金等准备是否提存的1．预算资金表的编制综合预算的编制实际绩效及计划的考虑预算与绩效的比较检讨2．成本计算成本计算的方式是否适当标准成本的计算各部门收支的计算3．利润计划固定费用与变动费用的区分是否适当能源利用率的计算是否适当各项费用的预测是否准确是否适应经营条件的变化，损益平衡点的计算是否准确以及经营目标的制订是否合理4．加工费用现行加工成本是否过高加工成本与人工成本的比较加工成本变化的原因5．经营统计经营统计的重要性不同期间的比较经营统计的有效应用税务1．凭证外部凭证与内部凭证的整顿2．公告企业决算的公告与调整是否适当3．缴税缴税计划书与资金计划书的配合缴税准备金三、财务管理制度设计工作流程分析、研究提交财务制度设计报告试行修正、定稿开始财务部人员了解企业的发展背景，包括企业发展史、组织结构、产品、财务管理及财务资产变动情况财务部人员熟悉企业业务流程，相关部门人员予以配合财务部人员对企业资产及财务管理活动进行分析研究财务部人员设计制度纲要，提交制度设计报告进行制度修正务总监审定财务总监检查、审定总经理审核结束财务总监检查、修改、审定财务部提交的设计报告总经理审核财务部将初定的财务管理制度下发给企业各个部门及分析机构企业各个部门根据制度设计要求试行企业各个部门及时上报试行中发现的问题四、会计管理制度设计工具表单（一）合并资产负债表编制单位： 年月日 金单位：元资产行次期末余额年初余额负债及股东权益行次期末余额年初余额1．流动资产11．流动负债45货币资金2短期借款46结算备付金3向中央银行借款47拆出资金4吸收存款及同业存放48交易性金融资产5拆入资金49应收票据6交易性金融负债50应收账款7应付票据51预付款项8应付账款52应收保费9预收款项53应收分保账款10卖出回购金融资产54应收分保合同准备金11应付手续费及佣金55应收利息12应付职工薪酬56其他应收款13应交税费57买入返售金融资产14应付利息58存货15其他应付款59一年内到期的非流动资产16应付分保账款60其他流动资产17保险合同准备金61流动资产合计18代理买卖证券款622．非流动资产19代理承销证券款63发放贷款及垫款20一年内到期的非流动负债64可供出售金融资产21其他流动负债65持有至到期投资22流动负债合计66长期应收款232．非流动负债67长期股权投资24长期借款68投资性房地产25应付债券69固定资产26长期应付款70在建工程27专项应付款71工程物资28预计负债72固定资产清理29递延所得税负债73生产性生物资产30其他非流动负债74油气资产31非流动负债75无形资产32负债合计76开发支出33（或股东权益77商誉34实收资本（或股本）78长期待摊费用35资本公积79递延所得税资产36减：库存股80其他非流动资产37盈余公积81非流动资产合计38一般风险准备8239未分配利润8340外币报表折算差额8441归属于母公司所有者权益8542少数所有者权益8643所有者权益合计87资产总计44负债和所有者权益总计88（二）合并现金流量表及附注编制单位： 年月日 金单位：元项目行次金额分（子）公司内部分公司之间分子（子子）公司之间股份公司外部合计1．经营活动产生的现金流量1销售商品、提供劳务收到的现金2客户存款和同业存放款项净增加额3向中央银行借款净增加额4向其他金融机构拆入资金净增加额5收到原保险合同保费取得的现金6收到再保险业务现金净额7保户储金及投资款净增加额8处置交易性金融资产净增加额9收取利息、手续费及佣金的现金10拆入资金净增加额11回购业务资金净增加额12收到的税费返还13收到其他与经营活动有关的现金14经营活动现金流入小计15购买商品、接受劳务支付的现金16客户贷款及垫款净增加额17存放中央银行和同业款项净增加额18支付原保险合同赔付款项的现金19支付利息、手续费及佣金的现金20支付保单红利的现金21支付给职工以及为职工支付的现金22支付的各项税费23支付其他与经营活动有关的现金24经营活动现金流出小计25经营活动产生的现金流量净额262．投资活动产生的现金流量27收回投资收到的现金28取得投资收益收到的现金29处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额30处置子公司及其他营业单位收到的现金净额31收到其他与投资活动有关的现金32投资活动现金流入小计33购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金34投资支付的现金35质押贷款净增加额36取得子公司及其他营业单位支付的现金净额37支付其他与投资活动有关的现金38投资活动现金流出小计39投资活动产生的现金流量净额403．筹资活动产生的现金流量41吸收投资收到的现金42其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金43取得借款收到的现金44发行债券收到的现金45收到其他与筹资活动有关的现金46筹资活动现金流入小计47偿还债务支付的现金48分配股利、利润或偿付利息支付的现金49其中：子公司支付给少数股东的股利、利润50支付其他与筹资活动有关的现金51筹资活动现金流出小计52筹资活动产生的现金流量净额534．