2100吨蔬菜深加工改扩建项目之可行性研究报告

XX市2008年XX区2100吨蔬菜深加工改扩建项目可行性研究报告项目单位：XXXX食品有限公司项目建设地点：XX市XX区XX乡可研报告编制时间：目录PAGEII目录TOC\o"1-2"\h\z\u第一章总论 11.1项目概要 11.2可行性研究报告编制依据 41.3综合评价 4第二章背景及必要性 72.1项目建设背景 72.2项目建设的必要性 8第三章建设条件 103.1项目区概况 103.2项目建设条件优劣势分析 12第四章市场分析与销售方案 154.1市场分析 154.2营销策略、方案、模式和进度 194.3市场风险分析 20第五章建设方案 225.1产品方案和建设规模 225.2建设规划和布局 225.3建设标准 235.4生产工艺技术方案 235.5设备方案 255.6原料和燃料供应方案 275.8节能减排措施 275.9实施进度安排 28第六章环境影响评价 296.1环境影响 296.2环境保护与治理措施 306.3评价与审批 31第七章项目组织与管理 337.1组织机构与职能划分 337.2经营管理模式 347.3经营管理措施 347.4技术培训 357.5劳动安全、卫生与消防 36第八章投资估算与资金来源 388.1投资估算依据 388.2投资估算 388.3资金来源 398.4资金使用和管理 40第九章财务评价 419.1财务评价依据 419.2营业收入、营业税金和附加估算 419.3总成本及经营成本估算 419.4财务效益分析 439.5不确定性分析 449.6财务评价结论 46第十章社会效益分析 4810.1社会评价基本结论 4810.2农业产业化经营 4810.3农民增收、农业增效评价 50第一章总论PAGE1第一章总论1.1项目概要1.1.1项目单位名称：XXXX食品有限公司所有制：有限责任XXXX食品有限公司是一个以农产品加工为主，出口贸易并举的综合性企业。始建于1996年，注册资本180万美元，为中美合资企业。公司至今已经历十年，随着市场的不断扩大，生产规模已从建厂初期的约200吨/年，到2006年的10000多吨，产值从57万美元到2006年的2000万美元左右。公司规模最初仅有300吨冷库，400㎡的生产车间和500万元的资产，经99年与03年的两次投资扩建现已达到建筑面积7800㎡，总产值达1.8亿元。目前其生产的产品出口率为100%，产品远销美国、欧盟、日本等多个国家和地区。公司实行董事会领导下的总经理负责制，设总经理1人，副总经理4人，下设办公室、财务部、质检部、物流中心、生产部、进出口业务部、加工基地、设备动力、保安部，各部门设有1名负责人。公司采用温情化与制度化相结合的管理模式对公司进行管理，即在企业管理的过程中制定实施相应的规章管理制度，使员工有章可循，同时在处理事情上适当地融入一些具有“人情味”的做法。使员工在一个严谨又不失人情的环境里工作，以达到更好地推进企业发展的目的。公司目前已通过MSC、BRC、ISO9000、HACCP等认证，2007年被评为农业产业化龙头企业。1.1.1.2财务状况XXXX食品有限公司2005年，2006年财务状况见表1-1。表1-1近两年财务状表况单位：万元项目2005年2006年资产总额8572.739177.5871固定资产2844.412699.7961流动资产5647.566401.2919负债总额4927.425044.8917所有者权益3645.3024132.693实收资本1490.0581490.058营业收入12021.58511802.0132净利润241.733487.391营业利润率2.01%4.1%净资产收益率6.63%11.79%投资报酬率2.85%5.4%资产负债率57.5%54.97%流动比率115%127%速动比率63.66%68.47%1.1.1.3法人代表基本情况XXXX食品有限公司法人代表XX，1959年3月出生。人民大学工商管理硕士，工作简历如下：1980年～1988年在XX市第四人民医院工作；1988年～1990年在XX外语学院工作；1990年～1992年在美国侨联公司任经理；1992年～1996年在香港成兴运输公司XX办事处任经理；1996年至今在XXXX食品有限公司任董事长。XX至今没有破产、对银行的贷款总是如期偿还，从不欠资，具有良好的社会形象。1.1.2项目建设条件项目地处XX区，位于XX西面，有XX到后海的公路连接，厂址距XX区25公里，距XX经济技术开发区34公里，距XX及XX港60公里，距XX国际机场45公里。地理位置比较优越，交通比较便利。所处地带属于辽东半岛低山丘陵地带，厂址处平均海拔高度10米，区域内地势类型为丘陵区山前平地；属于北温带、半湿润性季风气候，又具有海洋性气候的特点，四季分明，日照充足，地下水源条件较好，地下水储量丰富，十分适合农产品的生长。1.1.3项目建设方案项目名称：XX市2008年XX区2100吨蔬菜深加工改扩建项目产品方案：根据客户要求生产薯饼、蔬菜鱼排、蔬菜鱼卷等建设地点：XX市XX区XX乡后海村建设规模：对原厂房进行改造，改造的加工区占地面积3500平方米，拆除、安装和改造的面积总计为5050平方米，项目从国内外引进全套现代化设备。技术来源的可靠性与可得性：本项目技术来源于长期客户的提供。进度安排:项目建设期为10个月，具体为2008年7月～2009年4月。组织管理方案：针对本项目公司成立了专项负责小组。由王高阳任总负责人，统筹安排项目的全过程及管理。下面设有土建工程组、设备组、安装组等分项小组，每个分项小组都设有一名责任人，具体进行项目工作的实施。1.1.4投资结构及资金来源项目总投资1308万，其中建设投资880.6万，流动资金426.5万元，建设期利息0.9万元。资金来源：企业自筹1008万元，申请政府财政资金300万元。1.2可行性研究报告编制依据1.2.1国家农业综合开发办公室关于印发《2008年国家农业综合开发产业化经营项目申报指南》1.2.2国家农业综合开发办公室关于印发《国家农业综合开发产业化经营项目可行性研究报告编写参考大纲》和《国家农业综合开发产业化经营项目摘要》的通知（国农办[2007]199号）1.2.3XX市财政局印发《关于申报2008年农业综合开发产业化经营项目有关问题的通知》（大财农发[2007]627号）1.2.4企业提供的相关材料1.3综合评价本项目以蔬菜深加工为带动、以蔬菜种植基地为依托，发展“订单农业”，形成了专业化生产、一体化经营、企业化管理的农业产业化格局，实现了加工企业、种植户和社会的三赢。