注会税法da ly基础增值税

第五节一般计税方法应纳税额的计一、销项税额的计算2，52【规定】还本销售方式下销售额的确定：销售额就是货物的，不能扣除还本支【例题·单选题】甲贸易公司为一般，2017年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具，假定当月取得的相关票据均符合税定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳（ 【答案】20081.320087 【答案】【解析】到期未收回的包装物押金应价税分离计入销售额。该企业2008年7月上述业务【例题2·单选题】2007年3月，某酒厂（一般）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的销项税额应为（）元（2008年【答案】 直销的处很多新内容，政策是对销售额进行扣减，扣什么？金融商品差；经纪和事业；建筑简易扣分包；房开土地价。计年度2016年1月—4月份转让金融商品出现的负差可结转下一纳税期与2016，取得利息6000元，缴纳了。该公司2017年第四季度之前转让金融商品亏损收取并代为支付的性基金或者行政事业性后的余额为销售额向委托方收取的又将该资产租回的业务活动。承租方先将资产销售取得，再支付将已售资产租回使用，其实质属于融资行为。融资性售后回租与一般融资租赁的计税规则存在差异。承租方：设备不做销售，回租设备的中，相当于设备本金的部分只能取得普 本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和借款利息、债券利息后的余 “航运代票建设费”——不包括代收的机场建设费和其他航空企业客票而代试点中的一般提供客运场站服试点提供旅游服、“旅游不算食住行门票接团费”——可以选择以取得的全部价款和价外费用扣除向旅游服务方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、费、、房地产开发企业中的一般销售其开发的房地产项（选择简易计税方法的房地“房开土地价”——以取得的全部价款和价外费用扣除受让土地时向部门支【提示】“向部门支付的土地价款”，包括土地受让人向部门支付的征地和拆房地产老项目，是指《建筑工程施工证》注明的合同开工日期在2016年4月30日。房地产开发企业中的一般销售其开发的房地产项（选择简易计税方法的房地产扣除按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁。【例题·单选题】以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（航空企业的销售额不包括代收的机场建设费和其他航空企业客票而代【答案】 ）（1转让不动产，按照有关规定差额缴纳的，如因丢失等原因无法提供取）（1+5%）

（3同时保留取得不动产时的和其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料政和国家税务规定的有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指：扣除的性基金、行政事业性或者向支付的土地价款，以省级以上（国家税务规定的其他凭证【注意】取得的上述凭证属于扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中用这个组价的货物不涉及消费税，里的成本利润率由国家税务确定。。用这个组价的货物属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应包括消费税税额，这里的消费税税额包括从价计算、从量计算、复合计算的全部消费税税额中的