汇率变动对现金及现金等价物的影响545．现金及现金等价物净增加额55加：期初现金及现金等价物余额566．期末现金及现金等价物余额57合并现金流量表附注编制单位： 年月日 金单位：元项目本期金额上期金额1．将净利润调节为经营活动现金流量净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3．现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额（三）合并利润及利润分配表编制单位： 年月日 金单位：元项 目行次本月数本期累计数上年同期数1．营业总收入1其中：营业收入2利息收入3已赚保费4手续费及佣金收入52．营业总成本6其中：营业成本7利息支出8手续费及佣金支出9退保金10赔付支出净额11提取保险合同准备金净额12保单红利支出13分保费用14营业税金及附加15销售费用16管理费用17财务费用18资产减值损失19加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）20投资收益（损失以“－”号填列）21其中：对联营企业和合营企业的投资收益22汇兑收益（损失以“－”号填列）233．营业利润（亏损以“－”号填列）24加：营业外收入25减：营业外支出26其中：非流动资产处置损失274．利润总额（亏损总额以“－”号填列）28减：所得税费用295．净利润（净亏损以“－”号填列）*30归属于母公司所有者的净利润31少数股东损益326．每股收益33（1）基本每股收益34（2）稀释每股收益351）合并利润表收入、费用项目按照各类企业利润表的相同口径填列。（2）同一控制下企业合并的当期，还应单独列示被合并方在合并前实现的净利润。五、会计管理制度设计工作流程（一）日记账、总账账务处理流程编制记账凭证汇总记账凭证核对日记账、编制会计报表开始财务人员根据收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账财务人员根据原始凭账凭证登记各种明细账财务人员根据记账凭证逐笔登记日记总账他会计资料制会计报表审核审批总经理将通过审批的会计报表提交董事会财务人员正确合理地粘附原始凭证财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表编制（款凭证、转账凭证）财务人员根据企业情况核对总账各账户的余额财务人员于月末核对总账与明细账、日记账结束（二）汇总记账凭证账务处理流程编制、汇总记账凭证账目登记核对日记账、编制会计报表开始1．财务人员根据收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账2．财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账财务人员根据记账凭证逐笔登记日记总账财务人员正确合理地粘附原始凭证财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表编制（款凭证、转账凭证）财务人员汇总收款凭证、付款凭证、转账凭证财务人员核对总账各账户的余额财务人员于月末核对总账与明细账、日记账财务人员收集、整理其他会计资料财务人员根据明细账、总账及其他会计资料编制会计报表审核审批总经理将通过审批的会计报表提交董事会结束（三）科目汇总表核算组织流程编制记账凭证和科目汇总表日记账、明细账登记核对日记账、明细账及总账的余额编制会计报表开始1．财务人员根据收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账2．财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账财务人员根据科目汇总表登记总分类账他相关的会计资料制会计报表审核审批总经理将通过审批的会计报表提交董事会结束财务人员正确合理地粘附原始凭证财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表财务人员根据原始凭证或原始凭证汇总表编制（款凭证、转账凭证）财务人员根据记账凭证编制科目汇总表财务人员核对总账各账户的余额财务人员于月末核对总账与明细账、日记账第三章 企业财务战略规划与财务计划管理一、财务战略规划与财务计划管理工具表单（一）预算申请表编号： 填写日期： 单位：元预算编号预算名称用途说明单价数量申请金额合计批示填写： 审核：（二）预算变更申请表编号： 日期： 单位：元变更类别□预算增加 □预算减少预算科目细项说明原核定预算拟变更内容调整幅度申请理由批示（三）月度费用预算表预算期间： 年 预算编制单位： 