项目对促进XX市XX区农业增效、农民增收具有重要的现实意义。XXXX食品有限公司是XX市农业产业化龙头企业，企业资金雄厚，管理体系健全，发展势头强劲。公司建立了稳定的出口产品销售渠道，企业创汇能力很强。本项目的实施，符合国家农业产业政策，有利于推进社会主义新农村建设，将能够使企业大大提高满足国际市场产品需求的能力，进一步提升企业在国内和国际市场的竞争力。项目引进全套现代化的生产线及检测设备，项目产品附加值高，市场潜力巨大，具有国际竞争优势。项目单位具有承办项目的经济、技术、管理能力和销售渠道；项目厂址选择合理，建设条件具备，厂区平面布置符合规划要求。项目投资规模适中，通过财务评价，项目投资利润率29.1%，动态投资回收期5.2年，盈利能力较强；项目税后内部收益率30%，高于同行业平均水平；通过敏感性分析，项目具有较强的抗风险能力。综上，通过该项目的建设，使企业的经营效益明显提高，同时对促进XX区农业增效、农民增收具有重要意义，能够直接带动1567多户农民增收，并可安排当地240多人就业，具有良好的社会效益，对社会主义新农村建设具有积极意义。项目建设具有较强的抗风险能力和一定的带动作用，是必要可行的。针对项目实施的主要障碍因素——如何确保蔬菜质量的合格率，XXXX食品有限公司采取与农民建立绿色农产品生产基地，为农民提供市场、技术、信息等服务，指导农民进行绿色种植生产绿色蔬菜，与农民签订《供货合同》等方式来确保项目经营生产中所需的蔬菜质量和数量。由于国内消费者对本项目的蔬菜产品缺乏一定的了解，同时一些新国外客户对我国的产品加工环境及产品质量也抱有怀疑态度。因此建议XXXX食品有限公司加强产品宣传力度，吸引国内外客户到厂参观指导，使新产品更快地被国内外客户所接受。另一方面，由于本项目建设增加了XXXX食品有限公司的现金流出，企业资金周转必然受到一定程度的影响。为此，建议XXXX食品有限公司积极争取有关政策资金扶持，积极筹措建设资金，以确保项目的顺利进行。第二章背景及必要性PAGE9第二章背景及必要性2.1项目建设背景中共中央2004年第一号文件明确提出，把解决好“三农”问题和增加农民收入作为全党和中央工作的重中之重。如何提高农民的收入是我国经济和社会可持续发展首要解决的问题。通过农产品深加工提高产品的附加值，进而带动农民增收，作为解决“三农”问题的有效手段，日益受到各方的重视和关注。2004年，我国《政府报告》中明确提出了“依托龙头企业资金和技术优势，大力推广‘公司+农户’模式，提高我国农业的产业化程度，积极推广增产增效的先进适用技术”的农业发展战略。中共中央2007年一号文件也明确指出“龙头企业是引导农民发展现代农业的重要带动力量，要扶持农业产业化龙头企业的发展，通过贴息补助、投资参股和税收优惠等政策，支持农产品加工业发展。”《XX市农产品深加工规划》中提到XX农产品深加工目标为2015年，主要果蔬产品加工转化率达到70%以上。主要果蔬产品精深加工比例达到50%以上，培育大型龙头企业20家。果蔬加工业未来的发展以做特、做专、做强为主。到2015年，实现经济增长方式和发展模式的根本性转变，形成以农产品加工业带动农业实现现代化，促进农村全面小康的新格局。国家和地方的农业政策和规划为本项目的建设提供了有利的政策依据。XXXX食品有限公司具有雄厚的产品加工能力，目前产品全部出口欧美、日本等市场，资金实力雄厚。项目实施前XXXX食品有限公司出口的产品主要以水产品半成品为主，由于水产品半成品的产品附加值低，随着市场需求的不断变化及XX食品有限公司加工能力和加工质量的不断提高，客户非常希望XXXX食品有限公司能够直接进行蔬菜及水产品成品深加工。因此XX食品有限公司拟通过扩建改造完成蔬菜深加工生产线，以生产即食性食品——薯饼、蔬菜鱼卷、蔬菜鱼排等，实现蔬菜深加工和水产品深加工并举，提升产品的附加值和出口创汇能力，同时为推进我国农产品加工出口模式由粗加工出口转为深加工出口模式做出一份贡献。本项目在上述背景下提出。2.2项目建设的必要性2.2.1项目符合国家农业产业政策，有利于推进农业产业化经营“三农”问题是新时期做好农村工作必须坚持的指导思想，是全党工作的重中之重。解决好“三农”问题是实现农民增收、农业增效、缩小城乡收入差距的根本方法。实践证明，以龙头企业为依托的农业产业化经营是农业和农村经济结构战略性调整的重要带动力量，是解决“三农”问题有效方式之一，对促进农业和农村经济发展加快实现农业现代化具有重要意义。本项目的建设完全符合国家农业产业政策，以资源为基础，以市场为导向，以龙头企业为依托，以“公司+农户”为主要形式，提高了服务“三农”的能力，实现了农业生产的规模化及产业化，有利地推进了农业产业化经营的实现。2.2.2项目的建设可以带动农民致富，具有良好的社会经济效益本项目在发展民营经济、发展农副产品深加工的同时，以蔬菜加工为切入点，充分利用企业的生产和经营优势，带动农民致富，促进农村剩余劳动力就业，贯彻实施了党和国家政策，是其忠实的实践者。项目建成后，能够带动项目地区及周边地区1500多户农民从事蔬菜种植，每户可实现种植收入1万多元，本项目的建设还可以在原有人员的基础上多安排当地农民240人就业，在带动农民致富方面具有良好的社会效果。2.2.3项目的建设有利于本项目的建设引进全套的现代化速冻、油炸生产线和检测设备，引进的一系列的蔬菜加工新设备、新工艺技术大大提高了XXXX食品有限公司的深加工能力，为保证和提高产品的质量提供了良好的保障。项目达产后所生产的产品，将以优质的品质，打破公司蔬菜深加工不足的不良局面，提高公司蔬菜产品的国际竞争力。本项目的建设将为XX食品有限公司巩固市场和开辟新的市场提供良好的保障，为企业效益的提高提供了良好的契机。第三章建设条件PAGE14第三章建设条件3.1项目区概况3.1.1地理位置XX市XX区地处辽东半岛南部，地理坐标为北纬39°4′～39°23′、东经121°26′～122°19′，东临黄海，西濒渤海，南与XX市甘井子区、XX经济技术开发区、金石滩国家旅游度假区、XX保税区为邻，北与普兰店市相接。全区面积1074.6平方公里，海岸线长161.23公里。该项目建设地点位于XX市XX区XX乡后海村，地处XX西面，有XX到后海的公路连接，地理位置比较优越，交通比较便利，为产品和原料的运输提供了便捷条件。3.1.2自然资源状况项目所在区域属于北温带、半湿润性季风气候，又具有海洋性气候的特点，四季分明，日照充足，夏季受太平洋副热带压脊的影响，多刮东南风，冬季由于受蒙古冷高压控制，多刮西北风，全年风向以东南风和西北风为主。