基础151讲全整章讲义16zksj fyljc

第五章对审计的影考情分本章2012年至2015年考核了2.25分性内容相对而言，与控制测试相关的内容考核的可能性更高2016年本章内容无重大变化考情统11------1结构进第一节对审计的影一、的优能有效处理大流量及数据数据丢失风险或数据无法风险，如系统瘫痪 对审计线索的影响：证、账、表/、存取、处理对审计技术的影响：手工/计辅技术与电子表格对会计师的影响：要求具备方面的知识虑[测试]信息的准确性、完整性、体系及限制[依赖就测试]。[例题单选下列情形中，会计师应当测试一般控制和应用控制的是 仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统生成的信息或报告，会计师通过实质性程[解析]依赖就测试，不依赖就不测试。信赖自动控制时，就需要测试一般控制和结构进第二节三个层面控一、三个层面控制及其针对的控制包括公司层面控制，一般控制和应用控制公司层面控制是的整体控制环境，决定了一般控制和应用控上述关系影响到会计师了解、测试和评估不同层面控制的性质无论被审计单位运用的程度如何，均需了解与审计相关的一般控制和测试一般控制和应用控制前，应先测试公司层面控制，以识别整体控制环境，据此识别一般控制和应用控制的主要风险点以及审计重点。通常优先评估公司层面控制和一般控制的有效性。如一般控制运行有效，就可以地信赖应用控制并测试其运行有效性。[例题综合2015]制，确定信息系统审计的范围为：了解和评估系统环境和一般控制，测试自动化应用针对所述情况，假定不考虑其他条件，所列审计计划是否恰当，如不恰当，简要说明否了系统的一般控制，没有了解系统的应用控二、公司层面控信息系统架构和复杂性三、一般控用或控制模块有普遍影响的控制，包括程序开发、程序变更、程序和数据以及计算机运行程序和数据。确保权限经认证和会计师对应用控制的测试包括对和权限授予情况的合理性进行验证下列各项中，属于公司层面控制的有( [答案 控制属于一般控制与应用控制之外的控制。A 第三节应 对审计的影为应对对审计的影响，会计师需要确定的审计范围，考虑一般控制ITIT一、确定审计范确定审计策略时，需要结合下列方面对审计范围进行适当考虑系统生成的数量评估商业软件的复杂程度时，会计师应考虑系统复杂程度、市场份额、系统实施和信息系统复杂不一定意味着环境是复杂的，环境复杂也不一定意味着信二、考虑控制层次与环IT环境不太复杂时，通常不对传统审计线索产生重大影响，可绕过计算机进行针对多重使用者能够和修改共享数据的风险，需要实施严格的数据库管理和接触控在电子商务系统下，信息容易被、篡改或不当获取，会计信息系统可能与对(六)考 职能外如果被审计单位 职能外包给专门的服务机构，会计师应当实施下列程序实施以下程序，获取相关控制运行有效性的了解服务机构会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告或与控制测试相关的如果被审计单位将职能外包给专门服务机构，会计师可以获取相关控制运行有效性的主要程序有( 了解服务机构会计师对服务机构内部控制有效性出具的报第四节计辅技术和电子表格的运一、计算机辅助审计技术的类型与审计模块法、程序编码、程序代码比较和、快照等方法。计算机辅助审计技术使对每一笔进试成为可能，用于在样本量很大的情况常的账)。 ，并在系统中进行穿试，或 二、电子表格的风险与电子表格的特