单位：元费用大类费用明细1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月备注人力成本支出工资福利费职工教育经费工会经费社保费按人均预计费用公杂费通讯费交通费基本固定的费用房产税土地使用税车船使用税租赁费财产保险费水电管理费折旧费费用业务招待费广告宣传费稿费业务代理费差旅费其他维修费低值易耗品劳保费汽车费邮寄费印刷费印花税中介费培训费其他合 计制表： 复核：（四）销售收入预算表预算期间： 年 预算编制单位： 单位：元月份期初应收款当月销售总额当月回款转入下月应收款备注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计备注该表中的销售总额由后续的产品销售预测以及服务收入预测汇总得出制表： 复核：（五）现金流量预算表预算期间： 年 预算编制单位： 单位：元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初余额二、本期流入1．商品销售收入2．应收款流入3．其他流入小计三、本期支出1．采购支出2．应付款支出3．日常费用支出4．税金支出5．固定资产购置支出6．投资支出7．还贷支出8．其他支出四、余额五、需筹资金额制表： 复核二、财务战略规划与财务计划管理工作流程（一）财务计划编制流程财务战略规划财务计划编制成稿保存、执行开始财务部将各预算表、相关资料文件等存档备查财务部实施财务计划，并根据实际情况调整结束财务管理人员明确企业的战略规划、经营目标财务部明确年度财务目标及相提出基本假设，进行现金收关要求入预测根据基本假设，考虑企业经营中各项工作现金的流出量及时间明确现金的流入和流出量，并计算净现金流量财务部编制现金与流量相匹配的预算表并上报领导审批财务部编制现金预算表、预算利润表、预算资产负债表，形成财务计划（二）成本费用预算流程预算准备成本费用预测编制成本费用预算开始财务部汇总各部门分预算后编制公司整体成本费用预算并上报预算管理委员会预算管理委员会对预算进行分析、平衡与协调，对不适之处提出修正意见相关部门及财务部对成本费用预算进行修改、调整形成公司整体预算，相关领导签字后下发执行各部门执行公司审定的成本费用预算方案，财务部将相关资料、文件存档财务部及管理人员对成本费用预算执行进行监督、考核结束公司高层根据企业发展规划制定企业的年度经营目标预算管理委员会根据企业年度经营目标制定成本、费用预算的要求并下达至各部门公司财务部及各部门收集成本费用预算编制所需信息各部门根据收集的信息，结合企业年度经营计划及成本费用编制要求，进行成本费用预测，编制年度费用预算财务部根据收集的信息，结合企业目前的经营情况及未来发展趋势等相关资料，进行成本费用预测财务部汇总各部门成本费用预算并进行分析，必要是进行调查（三）年度预算调整流程预算执行反馈编制预算调整方案批准下发开始财务部组织调整企业年度总预算，上报领导审核、批准新的年度总预算经领导审批后下达各部门执行结束财务部对年度预算的执行情况进行跟踪、监督各职能部门在预算执行过程中，及时反馈执行情况各职能部门根据实际需要，提预算委员会或财务部审议预出预算调整申请算调整报告财务部根据审议结果编制预算调整方案，上报领导审核、审批公司高层召开预算平衡会议，确定预算调整方案各职能部门根据预算调整方案，修订本部门预算财务部协调各部门，确定预算后编制新预算（四）销售百分比法预测流程明确基本假设财务预测形成预测资产负债表开始财务人员了解使用此方法的基本假设，熟悉此方法操作流程分离开预期直接随销售额变动而变动的资产负债表项目财务人员根据企业以往销售数据资料、企业当期销售任务等预测销售额以销售百分比的形式表现分离出的项目计算出资金需求根据留存收益得到外部资金需求形成预测资产负债表结束第四章 筹资管理一、筹资管理工具表单（一）企业筹资成本分析表单位：元对比分析期项目年年差 量主权融资（所有者权益负债融资融资总额税前利润减：利息等负债融资成本税前利润税后利润减：应交特种基金提取盈余公积金本年实现的可分配利润本年资本（股本）利润率本年负债融资成本率（二）融资结构弹性分析表项 目年初数年末数差 异流动负债长期借款弹性应付债券融资未分配利润盈余公积（公益金）弹性融资合计长期应付款实收资本资本公积非弹性盈余公积融资（非公益金部分）非弹性融资合计总融资融资合计弹性资本结构弹性填写说明：资本结构弹性=弹性融资合计/融资合计（三）项目年年差异（比重）期初期末平均数比重期初期末平均数比重比重差升降幅度流动负债长期负债负债合计所有者权益融资总额（四）截止时间： 单位：万元序号贷款银行贷款种类贷款额度利率期限已动用额度尚可动用额度备注制表： 主管： 经理：（五）募集资金运用报告表填报日： 年 月 日公司名称法人代表地 址电 话开户银行名称银行账号工商登记证字号公司性质注册资金总额批准日期行业分类工业 农业 商业 输 其他集资种类债券股票发行方向内部、面向社会批准集资金额情况批准日期批准文号每股金额期 限国家资金购买集体资金购买个人购买合计批准集资额实际发行额实收资金日期年 月 日起至 年 月 