年平均温度10.4℃，年降水量687.7mm，相对湿度66%，年平均风速5.4m/s。附近地区陆路上无常年可利用的地面水，紧靠项目厂址西面有一季节性河沟，汛期有水，汛停无水。水流由南向北流入普兰店湾的南端，入海口距XXXX食品有限公司约500米。该地区地下水源条件较好，地下水储量丰富。项目生产用水由深水井供给。3.1.3社会经济状况XX区位于XX市区北部，东濒黄海，西临渤海，土地面积1046km2，人口48万，是XX市最大的行政区。XX区担负着XX市承接国际、国内资本和产业转移的重要任务，是核心区工业搬迁改造和产业拓展的主要承接地，正在建设成为XX市新兴工业区、东北亚国际航运中心的物流基地、高水平的国家级生态区和农业现代化先行区，成为拉动XX经济快速发展的重要增长极。XX的现代农业全面发展。五年来累计投入支农资金12.2亿元，是前五年的4.2倍。XX区被评为全国农田水利建设先进区。农业产业结构调整成效显著。建成了全国最大的大樱桃、加工桃和蝴蝶兰生产基地。农产品加工企业总数、农产品出口额均位居全省区（市）县首位。3.1.4建设地点的选择项目建设地点选在空气清新、水质优良的XX区XX乡后海村XXXX食品有限公司院内，建设地点拥有的自然条件，十分利于蔬菜业加工的发展。3.1.5本行业及关联产业发展现状XXXX区是蔬菜等农产品的集中地区，盛产马铃薯、辣椒、茄子、胡萝卜等农副产品，拥有一大批掌握现代农业种植、养殖技术的农户及一定规模的蔬菜种植基地。XX区总面积1101平方公里，耕地面积3.5万公顷，人口52.4万人。1995年，XX区被国务院批准为外向型农业示范区，目前已经初步形成了以外向型农业为主导，特色农业、生态农业、观光农业、高科技农业齐头并进的新型都市农业体系和现代化农业格局，构建了以黄、渤海，沈大高速、鹤大公路、黄海大道，国家级、省级、市级和区乡镇四级园区的“两海三带四区”为主体框架的现代农业园区新格局。目前，XX市XX区拥有各类农业园区22个，其中国家级园区1个，省级园区2个，XX市级园区2个，区级园区5个，乡镇级园区12个。四级园区面积15.2万亩，占全区耕地面积的近三分之一，其中核心区面积1.6万亩。XX乡早在上个世纪80～90年代就是XX市有名的“菜篮子”基地，每年可向市内提供商品菜12万吨。为了不断提高农业经济效益和农民增收水平，这个乡在稳定蔬菜生产的同时，狠抓种植结构调整，鼓励和引导农民发展多种经营，形成了“两水一菜一畜一花”、“一村一品”、“一村多品”的农业生产格局。为了积极应对市场挑战，有效提高农产品质量安全水平，培育品牌产品占领市场，乡里组织力量指导果农菜农严格按照无公害技术和农业标准化的要求进行生产，认真搞好农产品质量安全监测，主动与农业科研院所进行科技对接。2004年该乡还在工商部门注册了“XX”牌蔬菜商标，该品牌蔬菜很快就以绿色无公害、质优价廉的优势在市场上站稳了脚跟。近年来，XX区注重培育龙头企业。全区采取整合资源、盘活存量、招商引资等多策并举的办法，使农副产品加工企业遍地开花。特别是对那些产业关联度高、带动力强、社会化协作程度高的龙头企业，进行重点扶持，XX区连续三年每年投入专项资金1000万元，用于包括对农产品深加工龙头企业在内的资金支持。3.2项目建设条件优劣势分析3.2.1优势分析（1）政策优势根据《关于改革和完善农业综合开发若干政策措施的意见》文件精神，国家农业综合开发办公室将继续安排部分资金用于扶持农业产业化经营项目。本次扶持的范围涉及到粮油、果蔬、畜禽等农产品加工项目等领域；扶持的重点产业中包括了马铃薯、蔬菜等产业，主要的扶持对象为：国家级和省级农业产业化龙头企业，同时适当扶持正在成长上升、确能带动农民致富、较小规模的龙头企业和农民专业合作组织。以上国家农业产业化的产业扶持政策使本项目的实施具备了非常明显的政策优势。（2）资源优势XXXX区是蔬菜等农产品的集中地区。盛产马铃薯、辣椒、茄子、胡萝卜等农副产品，拥有一大批掌握现代农业种植、养殖技术的农户及一定规模的蔬菜种植基地。XX乡是XX市有名的“菜篮子”基地。这些都为本项目的原料供应提供了有力保障。同时，XXXX有限公司为保障原材料的质量，在XX区XX乡推广“公司+农户”的产业化发展模式，与农民建立了绿色农产品生产基地，采用科学的绿色食品管理模式，种植马铃薯、胡萝卜、头菜、辣椒、大葱、元葱等农副产品。公司与农民签订《供货合同》，保证在质量合格的前提下按照市场的价格甚至是高于市场的价格全部收购。由公司为农民提供市场、信息、技术等服务，提高农民的组织化程度，实现农户和企业的双赢。充足的、无污染、绿色的蔬菜原料供应为本项目的实施提供了良好的资源优势。（3）市场优势XXXX食品有限公司拥有多年的产品出口经验，在欧美、日本、韩国等国家和地区建立了良好畅通的贸易销售渠道，拥有较为完善的代理销售网络，拥有一大批稳定的贸易伙伴。良好的市场基础和完善的销售渠道是本项目的一大核心优势。（4）环境优势XX区是国务院批准的外向型农业示范区，拥有各类农业园区22个。XX地区有近一半的丘陵地区，有着肥沃的土壤，优质的水源和良好的大气、丘陵小气候条件，十分适合各种蔬菜的自然生长，为农副产品的优质高产提供了极其优越的环境条件。这些为本项目的实施提供了良好的环境优势。（5）基础设施优势XXXX食品有限公司拥有现代化的工厂，先进的设备和生产线。公司已通过MSC、BRC、ISO9000等体系认证，建立了一套完善的产品质量和卫生安全控制体系。项目单位良好的基础设施条件是本项目建设的又一优势。3.2.2主要障碍因素：由于产品对蔬菜质量的要求十分严格，因此如何确保蔬菜质量的合格率是项目实施的主要障碍因素。解决方案：XXXX食品有限公司在XX区XX乡与农民建立了绿色农产品生产基地，采用科学的绿色食品管理模式及科学绿色的种植方式种植马铃薯、胡萝卜、头菜、辣椒、大葱、元葱等绿色无污染的农副产品。由公司为农民提供市场、信息、技术等服务，定期对农民进行技术指导，同时与该乡付家村、大莲泡村、梅家村等村的农民签订《供货合同》，保证在质量检测合格的前提下按照市场的价格甚至是高于市场的价格全部收购，以此来确保蔬菜的质量。第四章市场分析与销售方案PAGE21第四章市场分析与销售方案4.1市场分析4.1.14.1.1.1国际市场供求现状联合国粮农组织不久前发布的统计资料表明，国际蔬菜市场近年来缺口较大，蔬菜出口势头看好。国际市场对绿色蔬菜的需求逐年增大，市场容量可达5000万吨。