2023年度税务师之税法一题库练习试卷A卷含答案

2023年度税务师之税法一题库练习试卷A卷含答案

单选题（共55题）1、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.《中华人民共和国城市维护建设税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B2、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D3、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。A.单边税收协定B.多边税收协定C.双边税收协定D.税收特惠协定【答案】C4、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A.7B.10C.8D.3【答案】D5、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】A6、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.2.58B.3.04C.3.40D.2.72【答案】A7、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B8、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.13B.13.23C.14.95D.16.45【答案】C9、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B10、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】A11、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】B12、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让集体所有土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.国有土地出让D.企业以房地产抵债【答案】D13、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】C14、（2002年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系【答案】C15、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。A.1019911.50B.1020512.82C.1023504.27D.1006410.26【答案】A16、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A17、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。A.信用社B.商业银行C.保险公司D.财务公司【答案】C18、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A19、某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。A.1.3B.3.9C.5.1D.5.2【答案】B20、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B21、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B22、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.1727.69B.2156.69C.1470.29D.1920.67【答案】A23、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（)万元。A.13.00B.5.00C.14.00D.9.00【答案】C24、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：A.1.34B.2.02C.3.36D.6.72【答案】C25、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。A.超过纳税期限B.告诫在先C.已经采取了税收保全措施D.超过告诫期【答案】C26、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。A.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车【答案】B27、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税【答案】C28、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。A.已经开具发票的金额B.税务机关核定的金额C.纳税人自行申报的金额D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D29、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A30、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：A.6686.42B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D31、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】D32、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C33、下列相关规定的表述，不正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】D34、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。A.自然人张某B.不经常发生应税行为的甲事业单位C.会计核算健全的乙工业企业D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】C35、（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C36、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A37、下列不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】D38、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.221.6B.207.2C.209.6D.185.6【答案】B39、下列关于关税的说法错误的是（）。A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展D.关税属于单一环节的价外税【答案】B40、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D41、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。A.出口关税B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【答案】B42、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月【答案】D43、某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2021年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C44、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.契税D.个人所得税【答案】B45、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D46、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C47、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】C48、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D49、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：A.32.20B.34.11C.23.03D.68.20【答案】A50、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】A51、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39【答案】D52、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A53、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.15B.17C.21D.53【答案】C54、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B55、（2018年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】C多选题（共13题）1、下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上【答案】AC2、下列各项中，资源税减征30%的有（）。A.三次采油B.从深水油气田开采的原油C.从低丰度油气田开采的原油D.从衰竭期煤矿开采的煤炭E.高凝油【答案】ABD3、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC4、下列各项中属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。A.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.即征即退项目销售额E.预售销售额【答案】ABCD5、盐酸普鲁卡因应检查A.水杨酸B.对氨基苯甲酸C.对氨基酚D.间氨基酚E.苯甲酸【答案】B6、分光光度法的定量基础是A.Nemst方程式B.vanDeemter方程C.布拉格方程D.朗伯-比尔定律E.拉斐尔定律【答案】D7、下列各项中符合增值税征管问题规定的有（）。A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税C.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣D.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣E.纳税人现场