日资金运用类别固定资产投资技术改造投资流动资金投资分析公司名称公司性质投资金额前景分析二、筹资管理工作流程筹资计划编制执行筹资筹资账务处理开始财务部根据财务情况，确定资金需求息进行筹资风险分析财务部根据资金需求风提交总会计师及总经理财务部筹资人员负责筹资计划的具体执行财务部筹资人员与筹资对象签订相关协议财务部门根据筹资计划做好到位资金管理工作财务人员做好筹资账务处理工作财务部门根据筹资计划执行情况编制筹资工作评价报告结束第五章 投资管理一、投资管理工具表单（一）长期投资明细表填制单位： 年度： 单位：元投资单位初始投资成本期末长期投资金额投资比例被投资单位的实收资本（二）投资项目分析表填写日期：专案名称及内容说明根据计划或理由风险性投资金额及支出预计收益分析估计项目说明金额年度说明年年年年年年年合计增加收益投资金额增加人工成本增加折旧增加材料支出增加毛利增加利息费用增加净收益增加周转金„„累计净收益合计累计投资支出（三）投资名称投资类别预计投资金额已支付金额完成程度估计收益状况产品产量财务其他已完%金额收益期间回收年限收益（%）合计（四）项目名称项目编号进度安排收益状况分说明年度年年年年年合计实际增加收益①实际投资金额②净收益③预计净收益④累计净收益⑤预计净利益⑥累计净利益⑦预计投资额⑧累计投资额⑨差额④-⑤-⑦+⑨（五）单位：万元项 目共需资金自有资金（含贷款）需向金融机构融资部分土 地建筑物机械设备与公共设施营业用品与各项设备装 修开张前费用(开办费)营运资金合 计偿还贷款（六）投资完成情况表填报单位：类别累计完成上年计划投资额本期累计完成本年计划投资额本月投资资金来源销售企业收购数目计划工作量实际完成财务工作量计划工作量实际完成财务工作量合计上年投资额结余月初投资额结余自有资金内部分割建设资金借款总计（七）重要投资方案绩效核计表年度：投资编号投资名称收回期间估计实际预计应回收金额实际已回收金额预计回收率预计收益率备注预计修正预计修正合 计二、投资管理工作流程制订投资方案编制投资计划投资实施及反馈开始项目资项目调查与咨询单位洽谈投资意向财务人员配合投资管理人员进行可行性研究并制订投资方案高层决策人员根据提交的可行性研究报告和投资方案做出投资决策投资管理人员在财务人投资的意见编制具体的投资计划投资管理人员按照投资计划具体负责投资项目的实施工作投资管理人员在投资项目评价报告结束三、投资风险管理工具表单（一）年度 项目销售总额变动费用边际收益销售固定费用部门直接收益回收总额××年上半年计划实际完成率下半年计划实际完成率××年上半年计划实际完成率下半年计划实际完成率（二）年度：项 目金 额备 注小计合计上期未分配盈余本期税后收益调整项目1．2．分配项目法定盈余公积特别盈余公积各项准备股利本期未分配盈余（三）投资经济分析表投资类别□购置更换设备□开发产品组件□提高生产效率□财务投资投资方案说明1．2．3．4．投资有效期限预计开始日期负责部门利息计算方式投资收益分析年度投资收益说明收益性质或资（利率当期收益金额累积收益总额（利息）当期投资金额累积收益总额（利息）净利合计填表说明填写投资款项及收益性质的说明收益名称或资金来源及利息填写预定收益金额当期收益总额加本期利息及收益填写预定投资金额前期投资总额加本期投资、利息收益总额减投资额回收期限利益总额投资价值□良好□尚可□不佳第六章 资产管理一、有形资产管理工具表单（一）固定资产登记卡（正面）总账科目： 本卡编号：明细账目： 财产编号：中文名称抵押行库英文名称设定日期规格型号解除日期厂牌号码险 别购置日期承保公司购置金额保单号码存放地点投保日期使用年限费 率附属设备保险费备 注移动情形日期使用部门用途保管员日期使用部门用途保管员（反面）维修情况年月日原因（二）固定资产减损单管理部门： 使用部门： 财产编号：名称中文规格耐用年限英文厂牌已使用年数购置日期数量取得价值已提折旧账面残值减损原因估计废品价值处理费用实际损失额拟处理办法资材仓库抵押行库保险单号码月折旧额总经理经理管理部门会计厂长科长主办（三）管理部门：（移出）（移入）填写日期：使用部门：（移出）（移入）财产编号：中文名称数 量购置日期规 格附属设备使用年限已使用年数移前用途（移出单位）已折旧金额剩余价值月折旧额移后用途（移入单位）存入地移出移入备注经理会计管理部门移入移出（四）部门： 负责人： 期：资产编号资产名称规格部门账面结存实际盘存盘盈盘亏原因领导数量金额数量金额数量金额数量金额（五）名称厂牌规格使用部门附属设备购置日期单位数量使用年限已用年数比价记录厂商原价单价已提折旧总价净值备值总经理经理部门主管经办人（六）类别：报废□ 报损□ 编：申请部门申请人申请日期物品名称中文编号数量英文使用年限存放地点用途购置日期购置数量购置金额原因及状况质量检验原值净值已提折旧估计损失批准人部门经理技术总监财务总监总经理处理结果填写说明：本表一式三联，第一联交资产使用部门留存，第二联交财务部，第三联交仓库。