我国是全球蔬菜生产和贸易第一大国，蔬菜品种众多、农业劳动力丰富廉价，很多蔬菜品种在国际市场具有竞争力，特别是东南亚市场和欧美市场。目前，世界发达国家蔬菜加工量占蔬菜总量的25%，而我国仅为5%。欧盟、日本、韩国等地区和国家对我国蔬菜及其加工品的需求量越来越大，原因是这些国家和地区的蔬菜自给率持续下降，如：加拿大为77%，英国为76%，日本为50%，瑞士为42.6%。同时由于经济发达国家如美国和欧洲各国都在大力提倡以素食为主，洋葱、胡萝卜、马铃薯具有其他任何食品所无法取代的保健作用，这将导致洋葱、胡萝卜、马铃薯等的需求量剧增，同时也为这些蔬菜的出口带来巨大的机遇。并且国际市场上对多品种、多口味的绿色蔬菜的需求也正在稳步上升。本项目的主要产品为蔬菜深加工品，正好能够满足国际市场对蔬菜产品的迫切需求，由于项目采用了先进的设备及加工工艺，其产品品质较高，新品种较多，价格合理，只要项目合理制定市场营销策略和计划，必定会在短期内打开局面，获得较高的市场份额。4.1.1.2国内市场供求现状我国蔬菜产量连年高速递增，2003年我国蔬菜种植面积约2.7亿亩，比上年增长2.4%，总产量约为5.4亿吨，比2001年增长12.5%（比2002年略增）；近几年家庭居民蔬菜消费总量稳定在14000万吨（数据不包括餐饮及食品服务业中的蔬菜消费量）水平左右。虽然市场上对普通蔬菜消费总量增势平缓，但是对有机蔬菜、无公害蔬菜以及绿色蔬菜深加工产品的需求却与日增加，市场潜力巨大。本项目生产的产品符合国内消费者对无公害蔬菜的需求，虽然国内对蔬菜深加工产品的认识目前处于初期阶段，但是只要做好宣传工作，必定会在短时间内被国内消费者接受，从而获得市场份额。4.1.24.1.2.1未来市场前景及需求量预测欧盟、美国、加拿大等国家是本项目的主要销售地区，这些国家对蔬菜产品需求量非常大，是世界蔬菜及其加工产品主要消费国。以相关国家统计局的数据显示及推算，2006年欧盟人口达到4.52亿，增长率为0.4%；美国人口达到3亿，增长率1%；加拿大人口达到0.316亿，人口增长率为5.4%。图4-12006年-2010年项目产品主要销售地人口变化状况预测图根据以上数据进行预测，到2010年，欧盟、美国、加拿大等国家和地区的人口将分别达到4.61亿，3.12亿，0.389亿（见图4-1）。按照国际市场人均年消费30公斤蔬菜测算，到2010年，欧盟、美国、加拿大等主要国际市场蔬菜需求量将达到138.3亿公斤、93.7亿公斤和11.67亿公斤，因此市场需求空间巨大。图4-2是对2006年～2010年间国际市场对蔬菜及深加工产品的需求预测，预计到2010年，仅欧盟、美国、加拿大等国家对蔬菜及深加工蔬菜的需求量就将达到接近191.6亿公斤。图4-22006年-2010年蔬菜及其深加工品主要国际市场需求预测图4.1.2.2项目产品市场可能占有的份额我国每年向外出口的蔬菜产品量大约是30多万吨，其中约有80%，即24万吨是出口到欧盟、日韩、加拿大、美国等国家，根据上面的分析我国出口蔬菜约占欧盟、日韩、加拿大、美国等国市场的11.16%。而出口到这些国家的40%蔬菜，即9.6万吨来源于辽宁，其中XX约占70%，即6.72万吨。XXXX食品年生产的2100吨产品则占XX出口的3.1%，占欧盟、日韩、加拿大、美国等需求的0.1%。4.1.2.3项目市场壁垒分析项目生产的产品主要是出口欧盟、美国、加拿大等国，这些国家对我国出口的蔬菜设有一定的技术壁垒和贸易保护政策的限制，对项目产品的出口会有一定的影响。但是只要公司善于开发、善于经营，及时提高产品的科技含量，以国际食品卫生标准进行种植生产加工，确保质量安全，突破“绿色壁垒”，即可占据市场，实现出口创汇。4.1.3（1）销售渠道优势XXXX食品有限公司拥有畅通的销售渠道，与国外的客户建立了长期稳定的销售网络，拥有一批稳定的贸易伙伴及订单，为项目进一步扩宽市场提供了保障。（2）产品质量性能本项目所加工生产的蔬菜是目前国际市场上新一类的蔬菜供应方式。其好处在于：食用方便；便于储藏，比新鲜蔬菜保质期长；口感酥脆，保留了蔬菜和鱼肉原有的清爽鲜美的味道；营养价值高，蔬菜与鱼肉搭配，营养均衡；符合欧美、加拿大等消费者的饮食习惯，可直接蘸酱料食用亦可微波炉加热食用。目前国内能够生产此产品的企业还比较少，多数蔬菜加工出口企业仅是做蔬菜浅加工。本项目产品是根据国际市场对成品即食蔬菜的广阔市场需求而加工生产的，运用引进的生产技术和设备所加工出来的蔬菜产品无论在口味上还是产品品质上都具有较强的市场竞争优势。同时，XXXX食品有限公司已经通过ISO9000、MSC、BRC等国际标准质量体系和HACCP管理体系的认证，本项目产品严格按照上述管理体系进行标准化生产，具有较为明显的产品质量优势。（3）价格蔬菜种植加工业属于劳动密集型产业，劳动力成本对产品价格的影响比较大。由于我国劳动力成本比较低，使得我国农产品的成本低于国外同类产品，可以以比较低的价格进入国际市场。因此价格优势明显。（4）商誉优势XXXX食品有限公司从事水产品出口已经有十年的历史，十年中，公司出口的产品得到客户的信赖与认可，在国际市场上享有一定的声誉，因此本项目拥有良好的商誉优势。4.2营销策略、方案、模式和进度4.2.1营销策略通过市场分析以及项目的市场竞争力分析，项目的市场战略采用动态营销战略和市场开发战略。

（1）动态营销策略本项目将根据市场的变化，不断地调整营销思路，改进营销措施，使营销活动适应市场变化。使所生产的蔬菜鱼卷、蔬菜鱼排、薯块等蔬菜产品满足目标市场的需求。

（2）品牌提升策略采取品牌提升策略，通过改善和提高产品质量、提高产品的附加值，通过各种形式的宣传及良好的服务，提高XX品牌知名度。4.2.2营销方案及进度本项目产品销售以国际市场为主，计划年销售占年产量的85%，即1785吨，以国内市场为辅，年销售占年产量的15%，即315吨。目前XX食品有限公司已与加拿大的OCEANMAXINTERNATIONALTNC初步达成相关的供货意向并签订了订购1785吨的蔬菜产品的初步意向出口协议，目的地港口为欧洲、美国及加拿大基本港口。表4-1产品销售方案计划表目标市场数量（吨）所占比例时间美国市场42020%2009年起欧洲市场63030%2009年起加拿大市场73535%2009年起国内市场31515%2009年起4.2.3营销模式本项目生产的产品主要是以国际市场销售为主，项目将整合公司现有的营销网络，在目标市场发展销售代理商，同时积极发展直销、代销、包销等销售模式，拓宽新市场销售网路，逐步扩展产品在国内、国际市场的销售。同时提高产品质量，做好产品宣传工作，提高产品的知名度，争取更多的市场份额。国内市场目前由于饮食习惯的原因，对项目所生产的产品的接受尚需要一些时间，因此在短期内仅进行小面积的推广，慢慢引导国内消费者进一步接受项目所产的产品。4.3市场风险分析4.3.1项目产品市场风险因素分析项目产品主要面对国际市场，同其它农副产品出口一样，面对国际上不断高筑的技术性贸易壁垒及国际汇率变动，项目产品的市场风险主要体现为国际市场风险。但是对比而言，本项目的国际市场风险较小。原因如下：（1）项目产品的生产是应国外客户的需求而订单式生产；（2）项目产品的特色和风味迎合了国外消费者的饮食文化需求；（3）项目产品国外销售代理渠道可与原有产品的销售渠道进行整合销售，销售网络健全。4.3.2根据上述市场风险分析，项目防范和降低市场风险的总体策略是采取多元化目标市场策略，以增加出口销售为主，在不断拓宽国际市场销售领域的同时积极抓好国内市场工作。以防止国际经济形势发生变化，使企业经营陷入困境。具体措施如下：（1）严格按照国外进口技术标准进行产品生产，提高产品质量，降低技术壁垒对项目的影响。（2）通过中国出口信用保险公司，为出口产品提供出口信用保险。（3）建立信息检测预警机制。通过完善的信息网络建立风险预警机制，密切关注欧美、加拿大等国家的市场信息和进出口政策信息，及时反馈主要国外客户的需求信息，根据信息情况做出相应的应对措施，做到防范于未然，最大程度上降低风险发生的可能，并快速制定应对措施。第五章建设方案PAGE28第五章建设方案5.1产品方案和建设规模产品方案：根据客户要求生产薯饼、蔬菜鱼排、蔬菜鱼卷等。建设规模：对原占地面积3500平方米的加工区进行改建，拆除、安装和改造的面积总计为5050平方米。建成达产后，将实现2100吨的年加工能力，预计年销售收入4671万元人民币。根据项目的建设规模以及对市场的分析与预测，确定了生产规模，见表5-1。表5-1项目产量预测表序号产品名称产量（吨）1薯饼5002蔬菜鱼排6003蔬菜鱼卷1000合计2100与原有项目及产品的衔接关系：现有产品主要是冷冻的鱼块和鱼片，拟生产的新产品是蔬菜鱼排鱼卷及薯饼。虽然拟建项目性质是改建，可只是对生产车间进行改建，拟建的生产线独立于原有的生产线之外，新增的产品是以往没有生产的，因此可以视为“新建”。5.2建设规划和布局此次工程本着功能分区、系统分区、布置整齐，生产系统、辅助生产系统和运输系统科学合理布置的原则，根据现有的场区情况，按政府有关规划部门的要求进行规划。该项目工程改建主要是对原有厂房进行改建，包括：拆除棚面、墙面，改造棚面、地面，建立蔬菜深加工生产线，同时分为粗加工区、精加工区、包装间等。本着方便人流、物流，利于生产操作，减少运输成本，充分利用厂区的空间的原则进行布局。平面布局图见附图2。5.3建设标准建设标准依照国家和地方的相应工程建设标准执行，建筑物耐火等级为二级，建筑物地震基本烈度为七度设防。5.4生产工艺技术方案5.4.1生产工艺挑选合格原料进行预处理，运用先进的蔬菜加工设备进行生产加工。加工过程中严格控制食品中的微生物、化学和物理危害等，使产品达到质量要求。加工好的蔬菜配以一定数量鱼糜做的鱼排和鱼卷进行销售组合。5.4.2生产流程生产流程为与客户签订订单→原料采购→原料挑选、预处理→喷淋→冷风干燥→挂粉、裹浆→油炸→控油→冷冻→包装、入库→销售。5.4.3工艺技术来源的可靠性和可得性本项目的工艺技术由XXXX食品有限公司海外长期忠实客户提供，其来源具有很高的可靠性。5.4.4工艺将蔬菜及鱼采购入场后，进行严格的筛选、预处理工作，剔除不合格原材料，将合格原料进行多次清洗后，送入加工车间运用打皮机、切菜机、剖片机等进行切割、剖片使原料成型；然后进行喷淋冷风干燥，去除一定的水分后，在成型原料上挂粉裹浆经过自动油炸机油炸、控油等一系列的处理后用冷冻机进行冷冻，最后进行包装入库进行销售。5.4.5工艺工艺流程图详见图5-1。图5-1工艺流程图原料挑选原料挑选预处理原料清洗原料切割冷风干燥挂粉裹浆油炸控油冷冻包装喷淋对采购来的蔬菜等原料进行严格筛选，剔除不合格原料，选出符合规格的蔬菜等原料；除去鱼的内脏等杂物。运用漂洗机等机械对精选出来的蔬菜等原料进行多次清洗，出去泥沙等杂质按照产品规格，运用打皮机、切菜机等机器对原料进行切割处理对切割的原料进行喷淋处理对经过喷淋处理的原料进行冷风干燥处理根据客户的要求对干燥后的原料进行裹浆、挂粉，形成产品初型运用自动油炸机对产品初型进行油炸处理对油炸后的半成品进行控油处理，出去多余的油份对控过油后的半成品送至冷冻机进行冷冻处理对冷冻后的产品进行包装，形成最终的产品5.4.6每生产一吨成品，需要0.68吨的鱼、0.1吨的胡萝卜、0.14吨的头菜、0.07吨的辣椒、0.34吨的马铃薯、0.03吨的大葱和0.22吨的元葱。详见表5-2。表5-2物料消耗定额表序号产品名称消耗定额（吨）1鱼0.682胡萝卜0.13头菜0.144辣椒0.075马铃薯0.346大葱0.037元葱0.22图5-2物料消耗平衡图图5-2物料消耗平衡图原料挑选预处理喷淋挂粉裹浆冷风干燥控油冷冻油炸切割原料清洗包装原料：蔬菜1885t/a；鱼1430t/a剔除蔬菜废叶100t/a；鱼内脏等280t/a清洗中再次出去的蔬菜废叶5t/a切割中除去的不合规格的蔬菜130t/a；采肉后剩余的鱼渣等700t/a成品2100t/a5.5设备方案5.5.本项目所需设备主要有自动油炸机、剖片机、蔬菜加工机械（包括采肉机、打皮机、立式漂洗机、精滤机、脱水机、切菜机、蒸煮机、斩拌机）。根据项目生产工艺，本着尽可能多的保留蔬菜的营养成分的原则，同时考虑到设备的性价比及后期设备的维护维修等因素，最终经过市场调查，本项目拟选择产自日本的自动油炸机、德国的剖片机以及国产的整套蔬菜加工机械。目前立式漂洗机、精滤机、自动油炸机等已经和相关厂家确定，其余正在商谈中。5.5自动油炸机、剖片机分别来自日本和德国，其余设备来自国内。5.5.表5-3设备清单序号设备名称单位数量单价（万）金额（万）型号产地1自动油炸机套13030ZDYZ-1日本2剖片机台2200400德国3蔬菜加工机械1703.1采肉机台2510国产3.2打皮机台428国产3.3立式漂洗机台21020YLX-1100上海3.4精滤机台11010YJL-120上海产3.5脱水机台4520国产3.6切菜机台6424国产3.7蒸煮机台21224国产3.8斩拌机台22754国产合计600万元5.6原料和燃料供应方案5.6.1原辅材料供应表5-4原辅材料表序号产品名称原材料（吨）单价（元/吨）成本（万元）1鱼14301400020022胡萝卜210380079.83头菜3003000904辣铃薯7152400171.66大葱60240014.47元葱4604000184合计33152653.85.6.2燃料供应方案本项目生产中所用燃料为水和电。