（七）资金调度计划表填写日期： 年 月 日摘要合计现金银行存款本月（周）结存加：预计票兑收入预计现销收入预计其他收入减：预计票据到期预计薪资支出预计水电费用预计税捐支付预计利息支出预计经常支出预计购料还款预计偿还借款预计其他支出下月（周）余缺经调度后结存资金调度计划总经理： 经： 主管： 经办：（八）资金调度日报表填写日期：销货收入其他收入转账收入借入款项已动用借款项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额直接外销利息收入现 销退税收入票据兑现其他合计合计合计合计合计本日累计本日累计本日累计本日累计本日累计制表： 审核：二、有形资产管理工作流程（一）固定资产管理流程固定资产购置计划审核固定资产购置及入账固定资产账目调整开始设备管理部或使用部门根据工作需要提出《固定资产购置计划》公司财务部根据年度财务预算情况审核《固定资产购置计划》制定的《固定资产购置计划》报财务部、总经理审公司财务部签批及报销采核通过后，设备管理部、购的相关发票采购部及其他相关部门实施采购固定资产使用部门在购置使用部门为采购的固定资的过程中，发生借调、转产建立固定资产卡片，财移或报损、报废等情况，务部将固定资产入账及时向设备管理部、财务部说明设备管理部、财务部根据使用部门提交的情况及时对固定资产进行清理、核对，根据相关领导的审批意见，调整固定资产账目财务部组织固定资产的盘点工作，并根据盘点的情况调整固定资产账目结束（二）固定资产盘点流程制定盘点计划盘点实施固定资产账目调整开始财务部根据企业固定资产管理制度会同公司其他相关部门制定固定资产盘点计划财务部会同公司其他相关部门准备盘点工具，并组织相关人员做好盘点前的准备工作固定资产使用部门根据财务部的要求，安排人员进行盘点盘点人员按照盘点要求进行盘点并将盘点结果记录在盘点清单上固定资产使用部门、财务部门及其他相关部门将盘点结果与固定资产台账相核对，若有差异，进行差异分析财务部汇总盘点清单财务部门根据盘点结果编制盘存表财务部将编织的盘点报告报相关领导审批，根据领导审批意见做出盘点结果的处理结束三、无形资产管理工具表单（一）发明专利申请表发明名称发明人姓名地址申请人姓名电话地址国籍或总部所在地国家名称经常居所或营业所在地国家名称代表姓名专利代理机构名称地址代理人姓名登记号□申请费 元，已通过 □邮局 □银行 □专利收款处缴纳□已在中国政府主办或承认的国际展览会上首次展出□已在规定的学术会议或技术会议上首次发表□可能涉及国家重大利益需要保密处理申请文件清单请求书 份每页说明书 份每页权利要求书 份每份 页说明书附图 份每份 页说明书摘要 份每份 页附加文件清单□代理人委托收 □实质查请示书□要求优先权声明 □不丧新颖性□优先权证明材料 □证明件□要求提前公开声明上述以外的发明人上述以外的申请人申请人或代理人签章（二）发明申请说明书摘要表1．发明或实用新型名称2．所属技术领域3．需要解决的技术问题4．主要技术特征和用途5．能说明发明或实用新型的化学式或者一幅附图签署：年 月 日第七章 财务分析与评估管理一、财务分析管理工具表单（一）项次检讨项目检讨评核良可差1资金状况□投资事业过多 □增资困难2资金冻结□严重 □尚可 轻微3利息负担□高 □中 低4设备投资□过多未充分利用□可充分利用□设备不足□设备陈旧5销售价格□好 □尚有利润 差6销售量□供不应求□供求平衡 竞争利害□销售水平差7应收款□赊销过多 □尚可 □甚少8应收票据□期票过多 □适中 □支票甚少9退票坏账□很多 □尚可 □甚少10生产效率□高 □尚可 □差11附加价值□低 □尚可 □差12材料库存□多 □适中 □短13采购期□过长 □适中 □短14耗料率□高 □中 □理想15产品良品率□低 □中 □高16人工成本□高 □适中 □低17成品库存□多 □适中 □少18在制品库存□多 □适中 □少（二）资产项目上月价值本月价值净增加负债项目上月金额本月金额净增加现金应付账款银行存款应付票据应收账款暂收款应收票据其他在制品库存小计在制品价值借款原料库存股本物料库存本期盈余累积盈余其他合计小计存货类别原料物料在制品制成品固定资产上期结存折旧本期入库存出保证金折让暂存款本期结存其他本期出库小计生产耗用合计其他耗用（三）年度财务分析表盖章单位：指标名称本期数上年同期增减率指标名称本期数上年同期增减率营业收入（元）总产值（元）利润（元）应收账款周转天数（天）创汇额（美元）流动资金周转天数（天）存货周转天数（天）存货（元）销售利润率（%）借款总额（元）产品销售率（%）应收账款（元）负债比率（%）员工人数（人）投资收益率（%）本年度财务状况分析财务状况分析（四）资金收支实际与预算比较表月份：摘要实际金额预算金额差异金额差异（%）说明收入销货收入废料收入短期借款其他收入收入合计支出工资原料物料间接材料维护修理设备零件电力动力水电费工程、机器设备运费交通费员工福利劳工保险保险费利息伙食费交际费广告费其他费用支出合计收支差额二、财务分析管理工作流程（一）财务分析工作流程准备工作财务分析形成财务分析报告开始根据财务分析以及计算结果撰写财务分析报告报告初稿形成后上报领导审核并提出补充意见根据领导意见，修订报告，直到主管领导审阅定稿，签