5.6.2.1供水水由XX区市政自来水管网供给，本项目年需费用6.6万元。5.6.2.2供电电由XX供电局供应，本项目年需费用70.62万元。5.7公用工程、辅助工程及其它配套工程项目建设中的辅助配套工程为跟随工艺安装的包括水、电、排风系统等。本着满足生产及安全卫生需要的原则进行安装施工。5.8节能减排措施（1）加强生产过程中资源的运用，在全面推进清洁生产。（2）采用节能设备，降低能耗需求。（3）定期进行节能减排的教育，加强员工的节约意识，把节约资源和保护环境理念渗透每个员工的心中。5.9实施进度安排项目建设工期为10个月，具体为2008年7月～2009年4月。2008年7月～8月，项目前期工作，包括工程设计、招标工作等；2008年9月～2009年2月，生产厂房装修改造；2009年1月～2月，设备采购与安装；2009年2月～3月，设备安装调试与试运行；2009年4月，竣工验收。图5-2项目施工进度表2008年2009年7891011121234项目前期工作生产厂房装修改造设备采购与安装设备安装调试与试运行竣工验收第六章环境影响评价PAGE37第六章环境影响评价6.1环境影响该项目在建设和建成运营后，对环境的影响主要体现在以下几方面：施工期间污染项目施工建设期将会对周围环境造成一定的影响。但这种影响在施工期结束后将消失。施工期存在的主要环境问题有：（1）施工中产生的地面扬尘；（2）现场施工噪声；（3）施工作业产生的废水和固体废弃物；项目运营期间环境污染（1）废水该项目运营后产生的废水主要为职工生活废水和生产废水。生活污水生活污水主要来源于盥洗、冲厕、食堂等，该部分废水中主要污染因子为COD、SS、油。生产废水建设项目投产后生产废水主要为清洗原料、刷洗设备车间等所产生的。废水中主要成分是油脂、蛋白质等。（2）废气主要是油炸过程中产生的油烟、一氧化碳、大量蒸汽及轻微异味等，将通过引风罩，经专用排烟管道至建筑物顶排放。（3）噪声项目运营后噪声主要来源于剖片机、蔬菜加工机械等设备运行过程中产生的机械噪声。（4）固体废弃物项目营运后，排放的固体废弃物主要为职工生活垃圾、鱼皮鱼刺、蔬菜废叶等。6.2环境保护与治理措施6.2.1施工期间污染的防治（1）针对施工中产生的地面扬尘采取的措施：在道路上施工的工地必须实行封闭式施工，严禁在车行道上堆放施工弃土，要采用洒水、遮盖物或喷洒覆盖剂等措施防治扬尘；建筑材料运输过程中进行遮盖，防止撒漏，尽可能减少运输中产生的扬尘；派专人负责打扫清理。（2）针对现场施工噪声采取的措施：降低声源的噪声强度；采用局部吸声、隔声降噪技术。（3）针对施工作业产生的废水和固体废弃物采取的措施：废水进行一定处理后排入产区西面的无名河；固体废弃物无有毒有害物质，可采取回填方式处理。6.2.2生产运营期间环境污染治理（1）针对废水的防治措施：该项目运营后产生的废水主要为职工生活废水和生产废水。根据废水的水质特点，公司将采用SBR法进行废水处理，该法特别适用于项目废水的处理，即：废水先经过粗格栅栏截去较大漂浮杂质后进入调节池，再打入SBR反应池，SBR工艺由五部分组成。第一部分为准备阶段，待处理污水进入池中与活性污泥混合，间断地鼓入空气进行曝气，使微生物逐渐适应污水中的污染物质；第二部分为反应阶段，连续地鼓入空气进行曝气，污染物质被吸附在活性污泥表面，通过控制反应时间将有机物质分解；第三部为污泥沉降阶段，停止曝气，混合液处于静止状态逐渐澄清，活性污泥沉淀在反应池底部；第四部上清液排放阶段，将池中2/3的清水用泵排出；第五部污泥闲置阶段，间断地鼓入空气进行曝气，活化污泥准备进入下一轮反应。从SBR反应池中排出的上清液水质达到国家《污水综合排放标准》（GB8978-1996）中的一级标准后，排入厂区西面的无名河后排入普兰店湾的南端入海。（2）针对废气的防治措施：生产过程中的废气将通过油炸上方的集烟罩和油烟净化装置进行处理，经专用排烟管道至建筑物顶排放。（3）针对噪声的防治措施：尽可能选用低噪声设备；对噪声超标设备采用隔声、消声、减振等降噪措施；对操作人员进行防噪保护等措施。（4）针对固体废弃物的防治措施生活垃圾及鱼皮鱼刺、蔬菜废叶等固体废弃物进行分类存放，安排人员定期收集运往垃圾处理场。6.3评价与审批评价：该项目建设符合国家产业政策的要求；项目生产过程中主要的污染是废水污染。对废水采用SBR法处理后的废水达到了《污水综合排放标准》中的一级标准，对地下水和周围农业生产、农民的生活环境没有任何不利影响。对废气主要是生产中的油烟气用排烟系统进行排放，使所排烟气符合排放标准。对部分设备设置专门机房，厂界一米处的噪声值可达到《工业企业厂界噪声标准》中的一级标准要求。建设单位要认真落实环保措施，加强管理，减少污染物总量的排放，在此前提下，认为该项目对周围地区的大气环境、水环境、噪声环境及人群、农作物不会产生明显影响，项目可行。审批：环保部门已对本项目做出环保可行的批复意见。第七章项目组织与管理第七章项目组织与管理7.1组织机构与职能划分7.1.1项目建设阶段组织机构项目建设阶段设有专项负责小组。由王高阳任总负责人，统筹安排项目的全过程及管理，下面设有土建工程组、设备组、安装组等分项小组，土建工程组负责项目土建工程中的管理，设备组负责设备的采购安装与调试，安装组负责辅助配套工程的管理，每个分项小组都设有一名责任人，根据所负责内容具体进行项目工作的实施安排。负责小组组织结构图见图7-1。图图7-1建设期负责小组结构图负责人土建工程组设备组安装组7.1.2项目XXXX食品有限公司实行董事会领导下的总经理负责制，设总经理1人，副总经理4人，下设办公室、财务部、质检部、物流中心、生产部、进出口业务部、加工基地、设备动力部、保安部，各部门设有1名负责人。本项目需劳动定员240人。公司经营管理过程中实行总经理领导下的各部门分工责任制，按劳动法规、环境保护、安全生产、卫生检查、成本核算、产品销售等制度，定岗定位，责任到人。总经理总经理副总经理副总经理副总经理副总经理办公室财务部质检部物流中心生产部进出口业务部加工基地设备动力部保安部图7-2运营期组织结构图7.2经营管理模式XXXX食品有限公司为有限责任公司，公司严格按照《公司法》运行。为进一步提高公司运作效率，在采取现代化企业管理制度的同时，将进一步鼓励农户参与到公司的经营过程中，将逐渐形成规模生产，规模效益，向农业产业化的道路发展，以形成自主研发、生产、加工、销售为一体的深加工一条龙经营体系。7.3经营管理措施7.3.1工程管理项目建设期间设置专人对工程进行管理，对工程进行中的每一个环节建立实施方案，实施责任制，制定工程项目实施要则。采取公开招标方式，同有资质的设计、施工企业签订施工设计和施工承包合同；组织有关技术人员购买专业设备，并安装到位。7.3.2生产管理公司在生产管理中实行岗位责任制，定岗、定位、定人员，走规范化管理的轨道，将生产责任层层落实，实行逐级负责制，严格进行质量控制；建立质量计划控制等程序，同时，加强员工的生产教育和培训。7.3.3财务管理财务管理实行总经理负责制，严格执行《国家农业综合开发项目和资金管理暂行办法》中的相关规定，健全和规范财务核算制度，设立专款专用，专人管理，同时建立内部审计监督制度，确保资金的安全和完整。7.3.4营销管理依靠专门的营销部门，根据营销策略和营销方案开展相应的营销工作。同时在原有的营销人员的基础上，将聘用业务素质过硬的专业人才，充实到销售队伍中，同时注重对销售人员的推销技巧、产品知识、市场知识进行专业化的培训，建立了有效的人员绩效考评、奖惩体系，调动广大销售人员的工作积极性。7.3.5农户管理公司向农户提供市场信息，对农户定期进行技术培训，使其掌握先进的农业生产技术。根据“企业+农户”的经营模式对农户进行统一管理、统一收购、统一加工销售，保证产品的质量，避免农户盲目生产。7.4技术培训建立员工培训体系，对新员工进行全面的岗前培训，定期对所有员工进行相应的岗位技术培训；同时，不定期组织技术人员外出参加各种培训班，为项目的顺利实施提供了必要的技术保证。公司将依据项目开发的产品需求，定期组织技术人员对农户进行培训、指导，有效地提高农民群众对新技术的接受和适用程度，推广农业科学技术的实施，促进蔬菜种植业生产效率进一步提高，同时，针对农民对市场信息不能及时了解的现状，根据市场变化的趋势，及时把市场工作人员收集的市场信息发布给农民，根据市场的变化及自身的条件进行生产。7.5劳动安全、卫生与消防认真彻底贯彻“安全第一、预防为主”的方针及劳动安全卫生设施的“三同时”原则，严格遵循有关劳动安全卫生规范和规定，采取完善、可靠、有效的劳动安全卫生防范措施，在确保安全卫生符合要求的前提下节约投资，防止和减少各类事故的发生。7.5.1劳动安全在转动设备、带式输送设备等的外露部分设置隔离栏、防护罩等安全装置；在易发生事故的场所，按照规范设置各种明显安全标志及涂刷相应的安全色。在定期对员工进行安全教育的同时实施安全考核制度，通过安全考核的方可上岗工作。7.5.2卫生措施由于产品质量的要求，生产车间的卫生标准要求严格，进车间的工作人员不得携带首饰手表等装饰物品，同时必须穿防护服、防护鞋靴，戴防护帽和防护口罩，经过消毒室的多重消毒程序方可进入车间。车间内定期消毒杀菌、灭蝇、灭鼠、灭虫，保持清洁的内外环境。生产人员每年进行一次身体检查，取得卫生防疫部门健康检查证明后方可上岗工作；对带伤、病的员工应及时调离与食品直接接触的岗位。设置兼职卫生管理人员，对各部门的卫生环境进行督察，保证有问题及时发现，及时解决。7.5.3消防措施在消防方面应作到以下几方面：（1）建筑设计要完全符合国家《建筑设计消防规范》的要求；（2）生产车间按照消防规定配备灭火器；（3）定期对车间内的消防设备进行检查，发现问题及时解决；（4）建立健全防火领导机构，做好防火教育，提高防火意识。第八章投资估算与资金来源PAGE40第八章投资估算与资金来源8.1投资估算依据●《全国统一建筑工程预算工程量计算规则》●2001年《辽宁省建筑工程预算实物量定额》●2001年《辽宁省建筑工程预算实物量定额单位估价表》●委托方提供的资料●其他相关资料8.2投资估算8.2.1总投资本项目总投资共计1308万元。由建设投资、流动资金、建设期利息构成。详见附表4。8.2.1.建设投资由工程费用,工程建设其他费用及基本预备费组成，共计880.6万元。（1）工程费用估算该项目工程建设主要是对原有车间进行改造，购置并安装生产设备等。经估算，工程费用780万元，占建设投资的88.6%，其中建筑工程费150万元，设备购置费600万元，设备安装费30万元。详见附表2。（2）工程建设其他费用工程建设其他费用主要包括设计勘察、可行性研究编制费、建设单位管理费、预决算费、工程保险费、生产准备费、联合试运转费等总计61.6万元，占建设投资的7%，详见附表2。（3）基本预备费本项目基本预备费39万元，占建设投资的4.4%，详见附表2。8.2.1.流动资金426.5万元，按流动资金30%计算铺底流动资金为128万元，详见附表4。8.2.1.本项目建设期需利息0.9万元。综上：总投资=建设投资+流动资金+建设期利息=880.6+426.5+0.9=1308万元8.3资金来源本项目总投资1308万元，其中申请财政拨款300万元（中央财政拨款100万元，地方财政拨款200万元），占总投资22.9%，企业自筹1008万元，占总投资77.1%。资金筹措情况详见附表4。8.3.1本项目申请中央财政资金100万元。其中有偿资金75万元，无偿资金25万元。8.3.2地方财政配套资金申请地方财政配套资金200万元（有偿资金150万元，无偿资金50万元），其中XX市财政配套资金140万元（有偿资金105万元，无偿资金35万元）；XX区财政配套资金60万元（有偿资金45万元，无偿资金15万元）。8.3.3自筹资金及来源企业自筹资金1008万元。从公司2006年审计报告可知，企业截止2006年年末，未分配利润为26426.3490万元，且公司每月都有货款进账，仅2007年8月～9月在招商银行的累计外币存款发生额就为5,762,116.05美元,合人民币4千多万。企业完全有能力解决自筹资金。8.3.4银行贷款及筹措本项目无银行贷款。8.3.5其他本项目无其他资金来源。8.4资金使用和管理8.4.18.4.1该项目申请财政有偿资金为225万元，用于设备的购置。XXXX食品有限公司以厂房和土地（约2712万元人民币）作为申请财政有偿资金的抵押担保。在第五年、第六年还款采取年末还本付息方式，通过企业固定资产年折旧费、无形资产及递延资产摊销费和每年的未分配利润进行归还。