署意见后上报结束核算主管按规定搜集、准备财务分析的各类资料，如总账、明细账、历史数据资料核算主管对收集来的各项资料进行整理、核实，并根据分析内容进行分类编制资产负债表、利润表、会计人员解读资产负债表、现金流量表等各类财务报表利润表、现金流量表等，并进行初步分析根据初步分析结果及分析的目的、主题选择适当的方法进行财务分析及计算，包括获利能力分析、资本结构分析、资产营运能力分析等（二）财务分析报告流程进行财务分析撰写财务分析报告财务分析报告使用与存档开始财务人员确定财务分析主题、分析目的财务人员根据财务分析主题收集、整理、核定各类资料，包括会计报表、审计报告及其他相关资料财务人员选择适当的财务分析方法进行财务分析，计算各相关指标数值财务人员根据各项指标计算结果进行财务分析，包括盈利能力分析、营运能力分析等财务人员汇总分析、计算结果，撰写财务分析报告财务分析报告初稿形成，上报主管领导审阅财务人员根据领导意见补充、修订分析报告，直到定稿见后上报总经理、董事会出决策务报表等资料存档、备查结束三、财务评估管理工具表单（一）资产评估机构统计表机构数管理人员工程技术人员其他人员评估人员总数备注正式资格临时资格高级职称中级职称其他合计高级职称中级职称其他合计年初数其中：会计师事务所审计师事务所专职评估机构其他机构本年增加数其中：会计师事务所审计师事务所专职评估机构其他机构本年减少数其中：会计师事务所审计师事务所专职评估机构其他机构年末数其中：会计师事务所审计师事务所专职评估机构其他机构（二）企业资产评估统计表单位：万元评估项目类别批准立项数确认项目数账面原值账面净值重置价值评估值增值率拍卖、出售国有资产企业企业兼并联营股份经营中外合资合作破产清算结业清算租赁经营抵押担保境外投资保险法律原因其他合计第八章 财务控制与审计管理一、财务控制管理工具表单（一）财务状况控制表填写日期： 年月日应收账款应付账款昨日余额昨日余额本日销货本日发票付账本日退货折让折让退回现金销货支付票据货款收回支付现金本日余额本日余额应收票据应付票据昨日余额昨日余额本日收入本日支付票据本日兑现本日到期本日余额本日余额银行存款昨日结存本日存入本日支出本日结存明日应付额核准： 复核： 制表：（二）资金调度控制表单位： 日期： 年 月 日年收入支出银行月日押汇收入现销收入应收票据贴现贷款收入合计应付票据水电薪资利息支出偿还贷款支出合计核准： 复核： 制表：（三）财务控制评估表区分调查项目主要检讨事项记事会计组织规格会计组织与经营规模是否相适应结算体系分类账及辅助账与总结算的关系账簿辅助账与总控制账的关系传票会计单位与其他单位的联络处理手续速度结算表的迅速程度延迟的原因传票的流动开票、检证、出纳等记账程序手续如何传票的流通及内部牵制是否确立账簿的样式会计部门的账簿传票与其他部门的类似及重复情形传票样式的改善与简化传票样式的标准化财产管理余额应付账款与应收账款的差额票据的利用方法是否适当存货资产评价存货的方法是否适当账目存量与实物存量差异的处理存货是否过多固定资产账簿记录情形账面价格与实际价格的差额资本支出与费用支出之分是否适当准备金坏账、价格变动、退职金等是否提存其他火灾、保险等的处理是否适当（四）成本费用控制表日期： 年 月 日期间科目本月实际本年累计预算预算达成率备注本月本年累计本月（%）（%）销货收入代销收入销货收入合计直接原料直接人工制造费用销货成本合计员工薪资办公用品公关费用通讯费用差旅费用广告费用„„费用合计核准： 复核： 制单：（五）盘盈盘亏明细表经管部门： 填写日期： 编号：品名编号规格单位账面数量盘点数量盘盈盘亏说明拟处理对策及建议数量金额数量金额总经理批示财务部门部门主管主管制表经营部门部门主管主管经管人二、财务控制管理工作流程（一）财务控制流程建立财务控制系统财务控制标准执行考核与改进开始财务控制人员针对控制标准存在的执行差异的原因，制订消除差异的对策、措施财务控制人员组织、监督实施消除差异的各项措施财务部与人力资源部配合，对各部门财务控制执行情况、执行人进行绩效考核结束财务部根据企业发展要求确定财务控制的目的和依据财务部根据财务计划、财务预算目标编制财务控制标准依据财务控制标准，配备财务控制人员、制定控制制度，形成完备的财务控制体系财务部及各职能部门根据财务控制标准的要求开展财务活动及其相关工作财务控制人员对各项财务标准在执行过程中形成的数据以报表、文本形式记录保存财务控制人员将各项记录数据与控制标准进行对比，找出差异并分析原因（二）全面盘点流程盘点工作准备实施盘点盘点结果处理开始财务部整理汇总所有盘点表，与商品、材料及其他各项财产的账簿记录进行核对发现差异及时查找原因，必要时进行复查或由经管人员作书面报告说明财务人员撰写盘点盈亏报告，上报领导审核、审批对于存在的问题，其解决方案获得批准后各部门实施财务部对财产盈亏等做出相应的账务处理，并将盘点表单及相关书面报告呈报领导研究处理结束财务总监制订全面盘点计划及工作安排财务总监下发盘点工作通知，告知盘点计划财务部做好盘点准备工作：组织人员、制订方案、准备表单等财务部汇报盘点准备情况，财务总监审核后召开盘点会议，传达盘点计划财务部下发盘点通知及相应盘点表格至各职能部门各部门组织人员进行盘点，盘点人由使用或保管部门指派，财务部指派会点人实施盘点，记录盘点数据，填写相关盘点表，并由盘点人和经管财产人签字盘点表单上报部门经理审阅，发现问题提出解决方案并签字后呈报财务部三、财务审计管理工具表单（一）审计工作计划表制表期： 年月日审计类别审计项目审计范围抽样数量安排时间审计人数外协部门备注日常定期临时起止批准： 审核： 制表：（二）项目审计计划表编号： 填写日期：项目名称领导审批意见同意（签章）被审计部门审计目标审计范围审计主要内容审计方式审计人员审计时间备 注（三）审计实施计划表被审计部门： 年月日具体审计项目审计方法审计人员起止日期审计的具体内容应注意的重点问题备注制表： 审计主管： 财务部经理：（四）审计工作底稿表审计对象审计时间审计内容发现的问题处理意见附 件审计人员签字被审计对象签字第九章 成本与收益管理一、成本管理工具表单（一）产品成本记录表制造单号：产品名称及规格数量日期直接材料成本直接人工成本制造费用日期领料单号原物料单价数量金额日期凭证号码部门金额日期凭证号码金额制表：会计：经理：（二）产品成本核算表生产工单：规格：完工日期：单 位：缴库单编号（料原料名称规格领料单号码单位数量单价金额（料材料名称规格领料单号码单位数量单价金额合计合计直接人工已分配制造费用成本合计单位成本制造单位日期工时数工资率金额工时数分摊率金额项目金额金额备注直接原料直接材料直接人工已分配制造费用合计合计缴库记录出货记录备注缴库日期缴库单号缴库数量日期厂商发票号码数量经理： 会计： 制表：（三）成本分析明细表理论值现状目标材料名称用料比例数量单价金额结构比例材料名称用料比例数量单价金额结构比例材料名称用料比例数量单价金额结构比例使用材料使用材料使用材料小计小计小计损耗损耗损耗净k净k净k重g重g重g金额元金额元金额元二、成本管理工作流程生产成本管理管理成本管理销售成本管理公司决策财务人员对实际发生开始财务人员根据本企业经领导审批的全面预务部指定人员监督财务部编制年/季/月度资金计划财务人员收集数据，定期编制管理费用、资金成本分析表财务人员对实际发生的管理费用与预算进行对比，发现差异后分析其产生的原因财务人员编制管理费用、资金成本实际与预算差异分析报告上报领导财务人员对实际发生的采购成本及时入账的销售费用及时入账财务人员定期编制生财务人员定期编制销产成本分析表售费用分析表财务人员对实际发生的生产成本与预算进行对比，发现差异，及时分析原因财务人员对实际发生的销售费用与预算进行对比，发现差异，及时分析原因财务人员编制生产成本实际与预算差异分析报告上报领导财务人员编制销售费用实际与预算差异分析报告上报领导公司领导层根据差异情况，对年/季/月度资金计划提出修改意见结束三、收益管理管理工具表单（一）损益比较分析表单位：项目年度年度年度金额％趋势金额％趋势金额％趋势销货净额减：销货成本销货毛利减：管理费用营业利润加：营业外收入减：利息支出其他费用本期净利润核准： 主管： 制表：（二）损益计划实绩报告表主要科目月月月计累计月计累计必要纯利益计划实绩允许营业外损失计划实绩必要经营外收益计划实绩必要营业利益计划实绩允许营销费用计划实绩允许销售费用计划实绩允许销售利益计划实绩必要销售利益计划实绩允许销售成本计划实绩必要销售额计划实绩四、收益管理工作流程结束开始结束开始编制利润表利润计算资料、报表汇总财务人员依据利润表及相关规定进行利润分配，编制利润分配表财务人员填制相关科目金额，编制利润表，填列各相关科目的本期与上期金额财务人员核对账目，保证所得净利润额等数值的准确性财务人员用利润总额减去当期所得税、各项费用等，最终得出当期净利润财务人员根据所得到的营业利润与营业外收入、营业外支出等计算得出利润总额财务人员整理汇总来的科目汇总表，准备计算当期利润财务人员对会计期间内的营业收入、营业成本、营业税金及附加等科目进行计算，得出营业利润金额会计期末，财务人员根据要求在每年的报表期间将与利润相关的科目汇总表进行汇总（二）利润分配流程抵补财务亏损计提法定盈余公积金等利润分配开始按规定向优先股股东支付股利按规定计提任意盈余公积金，上报领导审核批准向普通股股东支付股利结束会计期末，财务部按照会计准则要求计算本年利润，将“本年利润”账户余额转入“利润分配――未分配利润”账户抵补被没收的财物损失，支付违反税法所付的滞纳金和罚款弥补超过用所得税前利润弥补期限，按规定可用税后利润弥补的亏损按照相关规定计提法定盈余公积金、公益金计提法定盈余公积金、公益金后，由财务总监、总经理审核批准五、税务管理工具表单（一）税款缴纳记录表年度：税款名称缴纳税款处标准上月下月合计备注日期金额日期金额合计（二）营业税纳税申报表纳税人识别号：纳税人名称（公章）税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日 金额单位：元（至角分）行业税目交通运输业建筑业服务业娱乐业„„合计代扣代缴项目总计应税收入2应税减除项目金额3应税营业额4=2-3免税收入5税率（%）6小计7=8+9本期应纳税额8=（4-5）×7免（减）税额9=5×7起初欠缴税额10前期多缴税额11小计12=13+14+15已缴本期应纳税额13本期已被扣缴税额14本期已缴欠缴税额15小计16=17+18本期期末应缴税额17=8-13-14本期期末应缴欠缴税额18=10-11-15纳税人或代理人声明如纳税人填报，由纳税人填写一下各栏办税人员（签章）此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。