8.4.1无偿资金共75万元用于设备的购置。公司拟建立项目组对财政资金进行专项计划管理，确保专款专用。定时报送资金使用计划及进度计划等。8.4.2银行贷款使用和管理本项目无银行贷款。8.4.3公司自筹资金主要运用于厂房装修改造以及项目运营中所需的流动资金，实行专款专用。第九章财务评价PAGE51第九章财务评价9.1财务评价依据根据国家计委[2002]15号文件发布的“国家计委办公厅关于出版《投资项目可行性研究指南（试用版）》的通知”和《建设项目经济评价方法与参数第三版》的关规定，项目单位提供有关的基础资料以及本次申报工作中的有关规定：资金占用费率（2.4%）、贴现率（8%）、项目计算期（10年）等。9.2营业收入、营业税金和附加估算9.2.1营业项目建成后第二年的生产负荷为70%，第三年起达产。达产将实现生产加工能力2100吨，年销售收入估算为4671万元。详见附表7-1。9.2.2营业增值税税率按17%计算，城市维护建设税为增值税的1%，教育附加为增值税的3%，项目达到生产能力100%后，年营业税金及附加为18万元，增值税439万元。详见附表7-1。9.3总成本及经营成本估算9.3.1经单位产品生产成本估算可得，生产一吨产品的成本为1.43万元。详见附表5-1。9.3.2(1)原、辅材料费用达产年需原、辅材料费用为2654万元。(2)燃料动力费燃料及动力费用为电费、水费等，估算年需77万元。(3)工资与福利项目达产后需工人240人，工资福利费按每人1.254万元，估算员工的工资福利费支出需301万元。(4)修理费根据该项目的特点，修理费按折旧费的50%计提，年修理费为36万元。(5)其他费用根据该项目的特点，达产年后的其他费用包括管理费、销售费等，共计1099万元，详见附表5。(6)折旧费固定资产折旧年限：建(构)筑物平均为20年，设备平均为10年。固定资产净残值率取5%，年折旧费72万元。固定资产折旧费估算见计算附表6。(7)摊销费根据项目特点，摊销期限10年，年摊销费4万元，详见附表6。（8）资金占用费项目资金占用费为偿还中央财政有偿资金的利息，共计9.9万元。综上，项目年均总成本费用估算为4118万元。详见附表5。9.3.3经营成本包括外购原辅材料费、燃料动力费、工资及福利费、修理费和其他费，本项目年均经营成本费用估算为4041万元。详见附表5。9.4财务效益分析9.4.19.4.1.1损益评价根据利润及利润分配表见附表7，通过计算得出：（1）生产期限内，项目的年均利润总额为380万元；生产能力达到100%时，年利润总额为410万元；（2）生产期限内扣除所得税后（15%），平均年获税后利润323万元；生产能力达到100%时，年净利润为349万元；（3）提取盈余公积金（10%提取）后，整个经营期内年均未分配利润291万元，生产能力达到100%时，年为分配利润314万元。9.4.1.2投资利润率投资利润率=年均利润总额/投资总额×100%=29.1%计算表明，项目投资利润率达到并超过行业水平。9.4.1.3财务现金流量分析本项目是改建项目，需要根据“有无对比”原则进行财务评价，考虑到项目单位“无项目”的主导产品是水产品加工，本项目的蔬菜深加工产品为新产品，整个生产加工体系可与原有的生产体系清晰分开，因此可视为“新项目”，将“无项目”时净现金视为零。由项目投资现金流量表（详见附表8-1）计算可知：表9-1财务评价指标表财务评价内容税前税后备注财务内部收益率34%30%财务净现值(万元)17061384.9静态投资回收期(年)4.24.6含建设期动态投资回收期（年）4.75.2含建设期上述三项指标中财务内部收益率30%均优于基准值的8%，净现值为正值，投资回收期较合适。说明该项目财务分析结果可行。9.4.2本项目财政有偿借款225万，其中，中央财政的有偿资金75万元计息，利息9.9万（按2.4%计息）；地方财政配套资金的有偿资金150万元不计息，只还本金。财政无偿资金75万元，不需归还。有偿借款拟在的第5年还本112.5万元，还息4.5万元；第6年还本112.5万元，还息5.4万元。还款主要是未分配利润，生产期的前5年的未分配利润累计总数为1365万元，完全可以偿还财政借款。还款计划详见附表9。9.5不确定性分析9.5.1BEP（c）＝≈66.5％BEP（销售收入）=年均销售收入×BEP（c）=4671万元×66.5%≈3106万元盈亏平衡图见图9-1。图9-1盈亏平衡图计算结果表明，项目盈亏平衡点有些偏高，说明项目生产经营能力达到设计能力的66.5％，年销售收入达到3106万元时，可实现盈亏平衡，达到保本经营。生产经营能力低于设计能力66.5%时，项目处于亏损状；高于设计能力66.5%时，项目即实现盈利；9.5.2财务评价以基础数据为依据具有不确定性，下面对建设投资、销售收入、经营成本分别做出不利于企业效益的增降5%幅度的变化，以判断单因素变化对财务的影响。表9-2敏感性分析表序号不确定因素变化率内部收益率敏感性系数基本方案30%1营业收入-5%17%-8.75%43%+8.72经营成本-5%45%+105%15%-103建设投资-5%32%+1.35%28%-1.3图9-2敏感性分析图从上表9-2、图9-2中可以看出：当三种不确定因素向不利于企业利益的方向变动5%时，财务内部收益率仍优于基本收益率，同时由表9-2中的敏感性系数可知：经营成本为最敏感因素，只要经营成本减少（或增加）1%，财务内部收益率将增长10%（或减少10%）。营业收入为次敏感因素，其增长（或减少）1%，财务内部收益率增长8.7%（或降低8.7%）。建设投资为最不敏感因素，其增长（或减少）1%，财务内部收益率降低1.3%（或增长1.3%）。由上可知，经营成本和营业收入的变动对本项目的收益率有一定程度的影响，因此，要在经营过程中合理控制、降低经营成本，保持并提高营业收入，以降低二者对项目的影响。通过盈亏平衡分析和敏感性分析，说明该项目盈亏平衡点有些偏高（66.5%）；但是当三种不确定因素变化幅度为5%（向不利于经济效益方向变化），财务内部收益率仍然优于基准值要求，说明该项目具有较好的抗风险能力。9.6财务评价结论通过财务评价计算，该项目的财务内部收益率为30%优于基准值10%、财务净现值为1384.9万元大于零、静态投资回收期4.6年、动态回收期5.2万元、投资利润率29.1%，说明该项目财务分析结果是可行的。通过盈亏平衡分析，说明该项目盈亏平衡点为66.5%；在敏感性分析中，虽然营业收入和经营成本为敏感因素，二者的变化会对