财务负责人（签章）法定代表人（签章）联系电话：如委托代理人填以下各栏代理人名称：经办人（签章）联系电话：代理人（公章）以下由税务机关填写：受理人：年 月 日受理税务机关（签章：本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。填写说明：本表适用于查账征收的营业税纳税人。第十章 账款管理一、账款管理工具表单（一）月份销售额累计销售额未收账款应收票据累计票据未贴现金额兑现金额累计金额坏账金额退票金额分析（二）填写日期：厂家名称上月应收账款本月出资本月减项本月底应收账款回款退款折让合计合计%制表： 复核： 核准：（三）应收账款月报表单位： 营业所在地： 年 月厂商（1）上月应收账款（2）本月销货（3）本月收款（4）本月应收账款备注实际金额销售总额合计现金票据折让退货合计月月月合计合计营业所主管： 制表：（四）问题账款处理报表填写日期：基本资料栏客户名称公司地址电话负债人电话开始往来日期经办人结束往来日期交易项目平均每月交易额授信额度问题账金额经过情况发生原因□客户倒闭□拖延付款□质量不良□数量不符□客户要求延后付款□其他经过情况处理意见（五）应收账款票据日报表年 月 日应收账款销售类别应收账款昨日结余本日销货折让转应收票据今日结存本月销货累计合计应收票说明昨日结存本日收票退票兑现其他本日结存本票支票据本票支票总经理： 主管： 填表：（六）应收账款冲转明细表填写日期：银行名称账号支票号码冲销日期销货单号客户名称金额说明合计第十一章 外汇管理一、外汇管理工具表单（一）外汇收支计划表编制单位： 年度： 金额单位：收入项目计划数支出项目计划数产品销售收入原材料及零部件采购支出劳务出口收入外汇借款利息支出国外借款收入引进设备款支出国内银行外汇借款收入国外销售费用支出收回应收款项支付外籍职工工资其他收入支付外方股利偿还应付款项其他支出收入合计支出合计年初结存数年末结存数总计总计（二）外汇收支月报表年 月日期订单号码销货金额佣金手续费利息运费保险净收入日期事由结净汇额手续费其他结汇金额二、外汇管理工作流程识别风险测定风险控制风险开始财务部收集公司内、外部各类外汇管理信息财务部对收集的信息进行重要程度和持续时间长短时间和变动幅度险额度和受险结构财务部根据外汇风险的测定结果制订外汇风险防范对策未通过领导审核通过财务部组织执行外汇风险防范措施财务部汇总风险管理中形成的信息和资料，并有选择地进行归档结束第十二章 并购与清算管理一、并购管理工具表单（一）并购企业资产评估结果汇总表单位：万元项目账面价值调整后账面值评估价值增减值增值率%ABCD=C-BE=D/B流动资产1非流动资产2长期股权投资3固定资产4其中：建筑物5设备6在建工程7无形资产8其他资产9资产合计10流动负债11非流动负债12负债合计13净资产14（二）合并日的合并资产负债表（简表）日期： 年 月 日 单位：元A公司B公司抵销分录合并金额借方贷方资产：货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产无形资产资产总计负债和所有者权益：短期借款应付账款其他负债负债合计实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计二、清算管理工具表单（一）破产财产分配表根据＿＿＿年＿月＿日＿＿＿＿公司第一次债权人会议确认的破产债权以及＿＿＿年＿月日＿＿＿＿单位：元债权人确认债权额债权比例（%）分配比例（%）分配金额（二）企业债务清偿表编制单位： 填写日期： 单位：元债务项目账面金额实际需偿还金额本期偿还金额累计偿还金额尚未偿还金额有担保的债务：××企业„„小计普通债务应付员工薪酬其中：工资劳动保障费应付税款其他普通债务其中：××企业„„小计合计精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档目录一、出纳岗工作流程 2二、销售费用岗工作流程 4三、管理费用岗工作流程 8四、固定资产核算岗工作流程 11五、材料审核岗工作流程 15六、生产成本核算岗工作流程 19七、销售核算岗工作流程 23八、工资福利岗位工作流程 25九、税务岗工作流程 30十、内部审计岗工作流程 33十一、主管岗工作流程 38一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